Analiza salariilor medii lunare ale angajaților internatului. Analiza factorială a salarizării. Analiza salariului mediu

Această secțiune calculează abaterile absolute și relative (ținând cont de modificările volumului producției) ale fondului de salarii din perioada de raportare de la plan.

Analiza implementării planului de salarizare se face în tabelul 9.

Tabelul 9 - Analiza implementării planului de salarizare

			Deviere		Fondul de salarii efective,	Abatere de la plan
	Planificat în ceea ce privește valorile reale ale indicatorului de formare a fondurilor, mii de ruble	din cauza îndeplinirii excesive a planului în ceea ce privește indicatorul de formare a fondurilor mii de ruble.		absolut		relativ
1. Muncitori
2. Lideri
3. Specialisti
Tabelul 8 a continuat
4. Angajații

Abaterea absolută () se determină prin compararea fondurilor efectiv utilizate pentru salarii () cu fondul de salarii planificat () în ansamblu pentru întreprindere, unități de producție și categorii de salariați:

Muncitori (33)

Directori (34)

Specialisti (35)

Angajati (36)

Abaterea relativă este definită ca diferența dintre valoarea salariilor efectiv acumulate și fondul planificat, ajustată pentru coeficientul de îndeplinire a planului de producție. Ajustarea fondului de salarii planificat se face în funcție de coeficienții de industrie stabiliți, în acest caz s-a luat un coeficient de 0,7.

unde este abaterea relativa in fondul de salarii;

fond de salarii efective;

Fondul de salarii este planificat, ajustat în funcție de coeficientul de îndeplinire a planului de producție;

si - respectiv, suma variabila si constanta a fondului de salarii planificat;

Rata de îndeplinire a planului de ieșire

În anul de raportare, planul în ceea ce privește volumul vânzărilor a fost îndeplinit cu 92,75%, prin urmare, să se recalculeze fondul de salarii planificat al personalului industrial și de producție, coeficient egal cu

1 - 0,25 0,7 = 0,8250.

Tabelul 9 arată că s-au înregistrat economii absolute în statul de plată pentru tot personalul cu 7,28%. În legătură cu neîndeplinirea planului de vânzare a produselor s-a înregistrat o relativă supracheltuire a fondului de salarii (18,77%).

Abaterea absolută se datorează efectului combinat al modificărilor numărului de categorii individuale de personal și al salariului mediu al unui angajat, care poate fi determinat prin formulele:

unde salarii i - fond de plată pentru categoria i-a de lucrători, rub.;

N psh i - numărul de salariați din categoria i-a, persoane;

– salariu mediu pentru categoria i-a, rub.

Analiza impactului acestor factori asupra abaterii absolute a fondului de salarii de la plan este realizată în tabelul 10.

Calculăm modificarea fondului de salarii datorită modificării efective a numărului de angajați conform formulei:

unde - modificarea salariilor din cauza modificărilor în structura angajaților, mii de ruble;

unde - salariul mediu al unui muncitor conform planului, mii de ruble;

- salariul mediu al unui lucrător conform planului în ceea ce privește structura efectivă a lucrătorilor, mii de ruble;

Ch rsh f - numărul real de angajați, oameni.

(4782,6828+7462,741+683223+4288,525) / 917=4940,36 mii ruble

Tabelul 10 - Analiza influenței factorilor asupra abaterii absolute a fondului de salarii de la plan

lucru	număr,	Salariul mediu al unui muncitor,	Abaterea salariului,
				inclusiv pe cheltuiala
				numere	modificări ale salariului mediu
1. Muncitori
2. Lideri
3. Specialisti
4. Angajații

Atunci modificarea fondului de salarii din cauza modificărilor în structura lucrătorilor va fi:

mii de ruble. (45)

mii de ruble. (46)

Rezultatele analizei influenței factorilor asupra modificării fondului de salarii sunt rezumate în tabelul 11.

Tabelul 11 - Tabel rezumativ al influenței factorilor asupra modificării salariilor

În ciuda faptului că planul de producție și vânzare de produse nu a fost îndeplinit pe fondul de salarii în anul de raportare, s-au obținut economii de 7,27%, motivul pentru care aceasta este o scădere ușoară (cu 1,39%) a salariului mediu pe muncitor, precum și o scădere a numărului față de cel planificat cu 5,46%. Salariul mediu la categoria „Lucrători” a scăzut cu 1,95%.

Economiile în fondul de salarii în anul de raportare au fost facilitate de scăderea salariului mediu la categoriile „Manager” (cu 0,66%) și „Angajați” (cu 4,41%).

Analiza salariului mediu se face în tabelul 12.

Tabelul 12 - Analiza salariului mediu

lucru	Salariu mediu, mii de ruble			Implementarea planului pentru salariu	statul de plată al raportării ani în % to anul precedent
	anul precedent	Anul de raportare
	anul precedent		Deviere
1. Muncitori
2. Lideri
3. Specialisti
4. Angajații

Per total, planul salarial pentru atelier nu a fost îndeplinit, în ciuda creșterii salariilor specialiștilor cu 9,25%. Pentru restul categoriilor de lucrători s-a înregistrat o scădere a salariilor:

4,41% muncitori;

1,95% directori;

La 0,66% angajati.

Față de anul precedent, s-a observat o creștere semnificativă a salariilor medii pentru toate categoriile de lucrători. Acest lucru s-ar putea datora inflației.

Să calculăm impactul modificărilor numărului de angajați () și al modificărilor fondului de salarii () asupra modificării salariului mediu al unui angajat () conform formulelor:

, (48)

mii de ruble. (cincizeci)

mii de ruble. (51)

mii de ruble. (52)

Modificarea salariilor a fost influențată de scăderea fondului de salarii. O creștere a numărului față de cel planificat pentru unele categorii de lucrători (manager și angajați) și o scădere a altora (lucrători și specialiști) a dus la o scădere a salariilor medii. Din Tabel. 11 se poate observa că principalele cauze ale scăderii fondului de salarii au fost modificarea efectivă a numărului (78,60%) și scăderea salariilor medii (21,40%) față de indicatorii planificați.

Scăderea salariului mediu lunar în 2009 s-a datorat consecințelor crizei din 2008, când compania a fost nevoită să reducă costurile pentru a-și continua activitatea.

Costul principal pentru 2009 a crescut la 98,65 copeici pe rublă, adică cu 13,48% sau 11,72 copeici. Rentabilitatea a scăzut la 1,34%, adică în termeni relativi, scăderea a fost de 89,7% și în termeni absoluti de 11,72%. Astfel, în 2009 SA „TMNU” a lucrat în pragul rambursării, reducerea fondului de salarii și reducerea costurilor pentru alte articole au ajutat să nu intre în pierdere.

În anul 2009, profitul net a fost de 641 tr., în scădere cu 97,92% faţă de 2008 sau cu 30176 tr. SA „TMNU” a reușit să aloce corect costurile la întreprindere, rămânând astfel cu un profit net pozitiv.

A fost efectuată o analiză generală a distribuției funcțiilor pe divizii structurale ale SA „TMNU”.

A fost efectuată o analiză a responsabilităților funcționale ale unităților structurale care necesită optimizare la SA „TMNU”.

După analiză, sa relevat faptul că departamentul de logistică, departamentul financiar, departamentul de management al personalului, departamentul de contabilitate, planificarea și serviciul economic, site-ul de instalare și punere în funcțiune pentru întreprinderile miniere și de prelucrare (filiala Nizhnekamsk) pot fi schimbate prin îmbunătățirea structurii SA. Întreprinderea „TMNU” .

Sunt propuse acțiunile necesare pentru îmbunătățirea structurii întreprinderii SA „TMNU”.

Luând în considerare responsabilitățile departamentelor și structurilor din întreprindere, sa relevat faptul că structura întreprinderii poate fi îmbunătățită în trei domenii:

reducerea a doi angajați ai personalului de inginerie și tehnică din departamentul de contabilitate al filialei Nijnekamsk;

concedieri a unui muncitor de inginerie și a cinci lucrători la șantierele de la Nijnekamsk;

transferul serviciilor departamentelor OMTS, FO, PMO, PES către externalizare, reducerea a 9 angajați.

În aceste zone s-a calculat fezabilitatea economică.

A fost calculată fezabilitatea economică a îmbunătățirii structurii SA „TMNU”. După îmbunătățirea structurii, costurile vor fi reduse cu 1.651.811 de ruble. A fost efectuată analiza impactului îmbunătățirii structurii întreprinderii asupra indicatorilor tehnici și economici ai SA „TMNU”.

S-au modificat și indicatorii tehnici și economici după îmbunătățirea structurii și anume:

costurile companiei au scăzut cu 1651 mii de ruble pe an sau 0,7%;

numărul mediu de angajați a scăzut cu 16 persoane sau 4,51%;

productivitatea muncii per angajat a crescut cu 31,79 mii ruble pe an sau 4,72%;

fondul de salarii a scăzut cu 2.791 mii de ruble pe an sau 3,91%;

salariul mediu lunar a crescut cu 105 ruble sau 0,63%;

costul unei ruble de produse comercializabile a scăzut cu 0,69 copeici sau 0,7%;

profitul din vânzarea volumului principal de produse a crescut cu 1651 mii de ruble sau 51,3%;

profitabilitatea producției a crescut cu 0,69% absolut sau 51,3% relativ;

profitul înainte de impozitare a crescut cu 1651 mii de ruble sau 33,3%;

profitul net a crescut cu 1370 mii ruble sau 213,86%.

Astfel, după analizarea structurii întreprinderii și găsirea departamentelor care pot fi reduse sau externalizate servicii, s-a reușit creșterea profitabilității producției cu 0,0145%. Cu o monitorizare anuală suplimentară a structurii întreprinderii, este posibilă creșterea nivelului de gestionare a întreprinderii, distribuirea corectă a funcțiilor între departamente, iar acest lucru poate duce deja la o reducere a costurilor la întreprindere, o creștere a profitabilității și o creștere a competitivității întreprinderii pe piața întreprinderilor de servicii din industria petrolieră.

anexa a

Anexa B

Tabel rezumativ al salariilor pe divizii structurale

Denumirea unității structurale	Denumirea funcției	Numărul de persoane	Salariu, freacă.
Departamentul de logistică	Seful departamentului

	Cap depozit

Departament financiar	Șef departament financiar
	Economist pentru munca financiara de categoria a II-a
	Economist pentru munca financiara

Departamentul de Resurse Umane	Seful departamentului
	Inginer principal pentru organizare și reglementare a muncii
	Inginer pentru organizarea si reglementarea muncii de categoria I


Planificare si servicii economice	Seful departamentului
	Economist

consilier juridic	consilier juridic
Contabilitate	Adjunct contabil șef
	Contabil fiscal



NF Contabilitate


Locul de instalare și punere în funcțiune pentru întreprinderile de prelucrare din NF	Sef de sectie
	Producator de munca




Locație de instalare și punere în funcțiune pentru întreprinderile miniere ale NF	Sef de sectie

Mai multe articole despre economie

Compoziția și relațiile intersectoriale ale complexului de constructii de mașini
Compoziția și relațiile intersectoriale ale complexului de construcție de mașini ...

Starea actuală a procesării și comercializării produselor din carne
În prezent, industria cărnii este cea mai mare ramură a industriei cărnii, producând o gamă largă de produse alimentare, tehnice și medicale. Eficienta productiei...

Analiza intensificării producției în Întreprinderea Unitară de Stat OPH Krasnogorskoye, districtul Bezenchuksky, regiunea Samara
Creșterea eficienței producției agricole depinde în primul rând de rentabilitatea investiției și de utilizarea rațională a resurselor. Producția joacă un rol important în acest...

Analiza utilizării resurselor de muncă în întreprindere, nivelul productivității muncii trebuie luat în considerare în strânsă legătură cu salariile. Odată cu creșterea productivității muncii, se creează premise reale pentru creșterea nivelului plății acesteia. În același timp, fondurile pentru salarii trebuie utilizate în așa fel încât rata de creștere a productivității muncii să depășească rata de creștere a salariilor. Numai în astfel de condiții se creează oportunități pentru creșterea ratei de reproducere extinsă.

În acest sens, este de mare importanță analiza utilizării fondurilor pentru salarii la fiecare întreprindere. În acest proces, este necesar să se efectueze un control sistematic asupra utilizării fondului de salarii (salarii), să se identifice oportunități de economisire a banilor prin creșterea productivității muncii și reducerea intensității muncii a produselor. Fondul de salarii, conform instrucțiunilor actuale ale autorităților de statistică, include nu numai fondul de salarii, atribuibil costurilor curente ale întreprinderii, ci și plăți din fondurile de asigurări sociale și profitul net rămas la dispoziția întreprinderii. Cea mai mare pondere în componența fondurilor utilizate pentru consum este ocupată de fondul de salarizare, care este inclus în costul de producție. La începerea analizei utilizării fondului de salarii inclus în costul de producție, este necesar mai întâi să se calculeze abaterea absolută și relativă a valorii sale reale de la valoarea planificată. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că abaterea absolută în sine nu caracterizează utilizarea fondului de salarii, deoarece acest indicator este determinat fără a ține cont de gradul de îndeplinire a planului de producție:

Calculele de mai sus arată că modificarea fondului de salarii în termeni absoluti s-a ridicat la 2885 mii de ruble.

Astfel, putem spune că, în general, întreprinderea are tendința de a reduce fondul de salarii. Pe de o parte, acesta este un moment pozitiv, deoarece există rezerve pentru reducerea costului de producție, pe de altă parte, o scădere a fondului de salarii afectează negativ starea materială a lucrătorilor, reduce într-o oarecare măsură motivația personalului, care afectează în cele din urmă productivitatea muncii.

Abaterea relativă se calculează ca diferență între valoarea salariilor acumulate efectiv și fondul planificat, ajustată pentru coeficientul de îndeplinire a planului de producție. În același timp, trebuie avut în vedere că se ajustează doar partea variabilă a fondului de salarii, care se modifică proporțional cu volumul producției.

Acesta este salariul muncitorilor la bucată, bonusurile pentru muncitori și personalul de conducere pentru rezultatele producției și valoarea plății de concediu corespunzătoare ponderii salariilor variabile. Partea constantă a salariilor nu se modifică odată cu creșterea sau scăderea volumului producției (salariile lucrătorilor la tarife, salariile angajaților la salarii, toate tipurile de plăți suplimentare, salariile lucrătorilor din industriile neindustriale și suma corespunzătoare de plată de concediu). Pe baza datelor din tabel, determinăm abaterea relativă a fondului de salarii, ținând cont de implementarea planului de producție:

În cazul nostru, planul pentru volumul produselor comercializabile a fost îndeplinit cu 100,5%. În legătură cu subîncărcarea personalului industrial (muncitori la bucată) și excesul de productivitate față de salarii, sunt evidente economiile sau subcheltuirea fondului de salarii.

Tabel 9. - Date inițiale pentru analiza salarizării:

La calcularea abaterii relative în fondul de salarii, puteți utiliza așa-numitul factor de corecție (Kp), care reflectă ponderea salariului variabil în totalul fondului.

Acesta arată cu ce fracțiune de procent ar trebui majorat fondul de salarii planificat pentru fiecare procent de îndeplinire excesivă a planului de producție:

Partea variabilă a fondului de salarii depinde de volumul producției (V VP), structura acesteia (Udi), intensitatea specifică a muncii (Te.ud) și nivelul salariului mediu orar (OTi).

Orez. 2. - Modelul structural-logic al sistemului factorial al fondului de salarii variabile:

Tabel 10. - Date inițiale pentru identificarea influenței factorilor asupra salarizării:

Tabelul 11. - Calculul influenței factorilor asupra modificării părții variabile a fondului de salarii, mii UAH:

Apoi ar trebui să analizați motivele modificării părții permanente a fondului de salarii, care include salariul lucrătorilor de timp, angajaților, angajaților grădinițelor, cluburilor, sanatoriilor, dispensarelor etc., precum și toate tipurile de plăți suplimentare. Fondul de salarii al acestor categorii de lucrători depinde de numărul mediu și de câștigul mediu al acestora pe perioada corespunzătoare de timp. Conform schemei, următoarele modele pot fi utilizate pentru analiza factorială deterministă a abaterii absolute pentru fondul de salarii în timp:

Orez. 3.

Salariul mediu anual al lucrătorilor cu timp, în plus, depinde și de numărul de zile lucrate în medie de un lucrător pe an, de durata medie a unui schimb de muncă și de câștigul mediu orar.

Tabel 12. - Date inițiale pentru analiza fondului de salarizare timp:

Calculul influenței acestor factori se poate face prin metoda diferențelor absolute, folosind datele din Tabelul 12:

Astfel, economiile în fondul de salarii bazate pe timp s-au produs în principal datorită unei reduceri a zilelor lucrate de lucrători într-un an (cea mai mare abatere este de 283.108,8 mii ruble), tot datorită reducerii numărului de schimburi de muncă (-150.991,36). , precum și contul de salariu mediu orar. Calculele arată că cea mai mică influență ca factor asupra modificării fondului de salarii a fost numărul de timp în care lucrează. Fondul de salarii al personalului (angajații întreprinderii) se poate modifica și datorită numărului său (în echivalent normă întreagă) și a câștigului mediu anual.

Atunci când se analizează utilizarea fondului de salarii, este de mare importanță să se studieze datele privind câștigurile medii ale angajaților unei întreprinderi, schimbarea acesteia, precum și factorii care îi determină nivelul.

Totodată, trebuie avut în vedere că salariul mediu anual depinde de numărul de zile lucrate de un lucrător pe an, de durata schimbului de muncă și de salariul mediu orar (raportul 1,7).

Indicatorii nivelului și dinamicii salariului mediu lunar al angajaților întreprinderilor sunt calculați fără a lua în considerare plățile din fondul de stimulare material și ținând cont de aceste plăți.

Ultimul indicator pe care îl vom folosi caracterizează nivelul și dinamica salariului mediu.

Datele pentru analiză pentru anul 2010 vor fi prezentate în tabel. 2.9, pentru 2011 - în tabel. 2.10.

După analizarea datelor din tabel. 2.9, putem concluziona că în anul 2010 salariile medii efective au depășit valorile planificate pentru toate categoriile de personal al întreprinderii, cu excepția specialiștilor.

La categoriile de manageri și angajați tehnici se observă un ușor exces de indicatori reali față de indicatorii planificați.

Tabelul 2.9. Mediu salariu a plati pe categorii muncitorii KP "Makeevteploset" pentru 2010 an, UAH

Tabelul 2.10. Mediu salariu a plati pe categorii muncitorii KP "Makeevteploset" pentru 2011 an, UAH

Conform Tabelului. Tabelul 2.10 arată că în anul 2011 creșterea salariilor efective față de valorile planificate s-a ridicat la 0,3%, ceea ce s-a realizat datorită creșterii părții tarifare a salariilor și a fondului de bonusuri, ca urmare, se constată o creștere a salariile medii efective pentru toate categoriile de personal, cu excepția lucrătorilor.

Comparația dintre valorile reale și planificate ale salariului mediu pentru perioada analizată este demonstrată clar în Fig. 2.9

Orez. 2.9 Salariul mediu al personalului KP „Makeevteploset” pentru 2010-2011.

Astfel, salariul mediu anual a crescut cu doar 10 grivne în 2010 și cu 6 grivne în 2011. Factorul de creștere a salariului mediu orar a avut cel mai mare impact pozitiv asupra creșterii salariului mediu anual.

Să analizăm fondul de salarii din punctul de vedere al mărimii distribuției persoanelor care lucrează în întreprindere în funcție de nivelurile de venit. Datele pentru analiza comparativă pe doi ani sunt prezentate în Tabelul 2.11. În urma analizei comparative, observăm că în anul 2010 diferenţa salarială a salariaţilor a fost nesemnificativă. Majoritatea muncitorilor - 88%, au primit salarii de la 1500 la 1900 grivne; 8,4% din personal au primit de la 1900 la 2200 grivne pe lună; 3,4% au primit de la 1300 la 1500 grivne. Numărul personalului cu venituri peste 3.500 UAH a fost de 0,3% sau 5 persoane din categoria managerilor.

Tabelul 2.11. Repartizarea personalului întreprinderii KP "Makeevteploset" pe niveluri de venit pentru 2010-2011.

Salariul mediu acumulat, UAH	Anul de bază 2010	Specific	Anul de raportare 2011	Specific
De la 1300.01 la 1500.00
De la 1500.01 la 1900.00
De la 1900.01 până la 2200.00
De la 2200.01 până la 3500.00

Total angajati

În 2011, veniturile fiecărei categorii de personal au crescut. Acum 88% dintre angajații companiei primesc salarii cuprinse între 1.900 UAH și 2.200 UAH.

Din punct de vedere vizual, dinamica repartizării lucrătorilor pe niveluri de venit este prezentată în fig. 2.10.

Orez. 2.10.

Astfel, având în vedere dinamica repartizării muncitorilor pe niveluri de venit, observăm că în cei doi ani studiati, numărul persoanelor cu salarii de la 1900 la 3500 grivne a crescut. În consecință, numărul lucrătorilor prost plătiți, adică cei care primesc salarii sub 1.500 de grivne, a scăzut.

Ar putea fi util să citiți: