ผู้อำนวยการสร้างความสับสนให้บัญชีของ บริษัท ด้วยกระเป๋าของเขาเอง ข้อมูลที่น่าสงสัยในเอกสารทางบัญชี ระหว่างการสอบปากคำหน่วยงานมักให้การ "ปฏิเสธ" ประจักษ์พยาน
การใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการปรับภาษีให้เหมาะสมของนิติบุคคลที่มีส่วนร่วมอย่างเป็นทางการโดยสุจริตในด้านภาษีและความสัมพันธ์ทางแพ่ง (ที่เรียกว่า "บริษัท ขาว") ได้กลายเป็นกิจการที่อันตราย ผลที่ตามมาของการใช้รูปแบบกับ "บริษัท สีขาว" ซึ่งในรูปแบบต่าง ๆ ตามการสังเกตของผู้เขียนได้กลายเป็นความหายนะเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของภาษีการลงโทษและค่าปรับการดำเนินคดีทางอาญาของผู้จัดงานของ "แผนการ" การเติบโตของความเป็นมืออาชีพของหน่วยงานด้านภาษีในการระบุ "การเคลื่อนไหวของสินค้า" ที่ผิดกฎหมายจาก บริษัท ที่ทำธุรกิจบนกระดาษเท่านั้นการใช้งานโดยศาลของคำสอนทางศาลที่จัดตั้งขึ้นแล้วของความได้เปรียบทางเศรษฐกิจวัตถุประสงค์ทางธุรกิจความเป็นจริงของสถานที่ธุรกิจ ฯลฯ มากกว่าข้อยกเว้น คุณจะปกป้อง บริษัท ของคุณจากการเคลมภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้อย่างไรในสถานการณ์นี้จะกล่าวถึงในบทความ
มันเริ่มต้นอย่างไร
ไม่กี่ปีที่ผ่านมาเมื่อรัฐของเรามีความกังวลอย่างจริงจังกับปัญหาของการถอนออกและการใช้ข้อเสนอหนึ่งวันหัวหน้า บริษัท จำนวนมากตัดสินใจและค่อนข้างถูกต้องว่าระดับความเสี่ยงของการใช้การเพิ่มประสิทธิภาพแบบ "วิธี" ของภาษี "นั้นดีเกินไป ปัจจัยกระตุ้นเพิ่มเติมคือการดำเนินคดีทางอาญาซึ่งได้ดำเนินการ (และยังคงถูกดำเนินการ) กับ "เพิ่มประสิทธิภาพ" ดังกล่าวโดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย เป็นผลให้ธุรกิจรัสเซียเริ่มละทิ้งแผนการ "เงินสด" ในด้านหน้า
สาระสำคัญของโครงการนี้เป็นที่รู้จักกันแม้แต่นักบัญชีมือใหม่: เงินจาก บริษัท ที่ดำเนินธุรกิจที่ถูกกฎหมายจะถูกโอนไปยังบัญชีของ บริษัท บางแห่งในคนทั่วไปที่เรียกว่า "หนึ่งวัน" หรือ "toadstool" หลังจากนั้นจะถูกถอนออกจากบัญชีปัจจุบันด้วยเงินสด บางครั้งสำหรับ "ความน่าเชื่อถือ" ที่มากขึ้นเงินจะถูกโอนอีกครั้งไปยังอีกเหตุการณ์หนึ่งวัน (เป็นตัวเลือก - เพื่อผู้ประกอบการรายบุคคล) หลังจากนั้นจะถูกถอนออกอีกครั้งในรูปแบบของเงินสด แน่นอนการกระทำทั้งหมดเหล่านี้ได้รับการพิสูจน์ต่อต้านการจัดงานของ "โครงการ" ประกอบด้วยอาชญากรรมภายใต้มาตรา 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย - การหลีกเลี่ยงภาษี
คุณสมบัติหลักของแมลงเม่าเป็นที่รู้จักกันดี นี่คือการลงทะเบียนของ "บริษัท " ที่ที่อยู่ "มวล" ไม่มีหน่วยงานจัดการของ บริษัท ตามที่อยู่นี้การลงทะเบียนกับหนังสือเดินทางที่หายไปความล้มเหลวในการส่งงบการเงินการหลีกเลี่ยงภาษี ฯลฯ ตามกฎบุคคลที่จดทะเบียนในฐานะซีอีโอและนักบัญชี กิจกรรมของ "บริษัท " เช่นเดียวกับ "สรุป" โดยการทำธุรกรรมมันไม่ได้มีลายเซ็นภายใต้ข้อตกลงกับคู่สัญญา ฯลฯ สัญญาณทั้งหมดนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้นที่จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานด้านภาษีและกฎหมายในระหว่างการตรวจสอบที่เคาน์เตอร์ ผลที่ได้นั้นชัดเจนโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อรัฐได้ส่งกองกำลังและเงินทุนจำนวนมากเพื่อระบุแผนการบินหนึ่งวัน
อย่างไรก็ตามแม้จะมีนโยบายของรัฐบาลที่เข้มงวดขึ้นความต้องการ "การสำรองเงินสด" ก็ยังไม่หายไป และความต้องการตามที่คุณรู้ก่อให้เกิดอุปทาน นอกจากนี้ธนาคารที่ให้บริการรูปแบบ "เงินสด" ก็ไม่น่าจะสูญเสียรายได้และลูกค้า ตอนนั้นเองที่รูปแบบปรากฏ (เช่นโดยทั่วไปไม่ซับซ้อน) โดยใช้สิ่งที่เรียกว่า "บริษัท ขาว"
"ผิวขาวเต่งตึง" หรือวิธีการทำท่านกกระจอกเทศ 1.5%
ในรูปแบบนี้สถานที่ของซัพพลายเออร์ "หนึ่งวัน" ถูกดำเนินการโดยสิ่งที่เรียกว่า "ผิวขาวเต่งตึง" บางครั้งเมื่อเรียกว่า “ โครงสร้างที่ได้รับการปกป้อง” รอบ ๆ องค์กรหลักนั้นมีซัพพลายเออร์“ ของตัวเอง” (“ บ้านค้าขายเพื่อซื้อ”) และผู้ซื้อ“ ของตัวเอง” (“ บ้านค้าขายเพื่อขาย”) ซึ่งทำหน้าที่เป็น“ บริษัท ขาว” และในเวลาเดียวกันตามการจัดงานของโครงการ บริษัท เหล่านี้ "รับ" ความเสี่ยงจากการมีปฏิสัมพันธ์ของธุรกิจกับสภาพแวดล้อมภายนอกรวม และความเสี่ยงด้านภาษี
ตรงกันข้ามกับ "แคชเชียร์", "บริษัท ขาว" มี "ชุดสุภาพบุรุษ" ขั้นต่ำซึ่งต้องยืนยันอย่างเป็นทางการว่า บริษัท เป็นผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรมและมีส่วนร่วมในการประชาสัมพันธ์อย่างเต็มที่ "ชุด" ประกอบด้วยสำนักงานผู้อำนวยการผู้ได้รับการแต่งตั้งนักบัญชี บริษัท ยื่นงบดุลและคืนภาษีจ่ายภาษี จริงแม้จะมีการหมุนเวียนอย่างมีนัยสำคัญขนาดของการชำระภาษีอยู่ในระดับต่ำมาก (เนื่องจากอัตรากำไรขั้นต้นต่ำ, ผลประโยชน์“ ไม่ถูกต้อง”, ต้นทุนการดำเนินงานสูง - มีหลายรูปแบบ) เมื่อตรวจสอบ บริษัท หลัก "บริษัท ขาว" อาจยืนยันการตอบโต้การขายให้เอกสารที่เกี่ยวข้องตามคำร้องขอของเจ้าหน้าที่ภาษียืนยันความเป็นจริงของการทำธุรกรรม ฯลฯ
หลังจาก "บริษัท ขาว" ในห่วงโซ่ของการชำระเงินและการหมุนเวียนสินค้ามักจะมี "บริษัท สีเทา" ซึ่งอาจหรือไม่อาจมีสำนักงานผู้อำนวยการผู้ได้รับการแต่งตั้งและยอดคงเหลือที่ไม่ใช่ศูนย์ โดยปกติแล้ว "บริษัท สีเทา" ที่มีหลากสีที่ไม่เป็นศูนย์เรียกร้องภาษีเป็นศูนย์ (ตามนั้นไม่มีกำไรจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายและภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อชดเชยจะคล้ายกันอย่างยอดเยี่ยมไม่มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีอย่างไม่มีนัยสำคัญหรือขาดเลย) ... หน้าที่หลักของลิงค์นี้ในห่วงโซ่คือการให้ลายเซ็นที่เหมาะสมอย่างเป็นทางการในการทำสัญญากับ "บริษัท ขาว" ซึ่งผู้กำกับระบุจะยืนยัน "บริษัท สีเทา" ไม่ออกไปตรวจสอบ ณ สถานที่หรือเคาน์เตอร์, ไม่ได้จัดเก็บเอกสารใด ๆ , ไม่ตอบสนองต่อคำร้องขอจากสำนักงานสรรพากรและผู้อำนวยการของ บริษัท ในเวลาที่ทำการตรวจสอบนั้นไม่มีอีกต่อไป แม้ว่าเขาจะพร้อมสำหรับการสื่อสารและแม้กระทั่งเต็มใจที่จะเป็นพยาน - มาที่กองตรวจภาษีของรัฐบาลกลางไปยังกรมอาชญากรรมทางเศรษฐกิจหรือ UNP บางครั้งหลังจากเริ่มเช็ค บริษัท สีเทาเพื่อเหตุผลด้านความปลอดภัยลงทะเบียนอีกครั้งในพื้นที่ห่างไกลหรือเปลี่ยน“ ลงทะเบียน” หลายครั้ง หรือมันจะถูกทำลายทั้งหมด การรวมกันของวิธีการเหล่านี้ยังเป็นไปได้: ทุกอย่างขึ้นอยู่กับจินตนาการของ "ผู้จัดงาน" ของโครงการ
เบื้องหลัง บริษัท สีเทาในห่วงโซ่ลิงค์ต่อไปอาจเป็น "toadstool": "แคชเชียร์", "ผู้ประกอบการ" ของธนาคารธุรกิจ, ผู้นำเข้าเท็จที่โอนเงินไปต่างประเทศ ฯลฯ ในทางปฏิบัตินอกจากนี้ยังมีเครือข่ายทั้งหมดของ "บริษัท สีขาวและสีเทา": ตามที่พวกเขาพูดสิ่งเลวร้ายไม่ยุ่งยาก และไม่แพงเลย: ผู้จัดงานคิดค่าธรรมเนียม 1.2-1.5% จาก "ลูกค้า" สำหรับการหมุนเวียน "เข้าสู่" บริษัท ขาว " ไม่คุ้นเคยเหรอ
มันสามารถสันนิษฐานได้ว่าตามความตั้งใจของผู้สร้างโครงการในกรณีของการตรวจสอบภาษีในสถานที่ของ บริษัท หลักคู่สัญญา - "บริษัท ขาว" จะต้องยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการทำธุรกรรมกับมัน อันที่จริงการตรวจสอบที่เคาน์เตอร์อย่างเป็นทางการของ "บริษัท ขาว" จะแสดงให้เห็นว่ามันส่งรายงานและการคืนภาษีจ่ายภาษีอยู่ที่สถานที่ของการลงทะเบียน ฯลฯ และที่สำคัญที่สุดการทำธุรกรรมของ บริษัท นี้กับ บริษัท หลักอย่างเป็นทางการได้อย่างรวดเร็วก่อนถูกต้อง นอกจากนี้ บริษัท แม่จะได้รับการพิจารณาอย่างเป็นทางการอีกครั้งว่าได้ใช้ความขยันเนื่องจากในการเลือกคู่สัญญา
การตรวจสอบเพิ่มเติมของโซ่จะเผยให้เห็นว่าลิงค์ที่สาม - "บริษัท สีเทา" - ย้ายออกจากที่อยู่เดิมในทิศทางที่ไม่รู้จักหรือถูกทำลาย และประชาชนที่อยู่ในช่วงเวลาแห่งการทำธุรกรรมกับ "บริษัท สีขาว" เป็นผู้อำนวยการอย่างปลอดภัยจะยืนยันว่าเขาได้ลงนามในสัญญา แต่เขาส่งมอบไฟล์ของ บริษัท และเอกสารทั้งหมดตามที่ควรจะเป็นสองสัปดาห์ที่ผ่านมาใกล้รถไฟใต้ดินในที่มืด พลเมืองที่มีคำอธิบายยากและโดยทั่วไปไม่สามารถอธิบายอะไรเพิ่มเติมได้
ในกรณีที่มีส่วนร่วมในการตรวจสอบของเจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายซึ่งบางครั้งหยาบคายถามคำถามอึดอัดเกี่ยวกับสาระสำคัญของการทำธุรกรรมทางธุรกิจผู้เสียภาษีเริ่มต้นเพลงเก่าที่รู้จักกันดีและเจ็บปวด:“ ฉันไม่รู้ว่าใครอยู่เบื้องหลังผู้จัดจำหน่าย ฉันไม่รู้ว่าใครเป็นคนเก็บเงินและยักยอกเงิน” ฯลฯ นอกจากนี้ก่อนที่จะมีการดำเนินคดีทางอาญาหรือการกระทำความผิดทางปกครองผู้อำนวยการและพนักงานคนอื่น ๆ ของ บริษัท อาจดำเนินคดีตามกฎหมายโดยสมบูรณ์โดยไม่พูดอะไรเลยหรืออธิบายให้ตำรวจทราบ
ได้อย่างรวดเร็วก่อน บริษัท หลักได้รับการคุ้มครองอย่างดีจากการเรียกร้องภาษีและมากยิ่งขึ้นจากการเรียกร้องภายใต้ประมวลกฎหมายอาญา อย่างไรก็ตามจากประสบการณ์และการฝึกฝนการพิจารณาคดีความปลอดภัยนี้เป็นการหลอกลวงอย่างมากและคล้ายกับความปลอดภัยของนกกระจอกเทศซึ่งเมื่อฝังศีรษะไว้ในทรายเชื่อว่าไม่มีใครสังเกตเห็นส่วนอื่น ๆ ของร่างกาย
การวินิจฉัยภาวะแทรกซ้อน
ก่อนที่จะมีการลงมติตามแนวคิดของศาลอนุญาโตตุลาการครั้งที่ 53 เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม พ.ศ. 2549 เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม พ.ศ. 2549 เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่เป็นธรรมโครงการดังกล่าวข้างต้นยังคงมีโอกาสได้รับการปกป้องในศาล นอกจากนี้ยังมีโอกาสที่จะโน้มน้าวให้เจ้าหน้าที่ภาษีของผู้เสียภาษีที่สุจริตในขั้นตอนก่อนการพิจารณาคดีของการระงับข้อพิพาท ในปัจจุบันการสร้างความสัมพันธ์ด้านภาษีและคำนึงถึงปัจจัยที่มีความซับซ้อนซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่างมีโอกาสน้อยมาก อย่างจริงจังยิ่งแย่ลงโครงการและความสัมพันธ์ของผู้เสียภาษีกับรหัสทางอาญาเนื่องจากมีโอกาสมากมายสำหรับ "ดุลยพินิจ" ตุลาการในคดีอาญา ปัจจัยที่ซับซ้อนเหล่านี้คืออะไร?
ประการแรก“ บริษัท ขาว” ขาดเงื่อนไขและทรัพยากรในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ: บุคลากรที่จำเป็นคลังสินค้าการขนส่งสถานที่ผลิตเป็นต้น โดยปกติจะมีเพียงสำนักงานผู้อำนวยการและนักบัญชีเท่านั้น ดังนั้นแทนที่จะเป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่แท้จริง ความจริงเรื่องนี้ในกรณีแรกน่าจะไม่หนีความสนใจของผู้ตรวจสอบและต่อมาศาล นี่จะแสดงว่าผู้จัดงานของโซ่ - ในกรณีนี้ บริษัท หลัก - ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรม
นี่คือตัวอย่าง - ข้อความที่ตัดตอนมาจากการลงมติของ Federal Antimonopoly Service ของ Volga District ในวันที่ 30 มีนาคม 2007 เลขที่А12-15915 / 06
"LLC" Favorit "ยื่นอุทธรณ์ต่อศาลอนุญาโตตุลาการแห่งภูมิภาคโวลโกกราดโดยมีใบสมัครต่อผู้ตรวจการบริการภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับเขตกลางของโวลโกกราดเพื่อทำให้การตัดสินใจที่จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติม ... จากเอกสารที่นำเสนอโดย" รายการโปรด " จากซัพพลายเออร์ - LLC "Dilstroy", สาธารณรัฐ Kalmykia ...
วัสดุของคดีเป็นที่ยอมรับว่าภายใต้การทำธุรกรรม ... สินค้าในหนึ่งวันผ่านห่วงโซ่ของนิติบุคคลหลายตัวอย่างเช่น LLC Dilstroy - LLC Favorit - LLC Sfera - LLC Sfera - LLC Skado - LLC Ricco และในวันถัดไป (หรือ ในวันเดียวกัน) กลับสู่ที่อยู่ของ OOO Dilstroy
บัญชีกระแสรายวันตามรายการขององค์กร ... ตั้งอยู่ในธนาคารเดียวกัน ...
องค์กรเหล่านี้ไม่ได้ให้เอกสารยืนยันการขนส่งสินค้าและการมีอยู่จริง ศาลยังคำนึงถึงลักษณะของผลิตภัณฑ์ (ความซับซ้อนทางเทคนิคและความเป็นจำนวนมากของผลิตภัณฑ์) เช่นเดียวกับความจริงที่ว่าจำนวน OOO Favorit คือ 1 คน (ผู้อำนวยการ LI Kovalenko) จำนวน [พนักงาน] ของนิติบุคคลที่เข้าร่วมในเครือข่ายก็เป็นหนึ่งคนเช่นกัน
ค้นพบในวันเดียว Kovalenko L.I ใน Elista ที่ซึ่งเขาศึกษาสินค้าและใน Volgograd สำหรับการยอมรับของสินค้าและส่งไปยังผู้ซื้อรายต่อไปการส่งมอบสินค้าให้ Volgograd ในวันเดียวกันการขนส่งผ่านหลายองค์กรและกลับไป Elista นั้นเป็นที่น่าสงสัย
ดังนั้นศาลมาถึงข้อสรุปที่ถูกต้องว่าการดำเนินการตามข้อตกลงการจัดหาที่สรุประหว่าง LLC Dilstroy และ LLC Favorit ไม่ได้มาพร้อมกับการเคลื่อนไหวที่แท้จริงของสินค้าจากซัพพลายเออร์ไปยังผู้ซื้อ แต่ลดลงถึงการดำเนินการของเอกสารที่เป็นทางการ »สินค้าในความเป็นจริงสินค้าไม่ได้มาถึง บริษัท รับผิด จำกัด Favorit ... ศาลระบุอย่างถูกต้องว่ากำไรที่โจทก์ได้รับจากการขายคืนสินค้าที่ซื้อ (34.5 พันรูเบิล) มีขนาดเล็กมากเมื่อเทียบกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม นำเสนอโดยโจทก์เพื่อชดเชยกับปริมาณการหมุนเวียนของโจทก์กับ OOO Dilstroy (105 ล้านรูเบิล)
ในสถานการณ์เช่นนี้ศาลก็มาถึงข้อสรุปที่ถูกต้องเกี่ยวกับการปรากฏตัวของสัญญาณไม่ดีในการกระทำของผู้เสียภาษี ... "
กรณีอนุญาโตตุลาการที่คล้ายกันโดยมีการศึกษาอย่างละเอียดถึงความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจในการดำเนินการของผู้เสียภาษีการประเมินความเป็นจริงของความสัมพันธ์กับคู่สัญญาการศึกษากิจกรรมของคู่สัญญาเหล่านี้ในแง่ของความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันสำหรับการผลิตและ / หรือการจัดหาสินค้า - มากขึ้นทุกวัน และการพิจารณาคดีเหล่านี้ไม่ได้สิ้นสุดลงในความโปรดปรานของผู้เสียภาษี
ประการที่สองเมื่อ บริษัท หลักเป็นลูกค้าเพียงคนเดียวของ "บริษัท ขาว" มันยิ่งเลวร้ายลงเมื่อพนักงานของ บริษัท แม่ทำหน้าที่เป็นผู้ก่อตั้งหรือทำหน้าที่ในหน่วยงานที่กำกับดูแลของ "บริษัท ขาว" และมันก็แย่มากเมื่อที่ตั้งของ บริษัท หลักและ "บริษัท สีขาว" ตรงกัน
ในกรณีนี้มีความเป็นไปได้สูงที่หน่วยงานด้านภาษีและหลังจากนั้นศาลจะใช้หลักคำสั่งศาลยุติธรรม“ มือเดียว” ซึ่งหมายความว่าสถานะ บริษัท อย่างเป็นทางการของ "บริษัท ขาว", "บริษัท สีเทา" และอื่น ๆ ที่ตามมานั้นไม่ได้นำมาพิจารณาจริงและผลกระทบทางภาษีที่สอดคล้องกันจะถูกนำไปใช้กับการทำธุรกรรมของผู้เสียภาษีกับ "บริษัท " เหล่านี้ »จากค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้และปฏิเสธการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
จากสิ่งที่ถูกอ้างถึงล่าสุด "Case of the Steklov Mathematical Institute" ที่น่าตื่นเต้นเป็นลักษณะเฉพาะในเรื่องนี้ สำหรับความมีชีวิตชีวาและความคลุมเครือบางอย่างของสูตรบางอย่างของศาลโดยทั่วไปข้อสรุปของศาลในความเห็นของผู้เขียนนั้นถูกต้อง
ในกรณีนี้ศาลได้รับการยอมรับว่าได้รับการพิสูจน์แล้วว่าใช้วิธีการหลีกเลี่ยงภาษีที่ผิดกฎหมายในกรณีที่มีการกระทำดังต่อไปนี้ของผู้เสียภาษี (พร้อมกับคนอื่น ๆ !):
1) การจัดตั้งองค์กรที่พึ่งพาซึ่งเป็นเจ้าของสิทธิ์ในการรับอพาร์ทเมนท์ในอาคารใหม่อย่างเป็นทางการซึ่งในเวลาเดียวกันเป็นคู่สัญญาของ CJSC MIAN
2) เจ้าหน้าที่และ (หรือ) ผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม) ขององค์กรที่พึ่งพาเป็นบุคคลเดียวกันซึ่งในทางกลับกันเป็นเจ้าหน้าที่ของ CJSC MIAN
3) การพึ่งพาของบุคคลที่มีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมการควบคุม CJSC MIAN;
4) บัญชีขององค์กรในเครือจะเปิดในสถาบันสินเชื่อเดียวกัน - OJSC "Sobinbank", CJSC "ธนาคารทรัสต์แห่งยุโรป";
5) ในการตั้งถิ่นฐานระหว่าง CJSC MIAN และ บริษัท ในเครือ, การชดเชยการเรียกร้องซึ่งกันและกัน, การตั้งถิ่นฐานด้วยตั๋วเงินของตัวเองและตั๋วเงินของ บริษัท ในเครือส่วนใหญ่จะใช้;
6) การควบคุมการทำธุรกรรมเกี่ยวกับการมอบหมายสิทธิในการรับอพาร์ทเมนต์นั้นดำเนินการโดย CJSC MIAN ในทุกขั้นตอนของการดำเนินงานผ่านการมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมทั้งในนามของตนเองและในฐานะตัวแทน "
7) บริษัท ในเครือเกือบทั้งหมดทำกิจกรรมจริงที่สถานที่ตั้งของ CJSC MIAN
"ผลลัพธ์" ของการสมัครโครงการ: การไม่ชำระภาษีเงินได้สำหรับปี 2545-2546 - มากกว่า 80 ล้านรูเบิล, ไม่ชำระ VAT - มากกว่า 90 ล้านรูเบิล ในกรณีนี้ศาลอนุญาโตตุลาการแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าเป็นไปได้อย่างไรที่พวกเขาพูดว่า "เพียงและอย่างมีรสนิยม" เจาะ "กระสุนนิติบุคคลที่มีไหวพริบ" ของ บริษัท จาก "สภาพแวดล้อม" ของผู้เสียภาษี ที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่เกี่ยวข้อง
การพูดอย่างเคร่งครัดการใช้รูปแบบที่ชัดเจนกับบุคคลในเครือ a la "Trading House for Procurement" หรือ "Trading House for Sales" การโอนราคาและแผนการหมุนเวียนสินค้าและแผนการอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน (การแลกเปลี่ยนตั๋วเงินสำหรับอพาร์ทเมนท์บริการทันตกรรมสำหรับวัสดุก่อสร้าง ฯลฯ ) และตอนนี้ไม่ได้รับอนุญาต ผู้เสียภาษีควรคำนึงว่าสถานะทางกฎหมายอย่างเป็นทางการของ“ บริษัท ” ที่เข้าร่วมในโครงการไม่สามารถช่วยลดความเสี่ยงทางภาษีได้
ประการที่สามปัจจัยที่ซับซ้อนคือความยาวของห่วงโซ่ของคนกลางและความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขานั่นคือการชำระเงินผ่านธนาคารหนึ่งแห่งในหนึ่งวันโดยมีมาร์กอัปน้อยหรือไม่มีมาร์กอัปเลยเป็นต้น ทั้งหมดนี้แสดงให้เห็นถึงการขาดความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจและวัตถุประสงค์ทางธุรกิจใน "วิธีการ" ที่เลือกในการจัดระเบียบ "กิจกรรมทางเศรษฐกิจ" และผู้จัดงานแสดงให้เห็นว่าการปฏิบัติตามกระบวนการยุติธรรมแบบเดียวกันเป็นเรื่องง่ายที่จะสร้างขึ้น: นี่เป็น บริษัท หลักที่มีการเลียนแบบ "กิจกรรมทางธุรกิจ" ดังกล่าวข้างต้น
ประการที่สี่การเปิดเผยหลักฐานทางอ้อมของการดำรงอยู่ของโครงการ ยังไงก็เถอะ: เงินเดือนที่ยังไม่ได้ขึ้นเงินเดือนความจริงของการจ่ายเงินซึ่งได้รับการยืนยันโดยประจักษ์พยานของคนงานที่ถูกละเมิด ระบุสินค้า / วัสดุที่ไม่ได้นับ ช่องว่างที่สำคัญระหว่างราคาขายปลีกสุดท้ายและมูลค่าของสินค้านำเข้าที่ประกาศในประกาศศุลกากร (แน่นอนโดยบุคคลที่ไม่ปรากฏชื่อในนามของ "บริษัท สีเทา" ถัดไปไปยัง บริษัท หลัก "ไม่มีความสัมพันธ์") เป็นต้น
การชันสูตรศพดำเนินการโดย Federal Tax Service
โดยทั่วไปการระบุโครงการโดยใช้ บริษัท สีขาวและซัพพลายเออร์สีเทานั้นไม่ได้แสดงปัญหาที่สำคัญสำหรับบริการด้านภาษี ขอให้เราระลึกถึงลำดับของการให้บริการภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งถูกกล่าวถึงในการแถลงข่าวเมื่อต้นปีด้วยตราประทับ“ DSP” ซึ่งแสดงรายการสัญลักษณ์ที่บ่งบอกถึงความไม่น่าเชื่อถือของผู้เสียภาษี 109 คน นี่เป็นสัญญาณเพียงเล็กน้อยที่เมื่อตรวจสอบจะดึงดูดความสนใจจากผู้ตรวจสอบ:
1) ขาดความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการดำเนินงาน
2) บริษัท ไม่มีสินทรัพย์ถาวรที่จำเป็นสำหรับกิจกรรม (การขนส่งคลังสินค้าร้านค้าปลีก ฯลฯ )
3) สัดส่วนที่สำคัญของการหัก VAT สำหรับภาษีที่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินคงค้างของภาษีนี้
4) ผู้ก่อตั้ง บริษัท นี้มักจะพบในหมู่คู่ของมัน ในเวลาเดียวกันผู้ก่อตั้งในห่วงโซ่ของคู่สัญญาอยู่ไกลพอ - ในสถานที่ 6-8
5) สำหรับนิติบุคคลนี้มีการร้องขอหลายครั้ง (มากกว่า 3 ในช่วงหลายเดือน) สำหรับการตรวจสอบที่เคาน์เตอร์ (ขอเอกสาร)
6) ห่วงโซ่ของคู่สัญญารวมถึง บริษัท ที่ตอนนี้หรือก่อนหน้านี้อยู่ในรายการของ YL-KPO
7) บริษัท ขอคืนภาษีจำนวนมาก
8) บริษัท ได้เปิดบัญชีธนาคารที่มีมากกว่า 10 บริษัท ที่มีบัญชี (ตอนนี้หรือก่อนหน้านี้) ในรายการ YL-KPO
9) บริษัท มัก“ สูญเสีย” เอกสารหลัก ในขณะเดียวกันเอกสาร "สูญหาย" ใช้เวลานานหรือไม่ได้รับการกู้คืนเลย
นโยบาย FTS ยังค้นหาผู้ติดตามในท้องถิ่นด้วย พิจารณาตัวอย่างเช่นคำสั่งล่าสุดของ Federal Tax Service for Moscow ลงวันที่ 15.08.07 ฉบับที่ 426dsp "กฎระเบียบสำหรับการกระทำของเจ้าหน้าที่ภาษีของมอสโกเพื่อต่อต้านการสร้างและการทำงานของ บริษัท หนึ่งวัน" ในเอกสารหน่วยงานภาษีนครหลวงได้ไปไกลกว่าเพื่อนร่วมงานของรัฐบาลกลางและอธิบายรายละเอียดทั้งระบบสำหรับการจัดระเบียบงานควบคุมเพื่อระบุโซ่ "สีขาวเทา" เอกสารยังแนะนำเครื่องมือทางความคิดของตัวเอง ดังนั้น“ แหล่งที่มาของเงินทุนคือ บริษัท ที่ดำเนินงานอย่างแท้จริงซึ่งส่งรายงานภาษี (!), ชำระภาษี (!), และมีเงินทุนจำนวนมาก (!)” เป็นประจำ "ผู้รับเงินคือ บริษัท ที่เป็นผู้รับเงินรายสุดท้ายก่อนที่จะถอนตัวในต่างประเทศหรือถอนเงินออกจากบุคคล" และนี่คือรายการมาตรการควบคุมอย่างต่อเนื่อง:
1) เพื่อระบุแหล่งที่มาและผู้รับเงินเจ้าหน้าที่ภาษีจะต้องได้รับใบแจ้งยอดจากธนาคารในบัญชีที่เปิดโดย บริษัท หนึ่งวัน
2) มาตรการควบคุม ... ดำเนินการเฉพาะกับคู่สัญญาที่ได้รับจำนวนเงินมากกว่า 10 ล้านรูเบิลสำหรับช่วงเวลานับจากวันที่เปิดบัญชีจนถึงวันที่ได้รับรายงาน
3) ผู้ตรวจสอบจะต้องร้องขอจาก IFTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของคู่สัญญาที่ระบุไว้ของ บริษัท fly-by-night: ข้อมูลเกี่ยวกับผู้จัดการผู้ก่อตั้งบัญชีอสังหาริมทรัพย์อสังหาริมทรัพย์ยานพาหนะภาษีที่คำนวณผลการดำเนินงานทางการเงิน ฯลฯ หาก IFTS ตรวจพบข้อเท็จจริงของการถอนเงินผิดกฎหมาย วัสดุการตรวจสอบจะถูกส่งภายในหนึ่งสัปดาห์ไปยังหน่วย UNPD ของ ATC ที่เกี่ยวข้อง
มันยังคงเป็นเพียงการแนะนำคำศัพท์และวิธีการวิธีการในการปฏิบัติของศาลอนุญาโตตุลาการผ่านมติถัดไปของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุด และในเวลาเดียวกันเพื่อยกเลิกข้อสันนิษฐานของความไร้เดียงสาของผู้เสียภาษีซึ่งเป็นเหมือนกระดูกในลำคอ ... คุณยังไม่ได้เตรียมใบรับรองความเชื่อที่ดีสำหรับซัพพลายเออร์ที่ 8! ถ้าอย่างนั้นเราไปหาคุณ!
มันควรจะสังเกตว่ามีเงินเพียงพอในคลังแสงของ publicans เพื่อระบุข้อเท็จจริงดังกล่าวข้างต้นของความไม่ซื่อสัตย์ในคลังแสงของ publicans และโดยไม่มีคำสั่งหมายเลข 426dsp นอกเหนือจากกิจกรรมตามประเพณีภายใต้กรอบการตรวจสอบภาษี Cameral และภาคสนามแล้วนี่ยังเป็นวิธีการค้นหาการปฏิบัติงานจริงทั้งหมด: สิทธิ์ในการเรียกและสัมภาษณ์พยาน (มาตรา 90 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . 91, 92) การเรียกคืนเอกสารจากคู่สัญญา (ข้อ 93.1) การยึดเอกสารและวัตถุ (ข้อ 94) การตรวจสอบ (ข้อ 95) และถ้าก่อนหน้านี้การใช้ความเป็นไปได้ทั้งหมดนี้ค่อนข้างเป็นข้อยกเว้นของกฎตอนนี้มันเป็นวิธีอื่น สัมภาษณ์บุคลากรของ บริษัท เพื่อระบุข้อเท็จจริงของการจ่ายเงินเดือนในซองจดหมาย; พนักงานของคู่สัญญา - ในสถานการณ์จริงของการดำเนินความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับ บริษัท ; ผู้ก่อตั้ง บริษัท "สีเทา" และเรื่องราวหนึ่งวัน - เกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในกิจกรรมของ "นิติบุคคล" เหล่านี้ และก็เป็นสิ่งที่ดีหากหลักฐานที่ได้รับระหว่างมาตรการควบคุมภาษีขัดแย้งกับ: ทนายความของผู้เสียภาษีจะมีโอกาสใช้ความไม่สอดคล้องในศาล และถ้าไม่
โดยทั่วไปแล้วมันไม่มีเหตุผลที่จะซ่อนอยู่หลังลิงก์จำนวนมากในสายโซ่ของ "คู่สีขาว - เทา - ดำ" "คู่" ดังนั้นจากความสนใจด้านกีฬาอย่างหมดจดขอให้เราถามตัวเองว่ามีหน่วยงานด้านภาษีกี่แห่งที่สามารถตรวจสอบหน่วยงานด้านภาษีได้ ตามคำสั่งข้างต้นของ Federal Tax Service เรากำลังพูดถึงเช็ค "เชิงลึก" ใน บริษัท คู่สัญญา 6-8 แห่ง แต่พวกเขาสามารถตรวจสอบเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นในการปฏิบัติของผู้เขียนมีกรณีเมื่อคู่ถึงถึงลิงค์ 14 ถูกตรวจสอบที่ บริษัท ลูกค้า ผู้อ่านที่รักจะสามารถกล่าวถึงกรณีที่ "ซับซ้อน" มากขึ้นอย่างแน่นอน
แน่นอนว่าการหลีกเลี่ยงในรัสเซียเป็นกีฬาประเภทชาติการพนันและความตื่นเต้น แต่อย่าลืมว่าเจ้าหน้าที่ภาษียังเป็นคนพนัน และถ้าผู้เสียภาษีแพ้ในเกมนี้เรื่องจะไม่จบลงด้วยการไม่รับเงินรางวัล ...
จะทำอย่างไร?
เพื่อเริ่มต้นกับคำแนะนำที่สำคัญอย่างหนึ่ง: เป็นการดีกว่าที่จะโอนเงินภายใต้สัญญาปลอมไปยังแคชเชียร์แบบดั้งเดิมมากกว่าไปที่ "บริษัท ขาว" ถ้าเพียงเพราะมันจะเสียค่าใช้จ่ายน้อยลง แน่นอนจากมุมมองของความมั่นคงด้านภาษีอย่างที่คุณเห็น "บริษัท ขาว" ไม่ได้ให้อะไรเลยไม่มีข้อได้เปรียบเหนือ "วันเดียว" Offshore (รวมอยู่ในโครงการแทน "บริษัท ขาว") จะไม่ให้ประโยชน์ใด ๆ เช่นกัน มันจะไร้ประโยชน์และรูปแบบองค์กรอื่น ๆ อย่างเป็นทางการในรูปแบบของ บริษัท ในระบบภาษีแบบง่าย UTII บริษัท ลีสซิ่งพูดคุยเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของการใช้ซึ่งสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีกำลังยุ่งอยู่กับฟอรัมภาษีทั้งหมด
การพูดอย่างจริงจังในเวลาปัจจุบันตามการสังเกตของผู้เขียนโครงการที่มี "บริษัท สีขาว" และรูปแบบที่มีการแพร่กระจายอย่างกว้างขวางเช่นเดียวกับ "เงินสดออก" หน้าผากในเวลา ดูเหมือนว่ารูปแบบ "สีขาว" ในระดับและการมีส่วนร่วมของทรัพยากรทางการเงินในพวกเขาได้ทิ้งไว้ข้างหลังทั้งสองวิธีนอกชายฝั่งของ "การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี" และวิธีการอื่น ๆ ของ "การวางแผนภาษีเชิงรุก" ดูเหมือนว่าหากหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายของเรามีความคล่องตัวมากขึ้นและมีความเสียหายน้อยกว่าเล็กน้อยในการจัดระเบียบการเปิดเผยข้อมูลจำนวนมหาศาลของโครงการเหล่านี้เราสามารถบอกลาการเติบโตทางเศรษฐกิจในรัสเซีย: จะมี บริษัท จำนวนไม่มาก
ใครจะตำหนิเรื่องนี้ - โดยทั่วไปมันชัดเจน ก่อนอื่น บริษัท เอง ประการที่สองที่ปรึกษาที่ไร้ยางอายและธนาคารที่แสวงหาค่าคอมมิชชั่นที่น่าสงสัยก็มีการวางกรอบอย่างเปิดเผยและดำเนินการกับลูกค้าของพวกเขาต่อไป
แต่สิ่งที่ต้องทำเกี่ยวกับมันไม่ชัดเจนทั้งหมด ไม่มีสูตรสำเร็จรูปสำหรับวิธีการออกจากสถานการณ์สำหรับแต่ละ บริษัท ที่เฉพาะเจาะจงและไม่สามารถ: เช่นโรคใด ๆ หนึ่งนี้ยังเป็นบุคคล
แต่คำแนะนำอย่างหนึ่งจะเหมือนกันเสมอ: คู่สัญญาของ บริษัท ควรเป็นธุรกิจจริงไม่ใช่ "ชุดสุภาพบุรุษ" ของผู้ได้รับการเสนอชื่อผู้อำนวยการสำนักงานการตรวจสอบบัญชีงบดุลและตราประทับ
ครั้งแรกมันไม่เจ็บที่จะทำการตรวจสอบภาษีพิเศษ ตรวจสอบสัญญาอย่างรอบคอบเพื่อระบุความผิดพลาดที่เห็นได้ชัด ตัวอย่างเช่นในข้อตกลงการจัดหาจะระบุว่าสินค้าถูกส่งจากคลังสินค้าของซัพพลายเออร์ (มีเงื่อนไขดังกล่าวในตัวอย่างของเอกสารของระบบกฎหมาย Garant ดังนั้นพวกเขาจึงติดอยู่ในข้อตกลงจริง) แต่ "บริษัท ขาว" ไม่มีคลังสินค้า อย่างที่ไม่เคยมีมาก่อน: ผู้จัดการร้าน, รถยก, คนขับรถยกนี้, เป็นต้น ยิ่งกว่านั้นทั้งซัพพลายเออร์และผู้ซื้อไม่มีการขนส่งที่จำเป็นต้องใช้ผลิตภัณฑ์นี้ "จากคลังสินค้าของซัพพลายเออร์" “ ตามเอกสาร” สายการบินลืมไปแล้วอย่างสมบูรณ์ มี (หรืออยู่บนใบหน้าของคุณหรือไม่) "ไม่มี" ความเป็นไปได้ของการทำกิจกรรมที่เป็นเรื่องของสัญญา ผู้ตรวจสอบภาษีที่มีความสามารถมากขึ้นหรือน้อยลงของผู้ตรวจการภาษีของรัฐบาลกลางระหว่างการตรวจสอบ ณ สถานที่จะเปิดเผยสิ่งนี้เป็นเวลาสูงสุดหนึ่งวันสูงสุดสองวันไม่มีอีกต่อไป และศาลตามประสบการณ์จะใช้เวลาเพียงไม่กี่นาทีในการประเมินหลักฐานที่นำเสนอโดย IFTS
ประการที่สองต้องการผลกำไรทางธุรกิจโดยรวมที่เพิ่มขึ้น การเพิ่มขึ้นของเงินเดือน "สีขาว" และการลดลงของอัตราการชดเชย VAT อย่างน้อยให้เป็นค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม
ประการที่สามมันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องติดตามสถานการณ์ในตลาดอย่างเป็นระบบและ "ความสัมพันธ์ด้านภาษี" กำลังพัฒนาไปในหมู่คู่แข่งอย่างไร เหตุการณ์ล่าสุดอย่างน้อยในตลาดมอสโกแสดงให้เห็นว่า "การวางระเบิด" ของรูปแบบการค้าที่ระบุโดยผู้เข้าร่วมตลาดรายหนึ่งโดยหน่วยงานด้านภาษีจะถูกดำเนินการในลักษณะ "สี่เหลี่ยมรัง" ให้กับผู้เข้าร่วมคนอื่นในตลาดเดียวกัน ในสถานการณ์เช่นนี้มันจะดีกว่าที่จะเป็นคนแรกจากจุดสิ้นสุดใน "รายการของเป้าหมาย";
ประการที่สี่ควรค่อย ๆ ย้ายไปสร้างความสัมพันธ์ด้านภาษีตามกฎที่รัฐกำหนด;
ประการที่ห้าการกลับใจอย่างแข็งขันในรูปแบบของการจ่ายภาษีและบทลงโทษที่ซ่อนอยู่แก้ไขการคืนภาษี (สำหรับธุรกรรมที่ บริษัท ไม่แน่ใจ) พร้อมด้วยวิธีการทางกฎหมายอื่น ๆ จะช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับรวมถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่พึงประสงค์ภายใต้ประมวลกฎหมายอาญา ...
บทสรุป.
เมื่อไม่นานที่ผ่านมาประมาณ 10 ปีที่แล้วผู้ประกอบการต้องเผชิญกับคำถามเรื่องความอยู่รอด: เพื่อสนับสนุนครอบครัวของพวกเขาอย่างมีศักดิ์ศรีหรือจ่ายภาษีเต็มจำนวน ประหยัดทั้งภาษีและถึงระดับการแข่งขันที่ดี - หรือไม่สามารถแข่งขันและปิดธุรกิจได้ เวลานี้และสถานการณ์ทางเศรษฐกิจมีการเปลี่ยนแปลง
การก่อสร้างของผู้ถือครอง, โฮลดิ้งเสมือนจริง, การแนะนำของโครงสร้างที่จัดจำหน่ายโดยความเสี่ยงด้านภาษีควรจะดำเนินการโดยคำนึงถึงการปฏิบัติของศาลและนโยบายของรัฐบาล โปรดแบ่งธุรกิจจัดระเบียบตามที่เห็นสมควรและทำกำไรโดยคำนึงถึงภูมิภาคของการดำเนินงานและประเภทของกิจกรรมลักษณะของรูปแบบการจัดการที่นำไปใช้องค์กรทางการเงิน ฯลฯ จำเป็นต้องได้รับการปรับโครงสร้างทางธุรกิจโดยมีความเข้าใจและความสมเหตุสมผลของเป้าหมายทางธุรกิจและความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการดำเนินการ
กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณต้องปรับให้เหมาะสมรวมถึงเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีธุรกิจจริงและไม่ใช่เอกสารอย่างเป็นทางการ
ผู้เขียนจงใจไม่ได้กล่าวว่าผู้กำกับที่ได้รับการเสนอชื่อในสถานการณ์ดังกล่าวรับรองความถูกต้องของสัญญา การทำธุรกรรมดังกล่าวถือเป็นโมฆะและเมื่อพิจารณาข้อพิพาททางภาษีในศาลอนุญาโตตุลาการคำถามของการใช้ผลทางภาษีของการทำธุรกรรมเป็นโมฆะจะถูกยกขึ้น (แน่นอนหากมีการเปิดเผยโครงการในขั้นตอนการตรวจสอบภาษี)
UNP - สำนักงานอาชญากรรมภาษีซึ่งเป็นแผนกย่อยในโครงสร้างของหน่วยงานภายใน
ดูคำตัดสินของศาลอนุญาโตตุลาการกรุงมอสโกจำนวน 20.07.2007 ในคดีหมายเลขА40-64068 / 06-115-389 การวิเคราะห์อย่างละเอียดเกี่ยวกับการตัดสินใจครั้งนี้ไม่ใช่หัวข้อของบทความนี้
YL-KPO -“ นิติบุคคลถูกควบคุมตั้งแต่แรก”
ในลำดับ DSPshny นี้เรากำลังพูดคุยจำเกี่ยวกับ "ลูกค้า" ของการกระทำที่มีคุณสมบัติเฉพาะรวมถึง และภายใต้รหัสทางอาญาและไม่เกี่ยวกับ บริษัท ผู้สมัครสำหรับการนำเสนอของอนุปริญญา "ผู้เสียภาษีอากรมโนธรรม"!
และความจริง: ใครที่ไม่ใช่ บริษัท ที่“ มีเงินทุนจำนวนมาก” เป็นแหล่งข้อมูลเหล่านี้สำหรับการทำธุรกรรมด้วยข้อเสนอหนึ่งวัน! ความลำเอียงที่กล่าวหาไม่ได้เริ่มต้นในขั้นตอนการจัดทำรายงานการตรวจสอบข้อเท็จจริงอย่างน้อยเมื่อมีการเปิดเผยข้อเท็จจริงบางอย่างที่บ่งชี้ว่ามีการละเมิดภาษี มันเป็นความจริง: ผู้เสียภาษีทุกคนที่ "มีเงินทุนจำนวนมาก" มีขนาดใหญ่เท่านั้นเนื่องจากความเข้าใจผิดเนื่องจากการขาดแคลนรวมถึง และแนวทางที่คล้ายกันเพื่อระบุกิจกรรมทางอาญาของพวกเขา ...
ในการลงมติของศาลอนุญาโตตุลาการครั้งที่ 53 เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2549 การกระทำดังกล่าวมีคุณสมบัติเป็น "การบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเฉพาะธุรกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการเกิดขึ้นของสิทธิประโยชน์ทางภาษีหากกิจกรรมประเภทนี้ต้องใช้ประสิทธิภาพและการบัญชีธุรกรรมอื่น ... " ถ้อยคำที่ค่อนข้างคลุมเครือนี้ซ่อนความจริงที่ว่าในสถานการณ์ที่อธิบายไว้ในตัวอย่างผลประโยชน์ทางภาษีที่ผู้เสียภาษีได้รับในรูปแบบของการหักภาษีมูลค่าเพิ่มและการลดลงของฐานภาษีในกรณีที่ไม่มีบัญชีสำหรับการดำเนินการขนส่ง
การฉ้อโกงทั่วไปมีดังนี้
ขโมยเงินสด
ผู้ประกอบการอุตสาหกรรมและพาณิชยกรรมจะตรวจสอบยอดเงินคงเหลือไม่เหมือนธนาคาร ใน บริษัท ขนาดเล็กที่ไม่มีตำแหน่งแคชเชียร์และผู้อำนวยการไว้วางใจหัวหน้าฝ่ายบัญชีอย่างสมบูรณ์มีโอกาสมากขึ้นสำหรับการละเมิด
เงินจะถูกถอนออกจากเครื่องคิดเงินโดยปกติแล้วจะคืนให้ก่อนการตรวจสอบ แต่มันกลับกลายเป็นว่าเงินจากโต๊ะเงินสดนั้นถูกนำมาใช้อย่างง่ายดายและเป็นไปไม่ได้ที่จะส่งคืนเนื่องจากขาดรายรับที่คาดหวังจากแหล่งอื่น จากนั้นพวกเขาพยายามปลอมแปลงเอกสารเงินสดที่เข้าและออก
แม้ว่าพนักงานที่ขโมยเงินจะตระหนักถึงความเป็นไปได้ของการเปิดเผยการยักยอกที่เขาได้กระทำเขาก็ยังสามารถใช้ความหวังที่จะซ่อนตัวในเวลาต่อไป
การยักยอกเงินหรือทรัพย์สินอย่างผิดกฎหมายก่อนลงทะเบียนในแผนกบัญชี
สามารถทำได้หลายวิธี: การรับเงินโดยไม่ต้องออกคำสั่งเครดิต การพูดถึงจำนวนเงินที่ยอมรับได้ในเอกสาร การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ไม่ใช่สินทรัพย์ทั้งชุดที่ได้รับพร้อมกับการกล่าวเกินราคาของสินค้าที่ได้รับและเทคนิคอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันในเวลาเดียวกัน
การจัดสรรส่วนที่ผิดกฎหมาย
โดยปกติจะทำโดยสรุปข้อตกลงด้วยวาจากับผู้ซื้อสินค้าที่จ่ายส่วนหนึ่งของสินค้าอย่างเป็นทางการและส่วนหนึ่งของเงินสำหรับมันจะถูกโอนเป็นเงินสดหรือโอนไปยังบัญชีธนาคารของบุคคลเอกชน โอกาสในการฉ้อโกงดังกล่าวจะปรากฏขึ้นเมื่อพนักงานขององค์กรได้รับสิทธิ์ในการขายสินค้าในราคาที่เขาสามารถกำหนดได้เองภายในขอบเขตที่กำหนด
การจัดการต้นทุน
หนึ่งในวิธีที่พบบ่อยที่สุดคือการซื้อผลิตภัณฑ์หรือรับบริการในราคาที่เพิ่มขึ้นและรับค่าคอมมิชชั่นจากผู้ขาย รวมถึงค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่ฉ้อโกง
ค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่ฉ้อโกงอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายปลอม (เอกสาร), ค่าโทรศัพท์เกินจริง, การปลอมแปลงเอกสารการต้อนรับเป็นต้น การฉ้อโกงที่มีค่าใช้จ่ายในการเดินทางก็เป็นเรื่องปกติเช่นกันในกรณีที่พนักงานเดินทางกลับจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจเร็วกว่ากำหนดเวลาที่ฝ่ายจัดการกำหนด จากนั้นในตอนท้ายของการเดินทางเพื่อธุรกิจอย่างเป็นทางการพนักงานเริ่มวิ่งไปรอบ ๆ สถานีขอตั๋วที่มีวันเดินทางกลับ "อย่างเป็นทางการ"
การละเมิดทรัพย์สินที่แท้จริงของ บริษัท หรือลูกค้าของคุณ
ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศตัวอย่างของการละเมิดดังกล่าวมักจะรวมถึงการทดแทนหลักทรัพย์ที่ใช้งานได้สำหรับหลักทรัพย์ที่เสียมูลค่าและไม่อยู่ในความต้องการ การโอนธนบัตรการจำนองหรือหลักทรัพย์ของธนาคารหรือลูกค้าเพื่อเป็นหลักประกันในการกู้ยืมเงินหรือการฉ้อโกงอื่น ๆ
การใช้หัวจดหมายและแมวน้ำของ บริษัท ในทางที่ผิด
ในกระบวนการทางเศรษฐกิจจำเป็นต้องแก้ไขปัญหาบางอย่างในเมืองอื่นและแม้แต่ประเทศ ผู้มีอำนาจลงนามในสัญญาไม่ได้ไปเจรจาเสมอไป ในกรณีเช่นนี้เป็นเรื่องธรรมดาที่จะให้ผู้เดินทางมีหัวจดหมายพร้อมลายเซ็นและตราประทับทั้งหมด เรื่องนี้ทำให้เขาสามารถสรุปสัญญาที่จำเป็น
การส่งคืนฟอร์มที่ไม่ได้ใช้ซึ่งมีลายเซ็นและตราประทับมักไม่ได้ถูกควบคุมโดยการจัดการขององค์กรซึ่งสร้างโอกาสในการใช้งานในทางที่ผิด
ในแบบฟอร์มเหล่านี้จะมีการร่างข้อตกลงสำหรับการหักบัญชีโดยตรงจากบัญชีของเงินทุนสำหรับการทำงานหรือบริการที่ถูกกล่าวหา มีหลายกรณีที่มีการทำข้อตกลงในแบบฟอร์มดังกล่าวตามที่เจ้าของ บริษัท ของแบบฟอร์มมีภาระหน้าที่ที่ไม่เอื้ออำนวยสำหรับตัวเองและมีบทลงโทษจำนวนมากในกรณีที่ไม่สามารถปฏิบัติตามได้
การกระทำที่เกินอำนาจของบุคลากรการจัดการ
การฉ้อโกงประเภทนี้รวมถึง:
- »การให้สินเชื่อที่ไม่เหมาะสมแก่ผู้บริหารของ บริษัท หรือองค์กรที่มีผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ
- »การออกหนังสือค้ำประกันและการค้ำประกันสินเชื่อที่ผิดกฎหมาย - »การถอนเงินโดยไม่ได้รับอนุญาตจากบัญชี บริษัท - »การชำระเงินของใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด;
- »การเก็งกำไรกับหลักทรัพย์ที่เป็นของ บริษัท ;
- »การสมคบกันในการขายสินทรัพย์ที่ถูกขโมยจาก บริษัท
- »การฉ้อโกงประเภทอื่นที่คล้ายคลึงกัน
สมรู้ร่วมกับผู้จำหน่ายหรือผู้ซื้อ
ในการสมรู้ร่วมคิดระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายการควบคุมธุรกรรมที่หลอกลวงมักจะถูกโอนจากผู้ซื้อไปยังผู้ขาย เมื่อนักต้มตุ๋นมีความโลภมากขึ้นเรื่อย ๆ ราคาสินค้าหรือบริการที่ซื้อจะเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องคุณภาพลดลงและปริมาณการสั่งซื้อจากซัพพลายเออร์รายนี้เพิ่มขึ้น
ตัวแทนจัดซื้อระดับองค์กรขนาดใหญ่จัดหาสินค้าคงคลังราคาต่ำสำหรับโรงงานทั้งหมด เขาได้ทำข้อตกลงกับโครงสร้างผู้ประกอบการสำหรับอุปทานที่ซับซ้อนของสินค้าคงคลังนี้ ผู้ประกอบการเสนอตัวแทนโดยไม่ต้องเปลี่ยนราคาของใบแจ้งหนี้เพื่อจัดหาสินค้าราคาถูกและแบ่งรายได้ที่ได้รับครึ่งหนึ่ง หลังจากที่ซัพพลายเออร์ตกลงกันครั้งหนึ่งผู้ประกอบการก็เริ่มขึ้นราคาอย่างต่อเนื่อง ในกรณีนี้ซัพพลายเออร์ถูกขังอยู่ เขาไม่สามารถไปหาเจ้านายของเขาและบอกว่าซัพพลายเออร์นั้นเป็นคนหลอกลวงและเขาเองก็เป็นผู้สมรู้ร่วมคิด
การปลอมแปลงเอกสารหรือบันทึกทางบัญชีที่ผิดกฎหมาย
เมื่อมีการทุจริตเกิดขึ้นเอกสารทางบัญชีมักจะมีการปลอมแปลงแก้ไขหรือหายไปโดยสิ้นเชิง
a) ในกรณีหนึ่งพนักงานตั้ง บริษัท เชลล์ที่ส่งใบแจ้งหนี้ปลอมไปยังธุรกิจที่คนโกงทำงาน เขาในที่สุดก็จ่ายค่าใช้จ่ายเหล่านี้
b) บุคคลที่รับผิดชอบในการเช่าอาคารสำหรับร้านค้าที่ทำสัญญาเช่าและตั๋วเงินกับคนปลอมอย่างเป็นระบบในลักษณะที่ บริษัท ของเขาใช้ค่าเช่ามากเกินไปและเขาได้สร้างส่วนต่างในบัญชีของเขา
c) การหลอกลวงครั้งต่อไปเริ่มต้นเมื่อพนักงานของ บริษัท ตัดสินใจที่จะดูว่าบัญชีปลอมสามารถผ่านทุกกรณีได้หรือไม่ ความรับผิดชอบของเขารวมถึงการประมวลผลใบแจ้งหนี้จากช่างทาสีและช่างไม้ที่ตกแต่งอาคาร บริษัท เขาปลอมแปลงลายเซ็นของผู้บังคับบัญชาของเขาในใบแจ้งหนี้สำหรับงานจิตรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการและแนบไปกับใบแจ้งหนี้ที่ต้องชำระ จากนั้นเขาขอให้พนักงานบัญชีไม่ส่งเช็คทางไปรษณีย์ แต่ส่งให้เขาเพราะช่างทาสีคนนี้ต้องการเงินด่วน หลังจากนั้นนักต้มตุ๋นปลอมจารึกการโอนในการตรวจสอบนี้และฝากจำนวนเงินทั้งหมดในบัญชีของเขา
การทดแทนสินค้าหรือบริการเพื่อคุณภาพต่ำ
ผู้อพยพชาวโซเวียตประหลาดใจกับคนอเมริกันด้วยความเฉลียวฉลาดในการฉ้อโกงซึ่งพวกเขาไม่เคยรู้มาก่อน: อดีตชาวรัสเซียเริ่มเจือจางน้ำมันเบนซินด้วยน้ำมันดีเซลและแม้แต่น้ำที่ปั๊มน้ำมัน
เราไม่น่าแปลกใจเมื่อหลังจากเติมน้ำมันที่สถานีบริการน้ำมันบางแห่งตัวกรองรถยนต์อุดตันอย่างรวดเร็วและคาร์บูเรเตอร์ก็เริ่มทิ้งขยะ โจรดังกล่าวไม่เพียง แต่หลอกลวงลูกค้า แต่ยัง "เพิ่มความร้อน" ให้กับองค์กรของพวกเขาเพราะเมื่อถูกเผาด้วยน้ำมันเบนซินลูกค้าจะไม่ไปหาพวกเขาอีก
การปลอมแปลงใบแจ้งหนี้บันทึกฝากขาย
จุดประสงค์ของการปลอมแปลงดังกล่าวก็เพื่อเพิ่มค่าใช้จ่ายเพื่อให้ได้มาซึ่งความแตกต่างในจำนวนเงินโดยผู้หลอกลวง
การสรุปสัญญาในนามของ บริษัท และรับการชำระเงินล่วงหน้า
พนักงานของ บริษัท ที่สามารถเข้าถึงตราประทับของตนและสามารถปลอมลายเซ็นของกรรมการหรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ ได้ทำสัญญาจำนวนหนึ่งสำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์การผลิตงานหรือการให้บริการซึ่งมีข้อกำหนดเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้า ในเวลาเดียวกันจดหมายในนามของผู้บริหารถูกปลอมแปลงด้วยการร้องขอให้โอนเงินชำระล่วงหน้าไม่ให้บัญชีของ บริษัท ที่มีการทำสัญญาสรุป แต่ไปยังองค์กรอื่น โอนเงินแล้วพนักงานออกจาก บริษัท
การขายทรัพย์สินขององค์กรโดยไม่ได้รับอนุญาต
สถานที่ให้บริการมีการขายในราคาพิเศษให้กับ บริษัท หรือองค์กรอื่น ผลต่าง (หรือส่วนหนึ่งของผลต่าง) ในราคาจะถูกโอนไปยังผู้ขายเฉพาะบุคคลด้วยเงินสด
อีกหนึ่งตัวแปร: ทรัพย์สินของรัฐจะขายในราคาที่ลดลงให้กับ บริษัท เอกชนที่ผู้ขายบุคคลโดยเฉพาะมีความสนใจทางเศรษฐกิจ (ในคำอื่น ๆ ขายทรัพย์สินของรัฐจะถูกขายผ่านพร็อกซี่ไปยังทรัพย์สินส่วนตัวของผู้อำนวยการของผู้ขายองค์กร)
ในทางปฏิบัติในประเทศนี่เป็นปรากฏการณ์ที่เกิดขึ้นบ่อยมากในช่วงต้นยุค 90 ในช่วงเวลานั้นการควบคุมทรัพย์สินของผู้ใต้บังคับบัญชาโดยกระทรวงลดลง ทำให้สามารถขายทรัพย์สินของรัฐให้แก่สหกรณ์ที่เกิดขึ้นใหม่ในราคาที่ต่ำที่สุด
กรณีอื่น ๆ ของการขายทรัพย์สินที่ไม่ได้รับอนุญาตนั้นเป็นตัวอย่างที่ดีของการขายเก้าอี้โดยผู้จัดการของบ้านหลังที่สองของ Starsobes Alexander Yakovlevich และช่างฟิต Mechnikov จากโรงละครโคลัมบัส (นวนิยายโดย I. Ilf และ E. Petrov "สิบสองเก้าอี้")
การปลอมแปลงชั่วโมงทำงาน
มันมักจะใช้กับค่าจ้างเวลาเพื่อเพิ่มรายได้ของแรงงานที่เฉพาะเจาะจง
การระบุตัวตนของพนักงานปลอมแปลง
ในเกือบทุกกรณีก่อนที่จะมีการหลอกลวงครั้งแรกผู้หลอกลวงนั้นเป็นคนซื่อสัตย์ อย่างไรก็ตามทุกคนมีความต้องการเงินเพิ่มเติม ในเวลาเดียวกันคนงานบางคนยอมแพ้ต่อภาพลวงตาว่าถ้าพวกเขานำเงินหรือทรัพย์สินไปในวันนี้หลังจากนั้นสักพักพวกเขาจะสามารถคืนได้ แต่เงิน "ถูก" มักจะถูกดูดเข้ามา การฉ้อโกงครั้งแรกจะถูกติดตามโดยผู้อื่นทำให้การกู้เงินที่ถูกขโมยหรือทรัพย์สินมีปัญหา
ธุรกรรมการฉ้อโกงทั้งหมดที่ดำเนินการโดยพนักงานขององค์กรนั้นมีสองแนวทางดังนี้:
มีความพยายามเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยในการปกปิดการฉ้อโกง
เพื่อปกปิดการฉ้อโกงพวกเขาพยายามปกปิดร่องรอยของพวกเขาจัดการเอกสารทางบัญชีหรือทำลายหลักฐาน
ในกรณีแรกเป็นการยากที่จะพูดคุยเกี่ยวกับการฉ้อโกง ผู้โจมตีเพียงนำทรัพย์สินโดยไม่เข้าไปยุ่งเกี่ยวกับบันทึกทางบัญชี จริงเขาสามารถเรียกการกระทำของเขาแตกต่างกัน เขาอาจอธิบายว่าพวกเขาเป็นปัญหาการขาดแคลนข้อผิดพลาดทางบัญชีการจัดสรรเงินที่ไม่ถูกต้องหรือการขโมยโดยบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต อย่างไรก็ตามการแก้ไขอาชญากรรมดังกล่าวไม่ใช่เรื่องยาก
มันเป็นเรื่องยากมากที่จะตรวจจับการฉ้อโกงเมื่อมีการใช้มาตรการเพื่อปกปิดร่องรอยของมัน ในกรณีนี้ในตอนแรกไม่มีความแน่นอนว่ามันเป็นอาชญากรรมที่เกิดขึ้น - มีเพียงบางส่วนของสัญญาณหรืออาการ
สัญญาณดังกล่าวอาจแตกต่างอย่างสิ้นเชิง
วิถีการดำเนินชีวิตของใครบางคนอาจเปลี่ยนแปลงเอกสารบางอย่างอาจหายไปตัวชี้วัดทางบัญชีอาจไม่เห็นด้วยซึ่งกันและกันบางคนทำงานอย่างน่าสงสัยข้อมูลบางอย่างไม่เข้ากันและบางครั้งก็มีคนรายงาน สงสัย
อาการเหล่านี้ไม่ได้เป็นหลักฐานที่แตกต่างจากอาชญากรรมหลอกลวงประเภทอื่น พวกเขาทำหน้าที่เป็นเพียงคำแนะนำว่าจะแนะนำให้จัดการกับสาเหตุของอาการซึ่งอาจมีคำอธิบายอื่น ๆ
วิถีชีวิตสามารถเปลี่ยนจากมรดกที่ไม่คาดคิดเอกสารสูญหายความแตกต่างในหนังสือบัญชีเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดเบื้องต้นในการคำนวณบุคคลที่ทำงานอย่างน่าสงสัยเนื่องจากมีความสัมพันธ์ด้านข้างความไม่สอดคล้องของข้อมูลเป็นผลมาจากปัจจัยทางเศรษฐกิจที่ลึก ผู้ปรารถนาดี” มักเป็นผลมาจากความอิจฉาริษยาหรือเป็นเพียงความปรารถนาที่จะตัดสินคะแนน
ในขณะเดียวกันสัญญาณการฉ้อโกงจำนวนมากก็ไม่มีใครสังเกตเห็นและแม้ว่าจะถูกตรวจพบก็มักถูกมองข้าม
ลองพิจารณาอาการของการฉ้อโกงที่อาจเกิดขึ้นด้วยตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจง
เมื่อตรวจสอบ บริษัท ต่างประเทศผู้สอบบัญชีพบว่าหัวหน้าแผนกการชำระเงินมีรถราคาแพงมากไปทานอาหารค่ำในร้านอาหารทันสมัยและไม่เคยไปเที่ยว ผู้ตรวจสอบบัญชีได้ตรวจสอบกิจกรรมของแผนกนี้อย่างรอบคอบและค้นพบการฉ้อฉลครั้งใหญ่
ผู้ยักยอกเงินทำหน้าที่ดังต่อไปนี้ เธอเชื่อถือแพทย์ที่เขียนตั๋วเงินในนามของพนักงาน บริษัท ที่ไม่ค่อยไปหาหมอ แพทย์ปลอมเหล่านี้กรอกแบบฟอร์มที่จำเป็นและส่งไปยังแผนกเรียกร้องซึ่งส่งใบแจ้งหนี้ปลอมเหล่านี้ไปยังแผนกชำระเงิน
ในกรณีนี้อาการของการฉ้อโกงต่อไปนี้อาจแตกต่างกัน
ไลฟ์สไตล์ที่ไม่เหมือนใคร
มักตรวจพบการฉ้อโกงเมื่อทำความคุ้นเคยกับกิจกรรมหลังเลิกงานและไลฟ์สไตล์ของพนักงาน ส่วนสำคัญของการทำธุรกรรมที่เป็นการฉ้อโกงถูกเปิดเผยอย่างแม่นยำด้วยการเฝ้าระวังอย่างระมัดระวังของพนักงานของ บริษัท
จากการสอบสวนกรณีนี้แสดงให้เห็นว่าผู้จัดการซื้อรถยนต์ราคาแพงมากและโดยทั่วไปแล้วร่ำรวยมาก เธออ้างว่านี่เป็นมรดกอันยิ่งใหญ่ แต่ถ้าเธอรวยมากทำไมเธอถึงทำงานและทำไมเธอถึงไม่เคยหยุดพักผ่อนล่ะ?
ข้อมูลที่น่าสงสัยในเอกสารทางบัญชี
บันทึกทางบัญชีที่ฉ้อโกงมักมาพร้อมกับรายการที่น่าสงสัยที่ควรแจ้งเตือนผู้ตรวจสอบที่มีความสนใจ
ดังนั้นในตัวอย่างข้างต้นรูปแบบปลอมทั้งหมดจากแพทย์ปลอมมีที่อยู่ขาออกทั่วไปสองแห่งซึ่งหนึ่งในนั้นเป็นตู้ไปรษณีย์และที่สองตั้งอยู่ในเมืองใกล้เคียงและเป็นของสามีของนักต้มตุ๋น คำจารึกการโอนบนเช็คทำขึ้นในสองบัญชีธนาคารเดียวกันและด้วยมือโดยไม่ใช้ตราประทับพิเศษ
การดำเนินการ "แปลก"
ในรูปแบบข้างต้นบางครั้งหมอเขียนธนบัตรแปลก ๆ ออกมา ตัวอย่างเช่นมีการตรวจสอบเพื่อจ่ายบิลสำหรับการดำเนินการเพื่อเอามดลูกของผู้ชาย อย่างไรก็ตามผู้จัดการของ บริษัท เชื่อถือได้อย่างเต็มที่ผู้จัดการและผู้สอบบัญชีเพียงตรวจสอบบัญชีด้วยเช็คจ่าย
การควบคุมภายในที่อ่อนแอ
ในกรณีที่อยู่ระหว่างการพิจารณาคดีนี้ได้รับการยืนยันจากข้อเท็จจริงที่ว่าประการแรกผู้หลอกลวงไม่เคยไปพักผ่อน ประการที่สองพนักงานของ บริษัท ไม่ได้รับการยืนยันการชำระเงินดังนั้นพวกเขาจึงไม่สามารถตรวจสอบได้ว่า บริษัท จ่ายค่ารักษาพยาบาลให้พวกเขาและพวกเขาได้รับการดูแลทางการแพทย์จริงหรือไม่ หากพนักงานรู้ว่ามีการจ่ายเงินค่าบริการที่ถูกกล่าวหาพวกเขาพวกเขามักจะบ่นและรูปแบบของการทุจริตนี้จะถูกเปิดเผย
การเบี่ยงเบนจากค่าเฉลี่ย (ปกติ) ของค่าของตัวบ่งชี้
ความแตกต่างในข้อมูลซึ่งเรียกว่า "การวิเคราะห์ความผิดปกติ" คือการเปลี่ยนแปลงที่คลุมเครือในปริมาณการผสมผสานผลิตภัณฑ์หรือราคา
ในตัวอย่างนี้มีข้อมูลที่ไม่ตรงกันที่น่าตกใจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการจ่ายเงินส่วนใหญ่จ่ายให้กับกลุ่มแพทย์ที่มีจำนวน จำกัด มาก นอกจากนี้พนักงานของ บริษัท "ขอบคุณ" ผู้หลอกลวงมักจะป่วยหนักกว่าคนทั่วไปมาก
พฤติกรรมที่ผิดปกติ
ผู้ที่กระทำการทุจริตนั้นถูกบังคับให้ต้องปกปิด สิ่งนี้มักจะบังคับให้เขาเปลี่ยนพฤติกรรมของเขาและทำการกระทำที่ไม่เคยมีลักษณะเฉพาะของเขามาก่อน
ความไม่เต็มใจของพนักงานในการไปเที่ยวพักผ่อนเป็นอาการที่น่าตกใจ เป็นที่ทราบกันดีว่ามีการตรวจพบการฉ้อโกงหลายกรณีเมื่อพนักงานอยู่ในช่วงวันหยุดและไม่สามารถครอบคลุมการดำเนินงานของตนเองได้ ดังนั้นพนักงานทุกคนต้องไปเที่ยวพักผ่อน นอกจากนี้ บริษัท ใดก็ตามที่เป็นไปได้ควรฝึกหมุนเวียนบุคลากรตามประเภทของงาน
มีปลอกหมอนและข้อร้องเรียน
ในกรณีนี้เนื่องจากไม่มีเหตุผลพวกเขาก็ไม่มีอยู่จริง บุคคลที่ได้รับผลกระทบคือ บริษัท เท่านั้น
การฉ้อโกงพนักงานของ บริษัท
ในทางปฏิบัติในต่างประเทศเพื่อปกป้องนายจ้างจากความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการฉ้อโกงของพนักงานของพวกเขามีการใช้สัญญาประกันเรียกว่า "การรับประกันความจงรักภักดี" นโยบายการประกันสำหรับการประกันประเภทนี้อาจครอบคลุมพนักงานทั้งหมดหรือบางส่วน ผู้ประกันตนอาจต้องการข้อมูลที่ครบถ้วนเกี่ยวกับกระบวนการที่องค์กรใช้เมื่อทำการสรรหาพนักงานและมักจะสงวนสิทธิ์ในการปฏิเสธที่จะรวมพนักงานไว้ในสัญญาโดยไม่มีคำอธิบายใด ๆ
ในทางปฏิบัติในประเทศประกันที่คล้ายกันเรียกว่า "การประกันภัยความรับผิดทางวิชาชีพ" เมื่อสรุปข้อตกลงดังกล่าว บริษัท ประกันจะจ่ายค่าชดเชยสำหรับความเสียหายต่อชีวิตสุขภาพและทรัพย์สินของบุคคลที่สามซึ่งเกิดจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติหน้าที่อย่างไม่เหมาะสมโดยมืออาชีพของพนักงาน มันควรจะเป็นพาหะในใจว่าในกรณีที่เกิดความเสียหายอันเป็นผลมาจากความผิดพลาดโดยเจตนาของผู้ประกันตน, จำนวนเงินเอาประกันภัยจะไม่ได้รับเงิน
ตัวเลือกที่ต้องการคือการประกันความรับผิดทางวิชาชีพของพนักงานทุกคนโดย บริษัท สิ่งนี้ช่วยเพิ่มภาพลักษณ์ของ บริษัท และพูดถึงความน่าเชื่อถือ ในกรณีที่เกิดความเสียหายกับ บริษัท บริษัท ประกันภัยจะจ่ายค่าเสียหายให้แก่ผู้เสียหายทั้งหมดและสามารถฟ้องร้องพนักงานที่ก่อให้เกิดความเสียหายได้โดยตรง ดังนั้นในทางปฏิบัติจะเป็นประโยชน์ในการประกันความรับผิดในหน้าที่การงานของพนักงานเอง
การเผยแพร่เนื้อหาของคดีอาญานี้ได้รับอนุญาตอย่างชัดแจ้งและชัดเจนโดยลูกค้าของเรา ( ชิ้นส่วนของข้อตกลงความช่วยเหลือทางกฎหมายดูด้านล่าง).
ในกรณีนี้เมื่อมองแวบแรกดูเหมือนว่าเป็นเรื่องธรรมดาและผู้ถูกกล่าวหาตามธรรมเนียมนั้นเป็นคนร้ายที่ปล้นนายจ้างผู้มีพระคุณของพวกเขา
แต่จากการตรวจสอบอย่างใกล้ชิดปรากฎว่ามีจำนวนมากแปลกประหลาดไม่สอดคล้องกันและการละเมิดขั้นตอนอุกอาจในกรณีที่ไม่ได้ตั้งใจมีความรู้สึกว่ากรณีทั้งหมดถูกประดิษฐ์และขอบคุณเพียงความสนใจส่วนตัวของใครบางคนมันเป็น "ผลัก" ผ่านการสอบสวน และศาลเพื่อที่จะได้รับความเชื่อมั่นอย่างรวดเร็ว
อย่างไรก็ตามเกี่ยวกับ "สิ่งแปลก" ทั้งหมดตามลำดับ:
คดีอาญาได้ริเริ่มและเป็นที่ยอมรับสำหรับการดำเนินคดีเมื่อวันที่ 31 มีนาคม 2009 เวลา 14.30 น. โดยผู้ตรวจสอบ BN Monaenkov บนพื้นฐานของคำสั่งของผู้อำนวยการที่ไม่ทำงานอีกต่อไปและไม่ส่งรายงานใด ๆ LLC "Peasant Dvor" S.N. Repnikov อย่างไรก็ตามมีบันทึกในกรณีจากเนื้อหาที่ชัดเจนว่าตามการตรวจสอบเอกสารของ บริษัท และกิจกรรมของผู้ถูกกล่าวหาได้ดำเนินการตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ 2009 เช่น มีความเป็นไปได้สูงมากที่นาย Repnikov ได้เขียนคำแถลงด้วยเหตุผล แต่ที่ "คำขอ" ของใครบางคน
สาระสำคัญของข้อกล่าวหาคืออดีตผู้อำนวยการขององค์กร Khokhlov และหัวหน้าฝ่ายบัญชี Eliseeva เป็นเวลาหลายปีได้ทำสัญญาเงินกู้ที่เป็นเท็จกับองค์กรของพวกเขาวาดเอกสารประกอบทั้งหมด แต่พวกเขาไม่ได้จ่ายเงินให้สำนักงานแคชเชียร์หรือบัญชีปัจจุบันของ บริษัท การชำระคืนเงินกู้โอนเงินจากบัญชีปัจจุบันของ บริษัท ไปยังบัญชีส่วนตัวของพวกเขาเช่น พวกเขายักยอกเงินจาก OOO Krestyansky Dvor
ในการสนับสนุนข้อกล่าวหาผู้ก่อตั้ง บริษัท Chepurin ได้จัดทำฮาร์ดดิสก์สองชุดซึ่งมีการบันทึกซอฟต์แวร์บัญชี 1C ขององค์กรและเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารหลักของ บริษัท ที่เป็นประโยชน์ต่อการสืบสวน โดยทั่วไปข้อโต้แย้งทั้งหมดของการฟ้องร้องจะขึ้นอยู่กับคำให้การของ Chepurin และบทสรุปของการตรวจสอบคอมพิวเตอร์ในหลักสูตร "การสอบสวน" พนักงานบางคนขององค์กรถูกสอบสวนแบบเลือกลายมือการตรวจสอบทางเทคนิคและคอมพิวเตอร์ถูก จำกัด อยู่ที่
ทุกคนแม้กระทั่งเพียงเล็กน้อยที่เชี่ยวชาญในกิจกรรมขององค์กรการค้ารู้ว่ากิจกรรมทั้งหมดของ บริษัท ใด ๆ จะปรากฏในงบการเงินและมีข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินทั้งหมด (รวมถึงเงิน) และหนี้สิน (รวมถึง) อย่างไรก็ตามในระหว่างการสอบสวน บริษัท ไม่ได้ทำการตรวจสอบบัญชีสินค้าคงคลังหรือการตรวจสอบบัญชีทางนิติเวชและข้อเท็จจริงและจำนวนความเสียหายจะถูกกำหนดโดยคำพูดของผู้ก่อตั้งและผู้อำนวยการคนปัจจุบันของ บริษัท เท่านั้น ทนายความของพวกเขาถูกปฏิเสธที่จะดำเนินการสินค้าคงคลังบัญชีนิติเวชและความเชี่ยวชาญทางเศรษฐกิจโดยมีเหตุผลว่าข้อมูลเพียงพอสำหรับการดำเนินคดี
มันอาจจะเพียงพอสำหรับการดำเนินคดี แต่สิ่งที่เกี่ยวกับการจัดตั้งความจริงในกรณีและการสืบสวนของทุกสถานการณ์? สิ่งที่เกี่ยวกับความเสมอภาคและลักษณะที่เป็นปฏิปักษ์ของคู่กรณีโดยมีข้อสันนิษฐานของความไร้เดียงสา? เห็นได้ชัดว่ามือที่มองไม่เห็นและความชั่วร้ายของใครบางคนกำลังขับคดีนี้ไปสู่ความเชื่อมั่นอย่างแรงกล้าว่าไม่มีข้อโต้แย้งในการป้องกันใด ๆ บางคนคิดว่าพวกเขาจะสามารถบรรลุความเชื่อมั่นของผู้บริสุทธิ์บนหลักการ: "นอกรีตนี่คือสิ่งที่คุณต้องการเผา!"
เรามาดูกันดีกว่า เราจะพยายามที่จะย้อนกลับการพัฒนาของเหตุการณ์ทำลาย "สถานการณ์" สวมใส่ดีของการพาคนบริสุทธิ์ไปสู่ความรับผิดชอบทางอาญาและบรรลุการพ้นผิดเพราะ เรามั่นใจในความบริสุทธิ์ของลูกค้าของเรา
เราจะไม่เปิดเผยชื่อจริงของผู้ถูกกล่าวหาในกรณีนี้สำนักงานอัยการของภูมิภาคโนโวซีบีร์สค์ทำสิ่งนี้โดยเผยแพร่ข้อความบนเว็บไซต์ เราไม่มีอะไรจะซ่อน เมื่อได้รับอนุญาตจากลูกค้าของเราเอกสารเพิ่มเติมจะถูกโพสต์บนเว็บไซต์“ ไม่ตัด”เมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2552 ศาลได้มีการไต่สวนเบื้องต้นในระหว่างที่มีการประกาศผู้พิพากษา V.E อีกครั้ง (คำขอถูกปฏิเสธ) และคำร้องขอคืนคดีให้ผู้ตรวจสอบบัญชีนิติเวชได้รับการพิจารณา
แอปพลิเคชันถูกปฏิเสธเนื่องจากความจริงที่ว่าสิ่งนี้ ช่องว่างการสอบสวน สามารถเติมได้ในระหว่างการพิจารณาคดีโดยศาล
ในระหว่างการพิจารณาคดีของศาลในกรณีนี้ข้อเท็จจริงจำนวนมากเกี่ยวกับการปลอมแปลงหลักฐานและคำให้การเท็จโดยเจตนาของ "พยาน" สำหรับการฟ้องคดีได้ถูกเปิดเผยแล้วแม้ว่าสิ่งที่น่าสนใจที่สุดยังมาไม่ถึง ...
ข้อเท็จจริงที่น่าสนใจ: เกี่ยวกับผู้ริเริ่ม - ผู้ก่อตั้ง LLC "Krestyansky Dvor" และ "พยาน" หลัก - S.P. Chepurin คดีอาญาได้ริเริ่มภายใต้ส่วนที่ 3 ของศิลปะ 159 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียเอกสารที่ได้ถูกส่งไปพิจารณาในศาลเดียวกัน ...
ด้วยข้อมูลบางส่วนของคดีอาญากับ S.P. Chepurin สามารถ .
วัสดุอื่น ๆ ทั้งหมดในกรณีนี้จะถูกเผยแพร่บนเว็บไซต์ของเราทันทีที่มีให้
ธุรกิจใดก็ตามที่สร้างขึ้นโดยมีจุดประสงค์ในการทำกำไรดังนั้นการจัดการทางการเงินขององค์กรจึงเป็นปัญหาที่ค่อนข้างเร่งด่วนในโลกสมัยใหม่ วิธีการกระจายผลกำไร ควรจัดสรรเงินจำนวนเท่าใดให้เป็นทุน? ฉันจะจ่ายภาษีได้อย่างไร ทั้งหมดนี้เป็นเพียงส่วนเล็ก ๆ ของคำถามที่นักการเงินในองค์กรเผชิญอยู่ทุกวัน บทความนี้จะมุ่งเน้นไปที่ผู้ที่จัดการด้านการเงินของธุรกิจใด ๆ และในรูปแบบที่ทุนจดทะเบียนขององค์กรสามารถมีอยู่
รัฐและธุรกิจส่วนตัว!
อย่าคิดว่ารัฐวิสาหกิจหรือองค์กรที่ไม่ได้สร้างขึ้นเพื่อผลกำไร
ใช่มีนิติบุคคลเหล่านั้นที่มีวัตถุประสงค์เพื่อให้บริการทุกประเภทฟรีตามที่กฎหมายกำหนด ซึ่งรวมถึงโรงเรียนหน่วยงานหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ฯลฯ แน่นอนว่าพวกเขาไม่ได้นำกำไรสุทธิมาสู่ประเทศ แต่นี่ไม่ได้หมายความว่าจะไม่มีการจัดการทางการเงิน โรงเรียนใด ๆ ที่ต้องการเงินทุนการกระจายเงินทุนและการควบคุมที่มีประสิทธิภาพเพื่อให้เจ้าหน้าที่ที่ทุจริตไม่เข้าข่ายมากเกินไป
ผลก็คือปรากฎว่าองค์กรใด ๆ ที่มีส่วนร่วมในการผลิตการให้บริการหรือกิจกรรมอื่น ๆ จะต้องสามารถกระจายการเงินอย่างเหมาะสมเพื่อการทำงานที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น
ใครเป็นผู้บริหารการเงินของ บริษัท ?
อย่างไรก็ตามควรเข้าใจว่าประเด็นที่เกี่ยวข้องกับเงินและการกระจายสินค้านั้นยังไม่ได้ตัดสินโดยเจ้าของโดยตรง เขาไม่มีเวลามากสำหรับเรื่องนี้ แต่เขามีงานเพียงพอ นั่นคือเหตุผลที่ฟังก์ชั่นของมันเป็นทางการหมดจดในกรณีส่วนใหญ่ เขาอ่านงบการเงินของผู้บังคับบัญชาใหญ่อย่างดีที่สุดเขาอ่านพวกเขาและที่แย่ที่สุดเขาก็ลงชื่อพวกเขาโดยไม่มอง หากมีปัญหาเกิดขึ้นหรือเกี่ยวข้องกันเป็นจำนวนมากเจ้าของสามารถจัดการกับปัญหานี้ได้ด้วยตนเอง ในกรณีอื่นทั้งหมดงานทั้งหมดของเขานั้นดำเนินการโดยผู้แทนเลขานุการและผู้ใต้บังคับบัญชาอื่น ๆ
- CEO ไม่ใช่บุคคลสุดท้ายในแวดวงการเงิน เขาคือคนที่รายงานผลกำไรและต้นทุนแก่ผู้ถือหุ้นเป็นระยะโดยผ่านเขาว่าคำขอเงินทุนทั้งหมดที่หัวหน้าแผนกดำเนินการผ่านเขา ตามกฎแล้วมันคือซีอีโอที่มุ่งเน้นการบริหารจัดการเงินทุนส่วนใหญ่ในมือของเขาแม้จะมีเจ้านาย (เจ้าของผู้ถือหุ้น) อยู่เหนือเขา
หากผู้ถือหุ้นไม่ต้องการบริหารกิจการก็เป็นผู้อำนวยการทั่วไปที่จัดสรรเงินให้เขาระหว่างแผนกและแม้ว่าเจ้าของพยายามที่จะจัดการธุรกิจผู้อำนวยการทั่วไปยังคงมีความสามารถทางการเงินจำนวนมาก
ในอีกด้านหนึ่งความเข้มข้นของอำนาจดังกล่าวในมือเดียวนั้นมีประสิทธิภาพเพราะองค์กรจะมีนโยบายการจัดการทุนแบบรวมศูนย์จะไม่มีข้อพิพาทและความขัดแย้งที่บางครั้งนำไปสู่การล้มละลายของธุรกิจทั้งหมด
แต่ในทางกลับกันยิ่งบุคคลมีการเข้าถึงเงินมากขึ้นเท่าไร นั่นคือเหตุผลที่ผู้อำนวยการทั่วไปควบคุมโดยผู้ถือหุ้นเขาถูกบังคับให้ต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายทั้งหมด 
บ่อยครั้งที่ผู้ถือหุ้นรายใหญ่ (บุคคลที่เป็นเจ้าของหลักทรัพย์มากกว่า 50%) กลายเป็น CEO ตามกฎแล้วโครงสร้างการจัดการทางการเงินดังกล่าวมีประสิทธิภาพมากที่สุดเพราะผู้ถือหุ้นมีแรงจูงใจในการจัดการอย่างมีประสิทธิภาพ (รายได้ขึ้นอยู่กับสิ่งนี้) และไม่มีความปรารถนาที่จะขโมยเงิน (เหตุใดขโมยจากตัวเอง)
- แผนและรายงานทางการเงินถูกร่างขึ้นโดยผู้อำนวยการฝ่ายซึ่งเป็นผู้จัดการอันดับต้น ๆ ของ บริษัท เช่นกัน นี่อาจเป็นผู้อำนวยการฝ่ายปฏิบัติการผู้อำนวยการฝ่ายการตลาดหรือหัวหน้าฝ่ายทรัพยากรมนุษย์ คนเหล่านี้ให้การประมาณการต้นทุนเป็นระยะและขอเงินทุนเพิ่มเติมผ่าน CEO พวกเขายังแจกจ่ายเงินภายในแผนก
ประสิทธิภาพของการทำงานของทุกแผนกขึ้นอยู่กับกิจกรรมของผู้อำนวยการฝ่ายและหากพวกเขาแจกจ่ายเงินไม่ถูกต้องอย่าให้เงินทุนโครงการที่จำเป็นและโยนเงินในสิ่งที่ไร้ประโยชน์อย่างสมบูรณ์แล้วจะไม่มีความรู้สึกในกิจกรรมของผู้อำนวยการทั่วไป
รูปแบบของทุนจดทะเบียนมีอะไรบ้าง
ทุนจดทะเบียนที่ได้รับอนุญาตคือจำนวนเงินที่คาดการณ์มูลค่าของธุรกิจทั้งหมด ทุนดังกล่าวมีสองรูปแบบ:
- รูปแบบที่พบบ่อยที่สุดในบรรดาวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมคือเงินทุนคือ เงิน. กลุ่มคนบางกลุ่มคำนวณจำนวนอุปกรณ์สินค้าในคลังสินค้าสถานที่ที่ดินและอื่น ๆ ทั้งหมดโดยรวม จำนวนเงินนี้จะประกาศในสกุลเงินที่เฉพาะเจาะจงและมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลาขึ้นอยู่กับการขยายการได้มาหรือการควบรวมกิจการ เจ้าของธุรกิจสามารถเป็นหนึ่งคนหรือหลายคนในหุ้นที่ต่างกัน
ฉันต้องการทราบว่าด้วยสองประเภทนี้ทุนที่ได้รับอนุญาตไม่หยุดนิ่งและสามารถเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ยิ่งไปกว่านั้นราคาที่แท้จริงของธุรกิจจะถูกกำหนดโดยทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่มีตัวตนด้วย กล่าวอีกนัยหนึ่งยิ่งลูกค้าลูกค้าซัพพลายเออร์ปกติและบุคลากรที่มีความสามารถของ บริษัท มีค่ามากเท่าไหร่ ตัวชี้วัดทั้งหมดเหล่านี้อาจไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณเงินทุนจดทะเบียนขององค์กรอย่างเป็นทางการ แต่เมื่อมันมาถึงการขายธุรกิจพวกเขาทั้งหมดทันทีและมีค่าเดียวกันกับคุณสมบัติวัสดุขององค์กร
สถานะธุรกิจ!
สำหรับฉันแล้วระบบการจัดการทางการเงินของรัฐนั้นอ่อนแอกว่าภาคเอกชนมาก สิ่งนี้คือเจ้าหน้าที่ผู้ที่มีส่วนเกี่ยวข้องในการกระจายเงินทุนไม่มีผลประโยชน์ส่วนตัว ในความเป็นจริงพวกเขาไม่สนใจว่าองค์กรจะพัฒนาหรือคงอยู่ในสถานที่
พวกเขาไม่ได้เป็นเจ้าของธุรกิจนี้และไม่ได้รับประโยชน์จากการทำงาน สำหรับผู้ค้าส่วนตัวแน่นอนว่าพวกเขาทำงานด้วยความมุ่งมั่นและความกระตือรือร้นเพราะรายได้โดยตรงของพวกเขาขึ้นอยู่กับประสิทธิภาพการทำงานของพวกเขา 
ความเสียหายในระบบการเงิน!
มันไม่คุ้มค่าที่จะเตือนอีกครั้งว่ามีเงินมีผู้ที่ต้องการใช้เงินนี้ในทางที่ผิดโดยวิธีที่ผิดกฎหมาย การทุจริตมีทั้งในรัฐวิสาหกิจและเอกชน แต่ในอดีตมีจำนวนมากขึ้น เงินสินบนรายงานสินบน ฯลฯ เติบโตได้ที่นี่ น่าเสียดายที่รัฐไม่สามารถเอาชนะการทุจริตภายในตัวเองได้ แต่ในความคิดของฉันผู้ประกอบการเอกชนประสบความสำเร็จอย่างมาก มันไม่ได้ผลกำไรสำหรับพวกเขาที่กรรมการและผู้บังคับบัญชาจัดสรรส่วนที่ดีของเงินของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงพยายามต่อสู้ในทุกวิถีทาง
พวกเขาจัดเรียงความเห็นเป็นระยะ ๆ บังคับให้ผู้จัดการทุกคนจัดทำรายงานต้นทุนโดยละเอียด ฯลฯ บางทีเมื่อทรัพย์สินทั้งหมดในประเทศของเรากลายเป็นส่วนตัวเราจะเอาชนะการติดสินบนและส่งเสริมให้ญาติในการบริการถ้าไม่สมบูรณ์แล้วอย่างน้อยก็บางส่วนก็เป็นไปได้ที่จะทำเช่นนี้
คดีหมายเลข 1-132 / 2557
ประโยค
ในนามของสหพันธรัฐรัสเซีย
เขตศาล Zheleznodorozhny ของ Penza ประกอบด้วย: ผู้ตัดสิน Demina J1.B.
ด้วยการมีส่วนร่วมของพนักงานอัยการ - ผู้ช่วยอัยการเขต Zheleznodorozhny ของ Penza, มินนิโซตา Makeeva
จำเลย - Vitaly Evgenievich Annenkov,
ผู้พิทักษ์ - V.V. Didenko ผู้จัดหาเลขที่ใบรับรองหมายเลขสั่งซื้อจาก DD.MM.YYYY ปี
ภายใต้เลขานุการ E.A. Demina, D.V. Degtyarev,
ต้องพิจารณาในศาลเปิดเนื้อหาของคดีอาญากับ
ถูกกล่าวหาว่าก่ออาชญากรรมในส่วนที่ 3 ของศิลปะ ,
ติดตั้ง:
FULL NAME2 กระทำการยักยอกทรัพย์นั่นคือการขโมยทรัพย์สินของบุคคลอื่นที่มอบหมายให้ผู้กระทำผิดจำนวนมากภายใต้สถานการณ์ต่อไปนี้:
เขาบนพื้นฐานของคำแถลงส่วนตัวจาก DD.MM.YYYY และสัญญาการจ้างงานจาก DD.MM.YYYY ได้รับการยอมรับในฐานะตัวแทนการค้าของแผนกซื้อขายบริษัทจำกัด "Vector-S" ซึ่งต่อไปนี้ - LLC TD "Vector-S ») ตั้งอยู่ที่: และเริ่มทำหน้าที่ของเขาทันที นอกจากนี้ยังมี FULL NAME2 ก็สรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดส่วนบุคคลเต็มรูปแบบจาก DD.MM.YYYY
จากเนื้อหาของสัญญาจ้างงานดังต่อไปนี้ (ตามข้อ 1.6 ของสัญญา) พนักงานรับรองว่าจะปฏิบัติตามแผนการขายส่วนบุคคลป้องกันลูกหนี้ที่ค้างชำระเพิ่มฐานลูกค้าปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงานด้วยความสุจริตใจปฏิบัติตามระเบียบวินัยของนายจ้างและผู้จัดการโดยตรงโดยตรง เวลาทำงานทั้งหมดสำหรับแรงงานที่มีประสิทธิผลเพื่อตอบสนองงานการผลิตและการมอบหมายที่มีคุณภาพสูงและตรงเวลาเพื่อทำงานเพื่อปรับปรุงระดับมืออาชีพของพวกเขา
จากเนื้อหาของคำแนะนำของตัวแทนฝ่ายขายของส่วนย่อยแยกต่างหากของ LLC TD "Vector-S" นั้นเป็นไปตามที่ตัวแทนขายมีหน้าที่ต้อง: ควบคุมการส่งคำสั่งไปยังจุดขายภายในกรอบเวลาที่กำหนดในแง่ของปริมาณการขายระบบชื่อความสมบูรณ์และคุณภาพ (ข้อ 2.3 ของคำแนะนำ) ป้องกันการก่อตัวของลูกหนี้การค้าสำหรับลูกค้าของคุณและแจ้งผู้บังคับบัญชาทันทีเกี่ยวกับความล่าช้าในการชำระเงินที่เป็นไปได้รวมถึงปัจจัยอื่น ๆ ที่มีผลต่อการละลายของลูกค้า (ข้อ 2.4 ของคำแนะนำ) หากจำเป็นต้องเก็บเงินสดสำหรับสินค้าที่ส่งมอบตามคำสั่งต่อไปนี้: 1. ตัวแทนขายได้รับมอบอำนาจในแผนกแยกต่างหากของ TD "Vector-S" LLC เพื่อรับเงินสดจากผู้ซื้อซึ่งระบุไว้ในหนังสือมอบอำนาจ 2. ระยะเวลาที่ถูกต้องของหนังสือมอบอำนาจคือ 10 วันนับจากวันที่ได้รับในอนาคตเอกสารจะถือว่าไม่ถูกต้อง 3. ในช่วงระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของทนายความ, ตัวแทนขายจะต้องได้รับเงินสดจากผู้ซื้อตามขั้นตอนต่อไปนี้: ใส่จำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อด้วยมือของเขาเองในคำในตารางส่วนของหนังสือมอบอำนาจโดยที่ (ตัวแทนของผู้ซื้อที่โอนเงิน) จะต้องป้อนจำนวนเงินที่โอนไปยังตัวแทนฝ่ายขายด้วยตนเองในรูปแบบและคำรับรองด้วยลายเซ็นและตราประทับที่ระบุการถอดรหัสของลายเซ็น (นามสกุล, ชื่อจริง, นามสกุล) และวันที่ 4. เงินที่ได้รับจากผู้ซื้อจะต้องถูกส่งไปยังแคชเชียร์ของแผนกย่อยของ TD "Vector-S" LLC ใน Penza ในวันเดียวกัน 5. หนังสือมอบอำนาจระยะเวลาที่ผ่านไปและยังไม่ได้ใช้จะต้องถูกส่งมอบให้กับนักบัญชีในวันทำการถัดไปหลังจากวันหมดอายุของระยะเวลาที่ถูกต้องรวมหน้าที่ของแคชเชียร์โดยการกระทำ - รับโอนทั้งสองฝ่ายและลงทะเบียนในหนังสือมอบอำนาจคืน 6. การรับเงินจากผู้ซื้อดำเนินการโดยเอกสารต้นฉบับเท่านั้น (หนังสือมอบอำนาจ) ห้ามมิให้รับเงินพร้อมสำเนาและฉบับโทรสาร (ข้อ 2.5 ของคำแนะนำ)
ตามข้อตกลงที่สรุปไว้ในความรับผิดชอบที่สำคัญของแต่ละบุคคล FULL NAME2 รับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบสำหรับการขาดแคลนทรัพย์สินที่นายจ้างมอบหมายให้เขารวมถึงความเสียหายที่เกิดขึ้นโดยนายจ้างอันเป็นผลมาจากการชดเชยความเสียหายต่อบุคคลอื่นและในเรื่องนี้ FULL NAME2 ให้เขาทำหน้าที่ (หน้าที่) ที่มอบหมายให้เขาไปยังทรัพย์สินของนายจ้างและใช้มาตรการเพื่อป้องกันความเสียหาย
ในเวลาและสถานที่ที่ไม่ได้จัดตั้งขึ้นโดยการสอบสวน แต่ไม่ช้ากว่า DD.MM.YYYY FAME NAME2 ฉันตัดสินใจที่จะขโมยเงินที่ได้รับมอบหมายในจำนวน 255 192 รูเบิล 53 kopecks
DD.MM.YYYY ในเวลากลางวันชื่อเต็ม 2 ตระหนักถึงความผิดทางอาญาของเขาแสดงเจตนาโดยเจตนาจากทหารรับจ้างโดยมีจุดประสงค์ในการยักยอกโดยจัดสรรเงินที่ได้รับมอบหมายให้เป็นของ OOO TD "Vector-S" ตระหนักถึงอันตรายทางสังคมและ ความไม่ชอบด้วยกฎหมายของการกระทำของเขาอยู่ในร้านเสริมสวยของแบรนด์รถยนต์ที่เป็นของเขาที่ด้านขวาของความเป็นเจ้าของยืนอยู่ใกล้ ๆ โดยไม่ต้องมีหนังสือมอบอำนาจของ LLC TD "Vector-S" LLC สร้างสิทธิของเขาที่จะได้รับจากคู่แยก เงินทุนในจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับผลิตภัณฑ์เนื้อที่ส่งไปยัง SP FULL NAME6 ที่ได้รับจากตัวแทนของ SP FULL NAME6 - FULL NAME18 เงินที่มอบหมายให้เขาในจำนวนเงินที่เขาไม่ได้จ่ายให้แคชเชียร์ของแผนกย่อยของ LLC TD "Vector-S" การจัดสรรเงินทุนของ LLC TD "Vector-S" ในจำนวน 255 192 rubles 53 kopecks และกำจัดตามดุลยพินิจของเขาเองซึ่งทำให้ LLC TD "Vector-S" erb ในขนาดใหญ่
จำเลย FULL NAME2 ยอมรับความผิดในคดีอาชญากรรมและยอมรับบางส่วนต่อศาลว่าได้รับเงินจำนวน 255 200 rubles ในใบแจ้งหนี้สองใบสำหรับผลิตภัณฑ์เนื้อที่ส่งมอบให้กับ IP FULL NAME6 จริง DD.MM.YYYYY ได้รับจากบุตรของ IP FULL NAME6 ทั้งหมด ในรถใกล้บ้านโดย V. อย่างไรก็ตามเงินจำนวนนี้ที่เขามอบให้กับหัวหน้าแผนกย่อยของ OOO TD "Vector-S" ที่แยกต่างหากใน FULL NAME1 ลูกชาย SP FULL NAME6 - FAME NAME18 เต็มรูปแบบที่เขารู้ขณะที่ Kirilov เข้ามาหาผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์ ผลรวมของเงินในจำนวนที่เขาได้รับจากคิริลอฟโดยไม่มีหนังสือมอบอำนาจโดยคำสั่งด้วยวาจาเต็ม FULL NAME1 ซึ่งในเวลานั้นทำหน้าที่ของไม่เพียง แต่หัว แต่ยังนักบัญชี คิริลอฟเขาอธิบายว่าไม่มีใครที่จะออกหนังสือมอบอำนาจดังนั้นเขาเต็มชื่อ 2 จะลงนามในใบตราส่งสินค้าในการรับเงิน จากนั้นในวันเดียวกันเขาก็มาถึงสำนักงานเกี่ยวกับ DD.MM.YYYY. เข้าสำนักงานเต็ม FAME NAME1 และมอบเงินให้เธอ เธอนับพวกเขาวางมันลงบนโต๊ะแล้วบอกว่าเธอจะวาดสัญญาและหนังสือมอบอำนาจหลังจากวันหยุดเดือนพฤษภาคม อย่างไรก็ตามเขาล้มป่วยแล้วเลิก เขาส่งจดหมายลาออกไปที่ DD.MM.YYYY และส่งมอบผ่านผู้บังคับบัญชามิคาอิล DD.MM.YYYY เจ้าหน้าที่ตำรวจเรียกเขาและกล่าวว่ามีการเปิดคดีอาญาต่อเขา อันที่จริงเขาทำงานกับ DD.MM.YYYY ที่ OOO TD "Vector-S" และเป็นผู้รับผิดชอบด้านการเงิน หน้าที่ของเขาในฐานะตัวแทนฝ่ายขายคือการมองหาลูกค้านำเอา TIN, OGRN Certificate สำเนาหนังสือเดินทางเพื่อสรุปข้อตกลง สัญญากับลูกค้าสรุปโดยหัวหน้าแผนกที่แยกต่างหากใน FULL NAME1 เขาในฐานะตัวแทนฝ่ายขายได้รับมอบอำนาจในแผนกแยกต่างหากของ OOO TD "Vector-S" เพื่อรับเงินสดจากผู้ซื้อซึ่งระบุไว้ในหนังสือมอบอำนาจ ระยะเวลาที่ใช้บังคับของหนังสือมอบอำนาจจากช่วงเวลาที่ได้รับในอนาคตเอกสารจะถือว่าไม่ถูกต้อง ในช่วงระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของทนายความเขาจะต้องได้รับเงินสดจากผู้ซื้อและป้อนจำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อออกคูปองมอบอำนาจฉีกขาดที่จำนวนเงินที่โอนไปยังตัวแทนขายจะถูกป้อนและรับรองด้วยลายเซ็นและตราประทับ ตัวแทนฝ่ายขายพร้อมด้วยหนังสือมอบอำนาจต้องมอบเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อให้กับแคชเชียร์ของแผนกย่อยของ OOO TD Vector-S หนังสือมอบอำนาจตามระยะเวลาที่ผ่านไปและยังไม่ได้ใช้จะต้องถูกส่งมอบให้กับนักบัญชี - แคชเชียร์ในวันทำการถัดไปเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ อย่างไรก็ตามนักบัญชีมักถูกไล่ออกและดังนั้นจึงไม่มีการออกหนังสือมอบอำนาจ DD.MM.YYYY ปีบัญชี Medvedev ลาออกและก่อนหน้านั้นเธอลาป่วยและไม่มีใครเขียนหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับเงิน เขายอมรับความผิดสำนึกผิดกลับใจจากการกระทำของเขายอมรับความเสียหายในจำนวน
ความผิดของจำเลยนอกเหนือไปจากคำสารภาพบางส่วนของเขาได้รับการยืนยันอย่างเป็นกลางโดยหลักฐานทั้งหมดที่ตรวจสอบจากการพิจารณาคดี
คำให้การของจำเลยที่ไม่ยอมรับความผิดบางส่วนในคดีอาญากับเขายอมรับความจริงที่ว่าเขาได้รับเงินในการละเมิดคำแนะนำของตัวแทนขายแยกส่วนของ OOO TD "Vector-S"
คำให้การของตัวแทนของเหยื่อ LLC TD "Vector-S" FULL NAME10 ยืนยันว่าบนพื้นฐานของสัญญาการจ้างงานหมายเลข TD จาก DD.MM.YYYY ใน LLC FULL NAME2 "Vector-S" เป็นตัวแทนขายชั่วคราวซึ่ง DD.MM.YYYYY เป็นตัวแทนขายชั่วคราว หลังจากนั้นตามคำสั่งเขาถูกย้ายไปยังสถานที่ทำงานถาวร ความรับผิดชอบในงานของเขารวมถึง: สรุปข้อตกลงการจัดหากับคู่สัญญา, การรวบรวมคำสั่งซื้อ, การควบคุมการปฏิบัติของพวกเขา, การปฏิบัติตามแผนการขาย, การป้องกันการก่อตัวของลูกหนี้, การรวบรวมเงินสำหรับสินค้าที่ส่งมอบ เมื่อทำสัญญาตัวแทนฝ่ายขายจะรวบรวมสำเนาของการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลและสำเนาหนังสือเดินทางหลังจากนั้นกรอกแบบฟอร์มสัญญาและลงนามโดยคู่สัญญาและหัวหน้าฝ่ายที่แยกต่างหาก ในเมือง Penza หัวหน้าแผนกย่อยของ OOO TD "Vector-S" ที่แยกต่างหากคือ FULL NAME1 ซึ่งบนพื้นฐานของหนังสือมอบอำนาจได้รับอนุญาตให้ลงนามในสัญญาสำหรับการจัดหาที่ดำเนินการในอาณาเขตของ Penza หลังจากร่างสัญญาผลิตภัณฑ์จะถูกส่งไปยังคู่สัญญาชำระเงินภายในเจ็ดวันตามปฏิทิน หากคู่สัญญามีบัญชีปัจจุบันเงินจะถูกจ่ายโดยการโอนเงินไปยังบัญชีการชำระเงินของ LLC TD "Vector-S" หากไม่มีบัญชีปัจจุบันตัวแทนขายจะได้รับเงินด้วยมือหลังจากที่กองทุนถูกฝากเข้าสำนักงานเงินสดของหน่วย ในการรับเงินจากคู่สัญญาแคชเชียร์จะออกหนังสือมอบอำนาจให้ตัวแทนฝ่ายขายเพื่อรับเงินในหนังสือมอบอำนาจด้านบนจะมีส่วนที่ฉีกขาดเมื่อคู่สัญญาลงนามจำนวนและประทับตราการออกเงินให้กับตัวแทนขายหลังจากนั้นตัวแทนขายจะต้องป้อนเงินที่ได้รับ เงินสดให้กับแคชเชียร์ของหน่วยและให้ส่วนที่ถอดออกได้ของหนังสือมอบอำนาจ หนังสือมอบอำนาจนั้นใช้ได้สำหรับ หากตัวแทนขายไม่ได้รับเงินจากคู่สัญญาฝ่ายขายจะต้องส่งมอบหนังสือมอบอำนาจคืนให้แก่แคชเชียร์ ได้รับเงิน DD.MM.YYYY FULL NAME2 จาก SP FULL NAME6 เต็มจำนวนแล้ว สำหรับการรับเงิน FULL NAME2 เซ็นชื่อในใบแจ้งหนี้ DD จาก DD.MM.YYYY ด้วย SP FULL NAME6 ได้ข้อตกลง№จาก DD.MM.YYYY สำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์ หลังจากที่เงินสดในแผนกเงินสดของหน่วยที่แยกต่างหาก FULL NAME2 ไม่ได้นำมาและจัดสรรให้กับตัวเองเกี่ยวกับความจริงนี้เธอจึงเริ่มตระหนักถึง DD.MM.YYYYY หลังจากการกระทบยอดกับตัวแทนขาย SP Kirilova กล่าวว่าเธอได้รับเงินสำหรับสินค้าที่ส่งมอบซึ่งได้รับการยืนยันโดยบันทึกของตัวแทนฝ่ายขาย FULL NAME2 ในการรับเงินจำนวนนั้น เมื่อพิจารณาคดีความผิดทางอาญาพวกเขายื่นฟ้องร้องคดีแพ่งต่อ FULL NAME2 เต็มจำนวน อย่างไรก็ตาม LLC TD "Vector-S" ได้ชี้แจงจำนวนความเสียหายที่เกิดขึ้นและเป็นผลมาจากการกระทำผิดทางอาญาในส่วนของ FULL NAME2 LLC TD "Vector-S"
คำให้การของพยาน FULL NAME1 ยืนยันว่า FULL NAME2 ทำงานเป็นพนักงานขาย ความรับผิดชอบในงานของเขารวมถึงข้อสรุปของสัญญากับผู้รับเหมาควบคุมการจัดส่งสินค้าควบคุมบัญชีลูกหนี้ของผู้รับเหมาและรวบรวมเงินจากผู้รับเหมาสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบ สรุปสัญญาได้โดยตัวแทนขายตามกฎระเบียบ ระเบียบรวมถึงการรวบรวมเอกสารจากคู่สัญญา (สำเนา TIN, สำเนาของ PSRN, สำเนาหนังสือเดินทาง, สำเนาสัญญาเช่าสำหรับร้านหรือเอกสารสำหรับทรัพย์สินของร้าน) หลังจากนั้นเธอได้ลงนามในข้อตกลงบนพื้นฐานของหนังสือมอบอำนาจ หลังจากตัวแทนสัญญาถูกร่างขึ้นหัวหน้างานจะรวบรวมสัญญาและส่งให้พวกเขาเพื่อลงนาม การส่งมอบผลิตภัณฑ์ดำเนินการดังนี้ตัวแทนขายรับแอปพลิเคชันจากคู่สัญญาหลังจากที่มีการโอนแอปพลิเคชันไปยังผู้ดำเนินการผู้ประกอบการเขียนบันทึกการฝากขายในสองชุดสำเนาที่สามคือคลังสินค้าที่ยังคงอยู่ในคลังสินค้าหลังจากที่คู่สัญญาได้รับผลิตภัณฑ์ ใส่แสตมป์ การชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบดำเนินการดังนี้ถ้าลูกค้าชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคารเขาจะโอนเงินไปยังบัญชีการชำระเงินของ LLC TD "Vector-S" หากการชำระเป็นเงินสดจากนั้นคู่สัญญาฝากเงินไปยังแคชเชียร์ของแผนกของ TD C "หรือโอนเงินให้กับตัวแทนขาย เงินส่วนใหญ่ถ่ายโดยตัวแทนขาย ในการรับเงินจากคู่สัญญาจะมีการออกหนังสือมอบอำนาจให้ตัวแทนฝ่ายขายในแผนกบัญชีเพื่อรับเงินที่ส่วนบนสุดของหนังสือมอบอำนาจนั้นมีส่วนที่ฉีกขาดซึ่งเมื่อคู่สัญญาโอนเงินจำนวนลายเซ็นและตราของคู่สัญญาจะถูกระบุหลังจากนั้น โดยตัวแทนขายจะมอบให้กับพนักงานเก็บเงินของ LLC TD "Vector-S" เกี่ยวกับความจริงของการมอบหมายเงินทางการเงิน FULL NAME2 ในจำนวนที่เป็นของ LLC TD "Vector-S" โอนไปยังคู่สุดท้าย SP FULL NAME6 สำหรับการส่งมอบผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์เธอเรียนรู้จากคำพูดของนักสอบสวนหลังจากการเลิกจ้าง FULL NAME2 ที่ไม่มีความรู้และการบัญชี LLC TD "Vector-S" ของเธอได้รับเงินจาก SP FULL NAME6 ในจำนวนที่ไม่มีหนังสือมอบอำนาจซึ่งในแผนกเงินสดของ LLC TD "Vector-S" แผนกแยกต่างหากไม่ได้ป้อน ก่อน DD.MM.YYYY FULL NAME2 ไม่มาทำงานถูกกล่าวหาว่านอนอยู่ในโรงพยาบาลที่โรงพยาบาลแห่งหนึ่งเขาไม่ได้บอกว่าหัวหน้าไมเคิลไม่ได้บอกเธอเกี่ยวกับเรื่องนี้ หลังจากนั้นก่อนที่เธอจะถูกไล่ออกจนถึงสิ้นเดือนพฤษภาคม 2556 เธอไม่เห็นชื่อ FULL NAME2 ในที่ทำงานเขาไม่ได้ไปทำงาน แอปพลิเคชัน FULL NAME2 สำหรับการเลิกจ้างจาก DD.MM.YYYY เธอไม่ได้รับใครสามารถโอน FULL NAME2 คำสั่งนี้ได้เธอไม่ทราบจากคำพูดของหัวหน้างาน - Oschepkova Mikhail เธอรู้ว่าเขาไม่ได้โอนแอปพลิเคชันใด ๆ ให้กับเขา FULL NAME2 หลังจากการไล่ออกของนักบัญชี Medvedeva และ Taikova แผนกเงินสดของแผนก OOO TD "Vector-S" ที่แยกต่างหากถูกควบคุมโดยเธอเธอยอมรับเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดหาให้คู่ค้าและเข้าสู่โต๊ะเงินสด ในเวลานั้นแอนนาบ็อบโบรวายังทำงานในแผนกบัญชี แต่เธอเป็นนักบัญชี - ผู้ปฏิบัติงานรวมถึงการรับใบสมัครจากตัวแทนขายการลงทะเบียนในฐานข้อมูลพิมพ์ใบแจ้งหนี้การควบคุมยอดคงเหลือคลังสินค้านั่นคือการลงทะเบียนเงินสด Bobrova ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการรับและส่งเงินไปยังแคชเชียร์และการออกหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับเงินจากคู่สัญญา ไม่มีรายการในบัญชีแยกประเภทของหนังสือมอบอำนาจสำหรับการรับเงินจำนวน 255,200 รูเบิลจากคู่ IP
ชื่อเต็ม 6 ด้วย DD.MM.YYYY จนกระทั่งรับนักบัญชีคนใหม่ของแผนกเต็มรูปแบบ 15 ชื่อกุญแจเพื่อความปลอดภัยอยู่ที่เธอและควบคุมโต๊ะเงินสดและรับเงินจากตัวแทนขายและลูกค้าของเธอ Frolova เริ่มทำหน้าที่ของเธอ DD.MM.YYYY เธอจำวันไม่ได้แน่นอน ในช่วงเวลาจาก DD.MM.YYYY และก่อนที่เธอจะถูกไล่ออกนั่นคือจนถึงสิ้นเดือนพฤษภาคม 2013 ปี FULL NAME2 ไม่ปรากฏที่ทำงานเงินสดในจำนวนเงินไม่ได้มีส่วนร่วมกับแคชเชียร์ กุญแจสู่ความปลอดภัยซึ่งเงินของแผนกแยกถูกเก็บไว้อยู่กับเธอและหากปราศจากความรู้และการปรากฏตัวจริงของเธอในที่ทำงานไม่มีพนักงานคนใดสามารถนำเงินไปไว้ในที่ปลอดภัยของแผนกแยกได้ ชื่อเต็ม 2 ไม่มีเงินที่เธอไม่ได้ให้ DD.MM.YYYY g. หรือวันอื่น ๆ
คำให้การของพยาน FULL NAME11 ยืนยันว่า FULL NAME2 อยู่ในสังกัดของเขาเขาทำงานเป็นพนักงานขาย ความรับผิดชอบในงานของเขารวมถึงการค้นหาผู้รับเหมาใหม่สรุปสัญญากับพวกเขารวบรวมเงินสดที่โต๊ะเงินสดของแผนกแยกต่างหากสำหรับการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบ ประมาณก่อนวันหยุดเดือนพฤษภาคมในปี 2013 FULL NAME2 ไม่ได้ไปทำงานเขาโทรหาเขาเต็ม FAME NAME2 อธิบายว่าเขาป่วยและอยู่ในโรงพยาบาลซึ่งเขาไม่ได้อธิบาย นอกจากนี้ก่อนที่เขาจะถูกไล่ออกเขาไม่เห็น NAME2 อีกต่อไปในการทำงานที่เขาไม่ปรากฏเมื่อ FULL NAME2 ออกไปเขาไม่ทราบ การชำระเงินสำหรับสินค้าที่ส่งมอบมีดังต่อไปนี้ก่อนรวบรวมเงินจากคู่กรณีได้มีการออกหนังสือมอบอำนาจให้กับตัวแทนฝ่ายขายในฝ่ายบัญชีตามเกณฑ์ที่เขาสามารถรับเงินจากคู่สัญญาและฝากไว้ในแผนกเงินสดของแผนกแยกต่างหาก การชำระเงินถูกตรวจสอบโดยพนักงานเก็บเงินพวกเขาออกหนังสือมอบอำนาจด้วยหมายเลขหนึ่งและทำรายการในวารสารและการควบคุมดำเนินการโดยสำนักงานใหญ่ซึ่งตั้งอยู่ใน เกี่ยวกับความจริงของการมอบหมายเงินทางการเงิน FULL NAME2 ตามจำนวนเงินที่โอนโดย FULL NAME19 คู่สัญญาสำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์เขาได้รับแจ้งจากตำรวจ
คำให้การของพยาน FULL NAME12 ยืนยันว่า FULL NAME2 ทำงานเป็นพนักงานขายหน้าที่งานของเขารวมถึงการทำงานกับลูกค้าข้อสรุปสัญญาการได้รับเงินจากคู่สัญญาบนพื้นฐานของหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้แก่เขาโดยนักบัญชี หากไม่มีหนังสือมอบอำนาจพนักงานขายจะไม่สามารถรับเงินได้ไม่ว่าด้วยวิธีใดเนื่องจากไม่ได้รับคำสั่งจากคู่สัญญาในการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ส่งมอบ FULL NAME2 เธอในวันหยุดพฤษภาคมที่ทำงานไม่เห็น เกี่ยวกับความเป็นจริงของการมอบหมายเงินสด FULL NAME2 จำนวน 255 200 rubles ของ LLC TD "Vector-S" โอนไปยังคู่สุดท้าย SP FULL NAME6 สำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์เธอเรียนรู้จากการสอบสวนเบื้องต้น ในอาชีพของเธอเธอไม่ได้เขียนหนังสือมอบอำนาจดังกล่าว FULL NAME2 โดยไม่มีหนังสือมอบอำนาจเขาไม่สามารถรับเงินจากคู่หู IP FULL NAME6 ที่เป็นเงิน 255 255 rubles ไปยังแผนกเงินสดของ LLC TD "Vector-S" ที่แยกต่างหาก ...
ประจักษ์พยาน FULL NAME13 ยืนยันว่า FULL NAME2 ทำงานเป็นพนักงานขายหน้าที่ของเขารวมถึง: ทำงานกับลูกค้า, สรุปสัญญา, รับเงินจากคู่สัญญาตามพื้นฐานของหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้โดยนักบัญชี ไม่ว่าเธอจะเขียน FULL NAME2 ในช่วงเวลาตั้งแต่ 30.04 - DD.MM.YYYY มอบอำนาจให้รับเงินจำนวน 255 200 รูเบิลจากคู่สัญญา (IP FULL NAME6) สำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์เธอจำไม่ได้ แต่ถ้าเธอเขียนหนังสือมอบอำนาจนี้เธอจะจำได้ดีเพราะจำนวนเงินที่มีขนาดใหญ่ ดังนั้นส่วนใหญ่เธอไม่ได้เขียนหนังสือมอบอำนาจตามจำนวนที่ระบุไว้
คำให้การของ FULL NAME14 ยืนยันว่าในแผนกย่อยของ LLC TD "Vector-S" ที่แยกต่างหากเธอทำงานกับ DD.MM.YYYY ในฐานะผู้ปฏิบัติงานหน้าที่ของเธอรวมถึงการยอมรับแอปพลิเคชันติดตามการจัดส่งสินค้าเก็บเอกสารเพื่อส่งไปยังสำนักงานใหญ่ของ TD TD "Vector-S" เธอไม่ได้ทำงานกับเงินสดเธอไม่ได้จัดการกับการออกหนังสือมอบอำนาจให้พนักงานขายเพื่อรับเงินจากคู่สัญญา สำหรับแผนกเงินสดและเงินสดในเวลานั้น FAME NAME1 มีความรับผิดชอบเนื่องจากนักบัญชีเลิกและ FULL NAME1 ทำหน้าที่เป็นนักบัญชีจนกระทั่งการมาถึงของนักบัญชีใหม่ - FULL NAME15 เกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่า FULL NAME2 เป็นเงินจำนวน 255,200 rubles ที่เป็นของ TD "Vector-S" LLC คู่หูสุดท้ายของ SP FULL NAME6 สำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์เธอได้รับรู้หลังจากการปรองดองกับพนักงานขายของแผนกแยกต่างหาก จากเนื้อหาของการกระทำมันกลายเป็นที่รู้จักกับเธอว่าสำหรับ SP FULL NAME6 มีบัญชีลูกหนี้จำนวน 255 200 รูเบิล หลังจากนั้นบุตรชายของ SP FULL NAME6 นำไปใช้กับหน่วยแยกต่างหากซึ่งอธิบายว่าเขาโอนเงินสำหรับผลิตภัณฑ์เนื้อส่งมอบจำนวน 255 200 รูเบิลไปยังตัวแทนขาย FULL NAME2 ในขณะที่แสดงบันทึกฝากขายซึ่งมีบันทึกการรับเงิน DD.MM.YYYY FULL NAME2 สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบ SP FULL NAME6 FULL NAME2 ไม่ปรากฏในที่ทำงานเธอรู้ว่าเขาไม่ได้ไปทำงานก่อนวันหยุดเดือนพฤษภาคมของปี 2013 ไม่มีเงินฝากในแคชเชียร์ของหน่วยแยกต่างหากในสถานะเต็ม FAME NAME2 เธอไม่สร้างรายได้จาก FAME NAME2 ได้รับการยอมรับ
พยานหลักฐาน FULL NAME15 ยืนยันว่าในแผนกย่อยของ OOO TD "Vector-S" แยกเธอทำงานกับ DD.MM.YYYY ใน DD.MM.YYYY เธอทำงานเป็นนักบัญชีอาวุโสหน้าที่ของเธอรวมถึงการรับเงินและส่งพวกเขาไปรับเงินการออกหนังสือมอบอำนาจให้พนักงานขายเพื่อรับเงินจากคู่สัญญา ฯลฯ ก่อนที่จะเริ่มงานในฐานะนักบัญชีผู้อำนวยการแผนกแยกต่างหาก FULL NAME1 มอบโต๊ะเงินสดและเงินสดให้เธอโดยการยอมรับและถ่ายโอนเธอยังให้กุญแจสู่ความปลอดภัยนั่นคือก่อนที่จะเริ่มอาชีพของเธอโต๊ะเงินสดและเงินสดรับผิดชอบ FULL NAME1 รวม 255 200 rubles จาก FULL NAME2 หรือจาก FULL NAME1 เธอไม่ได้รับและในแคชเชียร์ไม่ได้ลงทะเบียน หากเธอได้รับเงินจำนวนนี้เธอจะจำได้ ตามระเบียบด้านเงินสดจำนวนที่ได้รับจากคู่สัญญาหนึ่งคนไม่ควรเกิน 100,000 รูเบิลนั่นคือจำนวนเงินที่ระบุควรถูกแบ่งและฝากเข้าแคชเชียร์ในวันที่แตกต่างกัน เกี่ยวกับความเป็นจริงของการมอบหมายเงินสด FULL NAME2 จำนวน 255 200 รูเบิลโอนไปยังคู่สุดท้าย SP FULL NAME6 สำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์จากเนื้อสัตว์เธอเริ่มตระหนักถึงหลังจากการปรองดองกับพนักงานขายของแผนกย่อยแยกต่างหาก หลังจากนั้นบุตรชายของ SP FULL NAME6 นำไปใช้กับหน่วยแยกต่างหากซึ่งอธิบายว่าเขาโอนเงินสำหรับผลิตภัณฑ์เนื้อส่งมอบจำนวน 255 200 rubles ไปยังตัวแทนฝ่ายขาย FULL NAME2 ในขณะที่แสดงใบแจ้งหนี้ซึ่งมีบันทึกการรับเงิน FULL NAME2 สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบของ IP ชื่อเต็ม 6
คำให้การของพยาน FULL NAME16 ยืนยันว่าความจริงของการมอบหมายเงินสด FULL NAME2 ในจำนวน 255 200 rubles โอนไปยังคู่สุดท้าย SP FULL NAME6 สำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์เธอก็ตระหนักถึงหลังจากการกระทบยอดตัวแทนขายในหน่วยแยกต่างหากในเดือนสิงหาคมหรือกันยายน 2013 หลังจากนั้นบุตรชายของ SP FULL NAME6 ใช้กับหน่วยแยกต่างหากซึ่งอธิบายว่าเขาโอนเงินสำหรับผลิตภัณฑ์เนื้อส่งมอบจำนวน 255,200 รูเบิลไปยังตัวแทนขาย FULL NAME2 ในขณะที่แสดงใบแจ้งหนี้ซึ่งมีบันทึกการรับเงิน FULL NAME2 สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบของ IP FULL NAME6 ตั้งแต่วินาทีที่เธอเริ่มทำงานเงินสดจำนวน 255 200 rubles FULL NAME2 ไม่ได้เข้าโต๊ะเงินสดไม่ปรากฏที่ทำงาน
พยานหลักฐานเต็ม NAME17 ยืนยันว่าในช่วงเวลาจาก DD.MM.YYYY ถึง DD.MM.YYYY เธอทำงานในแผนกย่อยของ OOO TD "Vector-S" สำนักงานตั้งอยู่ที่ :, ในตำแหน่งผู้ปฏิบัติงาน หน้าที่ของเธอรวมถึงการรับใบสมัครติดตามการจัดส่งสินค้าการรวบรวมเอกสารเพื่อส่งไปยังสำนักงานใหญ่ของ TD "Vector-S" LLC เธอไม่ได้ทำงานกับเงินสดเธอไม่ได้มอบอำนาจให้ทนายความกับตัวแทนฝ่ายขายเพื่อรับเงินจากคู่สัญญา FULL NAME2 ทำงานเป็นพนักงานขาย ในตอนท้ายของเดือนเมษายนปี 2013 FULL NAME2 ครั้งสุดท้ายอยู่ที่ทำงานหลังจากนั้นเขาไม่ได้ไปทำงานที่ทำงานเธอไม่เห็นเขาจนกระทั่งเธอถูกไล่ออกจนถึงวันที่ DD.MM.YYYY ในสำนักงานที่เขาไม่ปรากฏ เกี่ยวกับความจริงของการมอบหมายเงินสด FULL NAME2 จำนวน 255 200 รูเบิลเธอเรียนรู้จากผู้ตรวจสอบ ในช่วงเวลาตั้งแต่ต้นเดือนพฤษภาคม 2013 ถึง DD.MM.YYYY FULL NAME2 ในที่ทำงานไม่ปรากฏไม่มีเงินจำนวน 255 200 รูเบิลถึงแคชเชียร์ไม่ได้มีส่วนร่วมและเธอก็ไม่ได้โอนอะไรเลย
ประจักษ์พยาน FULL NAME18 ยืนยันว่าเขาทำงานอย่างไม่เป็นทางการกับแม่ของเขา SP FULL NAME6 เขาทำหน้าที่เป็นตัวแทนจาก SP FULL NAME6 ดังนั้นจึงมีสิทธิ์สรุปสัญญากับคู่ค้าเพื่อซื้อผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์และค้าส่ง นอกจากนี้เขาชำระเงินสำหรับสินค้าที่ส่งมอบจากผู้รับเหมา ระหว่าง SP FULL NAME6 และ OOO TD "Vektor-S" มีความสัมพันธ์ตามสัญญาสำหรับการจัดหาผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์ เมื่อถึงความสัมพันธ์ตามสัญญากับ LLC TD "Vector-S" FULL NAME1 ได้แนะนำให้เขารู้จักกับตัวแทนฝ่ายขายของ LLC TD "Vector-S" - FULL NAME2 ในขณะที่เธออธิบายว่าเขาจะทำงานโดยตรงกับ FULL NAME2 DD.MM.YYYY ในเวลากลางวันเขาเรียกว่า FULL NAME2 และกล่าวว่าจำเป็นต้องฝากเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง จากนั้นในช่วงครึ่งหลังของวันที่พวกเขาพบกันและเขาให้เงินสดเต็ม NAME2 ในจำนวน 255,200 รูเบิลเขาลงนามในใบแจ้งหนี้ว่าเขาได้รับเงินจำนวนที่กำหนดไว้และสัญญาในวันถัดไปเพื่อนำเช็ค FULL NAME2 ขอให้ลงชื่อในใบแจ้งหนี้ แต่เขา Kirilov บอกว่าเขาต้องนำใบเสร็จรับเงินยืนยันก่อนจากนั้นเขาจะใส่ลายเซ็นและประทับตราของเขา FULL NAME2 ตกลงและออก หลังจากที่ FULL NAME2 ไม่ได้กลับไปหาเขาเกี่ยวกับว่าเขาทำเงินให้แคชเชียร์ในเวลานั้นเขาไม่ทราบว่าไม่ได้ติดต่อเขา จากพนักงานของ LLC "Vector-S" LLC TD ประมาณสามเดือนต่อมาเขาได้เรียนรู้ว่าเขามีหนี้จำนวน 255,200 รูเบิลภายใต้หมายเลขใบฝากขายจาก DD.MM.YYYY ซึ่งเขาโอนเงินเต็มชื่อ 2 เกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่าเมื่อโอนเงิน FULL NAME2 ควรมีหนังสือมอบอำนาจเพื่อรับเงินเขาไม่ทราบและเขาไม่ได้ตระหนักถึงสิ่งนี้จากการจัดการแผนก OOO TD "Vector-S" ที่แยกต่างหากและไม่มีใครเตือนเขาเกี่ยวกับเรื่องนี้
ตามโปรโตคอลของการตรวจสอบของฉากจาก DD.MM.YYYY ในระหว่างการตรวจสอบของโต๊ะในสำนักงานหมายเลข 410 ตั้งอยู่ที่: ด้วยการมีส่วนร่วมของหัวหน้าแผนกทรัพยากรและความปลอดภัยข้อมูลของ TD "Vector-S" LLC FULL NAME7 พบและถอนตัว: สัญญาจ้าง หมายเลข 34/13-TD จาก DD.MM.YYYY ใน 4 แผ่นคำสั่งจาก DD.MM.YYYY ใน 1 แผ่นคำแนะนำของตัวแทนขายของแผนกย่อยแยกต่างหากของ TD "Vector-S" LLC ใน 4 แผ่นข้อตกลงความรับผิดส่วนบุคคลเต็มรูปแบบจาก DD.MM.YYYY ใน 1 แผ่นคำสั่ง (คำสั่งซื้อ) เกี่ยวกับการว่าจ้างพนักงานให้ทำงานหมายเลข 49-k จาก DD.MM.YYYY ใน 1 แผ่น (t. 1 p. D. 73-74)
ตามโปรโตคอลของการตรวจสอบของฉากจาก DD.MM.YYYY ในระหว่างการตรวจสอบของตารางการเขียนในสำนักงานหมายเลข 410 อยู่ที่ที่อยู่:, ด้วยการมีส่วนร่วมของตัวแทน SP FULL NAME6 - FULL NAME 18 พบและถอน: บันทึกฝากขายเดิมจาก DD.MM.YYYY จาก OOO TD "Vector-S" ส่งถึง SP FULL NAME6 ใน 1 แผ่น (v. 1 p. 75-76)
บทสรุปของหมายเลขผู้เชี่ยวชาญจาก DD.MM.YYYY สรุปว่าข้อความตัวอักษรและตัวเลข:“ ลายเซ็นชื่อเต็ม 2 255 255 รูเบิล สองร้อยห้าหมื่นห้าพันสองร้อยรูเบิล 6.05.2013 "และลายเซ็นในนามของ FULL NAME2 ในใบแจ้งหนี้เลขที่จาก DD.MM.YYYY ส่งการตรวจสอบเกี่ยวกับเนื้อหาของคดีอาญาหมายเลข 14030156 ดำเนินการชื่อเต็ม 149 149 )
ตามระเบียบการยึดจาก DD.MM.YYYY จากตัวแทนของเหยื่อ FAME NAME10 ที่ถูกลบ: การกระทำของการแก้ไขการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับผู้ซื้อโดยตัวแทนขาย - FULL NAME2 สำหรับระยะเวลาจาก DD.MM.YYYY โดย DD.MM.YYYY บน 1 แผ่น (t 1 l d. 157)
ตามระเบียบวิธีการตรวจสอบเอกสารจาก DD.MM.YYYY สัญญาแรงงานหมายเลข 34/13-TD จาก DD.MM.YYYY ในวันที่ 4 แผ่นคำสั่งจาก DD.MM.YYYY ใน 1 แผ่นคำแนะนำของตัวแทนฝ่ายขายแยก LLC TD -C "เมื่อวันที่ 4 แผ่นข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดส่วนบุคคลเต็มรูปแบบจาก DD.MM.YYYY ใน 1 แผ่นคำสั่ง (คำสั่งซื้อ) ในการจ้างพนักงานหมายเลข 49-k จาก DD.MM.YYYY ใน 1 แผ่น, บันทึกฝากขายเดิมฉบับที่ จาก DD.MM.YYYY จาก LLC TD "Vector-S" เป็นที่อยู่ IP แบบเต็ม NAME6 บน 1 แผ่นการแก้ไขการตั้งถิ่นฐานร่วมกันกับผู้ซื้อโดยตัวแทนขาย - FULL NAME2 สำหรับรอบระยะเวลาจาก DD.MM.YYYY -DD.MM.YYYY บน 1 แผ่น ซึ่งได้รับการยอมรับและยึดติดกับคดีอาญาเป็นหลักฐานสำคัญ (บทที่ 1 ld 158-159)
การประเมินหลักฐานที่รวบรวมในกรณีรวมศาลพิจารณาความผิดของจำเลยในการก่ออาชญากรรมพิสูจน์อย่างเต็มที่และเห็นด้วยกับความเห็นของพนักงานอัยการที่มีคุณสมบัติการกระทำของเขาภายใต้ส่วนที่ 3 ของศิลปะ นั่นคือการขโมยทรัพย์สินของบุคคลอื่นที่ได้รับมอบหมายให้เป็นผู้กระทำความผิดเป็นจำนวนมาก
ศาลเห็นด้วยกับความเห็นของพนักงานอัยการซึ่งเป็นตัวแทนของเหยื่อและลดความเสียหายทางวัตถุที่เกิดจาก 255,192 รูเบิล 53 kopecks
ศาลมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อคำให้การของจำเลยซึ่งไม่ยอมรับความผิดในขั้นต้นและถือว่าเป็นความปรารถนาที่จะหลีกเลี่ยงความรับผิดทางอาญา
จำเลยได้รับเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบ แต่ไม่ได้โอนเงินไปยังแคชเชียร์ของแผนกย่อยของ OOO TD "Vector-S" แยกเป็นหลักฐานตามพยานหลักฐานของพยานเต็มชื่อ NAME18 ชื่อเต็ม 1 ชื่อเต็ม 13 ชื่อเต็มรูปแบบชื่อเต็ม 14 ชื่อเต็ม
V.Yu. รวมถึงคำให้การของจำเลยที่ได้รับเมื่อได้ยินซึ่งเขาไม่ได้ปฏิเสธความจริงของการรับเงิน
ข้อโต้แย้งของจำเลยว่าเงินจำนวน 255,200 รูเบิลที่เขาส่งมอบแบบส่วนตัวเต็มชื่อ 1 ดูเหมือนว่าศาลจะไม่น่าเชื่อถือ สาเหตุของการจอง FULL NAME2 โดย FULL NAME1 ไม่ได้ถูกสร้างขึ้น
เมื่อคำนึงถึงการลงโทษศาลจะพิจารณาถึงความรุนแรงธรรมชาติและระดับความเป็นอันตรายของอาชญากรรมที่กระทำต่อตัวบุคคลผู้ถูกกล่าวหาว่าเป็นผู้กระทำความผิดเกี่ยวกับการลงโทษที่รุนแรงและไม่มีสถานการณ์ที่เลวร้ายผลกระทบของการลงโทษที่กำหนดไว้ ...
FAME NAME2 ไม่ถูกตัดสินว่ามีความเหมาะสมในสถานที่อยู่อาศัยอย่างน่าพอใจไม่ได้นำไปสู่ความรับผิดชอบด้านการบริหารที่ลงทะเบียนกับแพทย์ - แพทย์และนักจิตเวชศาสตร์ไม่ใช่สมาชิก
สถานการณ์ลดการลงโทษ FULL NAME2 ตามส่วนที่ 2 ของศิลปะ ศาลคำนึงถึง: คณะกรรมการอาชญากรรมครั้งแรก, การยอมรับความผิดบางส่วน, สำนึกผิดสำหรับการกระทำ
ศาลไม่เห็นสถานการณ์ที่เลวร้ายใด ๆ
โดยไม่คำนึงถึงสถานการณ์ของคดีศาลไม่พบว่ามีเหตุผลในการเปลี่ยนประเภทของอาชญากรรมที่จำเลยกระทำความผิดน้อยกว่าตามมาตรา b แห่งศิลปะ ...
ศาลเห็นว่าการแก้ไข FULL NAME2 นั้นเป็นไปได้โดยปราศจากการแยกจากสังคมโดยใช้ศิลปะ โดยไม่ จำกัด เสรีภาพและความดี
ตัวแทนของผู้ตกเป็นเหยื่อ LLC FULL "Vector-S" FULL NAME10 ได้ยื่นคำร้องทางแพ่งเพื่อชดเชยความเสียหายของวัสดุจำนวน 255192 รูเบิล 53 kopecks จำเลยยอมรับข้อเรียกร้อง
ศาลเห็นว่าเป็นไปได้ที่จะตอบสนองการเรียกร้องของผู้แทนของเหยื่ออย่างเต็มที่
อ้างอิงจากบทความข้างต้นและได้รับคำแนะนำจากบทความ บทความ 303-304, 307-309 แห่งประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียศาล
กล่าว:
FULL NAME2 พบว่ามีความผิดทางอาญาในส่วนที่ 3 ของศิลปะ และตัดสินให้เขาจำคุก 3 ปี
ขึ้นอยู่กับศิลปะ การลงโทษที่ได้รับการแต่งตั้ง FAME NAME2 จะได้รับการพิจารณาตามเงื่อนไขและไม่สามารถใช้ประโยคได้หากผู้ถูกลงโทษพิสูจน์การแก้ไขโดยพฤติกรรมที่เป็นแบบอย่างภายใน 3 (สาม) ปี
เพื่อกำหนดให้ผู้ถูกตัดสินเต็ม FAME NAME2 มีภาระหน้าที่ในช่วงระยะเวลาทดลองเพื่อลงทะเบียนกับหน่วยงานของรัฐที่มีหน้าที่ตรวจสอบพฤติกรรมของบุคคลที่ถูกตัดสินตามเงื่อนไข - การตรวจสอบผู้บริหารทางอาญาขององค์กรยุติธรรม ณ สถานที่พำนักหรือสถานที่พำนัก ไม่เปลี่ยนสถานที่อยู่อาศัยโดยไม่แจ้งการตรวจสอบผู้บริหารทางอาญาขององค์กรยุติธรรมในสถานที่พักอาศัยหรือสถานที่พักอาศัยของเขา
มาตรการป้องกัน FULL NAME2 ในรูปแบบของการคุมขัง - ยกเลิก
ปล่อย FULL NAME2 จากการถูกควบคุมตัวในห้องพิจารณาคดีทันที
สิทธิเรียกร้องทางแพ่งของผู้เสียหาย LLC TD "Vector-S" ตัวแทนจากตัวแทน FULL NAME10 พึงพอใจ
ขึ้นอยู่กับศิลปะ กู้คืนจาก FULL NAME2 เพื่อ OOO TD "Vector-S" เพื่อชดเชยความเสียหายของวัสดุ 255192 (สองร้อยห้าหมื่นห้าพันหนึ่งร้อยเก้าสิบสอง) rubles 53 kopecks
หากต้องการแปลงเป็นการชดเชยสำหรับความเสียหายต่อ LLC TD "Vector-S" คอลเลกชันในทรัพย์สินที่เป็นของ FULL NAME2 เงินในบัญชีบัตรเครดิตหมายเลข 40817810000100350789 เปิดใน ZAO AKB "Express-Volga" สำนักงานปฏิบัติการ "Central-Penza"
การปฏิบัติเกี่ยวกับการพิจารณาคดีในการใช้บรรทัดฐานของศิลปะ 160 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
การอ่านอาจเป็นประโยชน์:
- เอกสารเพื่อการส่งออก - รายการเอกสารที่ยืนยันขั้นตอนและการเตรียมการส่งออกพิธีการศุลกากรในชุด;
- สาระสำคัญหลักการและวิธีการในการพัฒนาแผนคำถามและงานควบคุม;
- จรรยาบรรณและการบริการ;
- บทบัญญัติทั่วไปเกี่ยวกับการรับรองสถานที่ทำงาน;
- ห้องเก็บอุปกรณ์;
- ประกาศศุลกากร - ขั้นตอนพิธีการและข้อผิดพลาด;
- การประเมินระดับการรวม;
- ข้อดีและข้อเสียของแหล่งเงินทุนต่างๆสำหรับกิจกรรมของ บริษัท;