Rentabilitatea produsului arată rezultatul costurilor curente. Formula pentru rentabilitatea produsului în bilanţ Rentabilitatea produsului

Baza pentru rentabilitatea fiecărei producții a fost întotdeauna următoarele componente:
- vanzarile acestor produse;
— eficiența eliberării.

Mai mult, această profitabilitate nu depinde de sfera companiei actuale. De fapt, toată profitabilitatea va fi determinată strict de raportul dintre profit și costurile acestora. Profitul pe care compania l-a primit ca urmare a vanzarilor. Ținând cont de aceleași costuri care existau la momentul lansării produsului finit. Există o formulă specială și numai cu ajutorul acesteia se poate calcula și evalua cu adevărat starea actuală pentru o anumită companie.

Cum se calculează?

Se poate observa cu siguranță că monitorizarea profitabilității unei întreprinderi și monitorizarea constantă a stării sale actuale este considerată o practică general acceptată în întreaga lume. Nu este un secret pentru nimeni că dezvoltarea de succes nu se poate baza doar pe intuiție și pe un simplu simț de a înțelege că unele proiecte sunt gata să facă profit. Este întotdeauna important să efectuați analize și nu doar să analizați pozițiile în cuvinte și să preziceți consecințele, ci să aplicați matematica. Analiza matematică specială ajută la evaluarea obiectivă a întregii stări a pieței și la utilizarea metodelor speciale pentru a calcula utilizarea produsului (proiectului) și perioada de rambursare a acestuia.

Numai atunci când se utilizează date reale este posibil să se facă calcule despre rentabilitatea reală a proiectului. Documentația contabilă a întreprinderii în sine, plus rapoartele trimestriale, ajută la obținerea unor date reale ca bază.

Calculul profitabilității este deosebit de interesant pentru astfel de persoane:

proprietarii de afaceri (pur și simplu trebuie să evalueze în mod constant corectitudinea „cursului stabilit”);
creditorii (astfel sunt obișnuiți să monitorizeze situația economică din întreprinderea actuală).

Doar valoarea absolută determină profitabilitatea unei întreprinderi date și de aceea o astfel de valoare poate fi prezentată destul de ușor în raportul contabil (sub formă de numerar).

Indicatorii de rentabilitate merită o explicație specială în acest moment - acesta este un raport special al valorilor absolute care poate fi exprimat ca procent unul față de celălalt. Dar indicatorii relativi nu sunt atât de demonstrativi în acest caz. În general, raportul de profitabilitate este gata să arate exact câte unități de profit poate primi un anumit om de afaceri din unitățile sale de cost pentru producerea acestui produs. Se obișnuiește să se prescrie coeficientul de rentabilitate ca fracție, atunci când numărătorul arată profit (va fi câștigat numai direct din vânzarea mărfurilor), dar numitorul fracției curente conține un indicator de cost. După aceasta, indicatorul rezultat va trebui înmulțit cu 100. Acesta este modul în care proporția este gata să demonstreze indicatorul complet în raport cu profitul și costul total.

Dar este puțin probabil ca un singur calcul să fie gata să reflecte pe deplin întreaga stare a întreprinderii actuale. Este nevoie de o abordare integrată, în urma căreia puncte importante precum:

diferența dintre rentabilitatea planificată și cea reală;
datele obtinute vor fi neaparat comparate cu datele unor firme concurente;
se efectuează o analiză pentru companie cu privire la evaluarea produsului pe baza ultimilor ani.

Există două concepte care sunt considerate a fi de bază pentru a găsi profitabilitatea produselor dintr-o întreprindere.

Destul de des, un indicator este determinat pentru un anumit tip de produs, iar în acest scop este, de asemenea, necesar să se selecteze vânzările din întreaga structură generală.

Analiștii folosesc destul de des acest tip de concept pentru a face prognoze.

Următorul concept pentru calcularea profitabilității este următorul: se efectuează o analiză a situației globale. În perioada de raportare se va efectua un studiu asupra sumelor totale pe toată perioada de raportare.

Rentabilitatea producției– este întotdeauna o valoare procentuală. Acesta este tocmai ceea ce face posibilă simplificarea utilizării acestui indicator pentru analize complexe pe o perioadă lungă de timp.
Rentabilitatea produselor vândute– acesta este un indicator care reflectă eficiența vânzării unui produs dat pe baza raportului dintre venituri și costuri.

Formula de determinare a rentabilității produselor vândute

Pentru a calcula un indicator de rentabilitate cunoscut din indicatorul de vânzări al unui anumit tip de produs este necesar să se aplice venitul net primit sau profitul din vânzări.

În acest scop, două tipuri de costuri pot fi utilizate cu ușurință:

complet (include toate costurile comerciale);
producție (conține doar costuri de producție).

Lista de formule care pot fi utilizate cu ușurință pentru a calcula profitabilitatea:

Rentabilitatea pentru profitul total din vânzări și la costul total = PR împărțit la TC și înmulțit cu 100 la sută (unde PR este un indicator pentru profitul total, iar TC este deja un indicator pentru costurile totale pentru producție).
Rentabilitatea se bazează pe profitul din vânzări și din cost bazat strict pe costurile directe de producție = PR împărțit la TC de producție. (unde PR este un indicator pentru profitul total, iar TC este deja un indicator pentru costurile totale de producție, dar deja cele de producție).
Rentabilitatea în termeni de profit net și supus costurilor totale în prețul de cost = PE împărțit la TC (unde PE este un indicator al profitului net, TC este deja un indicator al costurilor totale de producție).
Rentabilitatea produselor, care a fost calculată în funcție de profitul net și costul de producție al mărfurilor = PE împărțit la TCproducție. (unde PE este doar un indicator al profitului net, TC este deja un indicator al costurilor totale de producție, dar deja de producție).

Profitul poate fi găsit în rezultatele financiare- aceasta va fi o valoare specială în rândul 050. Puteți calcula independent un astfel de profit folosind o formulă specială: PR = TR-TS (unde PR este profitul însuși bazat pe vânzări, TR este strict venitul din vânzări, TC este costul total al eliberarea vânzărilor).

Veniturile se găsesc adesea în aceleași situații, dar la rândul numărul 010.
Prin urmare, costul total este calculat folosind formula: TC = linia 020 plus linia 030 plus linia 040. În această formulă, liniile 020, 030 și linia 040 reflectă întotdeauna costurile de producție, reflectă comerțul și, de asemenea, administrația.

Profitul net (linia 190) este egal cu profitul din vânzări - alte costuri - alte venituri - plata impozitului pe profit.

De asemenea, atunci când faceți calcule, asigurați-vă că țineți cont de următorii factori:

factori care sunt gata să influențeze prognoza profitabilității unei întreprinderi date;
nu întotdeauna gata să reducă costul mărfurilor;
Merită să acordați prioritate acelor tipuri în care profitabilitatea este cea mai mare.

Merită să ne amintim că profitabilitatea standard este de obicei calculată numai în dinamică, pe mai multe luni simultan. Sistemul fiscal al țării influențează, de asemenea, în mod activ calculele.

Buna ziua! Astăzi vom vorbi despre profitabilitate, ce este și cum să o calculăm. menite să realizeze profit. Funcționarea corectă și eficacitatea metodelor de management utilizate pot fi evaluate folosind anumiți parametri. Una dintre cele mai optime și mai informative este rentabilitatea întreprinderii. Pentru orice antreprenor, înțelegerea acestui indicator economic este o oportunitate de a evalua corectitudinea consumului de resurse în întreprindere și de a ajusta acțiunile ulterioare în toate direcțiile.

De ce să calculăm profitabilitatea

În multe cazuri, profitabilitatea financiară a unei întreprinderi devine un indicator cheie pentru analiza activităților unui proiect de afaceri, ceea ce ajută la înțelegerea cât de bine plătesc fondurile investite în acesta. Indicatorii calculați corect pentru mai mulți factori și articole sunt utilizați de întreprinzător pentru stabilirea prețurilor serviciilor sau bunurilor, pentru analiza generală în stadiul de lucru. Ele sunt calculate procentual sau utilizate sub forma unui coeficient numeric: cu cât numărul este mai mare, cu atât profitabilitatea întreprinderii este mai mare.

În plus, este necesar să se calculeze ratele de rentabilitate a întreprinderii în următoarele situații de producție:

Pentru a prognoza posibilul profit pe care compania îl poate primi în perioada următoare;
Pentru analiza comparativă cu concurenții de pe piață;
Pentru a justifica investiții mari de investiții, ajutând un potențial participant la tranzacție să determine rentabilitatea proiectată a unui proiect viitor;
La determinarea valorii reale de piață a unei companii în timpul pregătirii înainte de vânzare.

Calculul indicatorilor este adesea folosit la împrumuturi, obținerea de împrumuturi sau participarea la proiecte comune, dezvoltarea de noi tipuri de produse.

Rentabilitatea întreprinderii

Renunțând la terminologia științifică, putem defini conceptul:

Rentabilitatea întreprinderii ca unul dintre principalii indicatori economici care caracterizează bine rentabilitatea muncii unui antreprenor. Calculul acestuia vă va ajuta să înțelegeți cât de profitabil este proiectul sau direcția aleasă.

Multe resurse sunt utilizate în procesul de producție sau de vânzare:

Forța de muncă (lucrători angajați, personal);
Economic;
Financiar;
Natural.

Funcționarea lor rațională și corectă ar trebui să aducă profit și venituri constante. Pentru multe întreprinderi, analiza indicatorilor de profitabilitate poate deveni o evaluare a eficienței operaționale pentru o anumită perioadă de timp (de control).

Cu cuvinte simple, profitabilitatea afacerii este raportul dintre costurile procesului de producție și profitul rezultat. Dacă după o perioadă (trimestru sau an) un proiect de afaceri a produs profit, atunci acesta se numește profitabil și benefic pentru proprietar.

Pentru a efectua calcule corecte și a prezice indicatorii în activitățile viitoare, este necesar să cunoașteți și să înțelegeți factorii care influențează profitabilitatea în diferite grade. Experții le împart în exogene și endogene.

Printre cele exogene se numără:

Politica fiscală în stat;
Condiții generale de vânzare a pieței;
Localizarea geografică a întreprinderii;
Nivelul concurenței pe piață;
Caracteristici ale situației politice din țară.

În multe situații, profitabilitatea și rentabilitatea unei întreprinderi este influențată de localizarea sa geografică, apropierea de sursele de materii prime sau de clienții consumatori. Situația de pe piața de valori și fluctuațiile cursului de schimb au un impact uriaș.

Factori de producție endogeni sau interni care influențează foarte mult profitabilitatea:

Condiții bune de muncă pentru personalul de orice nivel (care are în mod necesar un efect pozitiv asupra calității produsului);
Eficiența politicii de logistică și marketing a companiei;
Politici generale financiare și de management ale managementului.

Luarea în considerare a acestor subtilități ajută un economist cu experiență să facă nivelul de profitabilitate cât mai precis și realist posibil.

Analiza factorială a profitabilității întreprinderii

Pentru a determina gradul de influență a oricăror factori asupra nivelului de profitabilitate a întregului proiect, economiștii efectuează o analiză factorială specială. Ajută la determinarea sumei exacte a venitului primit sub influența factorilor interni și este exprimat prin formule simple:

Rentabilitatea = (Profit din vânzări de produse / Cost de producție) * 100%

Rentabilitatea = ((Prețul produsului - Costul produsului) / Costul produsului)) * 100%

De obicei, atunci când se efectuează o astfel de analiză financiară, se utilizează un model cu trei sau cinci factori. Cantitatea se referă la numărul de factori utilizați în procesul de numărare:

Pentru factorul cu trei factori se iau profitabilitatea produselor fabricate, indicatorul intensității capitalului și cifra de afaceri a mijloacelor fixe;
Pentru cei cinci factori, este necesar să se ia în considerare intensitatea muncii și a materialului, deprecierea și cifra de afaceri a tuturor tipurilor de capital.

Calculul factorilor se bazează pe împărțirea tuturor formulelor și indicatorilor în cantitativi și calitativi, care ajută la studierea dezvoltării companiei din diferite unghiuri. Ea arată o anumită relație: cu cât profitul și productivitatea capitalului din activele de producție ale unei întreprinderi sunt mai mari, cu atât profitabilitatea acesteia este mai mare. Îi arată managerului relația dintre standarde și rezultatele afacerii.

Tipuri de profitabilitate

În diverse zone de producție sau tipuri de afaceri, sunt utilizați indicatori specifici ai profitabilității întreprinderii. Economiștii identifică trei grupuri semnificative care sunt folosite aproape peste tot:

Rentabilitatea produselor sau serviciilor: baza este raportul dintre profitul net primit din proiect (sau direcția în producție) și costurile cheltuite pentru acesta. Poate fi calculat atât pentru întreaga întreprindere, cât și pentru un anumit produs;
Rentabilitatea întregii întreprinderi: acest grup include mulți indicatori care ajută la caracterizarea întregii întreprinderi în ansamblu. Este folosit pentru a analiza un proiect de lucru de către potențiali investitori sau proprietari;
Rentabilitatea activelor: un grup destul de mare de diverși indicatori care arată antreprenorului fezabilitatea și completitudinea utilizării unei anumite resurse. Acestea vă permit să determinați raționalitatea utilizării împrumuturilor, a propriilor investiții financiare sau a altor active importante.

Analiza profitabilității unei întreprinderi ar trebui efectuată nu numai pentru nevoi interne: aceasta este o etapă importantă înaintea proiectelor mari de investiții. Poate fi solicitat la acordarea unui împrumut sau poate deveni punctul de plecare pentru mărirea sau reducerea producției.

O imagine reală completă a stării de fapt la întreprindere poate fi obținută prin calcularea și analiza mai multor indicatori. Acest lucru vă va permite să vedeți situația din diferite unghiuri și să înțelegeți motivul scăderii (sau creșterii) cheltuielilor pentru orice articole. Pentru a face acest lucru, este posibil să aveți nevoie de mai mulți coeficienți, fiecare dintre care va reflecta o anumită resursă:

ROA – rentabilitatea activelor;
ROM – nivelul de profitabilitate al produsului;
ROS – rentabilitatea vânzărilor;
ROFA – rentabilitatea mijloacelor fixe;
ROL – profitabilitatea personalului;
ROIC – rentabilitatea investiției într-o întreprindere;
ROE – randamentul capitalului propriu.

Acestea sunt doar un mic număr dintre cele mai comune cote. Pentru a le calcula, este suficient să aveți cifre din surse deschise - bilanțul și anexele acestuia, rapoartele curente de vânzări. Dacă este necesară o evaluare estimată a rentabilității unei afaceri pentru lansare, datele sunt preluate dintr-o analiză de marketing a pieței pentru produse sau servicii similare, din rapoartele concurenților disponibile într-o prezentare generală.

Calculul profitabilității întreprinderii

Cel mai mare și mai general indicator este nivelul de profitabilitate al întreprinderii. Pentru a-l calcula, se folosește doar documentația contabilă și statistică pentru o anumită perioadă. Într-o versiune mai simplificată, formula pentru profitabilitatea întreprinderii arată astfel:

P= BP/SA*100%

P este principala rentabilitate a întreprinderii;
BP este un indicator al profitului bilanțului. Este egală cu diferența dintre veniturile primite și costul (inclusiv costurile organizaționale și de management), dar înainte de scăderea impozitelor;
CA este costul total al tuturor activelor curente și imobilizate, al instalațiilor de producție și al resurselor. Este preluat din bilanțul contabil și anexele acestuia.

Pentru calcul, veți avea nevoie de costul mediu anual al tuturor activelor corporale, a căror amortizare este utilizată la formarea prețului de vânzare pentru servicii sau bunuri.

Dacă evaluarea rentabilității întreprinderii este scăzută, atunci trebuie luate anumite măsuri de management pentru a îmbunătăți situația. Poate fi necesară ajustarea costurilor de producție, reconsiderarea metodelor de management sau raționalizarea utilizării resurselor.

Cum se calculează rentabilitatea activelor

O analiză completă a indicatorilor de rentabilitate ai unei întreprinderi este imposibilă fără calcularea eficienței utilizării diferitelor active. Aceasta este următoarea etapă importantă, care ajută la evaluarea cât de complet sunt utilizate toate activele și la înțelegerea impactului acestora asupra profitului. Când evaluați acest indicator, acordați atenție nivelului său. O valoare scăzută indică faptul că capitalul și alte active nu funcționează suficient, în timp ce o valoare ridicată confirmă tactica corectă de management.

În practică, indicatorul rentabilității activelor (ROA) pentru un economist înseamnă suma de bani care cade pe o unitate de active. Cu cuvinte simple, arată rentabilitatea financiară a unui proiect de afaceri. Calculul pentru toate tipurile de active trebuie efectuat în mod regulat. Acest lucru va ajuta la identificarea în timp util a unui obiect care nu aduce profit sau beneficiu pentru a-l vinde, închiria sau moderniza.

În sursele economice, formula de calcul a rentabilității activelor arată astfel:

P – profit pe întreaga perioadă analizată;
A este valoarea medie pe tip de activ pentru același timp.

Acest coeficient este unul dintre cele trei cele mai revelatoare și mai informative pentru un manager. O valoare mai mică decât zero indică faptul că întreprinderea operează cu pierdere.

Rentabilitatea mijloacelor fixe

La calcularea activelor, raportul de rentabilitate al mijloacelor fixe este identificat separat. Acestea includ diverse mijloace de muncă care sunt direct sau indirect implicate în procesul de producție fără a modifica forma originală. Perioada de utilizare a acestora trebuie să depășească un an, iar valoarea deprecierii este inclusă în costul serviciilor sau produselor. Astfel de mijloace de bază includ:

Orice clădiri și structuri în care se află ateliere, birouri, laboratoare sau depozite;
Echipamente;
Vehicule grele și încărcătoare;
Mobilier de birou și de lucru;
Autoturisme și transport persoane;
Instrument scump.

Calcularea profitabilității activelor fixe va arăta managerilor cât de eficientă este activitatea economică a unui proiect de afaceri și este determinată de formula:

R = (PR/OS) * 100%

PE – profit net pentru o anumită perioadă;
OS – costul mijloacelor fixe.

Acest indicator economic este foarte important pentru întreprinderile comerciale de producție. Oferă o idee despre ponderea profitului care cade pe o rublă de active fixe investite.

Coeficientul depinde direct de profitabilitate și nu trebuie să fie mai mic de zero: aceasta înseamnă că compania operează cu pierderi și își folosește activele fixe în mod irațional.

Rentabilitatea produselor vândute

Acest indicator nu este mai puțin important pentru determinarea nivelului de profitabilitate și succes al companiei. În practica economică internațională, este desemnat ca ROM și se calculează folosind formula:

ROM=Profit/cost net

Coeficientul rezultat ajută la determinarea eficienței vânzărilor produselor fabricate. De fapt, acesta este raportul dintre veniturile din vânzări și costurile de producție, ambalare și vânzare. Pentru un economist, indicatorul demonstrează clar cât de mult va aduce fiecare rublă cheltuită în termeni procentuali.

Algoritmul pentru calcularea profitabilității produselor vândute poate fi mai ușor de înțeles pentru începători:

Se determină perioada în care este necesară analizarea indicatorului (de la o lună la un an întreg);
Suma totală a profitului din vânzări se calculează prin însumarea tuturor veniturilor din vânzarea de servicii, produse sau bunuri;
Se determină profitul net (conform bilanțului);
Indicatorul este calculat folosind formula de mai sus.

O analiză bună va include o comparație a profitabilității produselor vândute pe mai multe perioade. Acest lucru va ajuta la determinarea scăderii sau creșterii veniturilor companiei în timp. În orice caz, puteți efectua o analiză mai aprofundată a fiecărui furnizor, grup de produse sau sortiment și puteți lucra prin baza de clienți.

Rentabilitatea vânzărilor

Marja sau rentabilitatea vânzărilor este un alt aspect important atunci când stabiliți prețul unui produs sau serviciu. Arată ce procent din venitul total provine din profitul întreprinderii.

Există o formulă care ajută la calcularea acestui tip de indicator:

ROS= (Profit/Venit) x 100%

Ca bază de calcul, pot fi utilizate diferite tipuri de profit. Valorile sunt specifice și variază în funcție de gama de produse, activitatea companiei și alți factori.

Uneori, experții numesc randamentul vânzărilor rata profitabilității. Acest lucru se datorează capacității de a arăta ponderea profitului în veniturile totale din vânzări. De asemenea, este calculată în timp pentru a urmări modificările pe mai multe perioade.

Pe termen scurt, o imagine mai interesantă poate fi dată de rentabilitatea operațională a vânzărilor, care poate fi calculată cu ușurință folosind formula:

Rentabilitatea operațională a vânzărilor = (Profit înainte de impozitare / Venituri) x 100%

Toți indicatorii pentru calculele din această formulă sunt preluați din „Declarația de profit și pierdere”, care este atașată la bilanț. Noul indicator îl ajută pe antreprenor să înțeleagă ce cotă reală a veniturilor este conținută în fiecare unitate monetară a venitului său după ce a plătit toate impozitele și taxele.

Astfel de indicatori pot fi calculați pentru o întreprindere mică, un departament sau o întreagă industrie, în funcție de sarcina la îndemână. Cu cât este mai mare valoarea acestui coeficient economic, cu atât întreprinderea are performanțe mai bune și mai mult profit primește proprietarul ei.

Acesta este unul dintre cei mai informativi indicatori care ajută la determinarea cât de profitabil este un proiect de afaceri. Fără a-l calcula, este imposibil să întocmești un plan de afaceri, să urmărești costurile în timp sau să evaluezi profitabilitatea întreprinderii în ansamblu. Poate fi calculat folosind formula:

R=VP/V, Unde:

VP – profit brut (calculat ca diferență între venitul primit din vânzarea de bunuri sau servicii și cost);
B – încasări din vânzare.

Formula folosește adesea un indicator de profit net, care reflectă mai bine starea de fapt la întreprindere. Suma poate fi preluată din anexa bilanţului.

Profitul net nu mai include impozitul pe venit, diverse cheltuieli de vânzare și cheltuieli generale. Include costurile curente de exploatare, diverse penalități și împrumuturi plătite. Pentru a-l determina, se calculează venitul total care a fost primit din vânzarea de servicii sau bunuri (inclusiv reduceri). Toate cheltuielile întreprinderii sunt deduse din aceasta.

Este necesar să selectați cu atenție perioada de timp în funcție de sarcina analizei financiare. Pentru a determina rezultatele controlului intern, calculul rentabilității se efectuează în timp în mod regulat (lunar sau trimestrial). Dacă scopul este obținerea unei investiții sau a unui împrumut, se ia o perioadă mai lungă pentru comparație.

Obținerea raportului de rentabilitate oferă o mulțime de informații pentru personalul de conducere al întreprinderii:

Arată corespondența dintre rezultatele reale și cele planificate, ajută la evaluarea performanței afacerii;
Vă permite să efectuați o analiză comparativă cu rezultatele altor companii concurente de pe piață.

Dacă indicatorul este scăzut, antreprenorul trebuie să se gândească la îmbunătățirea acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin creșterea sumei veniturilor primite. O alternativă este creșterea vânzărilor, creșterea ușoară a prețurilor sau optimizarea costurilor. Ar trebui să începeți cu mici inovații, observând dinamica modificărilor coeficientului.

Rentabilitatea personalului

Un indicator relativ interesant este profitabilitatea personalului. Aproape toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, au luat în considerare de multă vreme importanța unui management eficient al muncii. Ele influențează toate domeniile de producție. Pentru a face acest lucru, este necesar să se monitorizeze numărul de personal, nivelul lor de pregătire și abilități și să se îmbunătățească calificările individuale ale angajaților.

Rentabilitatea personalului poate fi determinată folosind formula:

PE – profitul net al întreprinderii pe o anumită perioadă de timp;
CH – numărul de angajați la diferite niveluri.

Pe lângă această formulă, economiștii cu experiență folosesc altele mai informative:

Calculați raportul dintre toate costurile de personal și profitul net;
Rentabilitatea personală a unui angajat, care este determinată prin împărțirea costurilor asociate acestuia la cota din profit adusă bugetului întreprinderii.

Un astfel de calcul complet și detaliat va ajuta la determinarea productivității muncii. Pe baza acestuia, puteți efectua un fel de diagnosticare a locurilor de muncă care pot fi reduse sau trebuie extinse.

Nu uitați că profitabilitatea personalului poate fi afectată de echipamentele de calitate scăzută sau vechi, timpul de nefuncționare sau alți factori. Acest lucru poate reduce performanța și poate genera costuri suplimentare.

Una dintre metodele neplăcute, dar uneori necesare este adesea reducerea numărului de angajați. Economiștii trebuie să calculeze profitabilitatea fiecărui tip de personal pentru a evidenția zonele cele mai slabe și mai vulnerabile.

Pentru întreprinderile mici, calcularea regulată a acestui coeficient este necesară pentru ajustarea și optimizarea cheltuielilor acestora. Cu o echipă mică, este mai ușor să efectuați calcule, astfel încât rezultatul poate fi mai complet și mai precis.

Pragul de rentabilitate

Pentru multe întreprinderi comerciale și de producție, calcularea pragului de rentabilitate este de mare importanță. Înseamnă volumul minim de vânzări (sau vânzări de produse finite), la care veniturile primite vor acoperi toate costurile de producție și livrare către consumator, dar fără a ține cont de profit. De fapt, pragul de rentabilitate îl ajută pe întreprinzător să determine numărul de vânzări la care întreprinderea va funcționa fără pierderi (dar nu va face profit).

În multe surse economice, acest indicator important poate fi găsit sub denumirea de „punct de prag de rentabilitate” sau „punct critic”. Înseamnă că întreprinderea va primi venituri numai dacă depășește acest prag și crește coeficientul. Este necesar să vindeți mărfuri în cantități care depășesc volumul obținut conform formulei:

PR – pragul (norma) de rentabilitate;
FZ – costuri fixe pentru vânzări și producție;
Kvm – coeficientul marjei brute.

Ultimul indicator este precalculat folosind formula:

Kvm=(V – Zpr)*100%

B – venitul întreprinderii;
Zpr – suma tuturor costurilor variabile.

Principalii factori care influențează raportul pragului de rentabilitate:

Pretul produsului pe unitate;
Costuri variabile și fixe în toate etapele producției și vânzării acestui produs (serviciu).

Cu cea mai mică fluctuație a valorilor acestor factori economici, valoarea indicatorului se modifică și în sus sau în jos. De o importanță deosebită este analiza tuturor cheltuielilor, pe care economiștii le împart în fixe și variabile. Primele includ:

Amortizarea mijloacelor fixe și echipamentelor;
Chirie;
Toate costurile și plățile cu utilitățile;
Salariile angajaților din conducerea întreprinderii;
Costuri administrative pentru întreținerea acestora.

Ele sunt mai ușor de analizat și controlat și pot fi monitorizate în timp. Costurile variabile devin mai „imprevizibile”:

Salariile întregii forțe de muncă a întreprinderii;
Taxe pentru deservirea conturilor, creditelor sau transferurilor;
Costuri pentru achiziționarea de materii prime și componente (mai ales atunci când cursurile de schimb fluctuează);
Plata resurselor energetice cheltuite în producție;
Tarif.

Dacă o companie dorește să rămână constant profitabilă, conducerea ei trebuie să controleze rata rentabilității și să analizeze cheltuielile pentru toate articolele.

Orice întreprindere se străduiește să dezvolte și să crească capacitatea, să deschidă noi domenii de activitate. Proiectele de investiții necesită și o analiză detaliată, care ajută la determinarea eficienței lor și la ajustarea investițiilor. În practica internă, mai des sunt utilizate mai multe metode de calcul de bază, dând o idee despre care este profitabilitatea unui proiect:

Metodologia de calcul a valorii actuale nete: ajută la determinarea profitului net dintr-un proiect nou;
Metodologia de calcul a indicelui de rentabilitate: necesar pentru a genera venituri pe unitatea de cost;
Metodă de calcul al eficienței marginale a capitalului (rata internă de rentabilitate). Este utilizat pentru a determina nivelul maxim posibil al cheltuielilor de capital pentru un nou proiect. Rata internă de rentabilitate este cel mai adesea calculată folosind formula:

INR = (valoarea netă curentă / valoarea investiției inițiale curente) * 100%

Cel mai adesea, astfel de calcule sunt folosite de economiști în anumite scopuri:

Dacă este necesar, determinați nivelul cheltuielilor în cazul dezvoltării unui proiect folosind fonduri strânse, împrumuturi sau credite;
Pentru a dovedi rentabilitatea și a documenta beneficiile proiectului.

Dacă există împrumuturi bancare, calcularea ratei interne de rentabilitate va da rata maximă admisă a dobânzii. Depășirea acesteia în munca reală va însemna că noua întreprindere sau direcție va fi neprofitabilă.

Metodologia de calcul a rentabilității investiției;
O metodă modificată mai precisă pentru calcularea ratei interne de rentabilitate, pentru calculul căreia se ia costul mediu ponderat al capitalului sau investiției avansate;
O tehnică contabilă a ratei rentabilității care este utilizată pentru proiecte pe termen scurt. În acest caz, profitabilitatea va fi calculată folosind formula:

RP=(PE + amortizare/valoarea investiției în proiect) * 100%

PE – profit net dintr-un nou proiect de afaceri.

Un calcul complet în diferite moduri se face nu numai înainte de a dezvolta un plan de afaceri, ci și în timpul funcționării unității. Acesta este un set necesar de formule pe care proprietarii și potențialii investitori le folosesc atunci când încearcă să evalueze posibilele beneficii.

Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii

Uneori, analiza produce rezultate care necesită decizii serioase de management. Pentru a determina cum să creșteți profitabilitatea, este necesar să înțelegeți motivele fluctuațiilor acesteia. Pentru a face acest lucru, este studiat indicatorul pentru perioadele de raportare și anterioare. De obicei, anul de bază este ultimul an sau trimestrul în care au existat venituri mari și stabile. Ceea ce urmează este o comparație a celor doi coeficienți în timp.

Indicatorul de profitabilitate poate fi afectat de modificări ale prețurilor de vânzare sau ale costurilor de producție, creșteri ale costurilor sau ale costului materiilor prime de la furnizori. Prin urmare, este necesar să se acorde atenție unor factori precum fluctuațiile sezoniere ale cererii cumpărătorilor de produse, activitate, defecțiuni sau timpi de nefuncționare. Atunci când rezolvați problema modului de creștere a profitabilității și a profitabilității, este necesar să folosiți diferite moduri de a crește profiturile:

Îmbunătățiți calitatea produselor sau serviciilor și a ambalajelor acestora. Acest lucru poate fi realizat prin modernizarea și reechiparea instalațiilor sale de producție. Acest lucru poate necesita investiții serioase la început, dar în viitor se va plăti mai mult decât economii de resurse, o reducere a cantității de materii prime sau un preț mai accesibil pentru consumator. Puteți lua în considerare opțiunea;
Îmbunătățiți proprietățile produselor dvs., ceea ce va ajuta la atragerea de noi consumatori și va deveni o companie mai competitivă pe piață;
Dezvoltați o nouă politică activă de marketing pentru proiectul dvs. de afaceri și atrageți personal de management bun. Întreprinderile mari au adesea un întreg departament de marketing care se ocupă cu analiza pieței, noile promoții și găsirea unei nișe profitabile;
Diverse moduri de a reduce costurile pentru a concura cu o gamă similară. Acest lucru nu ar trebui să vină în detrimentul calității produsului!

Managerul trebuie să găsească un anumit echilibru între toate metodele pentru a obține un rezultat pozitiv de durată și pentru a menține indicatorii de profitabilitate ai întreprinderii la nivelul corespunzător.

Spre deosebire de profit, care arată efectul absolut al activității, există un indicator relativ al eficienței unei întreprinderi - profitabilitatea. În general, se calculează ca raport dintre profit și costuri și este exprimat ca procent.

Se disting următoarele tipuri de profitabilitate:

1) rentabilitatea producției (active de producție)(R p), calculată prin formula:

R p = P în / (GPP + NOS),

unde P in este profitul total (brut) pentru anul (sau altă perioadă);

GPP - costul mediu anual al mijloacelor fixe de producție;

NOS este soldul mediu anual al capitalului de lucru standardizat.

2) rentabilitatea capitalului propriu(R s.k), care se caracterizează prin mărimea capitalului autorizat (capital social), îi interesează pe toți acționarii, deoarece determină limita superioară a dividendelor:

R s.k = Ph h / K s,

unde P h - profit net (inclusiv plățile dobânzilor la împrumut);

Kc este capitalul propriu, a cărui valoare este luată conform bilanțului și este egală cu valoarea activelor minus obligațiile de datorie.

3) rentabilitatea capitalului permanent(R p.k) - reflectă eficiența utilizării capitalului pe termen lung (permanent) în activitățile organizației (atât proprii, cât și împrumutate):

R p.k = Ph h / K p,

unde K p este capitalul permanent.

4) rentabilitatea totală a activelor(P a) - caracterizează eficiența utilizării tuturor activelor disponibile ale întreprinderii:

R a = P h / Ka,

unde K a este valoarea medie a activelor din bilanțul întreprinderii;

5) rentabilitatea produsului(P pr) caracterizează rentabilitatea producției și vânzărilor sale:

R pr = P r / S r,

unde Pr este profitul din vânzările de produse (lucrări, servicii);

Ср - costul total al mărfurilor vândute;

6) rentabilitatea anumitor tipuri de produse(R v.pr):

R v.pr = P unitate / S unitate,

unde P ed - profit pe unitatea de producție;

Unitatea C - costul total al unei unități dintr-un anumit tip de produs;

7) profitabilitatea vânzărilor (vânzări sau cifra de afaceri)Р р - arată ponderea profitului pe o unitate monetară de vânzări (costul produselor vândute):

P r = P r /V r,

unde P r – profit din vânzări;

V r – venituri din vânzări.

Fiecare antreprenor aspirant este incredibil de fericit când primește primele fotografii ale muncii sale, iar acest lucru este destul de corect. - un drum dificil care necesită cheltuieli mari în toate sensurile cuvântului. De ce unii dintre ei suferă dezamăgire ulterioară? La urma urmei, ideea este grozavă, produsele sunt solicitate, echipamentul este pus la punct, iar personalul a învățat deja să lucreze? Problema este că costurile de producție au depășit constant profiturile vânzărilor, iar capitalul inițial s-a topit ca un aisberg în Africa.

Principalul rezultat al activității oricărei întreprinderi a fost și rămâne. Realizarea acestui indicator depinde de mulți factori:

Venituri din vânzările de produse manufacturate (sau servicii ale întreprinderii).
Costuri de producție: facturi de utilități, plăți și dobânzi la împrumuturi, obligații fiscale, materiale și echipamente, plăți către angajați și subcontractanți etc.

Rentabilitatea unei întreprinderi vă permite să evaluați eficacitatea activităților sale și constă în rezultatul total al profitabilității:

Vânzări (vânzări de produse), dacă organizația produce mărfuri într-un sortiment, atunci este necesar să se calculeze profitabilitatea pentru fiecare tip de produs.
, aici ne referim la toate proprietățile companiei (transport, imobile, echipamente etc.) fără a ține cont de fondurile împrumutate și obligațiile de datorie.
Capital propriu.
Investiții și împrumuturi.

Pe lângă producția și vânzarea de produse, o companie poate fi angajată în orice altă activitate: furnizarea de servicii, investiția sau debitorul. Oricare dintre aceste operațiuni va genera venituri sau va crește costurile, care la rândul lor afectează profitabilitatea organizației. Prin urmare, este foarte important să evaluați fiecare dintre aceste componente separat, ceea ce vă va permite să identificați punctele slabe și să corectați situația în timp util.

Rentabilitatea vânzărilor depinde de mulți factori:

unitate de mărfuri, costuri de producție
Activitatea cumpărătorului și cererea de produse
Competitivitatea, calitatea și atractivitatea produsului pentru consumator
Politica de prețuri și valoarea de piață a unei unități de mărfuri

Această valoare este calculată ca procent și arată cât profit a primit organizația într-o anumită perioadă de timp din fiecare rublă cheltuită pentru producția și vânzarea unui anumit produs. De asemenea, acest indicator financiar este o evaluare a managementului eficient al întreprinderii, deoarece realizarea unui profit depinde direct de deciziile corecte ale managementului.

Formula de calcul și principalii indicatori

Deci, în procesul activităților sale, o întreprindere cheltuiește resurse și, ca rezultat, realizează profit. Raportul dintre profit și costuri este raportul de profitabilitate al întreprinderii. În ceea ce privește profitabilitatea produselor vândute (vânzări), aceasta este determinată de următoarea formulă:

Unde RRP este raportul rentabilității vânzărilor, PP este profitul din vânzări, SBS este costul mărfurilor vândute.

Corectitudinea și acuratețea calculelor constă în ce tipuri de profit și costuri sunt incluse în acestea. De asemenea, este necesar să se definească clar perioada pentru care se va face calculul. Dacă se calculează profiturile pentru o lună și costurile pentru alta, atunci rezultatul obținut va fi incorect și inutil.

Nu va fi în întregime corect să folosiți profitul net al unei întreprinderi în calcule dacă societatea primește venituri din mai multe tipuri de activități și nu fiecare dintre ele este legată de vânzarea produselor. În acest caz, trebuie să luați ca bază doar profitul din vânzări, care este ușor de găsit. Dacă trebuie să determinați raportul de profitabilitate al vânzărilor unui anumit grup sau tip de produse, va trebui să calculați venitul din vânzări pentru perioada de timp selectată, în mod specific pentru o anumită categorie de produse.

Acum trebuie să decideți asupra costului. Acest indicator are două forme principale: producție și complet.

Costurile de producție constau numai din costurile de fabricație a produselor (materii prime, materiale și alte resurse), dar nu includ costurile de vânzare. Operarea cu această cifră nu este, de asemenea, în întregime corectă, deoarece rezultatul obținut va fi supraestimat și nu este suficient de relevant. Calculele ar trebui să se bazeze pe costul total, care constă atât în costurile de producție, cât și de vânzări.

Precizia și fiabilitatea rezultatului vor depinde de alegerea indicatorilor principali corecti, fără de care analiza și calculele ulterioare își pierd sensul.

Exemple de calcul și concluzii

Pentru o percepție mai completă a acestor informații, ar trebui să luați în considerare una vizuală: compania produce ciocolată și bomboane. Venitul din vânzări pentru perioada selectată s-a ridicat la 560.000 de ruble, costul total, inclusiv toate cheltuielile, a fost de 243.000 de ruble. Este necesar să se calculeze profitabilitatea produselor vândute.

În primul rând, ar trebui să determinați profitul din vânzări; pentru a face acest lucru, ar trebui să scădeți costurile din venituri: 560.000-243.000 = 317.000 de ruble. Apoi, calculăm raportul de rentabilitate a vânzărilor: 317000/243000 = 1,3045, rotunjim rezultatul la sutimi, rezultă 1,30.

Pentru a determina valoarea profitului din fiecare rublă pentru produsele vândute, aceasta este înmulțită cu 100, 1,3*100=130 (kopecii). Se pare că fiecare rublă cheltuită aduce 1 rublă 30 de copeici la profitul companiei. Acesta poate fi considerat un rezultat foarte bun.

Acum un exemplu de calcul mai detaliat. Compania produce batoane de ciocolată, ciocolată la cutie și cântărit.

Rentabilitatea pentru fiecare grup de produse pentru fiecare rublă cheltuită, respectiv: 0,86 ruble, -0,34 ruble, 0,78 ruble. Se pare că producția de dulciuri la cutie este neprofitabilă pentru întreprindere și ar trebui fie oprită, fie revizuită: crește valoarea de piață, reduce costurile etc. Uneori, conducerea companiei decide să facă promoții, adică costurile cresc pentru o anumită perioadă de timp, dar ulterior există o tendință pozitivă.

Pragul de rentabilitate este considerat a fi zero, atunci când costurile sunt acoperite, dar întreprinderea nu realizează profit. Această tendință este tipică pentru firmele noi ale căror produse nu sunt încă la mare căutare, investițiile încă nu au dat roade și există o nevoie constantă de costuri de publicitate. Dacă acest indicator rămâne zero sau negativ pentru o perioadă lungă de timp, situația trebuie analizată și identificate punctele slabe.

Analiza profitabilitatii vanzarilor

Nu există un cadru de reglementare pentru rata de profitabilitate a produselor vândute. Acest indicator financiar este determinat prin comparație:

Cu vânzările companiilor concurente
Cu indicatori anteriori si dinamica in general
Respectarea previziunilor și planurilor întocmite anterior

Competitivitatea a fost întotdeauna cheia unei afaceri de succes. Este aproape imposibil să obții rezultate bune pe piața modernă fără a te uita la concurenți. În acest scop, se efectuează monitorizarea regulată a anumitor grupe de produse. Metode de bază de menținere a competitivității:

Politica de prețuri flexibile. Un preț exorbitant umflat duce la o scădere a cererii consumatorilor, iar un preț subestimat nu va aduce profit. Este foarte important să găsim o cale de mijloc aici pentru a rămâne pe linia de plutire între concurenți.
Controlul constant al calității produsului. Fără să acordați atenție acestei probleme, vă puteți pierde toți clienții și clienții.
Atractivitatea produsului pentru cumpărător. Toate mijloacele sunt bune aici: ambalaje practice colorate, publicitate de înaltă calitate etc. Multe companii oferă punctelor de vânzare cu amănuntul echipamente pentru produsele lor pentru a le prezenta în cea mai favorabilă lumină consumatorului.

Un indicator financiar destul de instabil care trebuie monitorizat constant. Cel mai simplu mod de a analiza situația este utilizarea graficelor sau a unui tabel în care sunt introduse date pentru fiecare perioadă de raportare; acest lucru vă va permite să urmăriți rapid și clar dinamica profitabilității.

Dacă acest indicator financiar este predispus la scădere și nu corespunde planurilor pre-elaborate, este necesar să se identifice motivele acestei tendințe și să se ia măsuri pentru eliminarea acestora. Metodele pot fi foarte diverse, dar au două direcții principale: reducerea costurilor și creșterea profiturilor.

Rentabilitatea produselor vândute este principalul indicator care evaluează activitățile companiei. Acest aspect este important atât pentru proprietarul întreprinderii, cât și pentru investitori, creditori și parteneri de afaceri, de aceea trebuie monitorizat constant și cu mare atenție.

Scrie intrebarea ta in formularul de mai jos

Rezultatul dorit al fiecărei întreprinderi este profitul. Cu toate acestea, profitul în termeni absoluti (în ruble, mii sau milioane) este doar un număr din contul de venit. Pentru proprietar sau investitor, este, desigur, important, dar nu suficient de informativ. Pentru a înțelege cât de greu a fost obținut acest profit, există indicatori relativi ai profitabilității, numiți indicatori de rentabilitate. Una dintre ele este rentabilitatea producției.

Rentabilitatea producției corelează valoarea profitului primit cu suma de fonduri care a făcut posibilă obținerea acesteia, arată valoarea profitului pe 1 rublă. active de producție cheltuite. Cu cât sunt utilizate mai puține fonduri pentru a obține o anumită sumă de profit, cu atât rentabilitatea producției este mai mare și, prin urmare, eficiența companiei este mai mare.

Citiți articolele noastre despre alți indicatori de profitabilitate:

„Determinarea rentabilității activelor (formula bilanţului)”
„Determinarea randamentului capitalului propriu (formula)”

Formula rentabilității producției

Rentabilitatea producției este raportul dintre valoarea totală a profitului (profitul bilanțului) și costul mediu anual al capitalului fix și al capitalului de lucru.

Formula de calcul a rentabilității producției este următoarea:

Rprodus = Pr / (OF + ObS) × 100,

Rprodus—profitabilitatea producției;

PF - costul mediu al activelor fixe de producție pentru perioada de facturare;

OBC este costul mediu al capitalului de lucru.

De unde să obțineți numerele pentru calcule

Informațiile pentru calcularea profitabilității producției sunt preluate parțial din situațiile financiare și parțial din analiza contabilă.

Astfel, obținem suma profitului din bilanț din situația rezultatelor financiare - din rândul 2300 „Profit (pierdere) înainte de impozitare” din Formularul 2.

Citiți mai multe despre acest raport în articol „Completarea formularului 2 al bilanțului (eșantion)” .

Datele pentru numitorul fracției vor trebui, cel mai probabil, să fie căutate în registrele contabile analitice. Este puțin probabil să se poată lua cifre din bilanţ. De exemplu, deoarece reflectă date agregate privind activele fixe ale întreprinderii și pentru a calcula profitabilitatea producției, sunt necesare soldurile activelor de producție. Aceasta înseamnă că sunt necesare informații detaliate despre sistemul de operare.

Rentabilitatea producției, rentabilitatea produsului și rentabilitatea vânzărilor - există o diferență?

Bineînțeles că există. Acestea sunt tipuri separate de profitabilitate, trei indicatori independenți. S-a spus deja mai sus că rentabilitatea producției arată ponderea profitului pe 1 rublă. active de producție cheltuite.

La rândul său, profitabilitatea produsului arată valoarea profitului pe 1 rublă. cost (complet sau de producție). Se calculează folosind formula:

Rpr = Pr / Ss × 100,

unde: Rpr - rentabilitatea produsului;

Pr - profit;

CC - preț de cost.

În ceea ce privește profitabilitatea vânzărilor (se mai numește și profitabilitate totală), aceasta conține informații despre valoarea profitului pe 1 rublă. venituri. Se calculează folosind formula:

ROS = Pr / Op × 100%,

unde: ROS - rentabilitatea vânzărilor;

Pr - profit;

Op - volumul vânzărilor sau venitul.

După cum puteți vedea, indicatorii diferă într-adevăr atât în sens, cât și în calcul. Și nu trebuie confundați.

Ar putea fi util să citiți: