Diferența dintre venituri și venituri. Care este diferența dintre profit și profit, ca diferență între venit și cheltuieli

Dacă sunteți un investitor activ care cercetează independent o companie, atunci nu puteți decât să vă interesați concepte precum venitul, profitul și veniturile acesteia. Dar sunt sinonime? Veniturile pot fi mai mult decât venituri? De ce nu toate cheltuielile pot fi considerate o cheltuială? Este posibilă reducerea legală a profiturilor și de ce? Veți găsi răspunsuri la toate aceste întrebări în acest articol.

Venituri și venituri

Venitul reprezintă fluxul de active sau o reducere a conturilor de plătit care duce la o creștere a capitalului... Excepție fac contribuțiile proprietarilor.

Conform PBU 9/99 „Venitul organizației”, se pot distinge două grupuri mari de venituri:

Venituri din activitatea principală (venituri);
Alt venit.

Nu există o definiție a „venitului” în actele legislative. Dar PBU 9/99 oferă exemple de încasări care sunt venituri pentru diferite organizații. Pe baza acestei liste, se poate da următoarea definiție.

Venitul este suma totală a revendicărilor prezentate clienților pentru produsele vândute (sau serviciile prestate). În același timp, vânzarea acestor produse ar trebui să fie principala activitate a companiei.

Exemplu... Luați în considerare activitățile unui magazin alimentar cu amănuntul.

Veniturile sunt încasări din vânzarea produselor alimentare.

Chitanțe care nu sunt venituri:

din închirierea de spații comerciale gratuite;
pentru vânzarea de depozite neutilizate și echipamente comerciale;
dobânzi la împrumuturi către terți;
amenzi ale furnizorilor pentru încălcarea condițiilor contractuale.

Rezuma. Venitul este un concept mai larg. Pe lângă venituri, include venituri diverse. Aceasta înseamnă că veniturile vor fi întotdeauna mai mari sau egale cu veniturile.

Profit

Dacă veniturile și veniturile reflectă primirea de fonduri (sau scăderea datoriei), atunci profitul arată rezultatul financiar al companiei. Într-o formă simplificată, calculul său este după cum urmează:

Profit = Venit - Cheltuieli

Dar, în practică, totul este oarecum mai complicat.

De ce nu toate cheltuielile pot fi considerate cheltuieli

Conform legislației ruse, toate companiile sunt obligate să plătească impozitul pe venit: în cadrul sistemului general de impozitare, rata sa este de 20%. Bineînțeles, puțini oameni doresc să acorde statului o cincime din profiturile lor - iar aici proprietarul afacerii este tentat să anuleze sumele maxime posibile pentru cheltuieli. De exemplu, scrieți-vă o recompensă monetară mare.

Pentru a evita astfel de abuzuri, codul fiscal definește clar ceea ce poate fi atribuit cheltuielilor. În exemplul cu remunerație, acesta poate fi atribuit cheltuielilor numai dacă posibilitatea acumulării sale este specificată în contractul de muncă, prevederea bonusurilor sau în alte reglementări locale. În caz contrar, va trebui să plătiți și impozitul pe această sumă.

Cerințele generale pentru costuri sunt date în art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse. Există două dintre ele:

Costurile trebuie să fie rezonabile, adică toate cheltuielile trebuie justificate economic. Desigur, proprietarul afacerii poate cheltui bani așa cum dorește, dar autoritățile fiscale nu vor deduce astfel de cheltuieli, iar impozitul va fi perceput pentru acestea.
Costurile trebuie documentate, iar prețul acestora trebuie să fie în concordanță cu piața. De exemplu, dacă compania a plătit 300 de mii de ruble pentru reparația incintei, iar prețul mediu al acestor reparații este de 100 de mii, atunci biroul fiscal poate avea întrebări.

Ceea ce nu poate fi considerat o cheltuială

Articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse conține o listă a cheltuielilor care nu sunt luate în considerare la calcularea profitului impozabil. Nu interzice efectuarea acestor cheltuieli. Cu toate acestea, acestea nu vor afecta valoarea impozitului. Aceste costuri includ, de exemplu:

Dividende plătite acționarilor.
Sancțiuni transferate la buget.
Achiziționarea de acțiuni la alte companii.
Transfer gratuit de proprietate.
Cheltuieli pentru crearea sau achiziționarea de bunuri supuse amortizării.
Contribuții la organizații publice și sindicate.
Asistență financiară și alte remunerații ale angajaților care nu sunt prevăzute în contractele de muncă.

Cum se reduc în mod legal profiturile

S-ar părea că legislația definește în mod clar procedura de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor. Cu toate acestea, există încă loc de manevră, iar optimizarea impozitelor poate ajuta compania să economisească sume semnificative. Iată doar un exemplu de optimizare legală.

Organizația decide să reconstruiască clădirea de producție. Pentru aceasta, se încheie un acord cu o companie terță parte pentru reconstrucție. Ca rezultat al muncii efectuate, se obține un obiect. În consecință, cheltuielile nu pot fi amortizate în perioada curentă, deoarece costul activelor fixe este amortizat prin amortizare. Se pare că organizația a cheltuit o mulțime de bani, dar pe hârtie a rămas totuși profitabilă, deoarece anularea acestor costuri va dura mulți ani.

Organizația poate încheia două contracte cu contractantul:

Pentru reconstrucție. Aceasta va include crearea unui proiect, demontarea pereților și podelelor, lucrări de construcție, reamenajare etc.
Pentru reparații. Acest contract include vopsirea pereților, înlocuirea pardoselilor, instalațiile sanitare, ferestrele, instalarea hardware-ului etc.

Nu este nimic de făcut cu privire la reconstrucție: aceste costuri vor trebui amortizate prin amortizare. Dar organizația va putea lua în considerare costurile reparațiilor imediat după efectuarea acestora. Aceasta va reduce impozitul pe venit în perioada curentă și va lăsa banii economisiți în circulație (ceea ce înseamnă de fapt obținerea unui împrumut fără dobândă de la stat).

Dar nu poți face asta

Exemplul din capitolul anterior nu încalcă nicio lege a Federației Ruse și este complet legal. Pentru claritate, vom da un exemplu de reducere ilegală a profitului impozabil.

Organizația producătoare își înființează filiala într-o zonă offshore cu o rată zero a impozitului pe venit. Toate produsele fabricate sunt vândute la costul filialelor lor. Aceasta, la rândul său, este implicată în implementarea consumatorului final. Drept urmare, compania situată în Federația Rusă, conform documentelor, abia își atinge capetele, iar o mică companie offshore realizează profituri uriașe.

Bineînțeles, această metodă este ilegală. Da, compania are tot dreptul să își vândă produsele oricui, dar autoritățile fiscale vor deveni foarte repede interesate de metodele de stabilire a prețurilor. În cazul în care prețul de vânzare se dovedește a fi semnificativ mai mic decât prețul pieței și chiar se relevă legătura dintre aceste două companii, organizatorul unui astfel de sistem se va confrunta cu probleme serioase. Dar nu este un secret faptul că, în realitățile rusești, conexiunile din partea de sus joacă un rol important.

Un exemplu de calcul al indicatorilor

Luați în considerare, ca exemplu, raportarea lucrărilor siderurgice Magnitogorsk (MMK). Captura de ecran arată un fragment din rapoartele sale pentru primul trimestru al anului 2019. Valorile negative sunt indicate între paranteze.

Venituri - 1836 milioane dolari

Venituri - 1.844 milioane dolari ... Aceasta include:

venituri - 1836 milioane dolari
alte venituri din exploatare - 3 milioane dolari
venituri financiare - 5 milioane de dolari

Cheltuieli - 1.564 milioane dolari ... Acestea includ:

Preț de cost - 1321 mln USD.
Cheltuieli generale și administrative - 51 milioane dolari
Cheltuieli de vânzare - 141 milioane dolari
Modificarea pierderilor de credit preconizate - 6 milioane dolari
Cheltuieli de finanțare - 7 milioane de dolari
Pierderi din depreciere și provizioane pentru recuperarea terenurilor - 2 milioane de dolari
Cheltuieli de schimb valutar - 14 milioane dolari
Alte cheltuieli - 22 milioane dolari

Profit impozabil - 280 milioane USD (1.844 milioane USD - 1.564 milioane USD)

Acest profit impozabil a fost supus impozitului pe venit de 55 milioane dolari.

Profitul pentru această perioadă a fost de 225 milioane dolari.

Să rezumăm

Venituri- acestea sunt chitanțe din activitatea principală a companiei.

Sursa de venit Este suma totală a încasărilor. Astfel, venitul este un concept mai larg. Poate fi egal cu venitul sau să fie mai mare decât acesta.

În aceste definiții, încasările înseamnă nu numai primirea de fonduri, ci și apariția de creanțe sau o reducere a conturilor de plătit.

Profit Este diferența dintre venituri și cheltuieli pentru o anumită perioadă. Acesta arată rezultatele afacerii și poate fi fie pozitiv, fie negativ (pierdere).

Pentru un investitor începător, este important să nu confundați veniturile și profitul: primul poate fi mult mai mare. În exemplul nostru, veniturile depășesc profitul de peste 8 ori.

Scopul principal al activităților financiare și economice ale fiecărei organizații comerciale este realizarea unui profit, care este unul dintre indicatorii cheie ai acestor activități (articolul 50 din Codul civil al Federației Ruse). De asemenea, unul dintre principalii indicatori ai activității companiei este venitul acesteia. Care este diferența dintre venituri și profit, vom lua în considerare în această consultare.

Venituri, profit și venituri: care este diferența

Pentru a răspunde la întrebările în care diferă venitul de venituri și profit, precum și în ce fel diferă veniturile de profit, să ne dăm seama cum se formează veniturile și profitul.

Veniturile companiei sunt recunoscute ca încasări de fonduri, alte bunuri și încasări din rambursarea obligațiilor, care duc la o creștere a capitalului acestei organizații, cu excepția contribuțiilor membrilor săi (clauza 2 din PBU 9 / 99).

Veniturile organizației sunt împărțite în venituri din activități obișnuite și alte venituri (clauza 4 din PBU 9/99).

Veniturile companiei din activități obișnuite sunt veniturile din vânzarea de bunuri, încasări din executarea lucrărilor sau prestarea de servicii (clauza 5 din PBU 9/99).

Veniturile constau din suma fondurilor primite, alte bunuri, calculate în termeni monetari și suma creanțelor (în partea care nu este acoperită de chitanță) din activitatea principală a companiei, cu excepția următoarelor chitanțe (clauza 3, clauza 6 din PBU 9/99):

sume de TVA, accize, taxe de export și alte plăți similare obligatorii;
sume în cadrul acordurilor de agenție, acordurilor de comisioane și altor acorduri similare în favoarea mandantului, a mandantului etc;
sumele primite în ordinea plății în avans pentru bunuri, lucrări, servicii;
valoarea avansurilor de plată pentru bunuri, lucrări, servicii;
depozit;
sumele primite ca gaj, dacă contractul prevede transferul bunului gajat către gaj;
sumele primite ca rambursare a unui împrumut, un împrumut acordat împrumutatului.

În plus față de veniturile sub formă de încasări din vânzarea de bunuri, efectuarea muncii și prestarea de servicii în principalul tip de activitate, venitul organizației este și alte încasări din alte tipuri de activități (investiții, financiare) , cu excepția chitanțelor specificate în clauza 3 din PBU 9/99 (p. 4 PBU 9/99).

În special, alte venituri includ venituri din furnizarea proprietății lor pentru uz temporar contra cost; venituri din participarea la capitalul autorizat al unei alte organizații; dobânzi la împrumuturi și împrumuturi acordate; amenzi și penalități pentru încălcarea clauzelor contractuale (clauza 7 din PBU 9/99).

Adică veniturile nu sunt venituri sau profit. Acestea sunt toate încasări care duc la creșterea capitalului companiei.

Profitul companiei este definit ca diferența pozitivă dintre veniturile primite (care include încasările din vânzarea de bunuri și servicii, veniturile din închirierea bunurilor, veniturile din dobânzi, amenzile primite etc.) și cheltuielile efectuate care vizează obținerea acestora venituri.

Care este diferența dintre venituri și profit (în cuvinte simple)

Deci, veniturile sunt venituri din vânzarea de bunuri, performanța muncii, prestarea de servicii, precum și alte chitanțe neoperante (clauza 4, clauza 5 din PBU 9/99, clauza 1 a articolului 248 din Codul fiscal al Federația Rusă, clauza 1 a articolului 249 din Codul fiscal RF).

Diferența dintre venituri și profit este următoarea.

Veniturile reprezintă volumul vânzărilor, suma de bani primită din vânzarea produselor fabricate sau cumpărate anterior, serviciile prestate, lucrările efectuate (articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Profitul este o parte a venitului (inclusiv încasările din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii) rămase după rambursarea costurilor destinate obținerii acestuia (articolul 247 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Spre deosebire de profit, veniturile nu pot fi negative sau zero.

Să explicăm cu un exemplu. Organizația a vândut bunuri în valoare de 100.000 de ruble pe lună. Acesta este venitul organizației. Costul achiziționării acestor bunuri s-a ridicat la 50.000 de ruble. Alte cheltuieli ale organizației pe lună - 20.000 de ruble. Atunci profitul organizației pentru luna va fi:

10000 RUB - 50.000 de ruble. - 20.000 de ruble. = 30.000 RUB

Unii antreprenori fără experiență, precum și o mulțime de alte categorii de oameni îndepărtați de subiectul afacerii, nu înțeleg deloc în ce fel diferă veniturile și profitul, diferența dintre ei este foarte semnificativă.

În acest sens, mulți cetățeni destul de naivi judecă greșit potențialele succese ale activității lor și așteaptă rezultate și venituri nerealiste din activitatea antreprenorială.

Toate acestea pot duce la o dezamăgire semnificativă, la un plan de afaceri elaborat incorect și, în unele cazuri, chiar la faliment. De aceea este important să puteți calcula modul în care se obține profitul și să nu-l confundați cu alte concepte.

Înainte de a începe o activitate comercială activă, este imperativ să înțelegem puțin despre modul în care funcționează economia, să luăm în considerare conceptele de bază expuse chiar și în termeni simpli.

Conceptele de venituri și profit nu sunt același lucru, deci această problemă ar trebui să fie bine studiată și să nu fie un amator în ea.

Care este diferența dintre venituri și profit

Conceptele considerate se suprapun destul de puternic, dar nu sunt identice. Chiar și corporațiile mari pot avea o cifră de afaceri uriașă de bunuri și venituri de miliarde de dolari și, în același timp, există un pericol foarte real de faliment.

Există o mulțime de termeni economici diferiți în comerț, care sunt adesea chiar manipulați, ducând oamenii la neînțelegere și incapacitate de a înțelege situația economică reală. Dar dacă pentru un cetățean obișnuit este încă scuzabil și nu este periculos, pentru un om de afaceri ignoranța este inacceptabilă.

Rentabilitatea oricărei afaceri este descrisă de valoarea profitului pe care îl oferă - diferența dintre veniturile totale primite de companie și costurile care trebuie făcute pentru a o obține.

Pur și simplu, profitul este venitul total al companiei minus toate cheltuielile necesare (achiziții de bunuri și materiale, plata impozitelor, salarii etc.).

Venitul este definit ca suma tuturor veniturilor pe care compania le primește după vânzarea de bunuri și servicii, fără a lua în considerare costurile și cheltuielile.

După cum puteți vedea din aceste concepte, diferența dintre ele este într-adevăr foarte semnificativă. Fiecare om de afaceri caută să crească nu atât veniturile, cât și profitul net, pentru că tocmai pentru aceasta se face toată afacerea.

Este important să înțelegem: performanța finală a oricărei afaceri depinde întotdeauna de rentabilitatea acesteia.

În ce constă profitul firmei?

Profitul nu este un fenomen atât de simplu pe cât ar putea părea la prima vedere.

Această definiție include componente de bază precum:

profit net;
brut;
bilanț;
marjă.

Toate varietățile termenului au propriile caracteristici distinctive și, de obicei, practica contabilă le consideră separat.

Profitul este scopul final al oricărei instituții, cu excepția cazului în care este o organizație guvernamentală. Se compune din toate încasările financiare și, eventual, nefinanciare și de altă natură, care au devenit proprietatea companiei.

Pentru a obține un anumit număr dintr-o anumită valoare, este necesar să se deducă costurile perfecte din toate veniturile către bugetul companiei: pentru materii prime și materiale, salarii, taxe, combustibil pentru transport, plăți de dobânzi la împrumuturi etc.

Suma rezultată este în cele din urmă egală cu profitul net al firmei.

Ce este profitul din vânzări

Acest concept denotă suma de bani primită din vânzarea bunurilor companiei.

Pentru a estima această valoare, trebuie să cunoașteți următoarele date:

Ce produs va fi vândut, caracteristicile și popularitatea acestuia pe piață.
Costul bunurilor vândute, în special cel la care bunurile vor fi vândute într-o firmă dată.
De asemenea, profitul din vânzări este calculat ținând cont de volumul bunurilor vândute cu succes.

Pentru a evalua câți bani va primi compania chiar înainte de vânzarea întregului volum planificat de producție, este luată în considerare o astfel de unitate economică precum rentabilitatea. Pentru a face acest lucru, este util să studiați datele perioadelor anterioare de activitate și să efectuați calculul utilizând următoarea formulă:

Profitul din vânzări = volumul bunurilor vândute * prețul mediu * rentabilitatea perioadei de tranzacționare trecute

Pentru a evalua și mai exact parametrul luat în considerare, puteți utiliza o mulțime de metode de analiză existente și programe financiare.

Este util să rețineți: există, de asemenea, un profit nominal - nu ia în considerare creșterea prețurilor și a inflației, precum și o serie de alți parametri destul de semnificativi.

Ce este marja brută

Acest concept, într-un anumit sens, arată succesul tranzacționării, deoarece denotă diferența dintre încasările obținute din vânzarea bunurilor și costul acesteia - mijloacele cheltuite pentru producție, ambalare și livrare către consumatorul final.

Profitul brut și profitul operațional nu ar trebui să pară același lucru - în acest din urmă caz, nu se ia în considerare întreaga gamă de impozite, penalități, tot felul de dobânzi la obligațiile de împrumut și amenzi.

În ceea ce privește costul, acesta poate fi luat în considerare în moduri complet diferite, de exemplu, atunci când vine vorba de comerț și producție deplină.

Pentru a determina costul mărfurilor din fabrică, trebuie să țineți cont de costurile materiilor prime, materiilor prime, iluminatului și căldurii necesare pentru producția efectivă a mărfurilor.

Considera: dacă un angajat primește o anumită sumă pentru fiecare unitate de mărfuri, salariul său este inclus și în costul produsului.

Ce este profitul net

Profitul net este doar atunci când se estimează marja brută.

Metoda generală de calculare arată astfel: se ia venitul brut, care a fost discutat în paragraful anterior, și din acesta se scad toate așa-numitele cheltuieli de funcționare, precum și impozitele.

Cheltuielile de funcționare includ următoarele cheltuieli:

plata serviciilor de transport;
plata chiriei locului;
emiterea salariilor către colectivul muncii etc.

În ceea ce privește impozitele, trebuie să deduceți diverse dobânzi la împrumuturi, amenzi și penalități, direct impozite guvernamentale și alte lucruri similare.

Când toate aceste costuri sunt contabilizate și calculate, atunci diferența pozitivă dintre profitul brut și acestea va fi profitul net.

Tipuri de venituri

La rândul lor, care sunt tipurile de venituri? Există o clasificare aici, dar depinde mai mult de tipul de activitate al unei anumite persoane.

Următoarele tipuri se disting separat:

Venituri din activitatea principală a unei companii sau a unui antreprenor individual primit ca urmare a vânzării de bunuri, prestării de servicii, efectuării oricărei lucrări.
Veniturile din investițiile efectuate sunt o altă chestiune. Aceasta poate fi vânzarea de valori mobiliare, active fixe și așa mai departe.
Există, de asemenea, venituri din activități financiare.

Dacă se dorește, o persoană poate utiliza și conceptul de venituri anuale pentru a indica suma fondurilor primite pe o anumită perioadă.

Venitul total este suma pentru toate domeniile specificate și caracterizează cel mai exact activitățile companiei.

Venituri din vânzări - ce este

Veniturile din vânzarea unui bun sau serviciu reprezintă venitul obișnuit din vânzarea acestuia.

Primirea unor astfel de venituri este foarte clară și evaluarea sa nu ar trebui să provoace deloc dificultăți.

Costul mărfurilor apare întotdeauna în orice tranzacție sau contract, deci nu este dificil să se calculeze parametrul în cauză.

Veniturile din vânzări (B) sunt egale cu:

B = cantitatea de bunuri vândute * valoarea acesteia

Prețul mediu poate apărea aici, dar rezultatul evaluării va fi aproximativ, ceea ce în unele cazuri este destul de acceptabil.

Ca o concluzie, trebuie remarcat faptul că activitatea antreprenorială este un proces destul de interesant, dar în același timp, complex care trebuie monitorizat și evaluat constant.

Profitul cerut de fiecare afacere nu trebuie confundat în înțelegerea persoanelor cu venituri obișnuite. Acesta constă din mulți dintre factorii discutați mai sus, iar performanța maximă a unei companii este evaluată tocmai de mărimea acesteia.

Profitul și veniturile sunt două concepte diferite, dar însoțesc tot timpul activitățile oricărei companii. Semnificațiile lor sunt destul de apropiate unele de altele, deoarece sunt adesea folosite în același context. Dar există o diferență între ele.

Venituri

Veniturile companiei sunt încasări în numerar din vânzarea unui produs, serviciu sau muncă pe piață. Reprezintă rezultatul activităților întregii companii pe o anumită perioadă de timp. Cu alte cuvinte, veniturile se numesc venitul brut al companiei.

Veniturile se reflectă în contabilitatea contului 90 „Venituri”, servește la determinarea valorii impozitului plătit de companiile care își desfășoară activitatea în regimul fiscal simplificat.

Venitul este cel mai frecvent indicator al performanței unei companii. Cu toate acestea, nu totul poate fi considerat venit. De regulă, acestea sunt chitanțe din activitatea principală. La întocmirea bilanțului, veniturile sunt înregistrate net de impozite indirecte, în special TVA, care este reținută de fapt de la cumpărător.

Veniturile pot fi proiectate. Pe baza datelor din vânzările și fluxurile de numerar anterioare, contabilul poate prognoza veniturile preconizate în următoarea perioadă de raportare. Venitul total al întreprinderii pentru perioada de raportare este format din:

Venituri din activitățile de bază (vânzarea de bunuri, furnizarea de servicii diverse sau prestarea muncii);
Venituri din activități de investiții (rezultat financiar din vânzarea activelor imobilizate sau din vânzarea oricăror valori mobiliare care sunt deținute de companie);
Venituri din activitățile financiare ale companiei.

Profit

Profitul este un indicator important al performanței unei companii. Poate fi economic și contabil.

Profit economic - diferența dintre veniturile totale ale întreprinderii și costuri (explicite și implicite)... Acest indicator arată cât de eficient a lucrat compania într-o anumită perioadă de timp. Profitul economic poate fi distribuit între fondatori. Profit contabil - profit utilizat în scopuri contabile. Impozitul este dedus din acesta și se reflectă în declarația de profit și pierdere. Este egal cu diferența dintre venitul total și costurile explicite ale întreprinderii.

Principalul profit al organizației constă în indicatorii:

Profitul (sau pierderea) din activitățile de bază (vânzările de produse, furnizarea de servicii sau performanța muncii);
Profit (sau pierdere) din activități auxiliare (de exemplu, profit din închirierea unui depozit sau efectuarea de lucrări suplimentare în baza unui contract).

Relația dintre profit și venituri este că profitul este diferența dintre veniturile totale și costurile totale ale întreprinderii. Profitul poate fi negativ (pierdere), în timp ce veniturile nu.

Pe baza performanței istorice, un contabil poate prezice profitul viitor. Pentru a face o astfel de prognoză, este necesar să se țină seama nu numai de venitul preconizat (venituri viitoare), ci și de cheltuielile preconizate, precum și de condițiile pieței și de modificările proiectate pe piață.

Ar putea fi util să citiți: