"บริษัท สีขาว" สร้างความเสื่อมเสียให้กับธุรกิจอย่างไร การใช้จ่ายเงินทุนและทรัพยากรขององค์กรอย่างไม่เหมาะสม การทดแทนสินค้าหรือบริการเพื่อคุณภาพที่ต่ำกว่า

การตีพิมพ์เนื้อหาของคดีอาญานี้ได้รับอนุญาตอย่างชัดแจ้งและชัดเจนจากลูกค้าของเรา ( ส่วนของข้อตกลงความช่วยเหลือทางกฎหมายดูด้านล่าง).

กรณีนี้ดูเหมือนเป็นเรื่องธรรมดาและผู้ต้องหาตามธรรมเนียมคือคนร้ายที่ปล้นนายจ้างผู้มีพระคุณของตน

แต่จากการตรวจสอบอย่างใกล้ชิดปรากฎว่ามีความแปลกไม่สอดคล้องกันและการละเมิดขั้นตอนที่อุกอาจมากมายในกรณีนี้มีความรู้สึกว่าคดีทั้งหมดถูกประดิษฐ์ขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจและด้วยความสนใจส่วนตัวของใครบางคนเท่านั้นจึงถูก "ผลัก" ผ่านทางหินของการสอบสวน และศาลเพื่อให้ได้รับความเชื่อมั่นอย่างรวดเร็ว

อย่างไรก็ตามเกี่ยวกับ "ความแปลกประหลาด" ทั้งหมดตามลำดับ:

คดีอาญาเริ่มต้นและได้รับการยอมรับสำหรับการดำเนินคดีเมื่อวันที่ 31 มีนาคม 2552 เวลา 14.30 น. โดยผู้ตรวจสอบ BN Monaenkov ตามคำแถลงของผู้อำนวยการซึ่งไม่ทำงานอีกต่อไปและไม่ได้ส่งรายงานใด ๆ LLC "Krestyansky Dvor" SN Repnikov ซึ่ง อย่างไรก็ตามมีบันทึกข้อตกลงในกรณีนี้จากเนื้อหาที่ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าการตรวจสอบเอกสารของ บริษัท และกิจกรรมของผู้ถูกกล่าวหาได้ดำเนินการตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2552 เช่น มีความเป็นไปได้สูงที่นายเรปนิคอฟเขียนแถลงการณ์ไม่ใช่แค่แบบนั้น แต่เป็น "คำขอ" ของใครบางคน

สาระสำคัญของข้อกล่าวหาคืออดีตผู้อำนวยการขององค์กร Khohlov และหัวหน้าฝ่ายบัญชี Eliseeva เป็นเวลาหลายปีในการดำเนินการตามสัญญาเงินกู้ปลอมกับองค์กรของพวกเขากรอกเอกสารประกอบทั้งหมด แต่ไม่ได้จ่ายเงินให้กับสำนักงานแคชเชียร์หรือบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท จากนั้นถูกกล่าวหาว่า การชำระคืนเงินกู้โอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันของ บริษัท ไปยังบัญชีส่วนตัวเช่น พวกเขาเพียงแค่ยักยอกเงินจาก OOO Peasant Dvor

เพื่อสนับสนุนข้อกล่าวหาดังกล่าว Chepurin ผู้ก่อตั้ง บริษัท ได้จัดหาฮาร์ดดิสก์สองตัวให้กับผู้ตรวจสอบซึ่งมีการบันทึกซอฟต์แวร์บัญชี 1C ขององค์กรไว้และเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารหลักของ บริษัท ที่เป็นประโยชน์ต่อการสอบสวน โดยทั่วไปข้อโต้แย้งทั้งหมดของการฟ้องร้องจะขึ้นอยู่กับคำให้การของ Chepurin และข้อสรุปของการตรวจสอบคอมพิวเตอร์ในระหว่าง "การสอบสวน" พนักงานบางคนขององค์กรได้รับการคัดเลือกสอบปากคำคัดลายมือการตรวจสอบทางเทคนิคและคอมพิวเตอร์และนั่นคือจุดสิ้นสุดของการสอบสวน

ใครก็ตามที่มีความรู้เพียงเล็กน้อยเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรการค้าก็รู้ดีว่ากิจกรรมทั้งหมดของ บริษัท ใด ๆ แสดงอยู่ในงบการเงินและในนั้นมีข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินทั้งหมด (รวมถึงเงิน) และภาระผูกพัน (รวมถึง อย่างไรก็ตามในระหว่างการสอบสวน บริษัท ไม่ได้ดำเนินการตรวจสอบสินค้าคงคลังหรือการตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์และข้อเท็จจริงและจำนวนความเสียหายได้รับการพิจารณาจากคำพูดของผู้ก่อตั้งและกรรมการปัจจุบันของ บริษัท เท่านั้นนอกจากนี้เพื่อให้เป็นไปตามคำร้องของผู้ถูกกล่าวหาและ ทนายความของพวกเขาถูกปฏิเสธที่จะดำเนินการเกี่ยวกับสินค้าคงคลังบัญชีนิติเวชและความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจเนื่องจากข้อมูลนั้นเพียงพอสำหรับการฟ้องร้อง

มันอาจจะเพียงพอสำหรับการฟ้องร้อง แต่สิ่งที่เกี่ยวกับการสร้างความจริงในคดีและการสอบสวนสถานการณ์ทั้งหมด? สิ่งที่เกี่ยวกับความเท่าเทียมกันและการแข่งขันของทั้งสองฝ่ายด้วยการสันนิษฐานว่าบริสุทธิ์? เห็นได้ชัดว่ามือที่มองไม่เห็นและความชั่วร้ายของใครบางคนกำลังผลักดันคดีนี้ไปสู่ความเชื่อมั่นอย่างมากจนไม่มีใครมองว่าไม่มีข้อโต้แย้งด้านการป้องกัน "ไม่จำเป็น" มีคนคิดว่าพวกเขาจะสามารถบรรลุความเชื่อมั่นของผู้บริสุทธิ์บนหลักการ: "คนนอกรีตนี่คือคนที่คุณต้องการเผา!"

เรามาดูกันดีกว่า เราจะพยายามย้อนกลับการพัฒนาของเหตุการณ์ทำลาย "สถานการณ์" ที่ดำเนินอยู่ในการนำผู้บริสุทธิ์ไปสู่ความรับผิดชอบทางอาญาและบรรลุการพ้นผิดเนื่องจาก เรามั่นใจในความบริสุทธิ์ของลูกค้า

เราจะไม่เปิดเผยชื่อจริงของผู้ต้องหาในคดีนี้สำนักงานอัยการของภูมิภาคโนโวซีบีสค์ได้ดำเนินการดังกล่าวโดยการเผยแพร่ข้อความบนเว็บไซต์ เราไม่มีอะไรต้องปิดบัง เมื่อได้รับอนุญาตจากลูกค้าของเราเอกสารเพิ่มเติมจะถูกโพสต์บนเว็บไซต์ "โดยไม่มีการตัด"เมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2552 มีการพิจารณาคดีเบื้องต้นของศาลในระหว่างที่มีการประกาศเพิกถอนผู้พิพากษา V.E. Tout (ใบสมัครถูกปฏิเสธ) และมีการพิจารณาคำร้องเพื่อส่งคืนคดีให้กับผู้ตรวจสอบเพื่อตรวจสอบบัญชีทางนิติวิทยาศาสตร์

คำขอถูกปฏิเสธเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่านี้ ช่องว่างการสอบสวน สามารถเติมได้ในระหว่างการพิจารณาคดีของศาล

ในระหว่างการพิจารณาคดีในคดีนี้มีการเปิดเผยข้อเท็จจริงหลายประการเกี่ยวกับการปลอมหลักฐานและการให้การเป็นเท็จโดยเจตนาของ "พยาน" ในการดำเนินคดีแล้วแม้ว่าสิ่งที่น่าสนใจที่สุดจะยังไม่มา ...

ข้อเท็จจริงที่น่าสนใจ: เกี่ยวกับผู้ริเริ่ม - ผู้ก่อตั้ง LLC "Krestyansky Dvor" และ "พยาน" หลัก - S.P. Chepurin คดีอาญาเริ่มต้นภายใต้ส่วนที่ 3 ของศิลปะ 159 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเอกสารดังกล่าวได้ส่งให้ศาลเดียวกันพิจารณาแล้ว ...

โดยมีเนื้อหาบางส่วนของคดีอาญากับส. ป. เชปุริน สามารถ .

เนื้อหาอื่น ๆ ทั้งหมดในกรณีนี้จะเผยแพร่บนเว็บไซต์ของเราทันทีที่มีให้บริการ

เพื่อไม่ให้มีความเกี่ยวข้องใด ๆ ระหว่างนิติบุคคลสองแห่งที่ควบคุมโดยบุคคลหรือ บริษัท เดียวผู้ก่อตั้งและกรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อมักเกี่ยวข้อง บุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตซึ่งจะลงนามในเอกสารที่จำเป็นโดยมีค่าธรรมเนียมเล็กน้อยและหากจำเป็นจะปรากฏในกรณีต่างๆ

ความเสี่ยงเป็นสองด้านที่นี่ สามารถใช้แทนนิกายได้ แต่เขาก็สามารถใช้สิทธิ์ในลายเซ็นแรกของเอกสารทางการเงินและทำธุรกรรมที่ทำกำไรให้กับตัวเองได้เช่นกัน แม้ว่าการปฏิบัติจะแสดงให้เห็นว่าฝ่ายต่างๆส่วนใหญ่ยังคงจัดการจัดงานเพื่อผลประโยชน์ร่วมกัน

เหตุผลในการดึงดูดผู้ก่อตั้งที่ได้รับการเสนอชื่อ

บริการของผู้ก่อตั้งที่ได้รับการเสนอชื่อเป็นที่ต้องการในหลายสถานการณ์ ก่อนอื่นเมื่อคุณต้องการหลีกเลี่ยงความเกี่ยวข้องกับองค์กรหลักโดยที่กรรมการหรือผู้ก่อตั้งเป็นเจ้าของธุรกิจที่แท้จริง ท้ายที่สุดหากเขาหรือญาติของเขาทำหน้าที่เป็นเจ้าของ "ลูกสาว" องค์กรต่างๆก็จะได้รับการยอมรับว่าพึ่งพาซึ่งกันและกัน ซึ่งคุกคามด้วยความเอาใจใส่อย่างใกล้ชิดในส่วนของผู้ตรวจสอบการทำธุรกรรมระหว่างนิติบุคคลตลอดจนการประเมินภาษีเพิ่มเติมตามราคาตลาด

ผู้ก่อตั้งที่ได้รับการเสนอชื่ออาจจำเป็นสำหรับ บริษัท หลักซึ่งเจ้าของวางแผนที่จะ“ ละทิ้ง” ตัวอย่างเช่นเนื่องจากหนี้หรือภัยคุกคามจากการจู่โจม ก่อนหน้านั้นเขานำทรัพย์สินที่มีสภาพคล่องทั้งหมดไปให้องค์กรอื่นแทนที่ตัวเองด้วยผู้ก่อตั้ง (และผู้อำนวยการ) และลืมเรื่องนี้ไป อย่างไรก็ตามการรับผิดในหนี้ภาษีของ บริษัท ย่อยนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย (ดูกรอบท้ายบทความ)

อีกสถานการณ์หนึ่ง - พวกเขาหันไปใช้บริการเล็กน้อยเมื่อเจ้าของที่แท้จริงไม่มีสิทธิ์มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการและไม่ต้องการใส่ชื่อนามสกุลของเขา ในเอกสารใด ๆ ตัวอย่างเช่นเป็นทางการ มิฉะนั้นเขาจะไม่สามารถใช้ทรัพยากรด้านการบริหารเพื่อสร้างเงื่อนไขที่ดีสำหรับองค์กร "กระเป๋า" ของเขาได้

กรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อมักใช้เพื่อหลีกเลี่ยงความรับผิดชอบ

การแต่งตั้งบุคคลอื่นให้ดำรงตำแหน่งซีอีโออาจเกิดจากหลายสาเหตุ ประการแรกอาจจำเป็นเมื่อผู้ที่มีการศึกษาระดับสูงบางคนต้องจดทะเบียน บริษัท จากนั้นจึงได้รับใบอนุญาตซึ่งผู้จัดการตัวจริงไม่มี

ประการที่สองการใช้กรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อทำให้สามารถเปลี่ยนความรับผิดชอบในการทำธุรกรรมที่น่าสงสัยให้กับเขาได้ สำหรับการจ่ายเงินสำหรับการสร้างค่าใช้จ่ายสมมติสำหรับองค์กรหลักสำหรับการซื้อขายโดยไม่ใช้อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับการจ่ายเงินเดือน "สีเทา" ฯลฯ ภาษีการบริหารและความรับผิดทางอาญาอันเป็นผลมาจากการกระทำของนิติบุคคลจะถูกกำหนดไว้ที่ CEO (ประมาณนี้ ด้านล่าง) นิกายดังกล่าวเรียกว่า "คุณภาพต่ำ"

ใครมักจะได้รับคัดเลือกให้เป็นผู้ก่อตั้งหรือกรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อ

เพื่อลดความเสี่ยงในการสูญเสียการควบคุมองค์กรที่ลงทะเบียนเท่าทุนเจ้าของจะเลือกบุคคลสำหรับผู้สมัครดังกล่าวอย่างระมัดระวัง

ผู้สมัครหลักคือผู้ที่ไม่สนใจในการดำเนินธุรกิจอย่างอิสระ ผู้ที่ไม่มีความตั้งใจที่จะขายส่วนแบ่งให้กับบุคคลที่สามหรือต้องการที่จะจำหน่ายเงินโดยอิสระหากมีโอกาสดังกล่าว

เพื่อนญาติหรือคนสนิทอื่น ๆ โดยปกติจะเป็นตัวเลือกที่สะดวกที่สุด

โดยการตกลงด้วยวาจาผู้มีอำนาจจะดำเนินการที่จำเป็น การพบปะกับบุคคลดังกล่าวเพื่อแก้ไขปัญหาเร่งด่วนนั้นง่ายกว่า ในขณะเดียวกันการสื่อสารจะเกิดขึ้นโดยไม่ต้องมีตัวกลางและหน่วยงานเฉพาะทาง

ข้อเสียคือความสัมพันธ์ดังกล่าวตั้งอยู่บนพื้นฐานของความไว้วางใจเท่านั้นซึ่งคู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งสามารถใช้ได้ ตัวอย่างเช่นนิกายสามารถยืมเงินของ บริษัท "เงินกู้" ได้

ได้รับการว่าจ้างผู้ก่อตั้งและกรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อ บริการของบุคคลดังกล่าวมักถูกซื้อในหน่วยงานเฉพาะซึ่งกิจกรรมหลักคือการให้คำปรึกษาด้านกฎหมายและการสนับสนุนด้านบัญชีธุรกิจ กลุ่มหลังกำลังมองหานิกายผ่านการโฆษณาบนอินเทอร์เน็ต เงื่อนไขหลักคือการไม่มีประวัติอาชญากรรมและปัญหาอื่น ๆ เกี่ยวกับกฎหมาย

ขั้นแรกให้หน่วยงานส่งลูกค้าทางอีเมลสำเนาหนังสือเดินทางของนิกายที่มีศักยภาพ วิธีนี้ช่วยให้เจ้าของตรวจสอบอดีตของแต่ละบุคคลได้เป็นการส่วนตัว หลังจากนั้นพนักงานของหน่วยงานจะจัดการประชุมกับบุคคล ความร่วมมือเพิ่มเติมกับค่าเล็กน้อยตามกฎถูกสร้างขึ้นโดยเจ้าของเอง

มีจุดลบสองจุดที่นี่ ประการแรกบุคคลที่เสนอเป็นนิกายอาจมีจำนวนมหาศาล เนื่องจากพวกเขาทำเพื่อเลี้ยงชีพ องค์กรเฉพาะทางมักไม่ค่อยพร้อมที่จะจัดหาบุคคลที่ "สะอาด" ส่วนใหญ่เขาเป็นกรรมการหรือผู้ก่อตั้ง บริษัท อย่างน้อยสองหรือสาม บริษัท อยู่แล้ว ดังนั้นในอนาคตอาจมีปัญหาเพิ่มเติมเกิดขึ้นกับหน่วยงานด้านภาษีเนื่องจากผู้ตรวจสอบจะมีรายชื่อ "ดำ" ของบุคคลดังกล่าว

ประการที่สองพนักงานไม่เพียง แต่ บริษัท ลูกค้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหน่วยงานที่พบด้วยจะรู้เกี่ยวกับความสัมพันธ์เล็กน้อย และนี่คือพยานที่สามารถให้คำพยานที่ไม่เอื้ออำนวยต่อลูกค้า

แน่นอนว่าองค์กรพิเศษดังกล่าวอ้างว่ารับประกันความปลอดภัยจากด้านนี้ แต่การรับรองดังกล่าวไม่สามารถพึ่งพาได้เสมอไป ในทางปฏิบัติมีกรณีหนึ่งเมื่อระหว่างการตรวจสอบเจ้าหน้าที่สอบสวนต่อหน้าตัวเองและพนักงานเจ็ดคนของหน่วยงาน ผลก็คือพยานทั้งหมดให้การว่าใครคือเจ้าของและผู้จัดการที่แท้จริง

นอกจากนี้สำนักงานที่ขายบริการเล็กน้อยระบุในโฆษณาว่าที่อยู่ของกรรมการหรือผู้ก่อตั้งซึ่งสามารถจดทะเบียน บริษัท ได้นั้นเป็นของจริง แต่แม้ว่าจะเป็นความจริง แต่ก็ไม่ใช่ความจริงที่ว่านิกายนั้นมีอยู่จริง

ดังนั้นในกรณีหนึ่งผู้ปฏิบัติงานจึงตัดสินใจตรวจสอบผู้ก่อตั้งกับ บริษัท คู่สัญญาเพื่อดูว่าผู้เข้าร่วมเป็นผู้ระบุหรือไม่ ปรากฎว่าไม่เพียง แต่เขาอาศัยอยู่ตามที่อยู่ที่ระบุไว้เท่านั้น แต่ยังเป็นน้องสาวของเขาด้วย และในทางกลับกันเธอก็อธิบายว่าเธอไม่ทราบเบาะแสและอาชีพของพี่ชายของเธอ คำให้การดังกล่าวเป็นหนึ่งในข้อพิสูจน์การให้คะแนนของผู้ก่อตั้ง เป็นผลให้หน่วยงานด้านภาษีกล่าวหา บริษัท ที่ตรวจสอบแล้วว่ามีความเชื่อมโยงกับเรื่องหนึ่งวันและได้รับการฟ้องร้องดำเนินคดี (มติของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางเขตไซบีเรียตะวันออกลงวันที่ 14 มกราคม 2552 เลขที่ A19-8048 / 07-30-41-24-F02-6426 / 08 ตามคำจำกัดความ ศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 เมษายน 2552 เลขที่ 5301/09)

นักเรียน, ผู้รับบำนาญ, ผู้ว่างงาน, ผู้เยี่ยมชมจากภูมิภาคอื่น, ชาวต่างชาติ, คนเร่ร่อน ตามกฎแล้วพลเมืองดังกล่าวใช้สำหรับการดำเนินการเพียงครั้งเดียว - การลงทะเบียนหรือการชำระบัญชีของนิติบุคคลรวมถึงการดำเนินกิจกรรมที่มีความเสี่ยง พวกเขามักพบโดยองค์กรที่ต้องการนิกายตามท้องถนนหรือผ่านเพื่อน

อันตรายจากการดึงดูดบุคคลดังกล่าวคือพวกเขามักเป็นคนที่ไม่จำเป็นและไม่เป็นระเบียบ บุคคลสามารถมาประชุมล่วงหน้าและหายตัวไปตลอดกาล มีกลุ่มที่มีประวัติอาชญากรรมซึ่งธนาคารมักปฏิเสธที่จะเปิดบัญชี

เมื่อใช้บุคคลดังกล่าวเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่มักหวังว่าจะเป็นปัญหาสำหรับผู้ควบคุมในการค้นหาและซักถามนิกาย แต่การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าหากมีคนอยู่จริงและยิ่งอาศัยอยู่ตามที่อยู่ที่ลงทะเบียนแล้วผู้ตรวจจะพบเขาได้ไม่ยาก นอกจากนี้แม้จะไม่ค่อยได้รับความสนใจจากหน่วยงานของรัฐต่อพลเมืองเหล่านี้ แต่พวกเขาก็มีแนวโน้มที่จะให้การปฏิเสธ

นิกายสามารถถาวรหรือครั้งเดียว

เจ้าของธุรกิจสามารถใช้นิกายต่างๆไม่ว่าจะเป็นผู้ก่อตั้งหรือผู้บริหารเจ้าของธุรกิจแบบถาวรหรือแบบครั้งเดียว สิ่งนี้มีผลต่อองค์กรในการทำงานกับพวกเขา

นิกายคงที่ โดยทั่วไปเรียกว่า "มูลค่าที่ตราไว้ของการบริการลูกค้า" การชำระเงินสำหรับบริการเหล่านี้อยู่ในระดับต่ำและในภูมิภาคต่างๆทั่วรัสเซียมีตั้งแต่ 10 ถึง 15,000 รูเบิล (ดูตาราง) ในเวลาเดียวกันนิกายไม่ปรากฏในสำนักงานไม่เจรจาและในทางอื่นใดไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กร เขาไม่เก็บเอกสารใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของเจ้าของ พวกเขาเพียงแค่นำเอกสารกลับบ้านเพื่อขอลายเซ็นและในบางครั้งพวกเขาก็ขอให้เขาขับรถไปที่ธนาคารหรือไปตรวจสอบ พวกเขาไม่จ่ายแยกกันสำหรับแต่ละทางออกอีกต่อไปบริการทั้งหมดจะรวมอยู่ในบริการสมัครสมาชิก

ค่าบริการของกรรมการผู้ได้รับการเสนอชื่อและผู้ก่อตั้งตามภูมิภาคของรัสเซียพันรูเบิล

ประเภทของบริการ	ค่าใช้จ่าย
ประเภทของบริการ	มอสโก	เซนต์. ปีเตอร์ - เบอร์	ใหม่ ไซบีเรียน	Eka- เทริน - เบอร์	ต่ำกว่า ดี ใหม่ เมือง	ขโมย- อ่อนโยน	วลาดี ตะวันออก
บริการตัวแทน คำแนะนำสำหรับ กลายเป็น - การเสนอชื่อ นาลา (dis- การชำระเงิน)	6-8	6-7	4-10	6-8	7-8	5-6	5
Nom- เงินสดสำหรับ abo nent- บริการ skom ยังมีชีวิตอยู่ nii ต่อเดือน	10-15	10-12	10	10	10	ไม่มีข้อมูล	ไม่มีข้อมูล
ออกเดินทางไปตรวจสอบ สำหรับหลัก โนอาห์ reg- ประเทศ นิติบุคคล	2,5-3	ไม่จ่ายแยกรวมอยู่ในค่าบริการของตัวแทน
ออกเดินทางไปยังธนาคารเพื่อทำการเปิด การคำนวณเทีย - บัญชีหรือระบบ หัวข้อธนาคาร - ลูกค้า	3-5	2,5	4-10	1-2.5 ขึ้นอยู่กับ สะพานจากธนาคาร	1,5-2	1-2	0,5
ซ้ำ - เยี่ยมชมธนาคาร	2,5-4	1	3	1	1-1,5	1
ออกเดินทางไปยังหมายเหตุ - ริสุ	2,5-6	1-1,5	3-4	1		1-1,5
ออกเดินทางไปยังธนาคารเพื่อลงทะเบียน ขี้เกียจ deb- บัตรผลิตภัณฑ์	4-5	1-1,5	3-4	1-2.5 ขึ้นอยู่กับ สะพานจากธนาคาร		1

โดยปกติแล้วมูลค่าที่ตราไว้จะเป็นที่รู้จักของพนักงานไม่กี่คนในองค์กรตัวอย่างเช่นผู้จัดการตัวจริงที่อาจไม่ได้ลงทะเบียนในพนักงานรองผู้อำนวยการทนายความและหัวหน้าฝ่ายบัญชี ดังนั้นนิกายจึงยอมรับเอกสารจากคนเหล่านี้ที่เขารู้จักเท่านั้น

นิกายครั้งเดียว เขาถูกนำตัวเข้าสู่ช่วงเวลาสั้น ๆ เพื่อดำเนินการตามขั้นตอนทางกฎหมายที่เฉพาะเจาะจง ตัวอย่างเช่นจดทะเบียน บริษัท ทันทีที่ขั้นตอนทั้งหมดเสร็จสิ้นบัญชีธนาคารจะเปิดขึ้นและได้รับเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดผู้อำนวยการหรือผู้ก่อตั้งที่ได้รับการเสนอชื่อจะเปลี่ยนเป็นบัญชีจริง

นอกจากนี้นิกายที่ใช้ครั้งเดียวสามารถช่วยเจ้าของในการเลิกกิจการของ บริษัท ได้ วิธีนี้จะช่วยให้เจ้าของธุรกิจไม่ต้องเสียเวลาทำตามขั้นตอนที่จำเป็นทั้งหมด

งานของนิกายแบบครั้งเดียวได้รับการประเมินขึ้นอยู่กับประเภทของบริการที่เขาให้กับเจ้าของ มีค่าธรรมเนียมแยกต่างหากสำหรับแต่ละเที่ยว (ดูตารางด้านบน) ในภูมิภาคส่วนใหญ่ของรัสเซียนี่เป็นจำนวนเงินคงที่ซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับสถานที่เยี่ยมชม แต่ในบางเมืองเช่นใน Yekaterinburg และ Nizhny Novgorod ค่าใช้จ่ายในการออกจากมูลค่าที่ตราไว้เพื่อเปิดบัญชีปัจจุบันขึ้นอยู่กับความระมัดระวังและดุลยพินิจของธนาคารใดธนาคารหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งบริการรักษาความปลอดภัยในสถาบันสินเชื่อบางแห่งจะตรวจสอบข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าใหม่ของตนอย่างรอบคอบ

เอกสารวันที่เปิดให้เจ้าของธุรกิจสามารถควบคุมได้

ความเป็นไปได้ไม่ได้ถูกยกเว้นว่าบุคคลซึ่งเป็นผู้อำนวยการรายชื่อต้องการที่จะปฏิบัติตาม "หน้าที่ของผู้นำ" ของเขา

ดังนั้นในทางปฏิบัติของธนาคารแห่งหนึ่งมีกรณีหนึ่งเมื่อกรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อของลูกค้าที่มีชื่อเสียงมาที่ธนาคารพร้อมคำสั่งชำระเงิน นอกจากนี้ผู้กำกับยังมาพร้อมกับตำรวจสองคน ผู้ดำเนินการธนาคารไม่ได้ทำธุรกรรมเงินทันที แต่เรียกว่าเจ้าของธุรกิจที่แท้จริง ผลปรากฎว่าการเดินทางไปธนาคารเริ่มต้นโดยเจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายเอง พวกเขาจัดการเพื่อพบว่าผู้อำนวยการมีรายชื่ออยู่ในองค์กรและมีเงินอยู่ในบัญชีปัจจุบัน ตำรวจตัดสินใจใช้สิ่งนี้เพื่อจุดประสงค์ในการเพิ่มคุณค่าส่วนบุคคล

เอกสารอะไรบ้างที่จัดทำขึ้นสำหรับการประกันภัย เพื่อรักษาความสามารถในการจัดการส่วนตัวของ บริษัท โดยไม่คำนึงว่าใครจะเป็นบุคคลภายนอกเจ้าของธุรกิจจึงจัดทำชุดเอกสารมาตรฐาน

ก่อนอื่นนี่เป็นหนังสือมอบอำนาจทั่วไปในการดำเนินธุรกิจในนามของนิติบุคคล บนพื้นฐานของเอกสารนี้ตัวแทนของเจ้าของจะให้คำแนะนำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งแสดงถึง? ผลประโยชน์ของ บริษัท ในศาลทำธุรกรรมในนามของ บริษัท จัดการและจำหน่ายบัญชีธนาคารและมีอำนาจอื่น ๆ

จากนั้นเจ้าของธุรกิจจะทำข้อตกลงกับกรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อเพื่อบอกเลิกสัญญาโดยไม่มีวันว่าง สิ่งนี้ทำให้เจ้าของสามารถปลดกรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อได้ตลอดเวลาและแต่งตั้งใครก็ได้

บ่อยครั้งที่สัญญาซื้อขายหุ้นในทุนจดทะเบียนที่ลงนามแล้วจะลงวันที่ในช่วงเวลาที่เจ้าของธุรกิจตัดสินใจที่จะเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของผู้เข้าร่วมของ บริษัท เท่านั้น

แต่มีความเสี่ยงที่ข้อตกลงเกี่ยวกับการขายหุ้นอาจเป็นโมฆะหากไม่ได้รับการรับรองจากทนายความ (ข้อ 11 ข้อ 21 "เกี่ยวกับ บริษัท รับผิด จำกัด ") ในขณะเดียวกันก็ไม่มีการรับประกันว่านิกายจะตกลงที่จะรับรองธุรกรรมในเวลาที่เหมาะสม หรือเมื่อถึงเวลานี้บุคคลนั้นอาจหายไปอย่างสมบูรณ์ หลังจากนี้เจ้าของจะได้รับการประกัน

เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงดังกล่าวแทนที่จะเป็นข้อตกลงซื้อขายหุ้นแบบเปิดวันที่ข้อเสนอจะถูกเขียนขึ้นเป็นลายลักษณ์อักษร - ข้อเสนอของผู้เข้าร่วมที่ได้รับการเสนอชื่อให้กับเจ้าของที่แท้จริงหรือบุคคลที่สามเพื่อซื้อหุ้นของเขาในทุนจดทะเบียน หลังจากได้รับข้อเสนอภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในข้อบังคับ บริษัท อาจใช้สิทธิในการสงวนสิทธิ์ในการซื้อหุ้นที่ขายได้ ในกรณีนี้การขายและการซื้อหุ้นไม่จำเป็นต้องมีการรับรองเอกสาร ขั้นตอนนี้สะกดไว้ในย่อหน้า 5-7 และ 11 ของข้อ 21

นอกจากนี้ด้วยเหตุผลด้านความปลอดภัยเจ้าของธุรกิจจะเก็บรักษาซีลทั้งหมดและไม่เปิดเผยข้อมูลเล็กน้อยเกี่ยวกับบัญชีปัจจุบัน ยิ่งไปกว่านั้นหากนิกายและเจ้าของตั้งอยู่ในที่อยู่ที่แตกต่างกันเจ้าของจะชำระเงินผ่านธนาคารไปยังที่อยู่ของที่อยู่แรก มิฉะนั้นตามคำร้องขอของที่อยู่ IP เจ้าหน้าที่จะกำหนดที่อยู่ของสำนักงานจากที่ที่มีการจัดการบัญชี

ในกรณีนี้การสื่อสารของเจ้าของที่แท้จริง (หรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของเขา) กับนิกายมักเกิดขึ้นจากหมายเลขที่ติดตั้งตัวระบุการต่อต้าน

นิกายสามารถพิสูจน์ได้อย่างไรว่าเขาถูกบังคับให้เซ็นเอกสารด้วยวันที่เปิด แม้จะมีข้อควรระวังดังกล่าว แต่เจ้าของก็มีความเสี่ยงในการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากมูลค่าที่ตราไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าฝ่ายหลังแต่งตั้งการตรวจสอบที่แสดงให้เห็นว่าเอกสารเกี่ยวกับการขายหุ้นหรือการเลิกจ้างถูกร่างขึ้นเมื่อนานมาแล้วและลงวันที่ล่าสุด

อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุกการตรวจสอบที่สามารถกำหนดวันที่ลงนามในเอกสารได้ ประการแรกหากผู้เชี่ยวชาญไม่มีวัสดุเปรียบเทียบ - ต้นฉบับของเอกสารที่จารึกทำด้วยการวางแบบเดียวกันโดยใช้แผ่นประทับเดียวกันหมึกเดียวกันหรือแท่งปากกาฮีเลียม

นอกจากนี้ยิ่งมีการส่งเอกสารเพื่อตรวจสอบในภายหลังการหาข้อสรุปก็ยิ่งยากขึ้นเท่านั้น หมึกมีส่วนประกอบที่ระเหยได้จริงซึ่งระเหยไปตามกาลเวลาและเอกสารที่อยู่ระหว่างการศึกษาจะไม่เป็นข้อมูล

นอกจากนี้เจ้าของยังสามารถประกาศได้ว่าเอกสารมีอายุโดยเจตนาโดยเจตนาจากแสงภายนอกความร้อนหรือสารเคมี ตัวอย่างเช่นสัญญาณต่อไปนี้อาจบ่งบอกถึงอายุ "เทียม" ของเอกสาร:

เด่นชัด "กระจก" ของเอกสาร;
โครงสร้างแบบละเอียดที่มองไม่เห็นของจังหวะ
การปรากฏตัวบนพื้นผิวด้านหน้าและด้านหลังของแผ่นสิ่งสกปรกจำนวนมากจากการสะสมของผงหมึกการแสดงตัวอักษรที่ไม่ชัดเจน
การขาดโทนเนอร์ในจังหวะ - ดูเหมือนว่าจะมีรอยเปื้อน

หากพบสัญญาณดังกล่าวผู้เชี่ยวชาญสามารถสรุปได้ว่าเอกสารที่กำลังตรวจสอบได้รับผลกระทบจากความร้อนที่รุนแรง ตัวอย่างเช่นมันถูกทำให้ร้อนด้วยเตารีด จากนั้นผู้ตรวจสอบอาจสงสัยว่าเอกสารเสียหายโดยเจตนาเพื่อให้ทุกคนมั่นใจได้ว่าเอกสารถูกจัดทำขึ้นก่อนหน้านี้มาก

นิกายเมื่อเซ็นเอกสารอาจบิดเบือนลายเซ็นของคุณเล็กน้อย

ในส่วนของนิกายสามารถป้องกันผลร้ายล่วงหน้าได้เช่นกัน

แม้ว่าเขามักจะสนใจปัญหาเรื่องเงินมากกว่าการรับประกันความปลอดภัยก็ตาม ยิ่งไปกว่านั้นกฎหมายไม่ได้กำหนดความรับผิดชอบเฉพาะสำหรับการมีส่วนร่วมหรือการเป็นผู้นำเล็กน้อย แม้แต่ผู้ตรวจสอบในระหว่างการสอบสวนก็ยังกังวลกับคำถามที่ว่าใครเป็นผู้ใช้บริการของนิกายต่างๆ

แต่ตัวอย่างเช่นหากนิกายตระหนักว่าเจ้าของธุรกิจกำลังจะเปลี่ยนความรับผิดชอบให้กับเขาเท่านั้นดังนั้นเขาจึงสามารถ:

ใช้การบันทึกเสียงหรือวิดีโอของการสนทนากับเจ้าของ
ให้พยานหลักฐานว่าเขาปฏิบัติตามคำแนะนำของบุคคลอื่น
ในการลงนามในเอกสารล่วงหน้าโดยที่ลายเซ็นของคุณไม่มากทำให้บิดเบือนเล็กน้อย ลายเซ็นดั้งเดิมได้รับการรับรองล่วงหน้าโดยทนายความและในเวลาที่เหมาะสมจะประกาศว่าเอกสารไม่ได้ลงนามโดยเขา

ในระหว่างการสอบสวนนิกายมักจะให้คำให้การ "ปฏิเสธ"

วิธีการหนึ่งในผู้ตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการเปิดเผยผู้ได้รับการเสนอชื่อใน บริษัท คือการซักถาม ในขณะเดียวกันก็สามารถถามคำถามที่บุคคลที่ไม่มีการศึกษาพิเศษหรือคุณวุฒิไม่สามารถให้คำตอบได้ทันที

นอกจากนี้ผู้ตรวจสอบบัญชีสามารถติดตามได้ว่าเขาอาศัยอยู่จริงที่ไหนทำงานที่ไหนไปที่ไหนและพบกับใครบ่อยที่สุด ด้วยเหตุนี้ส่วนใหญ่มักปรากฎว่านิกายไม่มีการศึกษาที่จะอนุญาตให้ดำเนินการที่ซับซ้อนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของ บริษัท ได้ หรือบุคคลนั้นไม่ปรากฏอยู่จริงในองค์กรที่ตนเป็นกรรมการ.

ตัวอย่างเช่นเมื่อไม่นานมานี้มีกรณีเช่นนี้: ผู้อำนวยการรายชื่อของ บริษัท แห่งหนึ่งเป็นผู้รับบำนาญ - ญาติของเจ้าของ หน่วยงานด้านภาษีติดตามว่าเงินทั้งหมดจากองค์กรนี้ถูกนำไปขนส่งเป็นรายวัน พวกเขายื่นข้อเรียกร้องและเพิ่มภาษี ตามที่คาดไว้เมื่อพิจารณาถึงการคัดค้านของพระราชบัญญัติการตรวจพิสูจน์ซึ่งเจ้าของนำญาติมาเองเธอไม่สามารถอธิบายอะไรที่เข้าใจได้ ในโปรโตคอลการสอบสวนมีการบันทึกไว้: ใช่ฉันเป็นผู้อำนวยการที่นี่เท่านั้นฉันจำได้ว่าฉันจำไม่ได้ที่นี่ แต่โดยทั่วไปตอนนี้ฉันนั่งอยู่กับหลานชาย - ปล่อยให้ฉันอยู่คนเดียว คดียังอยู่ในขั้นตอนของการอุทธรณ์ในการตรวจสอบ

เพื่อหลีกเลี่ยงการตั้งคำถามกับกรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อเจ้าของทำเช่นนี้ หนังสือมอบอำนาจจะออกในนามของผู้มีอำนาจเพื่อสิทธิในการดำเนินการทางปกครองในนามของกรรมการ และเป็นคนที่ตอบคำถามของผู้ตรวจสอบอยู่แล้ว ส่วนใหญ่มักเป็นทนายความหรือที่ปรึกษาด้านภาษี ยิ่งไปกว่านั้นการขาดหายไปของผู้กำกับเองนั้นอธิบายได้จากความเจ็บป่วยของเขา

สิ่งที่คุกคามเจ้าของและผู้ระบุหากสถานะเล็กน้อยของพวกเขากลายเป็นที่รู้จักของผู้ตรวจสอบ

หากเจ้าของที่แท้จริงแสดงถึงผลประโยชน์ของ บริษัท บนพื้นฐานของหนังสือมอบอำนาจเขาจะไม่รับผิดชอบต่อภาระภาษีของนิติบุคคล

ความรับผิดทางอาญาสำหรับการปลอมแปลงทะเบียนนิติบุคคลของรัฐแบบรวมจะตกเป็นภาระของเจ้าหน้าที่ของ บริษัท นั่นคือกรรมการที่ได้รับการเสนอชื่อ (ศิลปะ 171 แห่งประมวลกฎหมายอาญา) การลงโทษในกรณีนี้มีตั้งแต่ปรับไปจนถึงจำคุกไม่เกินหกเดือน

นอกจากนี้กรรมการหรือผู้ก่อตั้งที่ได้รับการเสนอชื่อจะต้องรับผิดหากพวกเขามีส่วนร่วมในการกระทำที่ผิดกฎหมายของ บริษัท ตัวอย่างเช่นในการหลีกเลี่ยงภาษี (มาตรา 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือการปลอมแปลงเอกสาร (มาตรา 327 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ส่วนเจ้าของกิจการตัวจริงก็ตกอยู่ในอันตรายไม่น้อย ตัวอย่างเช่นแม้ในกรณีที่มีกรณีชั่วคราวศาลระบุว่าข้อจำกัดความรับผิดชอบเป็นประโยชน์ต่อกรรมการและผู้ก่อตั้งเพื่อหลีกเลี่ยงความรับผิด ()

อย่างไรก็ตามหากมีหลักฐานที่แท้จริงว่าเจ้าของมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ บริษัท อาจมอบหมายความรับผิดชอบส่วนหนึ่งของศาลให้กับเขา

บางครั้งการดึงดูดของนิกายไม่ได้ช่วยหลีกเลี่ยงความรับผิดของ บริษัท ย่อยในการล้มละลาย

ในกรณีของการล้มละลายผู้ก่อตั้งและกรรมการร่วมกันแบกรับความรับผิดใน บริษัท ย่อยสำหรับภาระผูกพันของ บริษัท (ข้อ 4 ของข้อ 10 "เกี่ยวกับการล้มละลาย (การล้มละลาย)") ดังนั้นหากเจ้าของเห็นว่าการเรียกเก็บเงินเพิ่มเติมอาจนำไปสู่การล้มละลายทรัพย์สินทั้งหมดของ บริษัท จะถูกเขียนใหม่ให้กับผู้ได้รับการเสนอชื่อ

แต่ความเสี่ยงจะยังคงอยู่หากพบว่าเป็นช่วงที่กรรมการหรือผู้ก่อตั้งคนนี้ขึ้นครองราชย์ บริษัท ถึงขั้นล้มละลาย แม้ว่าเอกสารที่อนุญาตให้คุณกำหนดระยะเวลาของการกระทำเชิงลบมักจะสูญหายไป

ตามที่แสดงให้เห็นในทางปฏิบัติมาตรการป้องกันทรัพย์สินดังกล่าวไม่ได้ผลเสมอไป ดังนั้นในกรณีหนึ่งผู้ตรวจสอบได้เพิ่มภาษีเพิ่มเติมให้กับ บริษัท ในช่วงสองปีที่ผ่านมาของกิจกรรม เจ้าของย้ายหน้าที่กรรมการไปเป็นผู้ท้าชิง อย่างไรก็ตามผู้ชำระบัญชีได้พิสูจน์แล้วว่าการทำธุรกรรมระหว่างผู้ก่อตั้งและผู้ที่ได้รับการเสนอชื่อเป็นเรื่องสมมติ จากนั้นไม่พบทรัพย์สินของ บริษัท เขาจึงยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อขอให้ผู้ก่อตั้ง บริษัท ย่อยรับผิดสำหรับหนี้ทั้งหมด เป็นผลให้ศาลรวบรวม 18 ล้านรูเบิลจากผู้ก่อตั้ง (คำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการมอสโกลงวันที่ 01.10.09 เลขที่ A40-61317 / 09-74-256)

ขอขอบคุณสำหรับความช่วยเหลือในการจัดเตรียมวัสดุ

ยูริ Vorobyovทนายความที่ Pepeliaev, Goltsblat & Partners

Kira Gin-Barisyavicienė,หุ้นส่วนผู้จัดการกลุ่ม บริษัท กฎหมายและการตรวจสอบ "การสนับสนุนโครงการทางธุรกิจ"

Anna Kuznetsova,ผู้เชี่ยวชาญของ บริษัท ตรวจสอบบัญชี "Business Studio"

Artem Kuzminykh,หุ้นส่วนผู้จัดการของ Kuzminykh, Evseev & Partners

อเล็กซี่สเมียร์นอฟที่ปรึกษากฎหมายชั้นนำของ บริษัท ตรวจสอบบัญชี MKPTSN

เจ้าของธุรกิจต้องการความภักดีส่วนตัวจากผู้จัดการ ในขณะเดียวกันผู้จัดการบางคนคิดล่วงหน้าก่อนที่พวกเขาจะได้รับแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งผู้นำว่าพวกเขาจะได้รับผลประโยชน์อย่างไร คนอื่น ๆ ก็ไม่ได้รับการทดสอบ "เงินก้อนโต" และแผนการทางอาญาก็เริ่มเข้าครอบครองทันทีหลังจากประเมินโอกาสใหม่ ๆ มีผู้ที่ตกอยู่ในกระบวนการที่กำหนดไว้แล้วและไม่ต้องการต่อสู้กับการโจรกรรมตัวเองกลายเป็นอาชญากรโดยเถียงว่า“ คุณไม่สามารถเหยียบย่ำระบบได้”

ผลลัพธ์ของตำแหน่งนี้แตกต่างกันไป บางคนถูก จำกัด การซื้อรถยนต์ของ บริษัท ที่หรูหราและการจ้างงานของญาติสนิทและห่างไกลของพวกเขา คนอื่น ๆ เริ่ม“ หาเงิน” อย่างไม่สุภาพให้กับองค์กรของตนเองและเจ้าของกิจการ ยิ่งไปกว่านั้นส่วนที่ฉลาดที่สุดของผลกำไรของพวกเขา (มากถึงหนึ่งในสาม) ใช้ไปกับการหลีกเลี่ยงความรับผิดชอบที่อาจเกิดขึ้น: ในการติดสินบนพยานเจ้าหน้าที่บริการของผู้เชี่ยวชาญที่สร้างหลักฐานที่จำเป็นเป็นต้น

กิจกรรมของผู้จัดการระดับสูงในการจัดสรรเงินและทรัพย์สินของผู้อื่นมาถึงขอบเขตที่ยิ่งใหญ่ที่สุด "ในช่วงเวลาที่ไร้กาลเวลา" ตัวอย่างเช่นในระหว่างความขัดแย้งระหว่างผู้ถือหุ้นของ บริษัท เมื่อกองกำลังศัตรูพยายามยึด บริษัท หรือเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงเจ้าของ หลังจากนั้นการควบคุมและความสนใจจะอ่อนแอลงหรือหายไปอย่างสมบูรณ์ หลังจากที่ทุกอย่างเรียบร้อยดีและในที่สุดเจ้าของก็ได้รับการพิจารณาในสิทธิของพวกเขาเรื่องอื้อฉาวขององค์กรสาธารณะก็ลุกเป็นไฟผู้เล่นหลักซึ่งเป็นอดีตผู้นำ "Debriefing" มักดำเนินการโดยมีผู้แทนหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายเข้ามาเกี่ยวข้อง บางครั้งเรื่องราวดังกล่าวก็จบลงที่ท่าเรือสำหรับผู้นำโดยบางครั้งเกิดอุบัติเหตุหลายครั้งและบางคนก็เสียชีวิตโดยสมัครใจภายใต้สถานการณ์ที่แปลกประหลาด

บ่อยครั้งที่ผู้จัดการระดับสูงมักเรียกร้องจากเจ้าของการลงทุนในเงินและทรัพย์สินเนื่องจากพวกเขามีความจำเป็นต่อความเจริญรุ่งเรืองของ บริษัท ต่อไป แต่ด้วยเหตุผลบางประการจึงไม่สามารถมองเห็นผลตอบแทนจากการลงทุนเหล่านี้ได้และเงินส่วนใหญ่ก็“ เข้าสู่ทราย” จากนั้นความสูญเสียจะไม่ถูกนำเสนอว่าเป็นการขโมย แต่เป็นผลมาจากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่ไม่ประสบความสำเร็จ บ่อยครั้งหลังจากการดำเนินงาน (สำหรับนักลงทุน) ไม่ประสบความสำเร็จผู้นำธุรกิจจะปฏิบัติตามกฎหมายอย่างเคร่งครัดนั่นคือ ... ประกาศล้มละลาย. และในระหว่างกระบวนการนี้เจ้าหนี้รายอื่นจำนวนมากมายที่มาจากไหนก็ไม่ปรากฏตัว

แต่ถึงแม้จะถูกจับได้คาหนังคาเขาผู้จัดการที่หายากก็สารภาพว่าเขาจงใจทำร้ายผลประโยชน์ขององค์กรโดยปกติแล้วจะไม่มีใครยอมรับความผิดของเขา ทุกคนรับรองว่าพวกเขาตกเป็นเหยื่อของการกระทำที่ผิดกฎหมายของบุคคลที่สาม และในเวลาเดียวกันพวกเขาก็ทุบตีที่หน้าอกยอมรับว่าพวกเขามี "การละเว้นและความผิดพลาด" บางอย่างประกาศว่าพวกเขาพร้อมที่จะชดเชยทุกอย่างโดยการขายห้องของพวกเขาในอพาร์ตเมนต์ส่วนกลางเดชาของภรรยาบนพื้นที่หกร้อยตารางเมตรและแม้แต่รถ Zaporozhets ที่ผลิตในต่างประเทศที่เป็นเจ้าของ คุณปู่มา แต่ไหน แต่ไร ในทางกลับกัน บริษัท ที่มั่นคงที่ให้ความสำคัญกับภาพลักษณ์ของตนมักชอบที่จะมีส่วนร่วมกับผู้จัดการที่ขโมยมา“ เงียบ ๆ ” และยอมให้อภัยส่วนหนึ่งของ“ หนี้”

พิจารณาวิธีหลักในการใช้ตำแหน่งทางการของพวกเขาเพื่อเพิ่มรายได้ส่วนบุคคล

การขโมยซ้ำซาก

วิธีนี้ใช้กับขอบเขตสูงสุดโดย "ท็อปส์" ของ บริษัท ขนาดใหญ่และขนาดกลาง ท้ายที่สุดเมื่อ บริษัท มีสินทรัพย์วัสดุจำนวนมากในงบดุลก็ไม่ยากที่จะซ่อนการโจรกรรม ตัวอย่างเช่นหากเป็นองค์กรการผลิตในเกือบทุกขั้นตอนของกระบวนการทำงานกับทรัพยากรวัสดุในการริเริ่มการจัดการที่กล้าได้กล้าเสียการหดตัวการหดตัวการสู้รบและการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ เกิดขึ้น

ตัวอย่าง ดังที่คุณทราบโรงงานรถแทรกเตอร์ในประเทศทุกแห่งมีโรงหล่อสำหรับหลอมชิ้นส่วนที่จำเป็น Factory X ยังมีการประชุมเชิงปฏิบัติการเช่นนี้และ บริษัท ได้ซื้อโลหะจากผู้ผลิต ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงในการจัดหาคุณภาพของวัตถุดิบที่ขายได้รับการพิจารณาว่าไม่เพียงพอก็ต่อเมื่อการแต่งงานมากกว่า 5%

ผู้อำนวยการทั่วไปของโรงงานรถแทรกเตอร์ได้จัดทำและดำเนินโครงการง่ายๆ: เมื่อยอมรับวัตถุดิบที่จัดหาแล้ว 5% ของการส่งมอบแต่ละครั้งจะได้รับการยอมรับโดยอัตโนมัติว่าเป็นการแต่งงานและการกำจัดจะถูกบันทึกไว้ และโลหะที่ปลดประจำการถูกขายโดยผู้อำนวยการให้กับ บริษัท ที่สามโดยใช้เอกสารปลอมแปลง

เจ้าของโรงงานไม่เคยรู้เรื่องการขโมย อย่างไรก็ตามกรรมการของ บริษัท ถูกไล่ออก แต่เนื่องจาก "ยอดขายลดลง" ตอนนี้ผู้จัดการคนใหม่ยังคงใช้รูปแบบการโจรกรรมที่ได้รับการออกแบบและปรับแต่งโดยบรรพบุรุษของเขา

ตัวอย่าง หัวหน้าโรงงานในช่วงเวลาต่าง ๆ ได้จดทะเบียน บริษัท หลายแห่งโดยใช้หนังสือเดินทางที่สูญหายซึ่งควรจะจัดหาวัตถุดิบและอุปกรณ์ให้กับองค์กรของเขา ภายใต้สัญญาสมมติโรงงานได้ชำระเงินล่วงหน้า แต่โดยธรรมชาติแล้วไม่ได้รับสินค้าใด ๆ ในการตอบสนองต่อคำกล่าวอ้างของเจ้าของผู้อำนวยการทุกครั้งได้รับคำตอบว่าเขาตกเป็นเหยื่อของนักต้มตุ๋นและอ้างว่าเป็นตัวอย่างของกรณีที่คล้ายคลึงกันมากมายจากการปฏิบัติของเพื่อนร่วมงาน เขาสำนึกผิดทุกครั้งและสัญญาว่าจะรอบคอบมากขึ้น พวกเขาจับเขาได้โดยบังเอิญ ผู้อำนวยการเริ่มมั่นใจในการไม่ต้องรับโทษและความคงกระพันของตัวเองมากจนเขาเริ่มขายสินค้าและวัตถุดิบส่วนเกินอย่างเปิดเผยและเกือบจะเป็นทางการผ่าน บริษัท เดียวกันซึ่งเกิดขึ้นจากการจัดการเอกสาร

มีวิธีอื่นเช่นกัน ตัวอย่างเช่นการชำระค่าใช้จ่ายของ บริษัท "ฝ่ายซ้าย" สำหรับบริการซ่อมแซมอสังหาริมทรัพย์หรืออุปกรณ์การผลิตในขณะที่ทุกอย่างดำเนินการโดยกองกำลังขององค์กรเอง บ่อยครั้งที่ค่อนข้างซับซ้อนและไม่ค่อยมีการปรุงแต่งกับตัวเลขจึงมีการใช้ค่าสัมประสิทธิ์เนื่องจากการบริโภควัตถุดิบเพิ่มขึ้นปริมาณการผลิตลดลงและส่วนเกินทั้งหมดจะขาย "ทางด้านซ้าย"

ในความพยายามที่จะปกป้องธุรกิจจากการกระทำดังกล่าวเจ้าของส่งมอบกิจการให้กับผู้จัดการพร้อมกันเปลี่ยนระบบรักษาความปลอดภัยขององค์กรแต่งตั้งผู้ภักดีให้ดำรงตำแหน่งหัวหน้าฝ่ายบริการนี้ แต่แม้แต่เจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยที่ภักดีที่ประตูธุรกิจของคุณก็ไม่สามารถป้องกันเหตุการณ์ขโมยได้ทั้งหมดนับประสาอะไรกับการโอนเงิน ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะแก้ไขปัญหานี้อย่างครอบคลุม:

พัฒนารูปแบบที่เข้มงวดสำหรับการวิเคราะห์สถานะของสินทรัพย์ที่จับต้องได้
ดำเนินการควบคุมการใช้ทรัพย์สินของ บริษัท อย่างสม่ำเสมอ การตรวจสอบสามารถดำเนินการได้ทั้งโดยสมาชิกของคณะกรรมการ บริษัท หรือหน่วยงานควบคุมที่สร้างขึ้นเป็นพิเศษซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับหน่วยงานบริหารระดับสูง (คณะกรรมการบริหารผู้อำนวยการทั่วไป) และบุคคลภายนอก ตัวอย่างเช่น บริษัท เฉพาะทาง บริษัท รักษาความปลอดภัยส่วนตัวที่จ้างผู้เชี่ยวชาญที่มีความรู้พิเศษเฉพาะด้าน
เพื่อหลีกเลี่ยงการสมรู้ร่วมคิดระหว่างหัวหน้าองค์กรและผู้ตรวจสอบจำเป็นต้องแนะนำให้มีการหมุนเวียนผู้ตรวจสอบอย่างถาวร หลักการ "ข้อสอบใหม่ - ผู้ตรวจสอบใหม่" มีเหตุผล

เมื่อประเมินผลงานของผู้จัดการระดับสูงให้ใส่ใจกับสิ่งที่ บริษัท กำลังดำเนินการอยู่ และหากปรากฎว่าเป็นส่วนสำคัญของ บริษัท ในอนาคตการชำระบัญชีด้วยตนเองหรือ "เร่งด่วน" แม้ในกรณีที่ไม่มีปัจจัยที่น่าตกใจอื่น ๆ ก็จำเป็นต้องแต่งตั้งหัวหน้าฝ่ายตรวจสอบ ท้ายที่สุดมันอาจเกิดขึ้นได้ที่ผลกำไรที่ไม่ได้บันทึกบัญชีหรือสินค้าที่ปลดประจำการได้ส่งผ่าน บริษัท เหล่านี้หรือเป็นผู้ที่จัดหา "อากาศ" ให้กับองค์กรของคุณโดยได้รับเงินตอบแทนเป็นค่าวัตถุดิบหรืออุปกรณ์ที่มีค่า

เจ้าของ บริษัท ควรได้รับการแจ้งเตือนหาก บริษัท ต้องจ่ายค่าปรับจำนวนมากให้กับคู่สัญญาอันเป็นผลมาจากการสรุปธุรกรรมที่ไร้เหตุผลจากมุมมองทางเศรษฐกิจหรือข้อตกลงที่มีเงื่อนไขที่เป็นไปไม่ได้โดยเจตนา ให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าผู้จัดการของคุณปฏิเสธที่จะทำสัญญาที่ทำกำไรด้วยเหตุผลบางประการโดยเลือกใช้ข้อตกลงที่ไม่เป็นประโยชน์หรือไม่ทำกำไร อย่างไรก็ตามการ "อุ่นมือ" กับบัญชีลูกหนี้นั้นค่อนข้างดี ตัวอย่างเช่นในกรณีของการตัดจำหน่ายที่ไม่เป็นธรรมเมื่อ บริษัท เจ้าหนี้ไม่พยายามรวบรวมแม้แต่จำนวนเงินต้นของหนี้โดยไม่ต้องพูดถึงการลงโทษ

การใช้จ่ายเงินทุนและทรัพยากรขององค์กรอย่างไม่เหมาะสม

วิธีการที่มีผลประโยชน์ทับซ้อนนี้แตกต่างจากวิธีการที่ระบุไว้ข้างต้น หัวหน้าของ บริษัท ไม่จัดสรรทรัพย์สินที่มอบให้กับเขาอีกต่อไป ในทางตรงกันข้ามดูเหมือนว่าเขาจะปฏิบัติตามหน้าที่อย่างเป็นทางการและเข้าทำธุรกรรมทางธุรกิจที่จำเป็นต่อการดำรงชีวิตขององค์กร การดำเนินการนี้ถูกกล่าวหาว่า "เพื่อผลประโยชน์ทางธุรกิจ" อย่างไรก็ตามจากการตรวจสอบอย่างถี่ถ้วนปรากฎว่าสินค้าและบริการที่ บริษัท ซื้อมานั้นมีราคาแพงเกินไปหรือสินค้าบริการขององค์กรจะขายให้กับบุคคลที่เลือกบางรายในราคาที่ต่ำมาก ดังนั้นที่ดีที่สุดจากการทำธุรกรรมดังกล่าวกำไรจึงเป็นศูนย์และที่แย่ที่สุดกิจกรรมของ บริษัท ก็ไม่เกิดประโยชน์ บ่อยครั้งที่การใช้ทรัพยากรวัสดุในทางที่ผิดเกิดขึ้นเนื่องจากเจตนาร้ายของหน่วยงานที่กำกับดูแลและบ่อยครั้งน้อยกว่ามากเนื่องจากความบกพร่องทางวิชาชีพ ตามกฎแล้วกรรมการของสถานประกอบการไม่ได้รับคำแนะนำจากความสามารถทางเศรษฐกิจ แต่เป็นจากความชอบและผลประโยชน์ส่วนตัว

ให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าผู้จัดการระดับสูงได้รับทรัพยากรวัสดุที่ให้ความสะดวกสบายแก่ตนเองตลอดจนสภาพแวดล้อมในทันที ตัวอย่างเช่นซื้อรถผู้บริหารราคาแพงจัดทริปให้ผู้บริหารของ บริษัท ไปสัมมนาทางธุรกิจในตูนิเซียเป็นต้น

แน่นอนว่าเส้นแบ่งความต้องการการผลิตสำหรับบางสิ่งหรือบริการและหัวหน้าของ บริษัท ที่มุ่งมั่นเพื่อความสะดวกสบายมากขึ้นนั้นค่อนข้างเบลอ สถานการณ์นี้ทำให้ซีอีโอมีเหตุผลในการตัดสินใจซื้อรถจี๊ป BMW X5 มูลค่า 57,000 ดอลลาร์ในนามของความร่วมมือเชิงกลยุทธ์เขาจำเป็นต้องออกล่าสัตว์กับผู้ว่าราชการจังหวัดซึ่งรู้สึกคับแคบในโรงงาน Niva ปี 1985 เป็นประจำ

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้เกณฑ์ที่ต่ำสำหรับธุรกรรมหลักควรได้รับการแก้ไขในกฎบัตรของ บริษัท รวมทั้งในเอกสารภายใน ดังนั้นตามกฎหมายกรรมการมีหน้าที่ต้องได้รับการอนุมัติเฉพาะธุรกรรมที่เกิน 25% ของมูลค่าตามบัญชีของทรัพย์สินของ บริษัท แต่เจ้าของสามารถกำหนดตัวเลขอื่นได้เช่น 1% อย่างไรก็ตามวิธีนี้มีข้อบกพร่องประการหนึ่งคือระยะเวลาในการตัดสินใจด้านการจัดการเกี่ยวกับปัญหาเร่งด่วนจริงๆจะช้าลงอย่างมาก แต่ถึงแม้คุณจะหาทางออกได้ที่นี่ ตัวอย่างเช่นคณะกรรมการจะเป็นระยะ ๆ พูดทุกๆสามเดือนอนุมัติงบประมาณสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์สำหรับ บริษัท

โครงการ "เลื่อน"

ความเจริญรุ่งเรืองของธุรกิจใดธุรกิจหนึ่งส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับเจ้าหน้าที่ (หัวหน้ากระทรวงและหน่วยงานต่างๆผู้อำนวยการรัฐวิสาหกิจ ฯลฯ ) ดังนั้นผู้ประกอบการไม่เพียง แต่แจกจ่ายสินบนอย่างไม่เห็นแก่ตัว แต่ยังแบ่งผลกำไรส่วนหนึ่งให้กับพวกเขาด้วย ด้วยเหตุนี้เจ้าหน้าที่ของหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตจะช่วยให้นักธุรกิจสามารถเข้าถึงแหล่งข้อมูลวัสดุได้ ตัวอย่างเช่นพวกเขาทำให้ได้รับคำสั่งจากรัฐบาลเงินกู้ที่ไม่เหมาะสมเป็นต้น

เจ้าของตระหนักดีถึงแนวทางปฏิบัตินี้ ดังนั้นพวกเขาจึงไม่แปลกใจเมื่อหัวหน้าของ บริษัท ประกาศความจำเป็นที่จะต้อง“ ย้อนกลับ” อย่างเป็นทางการ อย่างไรก็ตามพวกเขาไม่เคยเบื่อหน่ายกับความต้องการของข้าราชการที่เพิ่มมากขึ้น และเฉพาะเมื่อสินบนถึงจำนวนเงินทางดาราศาสตร์และผู้จัดการระดับสูงเป็นหนึ่งในสิบคนที่ร่ำรวยที่สุดในภูมิภาคนี้เจ้าของก็เริ่มสงสัยว่าเงิน "เงินใต้โต๊ะ" ในสัดส่วนที่สำคัญจะตกอยู่ในกระเป๋าของซีอีโอ แต่ผู้อำนวยการขององค์กรการค้าสามารถทำหน้าที่เป็นผู้รับสินบนได้เช่นกัน

ตัวอย่าง หัวหน้าองค์กรพัฒนาที่ประสบความสำเร็จในการผลิตผ้าผ้าใบกันน้ำได้รับข้อเสนอซึ่งเขาไม่สามารถปฏิเสธได้ ตัวแทนของหนึ่งในซัพพลายเออร์ประจำของวัตถุดิบหันไปหาผู้จัดการระดับสูงและเสนอที่จะสรุปข้อตกลงที่เห็นได้ชัดว่าไม่เอื้ออำนวยต่อองค์กร ซัพพลายเออร์จำเป็นเร่งด่วนในการกำจัดเส้นด้ายคุณภาพต่ำจำนวนมากและเขาไม่ต้องการลดราคา ตามธรรมชาติแล้วมีปัญหาเกี่ยวกับการขาย

ผู้อำนวยการขององค์กรได้รับการเสนอให้ซื้อวัตถุดิบนี้และในทางกลับกันซัพพลายเออร์ที่มีไหวพริบมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสดให้เขา 15% เป็นการส่วนตัวของจำนวนธุรกรรม หลังจากไตร่ตรองแล้วหัวหน้าของ บริษัท ก็เห็นด้วยและได้รับ "เงินใต้โต๊ะ" หลังจากนั้นไม่นานซัพพลายเออร์รายเดิมก็ยื่นคำร้องที่คล้ายกันอีกครั้งและเขาก็ไม่ปฏิเสธอีกครั้ง ในขณะเดียวกันผู้อำนวยการของโรงงานก็สามารถ "ลิ้มรส" ได้ เป็นผลให้ภายในหนึ่งปีองค์กรใกล้จะล้มละลาย ผู้บริโภคผ้าผ้าใบกันน้ำซึ่งโรงงาน "ไล่" จากวัตถุดิบคุณภาพต่ำเริ่มอ้างสิทธิ์ในผลิตภัณฑ์และปฏิเสธวัสดุสิ้นเปลืองเพิ่มเติม ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและเปลี่ยนอุปกรณ์ซึ่งตกอยู่ในสภาพทรุดโทรมเนื่องจากการใช้วัตถุดิบชั้นสองเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว และเป็นผลให้การหยุดทำงานเป็นเวลานานการหยุดชะงักของเงื่อนไขการผลิตและการจัดส่งซึ่งส่งผลเสียต่อความสัมพันธ์กับผู้บริโภคด้วย

เมื่อเจ้าของรู้สึกว่ามีบางอย่างผิดปกติมันก็สายเกินไปทั้งการเปลี่ยนตัวผู้อำนวยการหรือการลงทุนในการผลิตครั้งสำคัญช่วย บริษัท จากการล้มละลาย และโรงงานแห่งนี้มีเจ้าของที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น

การหลีกเลี่ยงการพัฒนานี้ไม่ใช่เรื่องง่าย ซึ่งแตกต่างจากการขโมยทรัพยากรวัสดุเป็นการยากที่จะสร้างและที่สำคัญที่สุดคือการพิสูจน์ข้อเท็จจริงของการสมรู้ร่วมคิดการให้สินบน ("เงินใต้โต๊ะ") แต่คุณสามารถลดความเสียหายได้ เช่นเดียวกับกรณีแรกควรกำหนดเวลาตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอรวมกับการติดตามราคาตลาดอย่างต่อเนื่องและเปรียบเทียบผลลัพธ์ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการประมูลที่จัดโดย บริษัท ด้วยการนำมาตรการดังกล่าวมาใช้โครงการ "เงินใต้โต๊ะ" ของการเพิ่มคุณค่าส่วนบุคคลของกรรมการจะไม่สามารถดำเนินการได้และไม่ก่อให้เกิดอันตรายร้ายแรง ผู้จัดการที่ไร้ยางอายสามารถไว้วางใจได้มากที่สุดคือข้อตกลงดังกล่าวหลายประการ

บ่อยครั้งที่ผู้จัดการมีส่วนร่วมอย่างมากในการใช้หลักทรัพย์ในทางฉ้อโกง ลองพิจารณาสถานการณ์โดยใช้ตัวอย่างตั๋วเงิน นี่อาจเป็นรูปแบบเมื่อผู้จัดการในนาม บริษัท ของเขาออกตั๋วแลกเงินโดยไม่มีเหตุผลซึ่งบุคคลที่เขาไว้วางใจจะนำเสนอเพื่อชำระเงินในไม่ช้า แต่ทุกอย่างอาจซับซ้อนกว่านี้มาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าผู้จัดการไม่ต้องการ "แทน" ต่อหน้าเจ้าของและ "โยนเงิน" ให้กับบุคคลที่สาม ในขณะเดียวกันภาพลักษณ์ขององค์กรก็ต้องทนทุกข์ทรมาน ตัวอย่างเช่นตั๋วแลกเงินฉบับเดียวกันอาจมีการลงนามในนามของผู้เบิกซึ่งต่อมากลายเป็นบุคคลที่ "ไม่ได้รับอนุญาต" หรือ "ไม่ทราบชื่อ" (และหัวหน้าของ บริษัท ยืนยันด้วยวาจากับผู้เบิกรายแรกว่าเป็นผู้วาง "สิ่งนี้") ในกรณีนี้กฎหมายยกเว้นไม่ให้ บริษัท ที่ออกหลักทรัพย์ไม่จำเป็นต้องชำระเงินในหลักทรัพย์นี้ แต่บุคคลอื่น ๆ (ผู้จ่ายตั๋วแลกเงินผู้ค้ำประกันและผู้รับรอง) ซึ่งมีหน้าที่ตามกฎหมายในการชำระเงินตามตั๋วแลกเงินนี้จะไม่ได้รับการยกเว้นจากสิ่งนี้ แน่นอนว่าเมื่อจ่ายภาระผูกพันให้คนอื่นแล้วพวกเขาสามารถเรียกร้องอย่างเป็นทางการจาก บริษัท ที่ออกหลักทรัพย์เพื่อชดเชยการสูญเสียของตนได้ จริงด้วยเหตุผลหลายประการสิ่งนี้ไม่สามารถทำได้เสมอไป และเงินที่ได้จากตั๋วแลกเงินดังกล่าวก็ตกอยู่ในกระเป๋าของผู้ฉ้อโกงซึ่งมักจะรวมถึงหัวหน้าของ บริษัท ซึ่งมีรายชื่ออยู่ในระบบรักษาความปลอดภัยเป็น "ลิ้นชัก"

การถอนกำไรจาก บริษัท

ดังที่คุณทราบการถือครองแบบบูรณาการในแนวตั้งพยายามที่จะควบคุมกิจกรรมของหน่วยงานบริหารของ บริษัท ย่อยให้รัดกุม ในขณะเดียวกัน บริษัท ที่ควบคุมได้เปลี่ยนเป็นแผนกโครงสร้างของ บริษัท หลัก ตามกฎแล้ว บริษัท ย่อยจะทำหน้าที่ในการผลิตเท่านั้น สำหรับพื้นที่ดังกล่าวเป็นการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและนโยบายทางการเงินอำนาจเหล่านี้จะถูกโอนไปยังเขตอำนาจศาลของ บริษัท แม่ ความสัมพันธ์ดังกล่าวยังเกิดจากการที่ บริษัท ที่รวมในแนวตั้งได้รับอัตรากำไรหลักจากการขายผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายซึ่งมีต้นทุนต่ำเนื่องจาก ส่วนประกอบหลักผลิตโดย บริษัท ย่อยของโฮลดิ้ง ดังนั้น "ลูกสาวรากหญ้า" จึงถูกบังคับให้ขายสินค้าที่ผลิตได้ในราคาที่เท่ากับต้นทุนการผลิต และสิ่งนี้ทำให้พวกเขาไม่สามารถเข้าถึงกระแสการเงินหลักที่ส่งผ่าน บริษัท แม่ในฐานะผู้ขายผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย

แต่ภาพจะเปลี่ยนไปอย่างมากเมื่อการถือครองของคุณสร้างขึ้นจากความสัมพันธ์แนวนอน สังคมทั้งหมดตระหนักถึงผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย (สินค้าหรือบริการ) และได้รับผลกำไรในอัตราหนึ่ง ทำให้การควบคุมกระแสการเงินของ บริษัท มีความซับซ้อน ในการถือครอง "แนวราบ" ตามกฎแล้วไม่มีการควบคุมการจัดการที่เข้มงวดในส่วนของ บริษัท แม่ดังนั้นหน่วยงานบริหารของ บริษัท ย่อยจึงมีบทบาทสำคัญ สถานการณ์นี้ช่วยให้ซีอีโอตระหนักว่าการขโมยซ้ำ ๆ ซาก ๆ หรือ“ เงินใต้โต๊ะ” ทำให้รายได้น้อยลงอย่างมากและมีความเสี่ยงมากกว่าการถอนกำไรโดยไม่มีใครขัดขวาง

ตัวอย่าง Enterprise X เป็นผู้ผลิตผงซักฟอกและผงซักฟอกที่มีชื่อเสียงในตะวันออกไกล ในช่วงเวลาที่วุ่นวายของการแปรรูปทั้งหมด บริษัท ได้ถูกซื้อกิจการโดยนักธุรกิจรายหนึ่งจากเมืองหลวงซึ่งมีประเด็นหลักที่น่าสนใจคือธุรกิจการสร้างเครื่องจักร แม้ว่าองค์กรจะไม่เหมาะสมกับโครงสร้างที่มีอยู่นักธุรกิจก็ไม่ได้ละทิ้งมันด้วยเหตุผลส่วนตัวหลายประการ บริษัท ได้รับเงิน "สำหรับการพัฒนา" จากเจ้าของอย่างสม่ำเสมอพยายามเข้าสู่ตลาดใหม่ ๆ และยังทำให้เจ้าของได้กำไร สิ่งนี้ดำเนินไปเป็นเวลาหลายปีจนกระทั่งผู้ประกอบการได้ไปสะดุดตาบทความในนิตยสารธุรกิจเกี่ยวกับตลาดผงซักฟอก ด้วยความประหลาดใจเขาพบว่าธุรกิจนี้ไม่ได้ตกต่ำมากนักและผู้ผลิตในประเทศจำนวนมากของผลิตภัณฑ์เหล่านี้ประสบความสำเร็จในการแข่งขันกับคู่แข่งจากต่างประเทศ ข้อมูลแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากรายงานของหัวหน้าองค์กร Far Eastern เพื่อสร้างสถานะที่แท้จริงของกิจการผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะดำเนินการตรวจสอบกิจกรรมของโรงงานอย่างลับๆ ผลลัพธ์ที่ได้น่าตกใจ

ปรากฎว่าซีอีโอตระหนักดีว่าเจ้าของธุรกิจไม่สนใจธุรกิจและพอใจกับการทำกำไรประจำปีเท่านั้นจึงเริ่มเกมของเขา วัตถุดิบเริ่มถูกซื้อจาก "บริษัท ดาวเทียม" ผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นพี่น้องของซีอีโอ และโดยธรรมชาติแล้วต้นทุนของมันสูงกว่าคู่แข่งในตลาดหลายสิบเปอร์เซ็นต์ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไม่ได้ขายโดยตรงให้กับผู้ค้าส่งหรือผู้ค้าปลีกทั้งหมด มี บริษัท ซื้อเพียงสองแห่ง (ผู้ถือหุ้นรายเดียวคือภรรยาของผู้อำนวยการ) ดังนั้นจึงมีการประเมินราคาต่อหน่วยต่ำเกินไปเพื่อให้กำไรจากการผลิตน้อยที่สุด

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับกลไกการควบคุมกิจกรรมของผู้บริหาร หากคุณเป็นเจ้าของ บริษัท โฮลดิ้งโปรดทราบว่าการจัดตั้งในข้อบังคับหรือข้อบังคับของซีอีโอของ บริษัท ย่อยเป็นเรื่องผิดกฎหมายในการรายงานต่อ บริษัท แม่ ดังนั้นการควบคุมกิจกรรมของกรรมการทั่วไปควรมอบหมายให้คณะกรรมการของ บริษัท ย่อยเดียวกัน นอกจากนี้หน่วยงานบริหารนี้สามารถจัดตั้งขึ้นจากผู้สมัครที่ได้รับการสนับสนุนจาก บริษัท แม่

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าเป้าหมายการจัดการหลักของข้อกำหนดที่อยู่ระหว่างการพิจารณาควรเป็น "คณะกรรมการ - ผู้อำนวยการทั่วไป" ที่เข้มงวด สิ่งนี้จะช่วยให้ไม่เพียง แต่สื่อสารเจตจำนงของ บริษัท แม่ไปยังหน่วยงานผู้บริหารในทันทีเท่านั้น แต่ยังช่วยควบคุมการนำไปใช้อย่างมีประสิทธิภาพ

บ่อยครั้งที่ค่าใช้จ่ายของผลกำไรของ บริษัท จากการริเริ่มของผู้จัดการระดับสูงการให้เครดิตเกิดขึ้นด้วยเงินและทรัพย์สินของโครงสร้างกึ่งมืดบางอย่าง บางครั้งเงินที่คาดว่าจะนำไปสู่ \u200b\u200b"การส่งเสริม" ของธุรกิจที่มีแนวโน้มเพื่อให้ "ในอนาคต บริษัท สามารถรวมไว้ในขอบเขตของความสนใจและได้รับผลประโยชน์" แต่เงินทุนดังกล่าวไม่มีที่ไหนเลย ในกรณีที่ดีที่สุดตัวแทนขององค์กรที่เคย "มีแนวโน้ม" จะรายงานอย่างเป็นทางการให้เจ้าหนี้ทราบเกี่ยวกับเงินที่ใช้ไปโดยเปล่าประโยชน์และให้เหตุผลที่ "ดี" ว่าทำไมพวกเขาถึงไม่ดำเนินการตามแผนของตน และที่เลวร้ายที่สุดปรากฎว่า บริษัท ที่ได้รับการลงทุนได้รับการลงทะเบียนด้วยหนังสือเดินทางที่สูญหาย (หรือด้วยเอกสารของผู้เสียชีวิต) และตัวแทนของ บริษัท ได้ออกเดินทางพร้อมกับเงินแน่นอนว่าไม่ลืมที่จะโอนค่าตอบแทนที่จำเป็นไปยังบัญชีของหัวหน้าเจ้าหนี้

การซื้อขายข้อมูลภายในเกี่ยวกับกิจกรรมของ บริษัท

เหตุผลที่ข้อมูลที่เป็นความลับ "ตกเป็น" ของคู่แข่งจากหัวหน้าองค์กรนั้นแตกต่างกัน มีคนทำเพราะรักงานศิลปะและให้รางวัลบางคนแก้แค้นโดยเชื่อว่าเจ้าของปฏิบัติต่อเขาอย่างไม่เป็นธรรมมีคนจับได้ว่า "ธุรกิจอาบน้ำ" ฉ้อโกง ฯลฯ

ตัวอย่าง โลหะบางแห่งถือหุ้นใน บริษัท ย่อยมากกว่า 50 แห่ง ทรัพย์สินของ บริษัท ได้รับการจัดการโดยหน่วยงานบริหารสองแห่ง ได้แก่ CEO (CEO) และเพื่อนร่วมงาน (คณะกรรมการ) ซึ่งรวมถึงหัวหน้าของ บริษัท ย่อยทั้งหมด ทุกๆสองสัปดาห์สมาชิกของคณะกรรมการจะประชุมกันที่สำนักงานใหญ่ของโฮลดิ้งและแก้ไขปัญหาปัจจุบัน บริษัท พัฒนาอย่างไม่หยุดนิ่งและเจ้าของไม่มีข้อร้องเรียนใด ๆ เกี่ยวกับผู้จัดการ อย่างไรก็ตามในไม่ช้ายักษ์ใหญ่ด้านโลหะวิทยาก็เริ่มถูกไล่ตามด้วยความล้มเหลวที่โชคร้ายประการแรกการประมูลที่ทำกำไรได้อย่างมากสำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์ที่มีมูลค่าเพิ่มสูงก็หายไปจากนั้นคู่แข่งก็ขัดขวางข้อตกลงเพื่อเข้าซื้อหุ้นขององค์กรโลหะ จำนวนการพลาดที่น้อยลงก็เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว หลังจากวิเคราะห์สถานการณ์แล้วบริการรักษาความปลอดภัยได้ข้อสรุปว่าข้อมูลรั่วไหลจากภายใน บริษัท ในระหว่างการสอบสวนอย่างละเอียดถี่ถ้วนมีข้อสงสัยเกิดขึ้นกับหนึ่งในสมาชิกคณะกรรมการ - ผู้อำนวยการ บริษัท ที่เชี่ยวชาญด้านการขนส่ง

และในไม่ช้าทุกอย่างก็ได้รับการยืนยัน พบว่าหัวหน้าของ บริษัท ย่อยต้องการเงินเพิ่มเติมมานานแล้ว เขาไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของผู้บริหารระดับสูงของการถือหุ้นและรายได้ของเขาไม่สามารถเทียบได้กับรายได้ของกรรมการคนอื่น ๆ ที่เป็นหัวหน้าอุตสาหกรรมโลหะวิทยาที่สำคัญ และวันหนึ่งผู้อำนวยการที่โลภได้รับการติดต่อจากตัวแทนของคู่แข่งที่เสนอให้เขาแบ่งปันข้อมูลลับเกี่ยวกับกิจกรรมของการถือครอง (โชคดีที่เขาตระหนักถึงเรื่องหลักเกือบทั้งหมดของ บริษัท ที่มีการหารือในที่ประชุมคณะกรรมการ)

วิธีเดียวที่มีประสิทธิภาพในการป้องกันการรั่วไหลของข้อมูลคือมาตรการปฏิบัติงานของบริการรักษาความปลอดภัย อันที่จริงในการดำเนินคดีกับผู้กำกับมนุษย์หมาป่าจำเป็นต้องพิสูจน์ความผิดของเขาและนี่เป็นเรื่องยากมาก และ บริษัท ไม่น่าจะต้องการให้มีการพิจารณาเรื่องภายในของศาลเนื่องจากผลของคดีดังกล่าวเป็นเรื่องยากที่จะคาดเดา

เมื่อแต่งตั้งการตรวจสอบประจำขององค์กรขอให้หัวหน้างานรายงานให้คุณทราบทุกกรณีเมื่อในความเห็นของพวกเขาการบัญชีและการรายงานมีความซับซ้อนเกินไปหรือสับสนอย่างสิ้นหวัง นี่เป็นสัญญาณบ่งชี้ว่าการขาดแคลนกำลังถูกสร้างขึ้นโดยเทียมหรือกำไรกำลังถูกปิดบัง เงิน "Proceeds" จะถูกโอนไปยังบัญชีของโครงสร้างที่ควบคุมโดยหัวหน้าและจากนั้นไปต่างประเทศซึ่งจะฝากไว้ในบัญชีส่วนตัวของผู้จัดการระดับสูง

บางครั้งพวกเขาพยายามซ่อนอาชญากรรมด้วยความช่วยเหลือของการยิงหรือการโจรกรรมและการโจรกรรม และหากเกิดภัยพิบัติเล็ก ๆ น้อย ๆ แต่เกิดขึ้นที่ไหนสักแห่งโปรดแน่ใจว่าหัวหน้าขององค์กรบางแห่งแม้กระทั่งผู้ที่อยู่ในภูมิภาคใกล้เคียงจะประกาศทันทีว่าการจลาจลของธรรมชาติอย่างน้อยที่สุดก็กระทบกับทรัพย์สินของพวกเขา (เป็นตัวเลือก - เอกสารการบัญชีหลัก) บริษัท

1 การสร้างการถือครองดังกล่าวมักเกิดจากเหตุผลวัตถุประสงค์ตัวอย่างเช่นเมื่อเจ้าของเป็นเจ้าของ บริษัท หลายแห่งที่ดำเนินงานในภาคต่างๆของเศรษฐกิจ

กิน. Filina ผู้ตรวจสอบบัญชี

ผู้อำนวยการสร้างความสับสนให้กับบัญชีของ บริษัท กับกระเป๋าของตัวเอง

จะทำอย่างไรสำหรับนักบัญชีหากผู้จัดการใช้จ่ายเงินขององค์กรไปกับความต้องการส่วนตัว

ผู้อำนวยการรับเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดและใช้จ่ายตามความต้องการของตัวเอง แต่ในฐานะหัวหน้าฝ่ายบัญชีเขาสั่งให้คุณ“ คิดอะไรบางอย่าง”? หรือเขาสั่งให้จ่ายเงินจากบัญชีปัจจุบันของ บริษัท สำหรับการซื้อสินค้าส่วนตัวและกำหนดให้ "ใช้จ่าย"? บ่อยครั้งสิ่งแรกที่นักบัญชีเริ่มมองหารายการต้นทุนซึ่งเป็นไปได้ที่จะตัดจำนวนเงินที่เจ้านายใช้จ่ายโดยปลอมเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท แต่จะดีกว่าถ้าเริ่มจากอย่างอื่น แล้วบางทีคุณอาจจะไม่ต้องโกง

จองทันทีที่เราจะพูดคุยเกี่ยวกับสถานการณ์เมื่อภาระผูกพันของ บริษัท ในการจ่ายค่าใช้จ่ายส่วนตัวบางอย่างของกรรมการไม่ได้กำหนดไว้ในข้อบังคับท้องถิ่นและข้อตกลงกับเขา เราจะพูดถึงค่าใช้จ่ายเหล่านั้นของผู้นำที่ไม่ได้ทำเพื่อผลประโยชน์ขององค์กรอย่างชัดเจน

หัวหน้าฝ่ายบัญชีเสี่ยงอะไร

สถานการณ์นี้ส่งผลโดยตรงต่อคุณในฐานะหัวหน้าฝ่ายบัญชี ท้ายที่สุดหัวหน้าบัญชีไม่เพียง แต่รับผิดชอบต่อความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางการบัญชีเท่านั้น และ ข้อ 2 ของศิลปะ 7 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางประจำวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 เลขที่ 129-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี" (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 129-FZ)... เขายังมีหน้าที่ต้องดูแลให้มีการปฏิบัติตามธุรกรรมทางธุรกิจตามกฎหมายและการควบคุมการเคลื่อนย้ายทรัพย์สินและการปฏิบัติตามภาระผูกพัน ที่ หน้า 3 ศิลปะ 7 แห่งกฎหมายฉบับที่ 129-FZ... และดังที่เราจะเห็นในภายหลังบางครั้งค่าใช้จ่ายส่วนตัวของผู้กำกับก็ขัดต่อกฎหมาย

หากหัวหน้าฝ่ายบัญชีไม่เห็นด้วยกับการดำเนินการเฉพาะเอกสารสามารถนำมาพิจารณาได้โดยมีคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากหัวหน้าเท่านั้น ผม วรรค 4 ของศิลปะ 7 แห่งกฎหมายฉบับที่ 129-FZ... แต่ในความเป็นจริงมีกรรมการเพียงไม่กี่คนที่จะเริ่มร่างคำสั่งดังกล่าวเป็นลายลักษณ์อักษร อนิจจาคำถามมักจะแตกต่างกันไป: นักบัญชีปฏิบัติตามคำสั่งของหัวหน้าด้วยวาจาหรือกำลังมองหางานอื่น

ในขณะเดียวกันการใช้จ่ายค่าใช้จ่ายส่วนตัวของผู้บริหารเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท คุณ:

บิดเบือนการรายงานภาษี หากสิ่งนี้เปิดเผยในระหว่างการตรวจสอบภาษีและมีการเรียกเก็บค่าปรับและค่าปรับจากองค์กรเจ้าของ บริษัท จะเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนให้กับคุณด้วยและคุณอาจตกงานได้ นอกจากนี้หากมีการเรียกเก็บเงินเพิ่มเติมจากอาชญากรรมทางภาษี จ บทความ 199, 199.1 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นผู้อำนวยการอาจถือว่าคุณเป็นผู้สมรู้ร่วมคิด และ ข้อ 5 ของศิลปะ 33 แห่งประมวลกฎหมายอาญา;
บิดเบือนงบการเงินซึ่งเป็นผู้ใช้ที่เป็นสมาชิกของ บริษัท ด้วย และหากผู้อำนวยการของ บริษัท ไม่ใช่เจ้าของเพียงคนเดียวเจ้าของที่พบว่า "ขาดแคลน" จะยิงทั้งเขาและคุณ

ดังนั้นคุณควรโน้มน้าวให้เจ้านายโอนการใช้จ่ายส่วนตัวไปยังช่องทางกฎหมายเพื่อประโยชน์สูงสุดของคุณ

เราดำเนินโครงการการศึกษาสำหรับพ่อครัว

เริ่มต้นด้วยการให้ความรู้กับผู้อำนวยการ อาจจำเป็นแม้ว่าผู้จัดการของคุณจะยื่นมือเข้าไปในกระเป๋าของ บริษัท เป็นครั้งแรกก็ตาม ท้ายที่สุดอาจเป็นไปได้ว่านี่เป็นเพียงจุดเริ่มต้นของการซื้อสินค้าส่วนตัวในอนาคตโดยเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท

อธิบายกับผู้กำกับ:

ทำไมการแยกเงินส่วนตัวของผู้จัดการและเงินของ บริษัท จึงเป็นเรื่องสำคัญ การเลือกข้อโต้แย้งขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้อำนวยการของ บริษัท : เจ้าของคนเดียวเจ้าของคนใดคนหนึ่งหรือแค่พนักงาน
ค่าใช้จ่ายของเขาทำให้ บริษัท เป็นอย่างไร แสดงว่าการซื้อบางอย่างเป็นการส่วนตัวด้วยค่าใช้จ่ายของ บริษัท กรรมการสามารถปลดออกจากเงินได้มากกว่าที่เขาใช้ในการซื้อ นอกจากนี้ตัวเขาเองจะต้องเสียภาษี

กรรมการเป็นเจ้าของ บริษัท แต่เพียงผู้เดียว

ข้อโต้แย้ง 1. บริษัท อาจมีเงินไม่เพียงพอสำหรับบางสิ่งที่สำคัญ

บ่อยครั้งวิธีการ“ ทุกอย่างเป็นของฉันฉันใช้เงินไปกับสิ่งที่ฉันต้องการ” ถอนออกจากการหมุนเวียนเงินทุนที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันของ บริษัท ในเวลาที่เหมาะสม วันนี้ผู้จัดการจะนำเงินไปใช้จ่ายส่วนตัวและพรุ่งนี้จะไม่มีอะไรต้องจ่ายกับคู่สัญญาหรือรัฐ คู่สัญญาจะเรียกเก็บค่าปรับตามสัญญาและหน่วยงานด้านภาษีและกองทุน - บทลงโทษและค่าปรับ

ARGUMENT 2. ทรัพย์สินของ บริษัท ไม่ได้เป็นของผู้เข้าร่วม ที่ ข้อ 1 ของศิลปะ 66 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

และการมีเงินในบัญชีกระแสรายวันไม่ได้หมายความว่า บริษัท จะมีกำไร สิ่งนี้ชัดเจนสำหรับนักบัญชีทุกคน แต่น่าเสียดายที่เจ้าของ - กรรมการไม่ได้ชัดเจนเสมอไป หากไม่มีผลกำไรพวกเขาก็ใช้จ่ายไปกับความต้องการส่วนบุคคลที่ดึงดูดเงินทุนหรือทุนจดทะเบียนซึ่งในความเป็นจริงควรไปชำระภาระผูกพันของ บริษัท

ความคิดเห็นของผู้อ่าน

“ ฉันคิดว่ามันไม่ยุติธรรมที่กฎหมายไม่อนุญาตให้ผู้ก่อตั้งยืมเงินจาก บริษัท เพื่อเป็นค่าใช้จ่ายส่วนตัว ถ้าเขาเป็นผู้ประกอบการรายย่อยไม่มีใครถามว่าเขาเอาเงินไปจากไหน และที่นี่สำหรับกระดาษ "จาม" ทุกชิ้นเป็นสิ่งจำเป็นแม้กระทั่งสมมติ - ท้ายที่สุดแล้วการขายและใบเสร็จรับเงินจะขายได้ทุกมุม "

ความรัก,
นักบัญชีมอสโก

และถ้าจู่ๆเรื่องมาถึงขั้นล้มละลายศาลสามารถยกเลิกการทำธุรกรรมเพื่อให้กรรมการได้รับบางสิ่งบางอย่างสำหรับตัวเองโดยเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท ตามคำร้องขอของเจ้าหนี้ และ ข้อ 2 ของศิลปะ 61.2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 26.10.2002 ฉบับที่ 127-FZ "เกี่ยวกับการล้มละลาย (การล้มละลาย)"... จากนั้นกรรมการจะต้องชดใช้ค่าใช้จ่ายที่ซื้อมา ข ข้อ 2 ของศิลปะ 167 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย.

เมื่อมีกำไรเจ้าของกิจการมีสิทธิ์เอาไปทำเอง แต่เฉพาะผลกำไรที่ได้รับแล้วตามรอบระยะเวลาการรายงานที่เสร็จสมบูรณ์หลังจากการเสียภาษีและเป็นไปตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนดเท่านั้น - ผ่านการแจกจ่าย

การกระจายผลกำไรหมายถึงการตัดสินใจว่าจะใช้จ่ายไปกับอะไร หากเจ้าของ - กรรมการต้องการใช้จ่ายด้วยตัวเองเขาสามารถตัดสินใจทั้งจ่ายเงินปันผลให้กับตัวเองและนำกำไรไปจ่ายค่าใช้จ่ายส่วนตัวของเขา จากมุมมองด้านภาษีเงินปันผลมีผลกำไรมากกว่าทั้งสำหรับกรรมการเองและสำหรับ บริษัท : อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 9% และไม่ใช่ 13% (15% แทนที่จะเป็น 30% สำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ )ข้อ 1 ของศิลปะ 224, น. 3, 4 ศิลปะ. 224 รหัสภาษีและการชำระเงินไม่จำเป็นต้องมีการคำนวณเบี้ยประกัน ที่ h 3 ช้อนโต๊ะล. 7 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 24.07.2009 เลขที่ 212-FZ "เกี่ยวกับเบี้ยประกัน ... " (ต่อไปนี้ - กฎหมายฉบับที่ 212-FZ); nn. 1, 3 ช้อนโต๊ะล. 20.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 24.07.98 เลขที่ 125-FZ "ในการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน" (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 125-FZ).

เฉพาะผู้ประกอบการเท่านั้นที่สามารถใช้เงินทางธุรกิจเพื่อจุดประสงค์ส่วนตัวได้ (อย่างแม่นยำยิ่งขึ้นเงินส่วนบุคคลและเงิน "เชิงพาณิชย์" ไม่ได้แยกออกจากกัน แต่อย่างใด) อย่างไรก็ตามพวกเขายังต้องรับผิดชอบหนี้ทางธุรกิจพร้อมทรัพย์สินทั้งหมดด้วย ศิลปะ. 24 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย.

กรรมการเป็นเพียงหนึ่งในเจ้าของ บริษัท หรือพนักงานธรรมดา

ในสถานการณ์เช่นนี้ข้อโต้แย้งข้างต้นก็มีประโยชน์เช่นกัน แต่ที่นี่มีคำถามอีกข้อหนึ่งเกิดขึ้น - เจ้าของทราบหรือไม่ว่าผู้อำนวยการใช้ชีวิตอย่างโอ่อ่าด้วยค่าใช้จ่ายของ บริษัท และพวกเขายินยอมในเรื่องนี้หรือไม่? ท้ายที่สุดด้วยการใช้จ่ายเงินของ บริษัท ไปกับความต้องการส่วนบุคคลผู้อำนวยการจึงลดกำไรที่ได้รับจากเจ้าของทั้งหมดและดังนั้นจำนวนเงินปันผลที่พวกเขาแต่ละคนจะได้รับ หากไม่มีผลกำไรเขาจะใช้จ่ายทรัพย์สินที่พวกเขาบริจาคให้กับตัวเองเพื่อสมทบทุนที่ได้รับอนุญาตหรือเงินทุนที่ บริษัท ดึงดูดมาเพื่อทำกิจกรรม

อธิบายให้กรรมการทราบว่าไม่ช้าก็เร็วมันจะมาถึง โดยปกติแล้วการยักยอกเงินของ บริษัท จะ "ปรากฏขึ้น" ในระหว่างการตรวจสอบซึ่งอาจเริ่มต้นโดยผู้เข้าร่วมก่อนที่จะมีการอนุมัติบัญชีประจำปี และ วรรค 4 ของศิลปะ 91 วรรค 5 ของศิลปะ 103 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย... และสำหรับบางองค์กรจำเป็นต้องมีการตรวจสอบประจำปี n nn. 1, 2 ช้อนโต๊ะล. 5 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลาง 30.12.2008 เลขที่ 307-FZ "เกี่ยวกับกิจกรรมการตรวจสอบ".

นอกจากนี้เจ้าของ บริษัท อาจไม่ชอบสถานการณ์นี้มากจนต้องการติดต่อหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ในเรื่องนี้โปรดเตือนเจ้านายเกี่ยวกับบทความดังกล่าวในประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียว่า "การจัดสรรและการยักยอก" ศิลปะ. 160 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย และ "การใช้อำนาจในทางที่ผิด" ศิลปะ. 201 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย.

นอกจากนี้ยังระบุด้วยว่ากฎหมายบังคับให้หัวหน้าต้องชดใช้ค่าเสียหายให้ บริษัท สำหรับความเสียหายต่อทรัพย์สินที่เกิดจากการกระทำของเขา ข ศิลปะ. 277 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 2 ของศิลปะ 44 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลาง 08.02.98 เลขที่ 14-FZ "เกี่ยวกับ บริษัท รับผิด จำกัด " \u200c (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 14-FZ); ข้อ 2 ของศิลปะ 71 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางประจำวันที่ 26 ธันวาคม 2538 เลขที่ 208-FZ "เกี่ยวกับ บริษัท ร่วมหุ้น" (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 208-FZ); ข้อ 2 ของศิลปะ 15 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย.

แสดงว่าค่าใช้จ่ายของกรรมการมีค่าใช้จ่ายเท่าไร

บอกกรรมการว่าผลทางภาษีจากการใช้จ่ายของเขาจะเป็นอย่างไรในสถานการณ์ต่างๆ

สถานการณ์ 1. รายงานย่อยที่ไม่เปิดเผย

สมมติว่าผู้อำนวยการของคุณชอบนำเงินเข้าบัญชี แต่ไม่รายงานจำนวนเงินที่ใช้ไป แจ้งให้เขาทราบว่าการออกจำนวนเงินถัดไปในบัญชีจนกว่าจะมีรายงานฉบับสมบูรณ์ในฉบับก่อนหน้านี้ถือเป็นการละเมิดวินัยเงินสด เอส ข้อ 11 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติ โดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ครั้งที่ 40... หลังจากพบข้อเท็จจริงนี้ในระหว่างการตรวจสอบครั้งต่อไปธนาคารจะแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบ

ความคิดเห็นของผู้อ่าน

“ ผู้อำนวยการของเราสะสมเงินในบัญชีได้มากกว่าล้านรูเบิล และธนาคารก็ปฏิเสธที่จะออกเช็คเป็นเงินสดสำหรับความต้องการทางธุรกิจจนกว่าบัญชีจะถูกปิด พวกเขาอธิบายเรื่องนี้ด้วยความจำเป็นในการปฏิบัติตามกฎหมายปราบปรามการฟอกเงิน”

มาเรียคูร์กินา
หัวหน้าบัญชี LLC มอสโก

ไม่มีการกำหนดมาตรการคว่ำบาตรสำหรับการละเมิดนี้ เกี่ยวกับ มติ FAS SZO ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2551 เลขที่ A56-5137 / 2551 ลงวันที่ 9 กุมภาพันธ์ 2548 เลขที่ A21-8287 / 04-C1 ศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่สามลงวันที่ 26.04.2010 เลขที่ A69-2973 / 2009-12; ศาลอุทธรณ์อนุญาโตตุลาการที่เก้าลงวันที่ 18.12.2009 เลขที่ 09AP-24082/2009-AK... อย่างไรก็ตามมีความเสี่ยงที่ผู้ตรวจสอบและผู้บังคับบัญชากองทุนจะพิจารณาความรับผิดชอบที่ "ค้างชำระ" เป็นรายได้ของกรรมการ จากนั้นพวกเขาจะเรียกเก็บภาษีกับผู้อำนวยการด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% (หรือ 30% - หากเขาเป็นคนที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ )ข้อ 1 ของศิลปะ 224 วรรค 3 ของศิลปะ 224 รหัสภาษี และเบี้ยประกัน เอส h. 1 ช้อนโต๊ะล. 7 ส่วนที่ 6 ของศิลปะ 8 แห่งกฎหมายฉบับที่ 212-FZซึ่ง บริษัท ส่วนใหญ่จ่ายในอัตรา 34 %ศิลปะ. 12 แห่งกฎหมายหมายเลข 212-FZ... เป็นผลให้จาก 100 รูเบิล ค่าใช้จ่ายส่วนตัวผู้อำนวยการจะต้องจ่าย 13 รูเบิล ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล (หรือ 30 รูเบิลหากเขาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่) และองค์กร - 34 รูเบิล การมีส่วนร่วม ดังนั้นการซื้อจะ "ขึ้นราคา" 47 รูเบิลนั่นคือเกือบหนึ่งเท่าครึ่ง และนั่นยังไม่นับรวมบทลงโทษและค่าปรับที่เป็นไปได้

แน่นอนมันจะเป็นไปได้ที่จะพยายามท้าทายการคงค้างเพิ่มเติมที่เราได้พูดถึงในปี 2009 หมายเลข 4 หน้า 58. แต่นี่เป็นปัญหาที่ไม่จำเป็น

สถานการณ์ที่ 2. ค่าใช้จ่ายของกรรมการจะปลอมเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท และนำมาพิจารณาในการเสียภาษี

เริ่มต้นด้วยความจริงที่ว่าหากการได้มาซึ่งกรรมการซึ่งคิดเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท อยู่ในประเภทของสินทรัพย์ถาวรจะต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินในราคาทุน เกี่ยวกับ ข้อ 1 ของศิลปะ 374 รหัสภาษี... และถ้าเป็นรถยนต์ก็เสียภาษีขนส่งด้วย ร ข้อ 1 ของศิลปะ 358 รหัสภาษี.

จากนั้นอธิบายให้กรรมการทราบว่าไม่สามารถปกปิดจำนวนเงินที่ใช้จ่ายภายใต้ค่าใช้จ่ายของ บริษัท ได้อย่างไม่มีที่ติ มักจะมีความเสี่ยงอย่างมากที่หน่วยงานด้านภาษีจะค้นพบการทดแทนหรือท้าทายความถูกต้องของค่าใช้จ่าย ที่ ข้อ 1 ของศิลปะ 252, หน้า 2, ศิลปะ 346.16 รหัสภาษี... จากนั้นพวกเขาจะเพิ่ม:

ภาษีเงินได้ (20% ของค่าใช้จ่าย )ข้อ 1 ของศิลปะ 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือภาษีที่ต้องชำระในระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย (15% ของจำนวนค่าใช้จ่ายหรือน้อยกว่า - ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีในภูมิภาคของคุณ )ข้อ 2 ของศิลปะ 346.20 รหัสภาษี... ท้ายที่สุดแล้วค่าใช้จ่ายในการจ่ายค่าทรัพย์สินเพื่อการบริโภคส่วนบุคคลของพนักงานและการโอนเงินโดยไม่สมควรจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณฐานภาษี เอส ข้อ 16 ของศิลปะ 270 วรรค 29 ของศิลปะ 270, หน้า 2, ศิลปะ. 346.16 รหัสภาษี;
ภาษีมูลค่าเพิ่มหากได้รับการยอมรับให้หัก - ด้วยเหตุผลที่ว่าสินค้างานหรือบริการถูกซื้อมาเพื่อไม่ให้ดำเนินการภายใต้ภาษีนี้ ธ ข้อ 2 ของศิลปะ 171 ของรหัสภาษี.

นอกจากนี้คุณยังถูกคุกคามด้วยบทลงโทษที่เกิดขึ้นและค่าปรับสำหรับภาษีเหล่านี้

หากผู้ตรวจสอบจากกองตรวจและกองทุนจัดการพบว่าภายใต้ค่าใช้จ่ายบางอย่างของ บริษัท เป็นค่าใช้จ่ายที่ซ่อนอยู่สำหรับการบริโภคส่วนตัวของผู้อำนวยการผู้ตรวจสอบจะพิจารณาจำนวนเงินของพวกเขาเป็นรายได้ของเขา ตามด้วยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% (30% หากกรรมการเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ )ข้อ 1 ของศิลปะ 224 วรรค 3 ของศิลปะ 224 รหัสภาษี;
เบี้ยประกัน ที่ h. 1 ช้อนโต๊ะล. 7 ส่วนที่ 6 ของศิลปะ 8 แห่งกฎหมายฉบับที่ 212-FZ ในอัตรา 34 %ศิลปะ. 12 แห่งกฎหมายหมายเลข 212-FZ... จากนั้นจำนวนเงินของพวกเขาสามารถใช้เพื่อลดกำไรที่ต้องเสียภาษีหรือฐานของภาษี "แบบง่าย" และ ย่อย. 1 หน้า 1 ของ Art 264 ย่อย 7 หน้า 1 ของศิลปะ 346.16 รหัสภาษี... การมีส่วนร่วมจะไม่ได้รับเครดิตเฉพาะในกรณีที่การจ่ายเงินสมทบอื่น ๆ ให้กับกรรมการเกิน 463,000 รูเบิล ตั้งแต่ต้นปี (415,000 รูเบิลในปี 2010 )ชั่วโมง 4, 5 ศิลปะ 8 แห่งกฎหมายฉบับที่ 212-FZ; พระราชกฤษฎีการัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียวันที่ 27 พฤศจิกายน 2553 ฉบับที่ 933;

คำเตือนผู้นำ

การใช้จ่ายเงินของ บริษัท ด้วยตัวคุณเองคุณสามารถสร้างต้นทุนเพิ่มเติมสำหรับองค์กร - เพื่อจ่ายภาษีจากการซื้อสินค้า นั่นคือเพื่อกีดกัน บริษัท ของเงินมากกว่าที่ใช้ไปกับความต้องการส่วนตัว

ผลงาน "สำหรับการบาดเจ็บ" ศิลปะ. 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ... เงินสมทบเหล่านี้ยังช่วยลดฐานภาษีเงินได้และภาษีที่จ่ายในระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย ที่ ย่อย. 1 หน้า 1 ของ Art 264 ย่อย 7 หน้า 1 ของศิลปะ 346.16 รหัสภาษี;
ภาษีมูลค่าเพิ่ม. หน่วยงานด้านภาษีอาจพิจารณาว่ามีการโอนทรัพย์สินให้กรรมการโดยไม่สมควรและเรียกเก็บภาษีจากมูลค่าตลาดในอัตรา 18 หรือ 10 %ย่อย. 1 หน้า 1 ของ Art 146 วรรค 2 ของศิลปะ 154, หน้า 2, ศิลปะ. 164 รหัสภาษี... จากนั้นสามารถนำภาษีซื้อมาหักลดหย่อนได้ แต่เฉพาะในกรณีที่ซื้อจากผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและมีใบแจ้งหนี้ และ ย่อย. 1 หน้า 2 ศิลปะ 171 วรรค 1 ของศิลปะ 172 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 10 เมษายน 2549 เลขที่ 03-04-11 / 64.

สถานการณ์ 3. ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของกรรมการจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กรโดยไม่นำมาพิจารณาในการเสียภาษี

กล่าวอีกนัยหนึ่งค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ได้ลดกำไรที่ต้องเสียภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ถูกนำมาหักลดหย่อน อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ไม่ได้รับประกันว่าผู้ตรวจสอบจะไม่แสดงความสนใจในพวกเขา หากค่าใช้จ่ายไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของ บริษัท ผู้ตรวจสอบที่ตรวจสอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและผู้ควบคุมจากกองทุนอาจสนใจพวกเขา เมื่อพบว่าเรากำลังพูดถึงการใช้จ่ายเพื่อประโยชน์ของกรรมการพวกเขาจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันเพิ่มเติม

ดังนั้นคุณได้เสนอข้อโต้แย้งข้างต้นต่อกรรมการ และการกระทำต่อไปของคุณจะขึ้นอยู่กับปฏิกิริยาของเขาที่มีต่อพวกเขา

ผู้อำนวยการตกลงที่จะคืนเงินให้ บริษัท ตามจำนวนที่ใช้จ่ายเอง

ตัวเลือกที่ 1. จัดซื้อในนามกรรมการ

สมมติว่าคุณชำระเงินสำหรับการซื้อจากบัญชีปัจจุบันของ บริษัท แต่เอกสารทั้งหมดสำหรับทรัพย์สินที่ได้มานั้นออกในนามของผู้จัดการ จากนั้นเพื่อที่จะได้รับคืนจำนวนเงินที่ใช้ไปกรรมการสามารถ:

<или> คืนเงินเป็นเงินสดหรือโอนจากบัญชีส่วนตัวของคุณไปยังบัญชีของ บริษัท
<или> เพื่อระงับการจ่ายเงินในอนาคตที่ต้องจ่ายให้เขาตัวอย่างเช่นจากเงินเดือนหรือจากเงินปันผล

ในกรณีนี้การโอนเงินจากบัญชีขององค์กรไม่มีอะไรมากไปกว่าการปฏิบัติตามโดย บริษัท (นั่นคือโดยบุคคลที่สาม) ของภาระหน้าที่ของกรรมการในการจ่ายเงินสำหรับการซื้อส่วนตัวของเขา ที่ ศิลปะ. 313 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย... จะดีกว่าถ้าในช่อง Payer ของคำสั่งการชำระเงินมีการระบุไว้อย่างชัดเจนว่า บริษัท จ่ายเงินให้กรรมการตัวอย่างเช่น“ LLC“ Generosity” สำหรับ Shchedrin AA”

คำแนะนำในการชำระเงินสำหรับการซื้อของเขา
จำนวนเงินและรายละเอียดการโอน
ภาระผูกพันในการคืนเงินจำนวนนี้ให้กับ บริษัท
ข้อบ่งชี้ว่าจะได้รับเงินคืนเมื่อใดและอย่างไร

ไม่มีข้อ จำกัด ในการหัก ณ ที่จ่ายจำนวนหนี้จากเงินเดือนของพนักงานตามที่เขาร้องขอ - คุณสามารถใช้เงินเดือนทั้งหมดเป็นอย่างน้อยเพื่อชำระหนี้

หากผู้อำนวยการใช้เงินจากเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับการซื้อก็เพียงพอแล้วที่จะหักออกจากเงินเดือนของเขา (หรือเงินอื่น ๆ ที่ต้องชำระให้กับเขา) เนื่องจากจำนวนเงินที่รับผิดชอบไม่ได้ส่งคืนทันเวลาและจึงปิดหนี้

ตัวเลือก 2. ซื้อเอกสารที่ออกให้กับ บริษัท

ในกรณีนี้คุณจะต้องได้รับคำสั่งจากผู้อำนวยการด้วยภาระหน้าที่ในการคืนเงินให้ บริษัท ตามจำนวนเงินที่ซื้อซึ่งระบุเวลาและวิธีการคืนเงิน อย่ารวมทรัพย์สินที่เขาได้มาในงบดุล เพียงไตร่ตรองในบัญชี 73 "บัญชีกับพนักงาน" หนี้ของผู้อำนวยการให้กับองค์กรและตัดจำหน่ายเมื่อชำระคืน

ผู้อำนวยการจะไม่คืนเงินจำนวนที่เขาใช้จ่ายให้กับตัวเอง แต่ตกลงว่าไม่ควรนำมาพิจารณาในการเสียภาษี

ตัวเลือกที่ 1. เราใช้จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่น่าสนใจสำหรับหน่วยงานด้านภาษี

ค่าใช้จ่ายของ บริษัท ที่ไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาในการคำนวณภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกหักมักจะไม่ถูกตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษี ด้วยค่าใช้จ่ายดังกล่าวเราสามารถพิจารณาการซื้อส่วนตัวของกรรมการซึ่งในทางทฤษฎีสามารถนำไปใช้ในกิจกรรมของ บริษัท ได้ทันทีหรือภายในระยะเวลาสั้น ๆ การเปลี่ยนค่าใช้จ่ายส่วนตัวให้เป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท นั้นไม่ใช่เรื่องยากเลยตัวอย่างเช่นเกี่ยวกับของใช้ในบ้านที่มีประโยชน์ทั้งที่บ้านและที่ทำงานตั้งแต่เครื่องดูดฝุ่นกาต้มน้ำไฟฟ้าไปจนถึงเก้าอี้และต้นไม้ในร่ม เงื่อนไขที่จำเป็น:

การซื้อได้รับการจดทะเบียนสำหรับ บริษัท
เห็นได้ชัดว่าจำเป็นสำหรับกิจกรรมต่างๆเช่นเพื่อสร้างสภาพการทำงานปกติ

หากกรรมการของคุณมีเพียงการซื้อดังกล่าวพวกเขาก็ไม่จำเป็นต้องมีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่ใช่รายได้ของกรรมการ)

ตัวเลือก 2. เราจัดบริการรับส่งแบบปลอดค่าลิขสิทธิ์

นี่ไม่ใช่วิธีที่ทำกำไรได้มากที่สุด แต่หากการซื้อนั้นไม่ได้ผลอย่างสมบูรณ์คุณก็สามารถใช้ได้เช่นกัน จะเป็นการดีกว่าที่จะจัดทำข้อตกลงของขวัญซึ่งจะช่วยให้คุณประหยัดจากการคำนวณเบี้ยประกันตามมูลค่าของของขวัญ และ h 3 ช้อนโต๊ะล. 7 แห่งกฎหมายฉบับที่ 212-FZ; ข้อ 1 ของศิลปะ 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ.

คำเตือนผู้นำ

หากคุณไม่ต้องการคืนเงินให้ บริษัท สำหรับค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่จ่ายไปคุณจะไม่สามารถจัดทำเอกสารที่ "ซื้อ" เป็นชื่อของคุณได้ พวกเขาจะต้องออกให้กับ บริษัท คุณจึงหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันได้

คุณไม่สามารถตัดทอนมูลค่าของสิ่งของที่บริจาคเป็นค่าใช้จ่ายภาษีได้ ผม ข้อ 16 ของศิลปะ 270 วรรค 29 ของศิลปะ 270 ของรหัสภาษี... ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมูลค่าของกำนัลในการจ่ายรายได้ครั้งต่อไปให้กรรมการไม่ว่าจะเป็นเงินเดือนเงินปันผลหรืออย่างอื่น จ ข้อ 1 ของศิลปะ 226 รหัสภาษี... ในกรณีนี้ทุกครั้งคุณสามารถเก็บไว้ได้ไม่เกินครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่ออก เอส วรรค 4 ของศิลปะ 226 รหัสภาษี.

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องตัดสินใจว่าคุณจะสะท้อนของขวัญในบัญชีอย่างไร: เป็นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของ บริษัท หรือเป็นเงินจากกำไรสุทธิ ในกรณีที่สองจำเป็นที่เจ้าของจะต้องตัดสินใจเกี่ยวกับการแจกจ่ายเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ หากกรรมการไม่ใช่ผู้เข้าร่วมเพียงคนเดียวตัวเขาเองก็ไม่มีสิทธิ์ตัดสินใจเช่นนั้น กำไรของ JSC แจกจ่ายโดยที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น - ประจำปีหรือวิสามัญ จ ย่อย. 11 หน้า 1 ของศิลปะ 48 แห่งกฎหมายหมายเลข 208-FZและผลกำไรของ LLC คือการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วม ที่ ศิลปะ. 28 แห่งกฎหมายหมายเลข 14-FZ.

ผู้อำนวยการไม่ต้องการรู้อะไรเลย: "คุณเป็นนักบัญชีคุณจะหาวิธีซ่อนค่าใช้จ่าย"

นักบัญชีที่ถูกบังคับให้ทำงานกับผู้จัดการดังกล่าวใช้ตัวเลือกต่อไปนี้

ตัวเลือกที่ 1. คุณสามารถรับเงินกู้

เงินกู้แบบปลอดดอกเบี้ยสามารถออกย้อนหลังได้สำหรับการซื้อโดยกรรมการแล้ว เนื่องจากมีการสันนิษฐานว่ากรรมการจะไม่ชำระคืนเงินกู้หลังจากหมดอายุเงินกู้ บริษัท :

<или> จะไม่เรียกร้องให้คืนเงินที่ยืมและหลังจาก 3 ปีจะตัดยอดเงินของพวกเขาในค่าใช้จ่ายภาษีเป็นเงินดอลลาร์ที่สิ้นหวัง ร ย่อย. 2 หน้า 2 ศิลปะ 265 รหัสภาษี... ระยะเวลาการชำระคืนเงินกู้ในกรณีดังกล่าวมีขนาดเล็กเพื่อให้ 3 ปีสิ้นสุดลงโดยเร็วที่สุด อย่างไรก็ตามต้องเตรียมพร้อมที่จะพิสูจน์ให้ผู้ตรวจสอบเห็นว่ามีเหตุผลทางเศรษฐกิจที่จะให้เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแก่กรรมการ ท้ายที่สุดแล้วค่าใช้จ่ายที่ถูกตัดออกจากหนี้เสียควรได้รับความเป็นธรรม และ ข้อ 1 ของศิลปะ 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มติ FAS SZO ลงวันที่ 19.05.2008 เลขที่ A42-9501 / 2005 FAS VVO ลงวันที่ 05.17.2006 เลขที่ A11-8632 / 2005-K2-25 / 484.

สำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหาก บริษัท ให้เงินกู้แก่พนักงานแล้วไม่คิดดอกเบี้ย แต่ปลดหนี้ได้อธิบายไว้: 2010, ฉบับที่ 11, p. 31

การตัดหนี้อย่างสิ้นหวังไม่ได้หมายความว่าภาระหน้าที่ในการชำระหนี้ของกรรมการจะสิ้นสุดลง ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่จะรับรู้เงินกู้เป็นรายได้ของกรรมการและต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตามมีความเสี่ยงที่เจ้าหน้าที่ภาษีจะถือเอาสถานการณ์นี้ไปใช้กับการปลดหนี้ซึ่งพวกเขาเห็นว่าเป็นของขวัญ ถึง จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย 22 มกราคม 2553 เลขที่ 03-04-06 / 6-3.

ส่วนเบี้ยประกันตามความเห็นของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมควรเรียกเก็บตามจำนวนเงินกู้ที่ตัดจำหน่าย และ จดหมายของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 5/17/2010 ฉบับที่ 1212-19... เราสามารถโต้แย้งเรื่องนี้ได้เนื่องจากสัญญาเงินกู้เป็นข้อตกลงทางกฎหมายแพ่งที่เกี่ยวข้องกับการโอนกรรมสิทธิ์และการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นจากการมีส่วนร่วม เอส ศิลปะ. 7 แห่งกฎหมายฉบับที่ 212-FZ; ศิลปะ. 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ... เนื่องจากหมดระยะเวลา จำกัด ในการคืนเงินที่ยืมและภาระผูกพันของผู้กู้จึงสิ้นสุดลงสัญญาเงินกู้จึงไม่หยุดเป็นเช่นนั้น

<или> จะขยายระยะเวลาของเงินกู้หรือจะขัดจังหวะระยะเวลาการ จำกัด โดยไม่มีกำหนดทำให้เงินกู้ตลอดไป วิธีนี้จะช่วยให้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันจากจำนวนเงินกู้ อย่างไรก็ตามในกรณีนี้ไม่สามารถตัดยอดเงินกู้เป็นค่าใช้จ่ายได้

เงินกู้ที่ไม่มีการคืนเงินเป็นวิธีการชำระคืนเงินนั้นค่อนข้างจะเป็นมาตรการเพียงครั้งเดียว ท้ายที่สุดผู้ตรวจสอบอาจต้องการตรวจสอบคุณสมบัติสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ถาวร:

<или> ในค่าจ้าง ในขณะเดียวกันก็จะเรียกเก็บภาษีรายได้ส่วนบุคคลและเบี้ยประกันเพิ่มเติมด้วย เอส มติ FAS VVO ลงวันที่ 22.09.2010 เลขที่А17-5639 / 2008;
<или> เป็นของขวัญ จากนั้น บริษัท ที่ตัดบัญชีพวกเขาเป็นหนี้เสียเนื่องจากการหมดอายุของข้อ จำกัด จะไม่รวมจำนวนเงินของพวกเขาจากค่าใช้จ่าย ที่ ข้อ 16 ของศิลปะ 270 ของรหัสภาษี... จริงอยู่ที่หน่วยงานด้านภาษีจะสามารถดำเนินการได้ผ่านทาง su เท่านั้น ง ย่อย. 3 หน้า 2 ศิลปะ 45 รหัสภาษี.

ตัวเลือก 2. คุณสามารถสร้างรายงานย่อยที่ไม่มีที่สิ้นสุด

จำนวนเงินที่ผู้อำนวยการนำมาจากสำนักงานแคชเชียร์ซึ่งเขายังไม่ได้รายงานมักจะอยู่ในสถานะ "รับผิดชอบ" เป็นเวลานาน เมื่อระยะเวลาของการเก็บรักษาเงินไว้กับบุคคลที่รับผิดชอบซึ่งกำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีสิ้นสุดลงผู้อำนวยการของหลักทรัพย์จะ "คืน" เงินโดยที่ยังไม่ได้ใช้และ "รับ" อีกครั้งในทันทีโดยอ้างว่าเป็นเพราะความต้องการทางเศรษฐกิจของ บริษัท และอื่น ๆ ในโฆษณา infinitum

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วว่าเป็นไปได้ที่จะออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบใหม่ให้กับพนักงานหลังจากที่เขาได้ส่งรายงานล่วงหน้าสำหรับรายงานก่อนหน้านี้หรือส่งคืนไปยังเครื่องบันทึกเงินสด ที่ หน้า 11 ของขั้นตอน ... ได้รับการอนุมัติ โดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ครั้งที่ 40... และรายงานย่อย "แขวน" อย่างเป็นทางการป้องกันไม่ให้กรรมการให้จำนวนเงินที่จำเป็นสำหรับการทำงานของเขาตัวอย่างเช่นค่าเดินทาง ดังนั้นหากจำเป็นคุณสามารถคืนเงินล่วงหน้าที่ยังไม่ได้ใช้ให้กับแคชเชียร์และออกเงินล่วงหน้าใหม่ให้กับพนักงานได้ทันที

ตัวเลือก 3. คุณสามารถปลอมค่าใช้จ่ายส่วนตัวของกรรมการเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท และหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ แต่สิ่งนี้อันตราย

ชุมชนบัญชีมีความเชี่ยวชาญในเรื่องนี้อยู่แล้ว สิ่งที่พวกเขาไม่ได้ทำเพื่อคำนึงถึงการซื้อของผู้อำนวยการในค่าใช้จ่ายภาษีและหักภาษีมูลค่าเพิ่ม: บนกระดาษวันหยุดจะ "เปลี่ยน" เป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจการเดินทางด้วยรถแท็กซี่ส่วนบุคคล - เป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจดินเนอร์กับเพื่อน - ในการเจรจาธุรกิจเพื่อตัดน้ำมันเบนซินที่หัวหน้าใช้ เส้นทางคดเคี้ยวในใบตราส่งสินค้า ฯลฯ

ความคิดเห็นของผู้อ่าน

“ นายพลซื้อห้องนอนให้ตัวเองด้วยค่าใช้จ่ายของ บริษัท เขานำเอกสารและสั่งให้ถือเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท , ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะหัก เมื่อถูกขอให้ยกตัวอย่างการใช้เตียงในการจัดการเขาก็นิ่งเฉย "

Irina
นักบัญชีเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

ของใช้ส่วนตัวบางอย่างที่กรรมการซื้อมานั้นง่ายต่อการพิจารณาว่าเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท ตัวอย่างเช่นเฟอร์นิเจอร์และเครื่องใช้ไฟฟ้ารถยนต์ แต่คุณต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินสำหรับสินทรัพย์ถาวร เกี่ยวกับ ข้อ 1 ของศิลปะ 374 รหัสภาษีและจากรถยนต์ - รวมถึงภาษีการขนส่ง ร ข้อ 1 ของศิลปะ 358 รหัสภาษี... นอกจากนี้โปรดเตรียมความพร้อมว่าในระหว่างการตรวจสอบในสถานที่หน่วยงานด้านภาษีจะต้องการรับสินค้าคงคลัง yu ย่อย. 6 หน้า 1 ของศิลปะ 31 วรรค 13 ของศิลปะ 89 แห่งรหัสภาษี และมองเห็นสิ่งดีๆทั้งหมดที่ บริษัท มีด้วยตาคุณเอง

อย่างไรก็ตามความสามารถ "เวทมนตร์" ของนักบัญชีไม่ จำกัด ไม่น่าเป็นไปได้ที่ทุกคนสามารถพิสูจน์การใช้งานตัวอย่างเช่นเครื่องซักผ้าในร้านหนังสือ ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่กรรมการจะพิจารณาองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายส่วนตัวใหม่โดยเป็นค่าใช้จ่ายของ บริษัท และการซื้อที่ยากที่จะปกปิดบางสิ่งบางอย่างให้เขาจ่ายจากกระเป๋าของเขาเอง

ตัวเลือก 4. คุณสามารถจัดเตรียมสัญญาเช่าในจินตนาการจากผู้อำนวยการได้ แต่มีไม่มากที่จะได้รับที่นี่

อีกวิธีหนึ่งในการให้กรรมการยืมเงินคือการ "เช่า" บางอย่างจากเขาที่ บริษัท ต้องการและจ่ายค่าเช่าเป็นรายเดือน จากนั้นคุณต้องเก็บ NDF ล ย่อย. 4 หน้า 1 ของศิลปะ 208 รหัสภาษี... ไม่จำเป็นต้องคิดเบี้ยประกัน h 3 ช้อนโต๊ะล. 7 แห่งกฎหมายฉบับที่ 212-FZ... ค่าเช่าสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายภาษีได้ เอส ย่อย. 10 หน้า 1 ศิลปะ 264 รหัสภาษี... ดีกว่าที่จะไม่เกินอัตราค่าเช่าในตลาด มิฉะนั้นผู้ตรวจสอบจะพบว่าค่าเช่าสูงเกินไป จริงอยู่ที่พวกเขาจะสามารถแยกส่วนเกินจากค่าใช้จ่ายได้ก็ต่อเมื่อได้รับการยอมรับในศาลของ บริษัท และกรรมการว่าเป็นบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน และ หน้า 3 ศิลปะ 40 ย่อย 1 หน้า 2 ศิลปะ 40, หน้า 2, ศิลปะ. 20 รหัสภาษี.

แน่นอนว่าผู้กำกับเชื่อมั่นในตัวคุณและเชื่อมั่นว่าคุณจะคิดอะไรบางอย่างอยู่เสมอ แต่เป็นการดีกว่าที่จะแสดงให้เจ้านายเห็นทันทีว่ามันจะไม่ได้ผลหากไม่มีความเสี่ยงในการใช้เงินของ บริษัท กับตัวคุณเอง

ธุรกิจใด ๆ ถูกสร้างขึ้นโดยมีจุดมุ่งหมายในการทำกำไรดังนั้นการจัดการทางการเงินขององค์กรจึงเป็นปัญหาเร่งด่วนในโลกสมัยใหม่ กระจายผลกำไรอย่างไร? จะจัดสรรเงินเป็นทุนเท่าไหร่? ฉันจะจ่ายภาษีได้อย่างไร? ทั้งหมดนี้เป็นเพียงส่วนเล็ก ๆ ของคำถามที่นักการเงินในองค์กรต่างๆต้องเผชิญในแต่ละวัน บทความนี้จะเน้นว่าใครเป็นผู้บริหารการเงินของธุรกิจใด ๆ และในรูปแบบใดที่สามารถมีทุนจดทะเบียนขององค์กรได้

รัฐและธุรกิจส่วนตัว!

อย่าคิดว่ารัฐวิสาหกิจหรือองค์กรไม่ได้สร้างขึ้นเพื่อแสวงหาผลกำไร
ใช่มีนิติบุคคลเหล่านั้นที่มีจุดประสงค์เพื่อให้บริการทุกประเภทโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายตามที่กฎหมายกำหนด ซึ่งรวมถึงโรงเรียนหน่วยงานหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ฯลฯ แน่นอนว่าพวกเขาไม่ได้นำกำไรสุทธิมาสู่ประเทศ แต่ไม่ได้หมายความว่าไม่มีการจัดการทางการเงินเลย โรงเรียนใดต้องการเงินทุนการกระจายเงินอย่างมีความสามารถและการควบคุมเพื่อไม่ให้เจ้าหน้าที่ทุจริตเป็นคนทะลึ่งเกินไป

ด้วยเหตุนี้จึงปรากฎว่าองค์กรใด ๆ ที่มีส่วนร่วมในการผลิตการให้บริการหรือกิจกรรมอื่นใดจะต้องสามารถกระจายทางการเงินได้อย่างเหมาะสมเพื่อการทำงานที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น

ใครเป็นผู้บริหารการเงินของ บริษัท ?

อย่างไรก็ตามควรเข้าใจว่าห่างไกลจากปัญหาทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเงินและการแจกจ่ายของพวกเขาจะได้รับการตัดสินใจโดยตรงจากเจ้าของ เขาไม่มีเวลามากสำหรับเรื่องนี้ แต่เขามีงานมากพอ นั่นคือเหตุผลที่ฟังก์ชันของมันเป็นทางการในกรณีส่วนใหญ่ เขาอ่านงบการเงินของเจ้านายใหญ่อย่างดีที่สุดเขาก็อ่านและที่แย่ที่สุดเขาก็เซ็นชื่อโดยไม่ได้ดู หากมีปัญหาเกิดขึ้นหรือมีส่วนเกี่ยวข้องจำนวนมากเจ้าของสามารถจัดการกับปัญหานี้ได้เอง ในกรณีอื่น ๆ งานทั้งหมดของเขาจะดำเนินการโดยเจ้าหน้าที่เลขานุการและผู้ใต้บังคับบัญชาคนอื่น ๆ

ซีอีโอยังไม่ใช่บุคคลสุดท้ายในด้านการหมุนเวียนทางการเงิน เขาเป็นคนที่รายงานผลกำไรและต้นทุนให้กับผู้ถือหุ้นเป็นระยะโดยผ่านทางเขาว่าคำขอเงินทุนทั้งหมดที่หัวหน้าแผนกจัดทำขึ้นจะต้องผ่านเขา ตามกฎแล้วเป็นซีอีโอที่ให้ความสำคัญกับการบริหารจัดการเงินทุนส่วนใหญ่ในมือของเขาแม้ว่าจะมีเจ้านาย (เจ้าของผู้ถือหุ้น) อยู่เหนือเขาก็ตาม

หากผู้ถือหุ้นไม่ต้องการจัดการองค์กรก็เป็นผู้อำนวยการทั่วไปที่แจกจ่ายเงินที่จัดสรรให้กับเขาระหว่างแผนกและแม้ว่าเจ้าของจะพยายามจัดการธุรกิจ แต่ผู้อำนวยการทั่วไปก็ยังมีความสามารถทางการเงินจำนวนมาก
ในแง่หนึ่งการกระจุกตัวของอำนาจดังกล่าวไว้ในมือข้างเดียวก็มีผลเนื่องจากองค์กรจะมีนโยบายการจัดการเงินทุนที่เป็นเอกภาพจะไม่มีข้อพิพาทและความขัดแย้งที่บางครั้งนำไปสู่การล้มละลายของธุรกิจทั้งหมด
แต่ในทางกลับกันยิ่งมีคนเข้าถึงเงินมากเท่าไหร่ก็ยิ่งมีการล่อใจให้เหมาะสมกับเงินนี้มากขึ้น นั่นคือเหตุผลที่กรรมการทั่วไปถูกควบคุมโดยผู้ถือหุ้นเขาถูกบังคับให้ต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายทั้งหมด

บ่อยครั้งที่ผู้ถือหุ้นรายใหญ่ (ผู้ที่เป็นเจ้าของหลักทรัพย์มากกว่า 50%) กลายเป็นซีอีโอ ตามกฎแล้วโครงสร้างการจัดการทางการเงินดังกล่าวมีประสิทธิภาพมากที่สุดเนื่องจากผู้ถือหุ้นมีแรงจูงใจในการจัดการอย่างมีประสิทธิภาพ (รายได้ของเขาขึ้นอยู่กับสิ่งนี้) และไม่มีความปรารถนาที่จะขโมยเงิน (ทำไมต้องขโมยจากตัวเอง)

แผนและรายงานทางการเงินจัดทำขึ้นโดยผู้อำนวยการแผนกซึ่งเป็นผู้จัดการระดับสูงของ บริษัท ด้วย ซึ่งอาจเป็นผู้อำนวยการฝ่ายปฏิบัติการผู้อำนวยการฝ่ายการตลาดหรือหัวหน้าฝ่ายทรัพยากรบุคคล บุคคลเหล่านี้ทั้งหมดให้ประมาณการค่าใช้จ่ายเป็นระยะ ๆ และขอเงินทุนเพิ่มเติมผ่าน CEO พวกเขายังแจกจ่ายเงินภายในแผนกของพวกเขา
ประสิทธิผลของการทำงานของทุกแผนกขึ้นอยู่กับกิจกรรมของผู้อำนวยการแผนกและหากพวกเขาแจกจ่ายเงินไม่ถูกต้องอย่าให้เงินทุนในโครงการที่จำเป็นและทุ่มเงินให้กับสิ่งที่ไร้ประโยชน์อย่างสมบูรณ์กิจกรรมของผู้อำนวยการทั่วไปจะไม่มีความรู้สึก

ทุนจดทะเบียนมีรูปแบบใดบ้าง?

ทุนจดทะเบียนคือจำนวนเงินทุนที่ประเมินมูลค่าของธุรกิจทั้งหมด ทุนดังกล่าวมีสองรูปแบบหลัก:

รูปแบบที่พบมากที่สุดในองค์กรขนาดเล็กและขนาดกลางคือเงินทุนเช่น เงิน. คนกลุ่มหนึ่งจะคำนวณว่าอุปกรณ์ทั้งหมดสินค้าในสต็อกอาคารสถานที่ที่ดินและอื่น ๆ มีราคารวมเท่าใด จำนวนเงินนี้ประกาศเป็นสกุลเงินเฉพาะและมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลาขึ้นอยู่กับการขยายการได้มาหรือการควบรวมกิจการ เจ้าของธุรกิจสามารถเป็นได้ทั้งคนเดียวหรือหลายคนในหุ้นที่แตกต่างกัน

ฉันต้องการทราบว่าด้วยสองประเภทนี้ทุนจดทะเบียนไม่หยุดนิ่งและสามารถเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ นอกจากนี้ราคาที่แท้จริงของธุรกิจไม่เพียง แต่กำหนดโดยทรัพย์สินที่จับต้องได้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้ด้วย กล่าวอีกนัยหนึ่งคือยิ่ง บริษัท มีการเชื่อมต่อลูกค้าซัพพลายเออร์ประจำและบุคลากรที่มีความสามารถมากเท่าไหร่มูลค่าก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น ตัวบ่งชี้ทั้งหมดเหล่านี้ไม่สามารถนำมาพิจารณาอย่างเป็นทางการในการคำนวณเงินทุนที่ได้รับอนุญาตขององค์กรอย่างไรก็ตามเมื่อพูดถึงการขายธุรกิจตัวบ่งชี้ทั้งหมดนี้จะปรากฏขึ้นทันทีและมีมูลค่าเท่ากับทรัพย์สินที่เป็นวัสดุขององค์กร

ธุรกิจของรัฐ!

สำหรับฉันระบบการจัดการทางการเงินของรัฐอ่อนแอกว่าเอกชนมาก สิ่งนี้ก็คือเจ้าหน้าที่เหล่านั้นที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการแจกจ่ายเงินไม่มีผลประโยชน์ส่วนตัว ในความเป็นจริงพวกเขาไม่สนใจว่าองค์กรจะพัฒนาหรืออยู่ในสถานที่
พวกเขาไม่ได้เป็นเจ้าของธุรกิจนี้และไม่ได้รับประโยชน์จากการทำงานเป็นการส่วนตัว สำหรับผู้ค้าส่วนตัวแน่นอนว่าพวกเขาทำงานด้วยความรักและความกระตือรือร้นอย่างมากเนื่องจากรายได้โดยตรงของพวกเขาขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพของหน้าที่ของพวกเขา

ทุจริตในระบบการเงิน!

มันไม่คุ้มที่จะเตือนอีกครั้งว่าที่ไหนมีเงินมีผู้ที่ต้องการยักยอกเงินนี้ด้วยวิธีการที่ผิดกฎหมาย การทุจริตมีอยู่ทั้งในรัฐวิสาหกิจและเอกชน แต่ในอดีตมีจำนวนมากกว่านี้มาก เงินใต้โต๊ะรายงานปลอมสินบน ฯลฯ มาถึงที่นี่ น่าเสียดายที่รัฐไม่สามารถเอาชนะคอร์รัปชั่นภายในตัวเองได้ แต่ในความคิดของฉันผู้ประกอบการภาคเอกชนประสบความสำเร็จอย่างมาก มันไม่เป็นประโยชน์สำหรับพวกเขาที่กรรมการและผู้บังคับบัญชาจัดสรรเงินส่วนที่ดีของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงพยายามต่อสู้กับสิ่งนี้ทุกวิถีทาง
พวกเขาจัดให้มีการตรวจสอบเป็นระยะบังคับให้ผู้จัดการทุกคนจัดทำรายงานค่าใช้จ่ายโดยละเอียด ฯลฯ บางทีเมื่อทรัพย์สินทั้งหมดในประเทศของเรากลายเป็นของส่วนตัวเราจะเอาชนะการติดสินบนและการส่งเสริมญาติในการให้บริการหากไม่สมบูรณ์อย่างน้อยก็บางส่วนก็จะทำได้

อาจเป็นประโยชน์ในการอ่าน: