บทคัดย่อ: ประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนในกิจการ 2
ความเกี่ยวข้องของหัวข้อการวิจัยนี้เกิดจากการที่การดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จขององค์กรใด ๆ ในสภาพที่ทันสมัยนั้นขึ้นอยู่กับเงื่อนไขหลายประการ เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งคือความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียนที่ต้องการ ปัญหาขององค์กรที่มีเหตุผลของเงินทุนหมุนเวียนและการเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้งานนั้นรุนแรงสำหรับองค์กร เนื่องจากการแก้ปัญหาเหล่านี้เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างความมั่นใจความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตและหนึ่งในองค์ประกอบของการผลิตที่ทำกำไร
อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบัน เงินทุนหมุนเวียนไม่ได้ให้ความสนใจเพียงพอ ปัญหาของการวางแผนและประสิทธิภาพในการใช้งานโดยฝ่ายบริหารของหลายองค์กร แม้ว่าจะมีประเด็นที่เกี่ยวข้องกันเป็นพิเศษก็ตาม สิ่งนี้นำไปสู่การทดลองทางเศรษฐศาสตร์เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียน โดยกำหนดความจำเป็นในแนวทางใหม่ที่เป็นพื้นฐาน โดยเฉพาะปัญหาในการจัดเงินทุนหมุนเวียนและการหาวิธีเพิ่มประสิทธิภาพการใช้งาน
ปัญหาของการเพิ่มประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้นเป็นหนึ่งในศูนย์กลางในวรรณคดีเศรษฐกิจ ผลงานของนักเศรษฐศาสตร์ในประเทศเช่น L.V. Dontsova, V.V. โควาเลฟ, อาร์. เอส. Saifulin, N.A. นิกิโฟโรวา ค.ศ. เชอเรเมทและอื่น ๆ
การพัฒนาเชิงทฤษฎีและเชิงปฏิบัติของผู้เขียนข้างต้นเกี่ยวข้องกับองค์กรที่ดำเนินงานในสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจที่ค่อนข้างคงที่และสามารถคาดการณ์ได้ ในขณะที่ปัญหาในการเพิ่มประสิทธิภาพของเงินทุนหมุนเวียนในภาวะวิกฤตและปัญหาบางประการในการนำการพัฒนาเหล่านี้ไปปฏิบัติจริงในเชิงเศรษฐกิจได้นำไปสู่ การใช้วิธีการต่างๆ ในระบบเศรษฐกิจตลาดอย่างจำกัด
วัตถุประสงค์ของการศึกษาครั้งนี้คือการศึกษารูปแบบการก่อตัวและการใช้เงินทุนหมุนเวียนและเหตุผลของแนวทางสมัยใหม่ในการเพิ่มประสิทธิภาพ ตามเป้าหมายของการศึกษา ดังนี้ งาน :
พิจารณาแง่มุมทางทฤษฎีของการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน: วิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างระบุแหล่งที่มาของการศึกษาและติดตามสถานที่และบทบาทของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรในสภาพเศรษฐกิจสมัยใหม่
พัฒนากลยุทธ์ตามหลักฐานเพื่อการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรทางเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิภาพ: ยืนยันความต้องการทางเศรษฐกิจและเน้นวิธีการหลักในการทำให้เงินทุนหมุนเวียนเป็นปกติ วิเคราะห์ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน สำรวจปัจจัยที่มีผลต่อประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนและในกระบวนการวิจัย เปิดเผยหลักเกณฑ์การปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจ
เพื่อวิเคราะห์ตัวชี้วัดประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรและวิธีเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในตัวอย่างของ Rosstroy LLC
วิชาที่เรียนเป็นข้อกำหนดและรูปแบบทางทฤษฎี ระเบียบวิธี และการปฏิบัติที่เกี่ยวข้องกับการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรบนพื้นฐานของมาตรฐานที่สมเหตุสมผล
วัตถุประสงค์ของการศึกษาพระราชบัญญัติความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นในกระบวนการบริหารเงินทุนหมุนเวียน
เงินทุนหมุนเวียนเป็นหนึ่งในองค์ประกอบของทรัพย์สินขององค์กร สภาพและประสิทธิภาพการใช้งานเป็นหนึ่งในเงื่อนไขหลักสำหรับการดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จขององค์กร การพัฒนาความสัมพันธ์ทางการตลาดจะเป็นตัวกำหนดเงื่อนไขใหม่สำหรับองค์กรของตน อัตราเงินเฟ้อที่สูง การไม่จ่าย และปรากฏการณ์วิกฤตอื่นๆ กำลังบังคับให้องค์กรต่างๆ เปลี่ยนนโยบายที่เกี่ยวข้องกับเงินทุนหมุนเวียน มองหาแหล่งการเติมเต็มใหม่ และศึกษาปัญหาประสิทธิผลของการใช้งาน
เงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนดให้เป็นชุดของกองทุนวิสาหกิจที่ลงทุนในเงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนที่ให้บริการกระบวนการผลิตและกิจกรรมเชิงพาณิชย์อย่างต่อเนื่องและถูกใช้อย่างสมบูรณ์ในระหว่างรอบการผลิตเดียว
เงินทุนหมุนเวียนเป็นส่วนสำคัญของทรัพยากรขององค์กร ดังนั้นจึงมีบทบาทสำคัญในการปรับปรุงการใช้งาน เงื่อนไขประการหนึ่งสำหรับความต่อเนื่องขององค์กรคือการต่ออายุพื้นฐานที่เป็นสาระสำคัญอย่างต่อเนื่อง
สาระสำคัญของเงินทุนหมุนเวียนถูกกำหนดโดยบทบาททางเศรษฐกิจ ความจำเป็นในการตรวจสอบกระบวนการทำซ้ำ ซึ่งรวมถึงทั้งกระบวนการผลิตและกระบวนการหมุนเวียน ต่างจากสินทรัพย์ถาวรที่มีส่วนร่วมในกระบวนการผลิตซ้ำแล้วซ้ำเล่า เงินทุนหมุนเวียนดำเนินการในรอบการผลิตเพียงรอบเดียวและจะโอนมูลค่าทั้งหมดไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปโดยไม่คำนึงถึงวิธีการบริโภค
เงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วยองค์ประกอบหลักดังต่อไปนี้ (รูปที่ 1):
หมุนเวียนสินทรัพย์การผลิต;
กองทุนหมุนเวียน
ส่วนหนึ่ง กองทุนหมุนเวียนรวม:
สต็อคการผลิต - วัตถุดิบ, วัสดุเสริม, ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่จัดซื้อ, เชื้อเพลิง, ภาชนะบรรจุ, ชิ้นส่วนอะไหล่สำหรับการซ่อมแซมอุปกรณ์, เช่นเดียวกับอุปกรณ์ในครัวเรือน;
งานระหว่างทำ - วัตถุของแรงงานที่อยู่ในขั้นตอนการผลิตที่แตกต่างกันในแผนกขององค์กร
ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง - วัตถุของแรงงานซึ่งการประมวลผลเสร็จสมบูรณ์ในแผนกหนึ่งขององค์กร แต่ขึ้นอยู่กับการประมวลผลเพิ่มเติมในแผนกอื่น ๆ ขององค์กร
ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการจัดเตรียมและพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่ การหาเหตุผลเข้าข้างตนเอง และการประดิษฐ์
 |
 |
||
ข้าว. 1. องค์ประกอบและตำแหน่งของเงินทุนหมุนเวียน
อัตราส่วนระหว่างแต่ละกลุ่ม องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนและปริมาณรวม คิดเป็นหุ้นหรือร้อยละ เรียกว่า โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียน . มันเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของปัจจัยหลายประการ: ธรรมชาติและรูปแบบขององค์กรการผลิต, ประเภทของการผลิต, ระยะเวลาของวัฏจักรเทคโนโลยี, เงื่อนไขในการจัดหาเชื้อเพลิงและวัตถุดิบ ฯลฯ
กองทุนหมุนเวียน – เหล่านี้เป็นเงินทุนขององค์กรที่ลงทุนในหุ้นของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป สินค้าที่จัดส่งแต่ไม่ได้ชำระเงิน เช่นเดียวกับเงินทุนในการชำระหนี้และเงินสดในมือและในบัญชี
เงินทุนหมุนเวียนเกี่ยวข้องกับการให้บริการกระบวนการหมุนเวียนสินค้าพวกเขาไม่ได้มีส่วนร่วมในการก่อตัวของมูลค่า แต่เป็นผู้ขนส่ง หลังจากการผลิตผลิตภัณฑ์และการขาย ต้นทุนของเงินทุนหมุนเวียนจะได้รับคืนเป็นส่วนหนึ่งของเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งาน บริการ) สิ่งนี้มีส่วนช่วยในการต่ออายุกระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่องซึ่งดำเนินการผ่านการหมุนเวียนเงินทุนขององค์กรอย่างต่อเนื่อง ในการเคลื่อนไหว เงินทุนหมุนเวียนต้องผ่านสามขั้นตอน: เงินสด การผลิต และสินค้าโภคภัณฑ์
จากการกระจายที่ถูกต้องของจำนวนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดระหว่างขอบเขตของการผลิตและขอบเขตของการไหลเวียน การทำงานปกติ ความเร็วในการหมุนเวียน และความสมบูรณ์ของหน้าที่โดยธรรมชาติ: การผลิตและการชำระเงินและการชำระบัญชีส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับ
หลักการที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของการจัดทุนหมุนเวียนคือการแบ่งตามแหล่งที่มาของการก่อตัว แหล่งเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดแบ่งออกเป็นกองทุนของตนเองและเทียบเท่า ยืม ยืม และแหล่งอื่น ๆ
เงินทุนของตัวเองมีบทบาทสำคัญในการจัดระเบียบการหมุนเวียนของเงินทุน เนื่องจากองค์กรที่ดำเนินการบนพื้นฐานของการคำนวณเชิงพาณิชย์จะต้องมีคุณสมบัติบางอย่างและความเป็นอิสระในการดำเนินงานเพื่อดำเนินการอย่างมีกำไรและต้องรับผิดชอบต่อการตัดสินใจ
การก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนเกิดขึ้นในเวลาขององค์กรขององค์กรเมื่อมีการสร้างทุนจดทะเบียน แหล่งที่มาของการพัฒนาในกรณีนี้คือเงินลงทุนของผู้ก่อตั้งองค์กร
เพื่อลดความต้องการโดยรวมขององค์กรสำหรับเงินทุนหมุนเวียนรวมถึงเพื่อกระตุ้นการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพขอแนะนำให้ดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา เงินกู้ยืมส่วนใหญ่เป็นเงินกู้ยืมจากธนาคารระยะสั้นซึ่งใช้เพื่อตอบสนองความต้องการเพิ่มเติมชั่วคราวขององค์กรในเงินทุนหมุนเวียน
วัตถุประสงค์หลักของการดึงดูดเงินกู้เพื่อสร้างเงินทุนหมุนเวียนคือ: การให้กู้ยืมแก่วัตถุดิบตามฤดูกาล วัตถุดิบ และต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิตตามฤดูกาล การเติมเต็มชั่วคราวของการขาดเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง การดำเนินการชำระบัญชีและการไกล่เกลี่ยการหมุนเวียนการชำระเงิน
แหล่งดึงดูด ได้แก่ หลักทรัพย์ ทรัพยากรขององค์กรระดับสูง การจัดสรรจากงบประมาณ
นอกจากนี้ยังควรเน้นถึงแหล่งเงินทุนหมุนเวียนอื่นๆ ซึ่งรวมถึงเงินทุนขององค์กรที่ไม่ได้ใช้งานชั่วคราวตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ (กองทุน เงินสำรอง ฯลฯ)
อัตราส่วนที่ถูกต้องระหว่างแหล่งเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองที่ยืมและยืมมามีบทบาทสำคัญในการเสริมสร้างสถานะทางการเงินขององค์กร
นอกจากนี้ ในการหมุนเวียนของวิสาหกิจนั้น มีเงินทุนที่เทียบเท่ากับหนี้สินของตนเองอย่างต่อเนื่อง ซึ่งเรียกว่าหนี้สินที่ยั่งยืน หนี้สินที่ยั่งยืนคือกองทุนที่ไม่ได้เป็นขององค์กร แต่หมุนเวียนอยู่ตลอดเวลา กองทุนดังกล่าวเป็นแหล่งเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนยอดคงเหลือขั้นต่ำ
กองทุนเหล่านี้ไม่ได้เป็นขององค์กรและองค์กร แต่เนื่องจากความพร้อมของกองทุน (หนี้สิน) ดังกล่าวมีความยั่งยืน จึงมีค่าเท่ากับของตนเอง กองทุนดังกล่าวเป็นแหล่งเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนยอดคงเหลือขั้นต่ำ สิ่งเหล่านี้รวมถึง: ขั้นต่ำ, ผ่านจากเดือนหนึ่งไปยังอีกเดือน, ค่าจ้างที่ค้างชำระให้กับพนักงานขององค์กร, เงินสำรองเพื่อใช้จ่ายในอนาคต, ขั้นต่ำ, การส่งหนี้ไปยังงบประมาณและกองทุนพิเศษ, เงินของเจ้าหนี้ที่ได้รับเป็นเงินล่วงหน้าสำหรับผลิตภัณฑ์ (สินค้า งาน บริการ ) เงินทุนของผู้ซื้อที่เป็นหลักประกันสำหรับบรรจุภัณฑ์ที่ส่งคืนได้ ยอดยกมาของกองทุนอุปโภคบริโภค หนี้ภาษีบางประเภท ฯลฯ
เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรมีการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่องทำให้เป็นวงจร พวกเขาผ่านจากทรงกลมของการไหลเวียนไปสู่ขอบเขตของการผลิตและจากนั้นจากทรงกลมของการผลิตอีกครั้งไปสู่ทรงกลมของการหมุนเวียนเป็นต้น
เป็นเรื่องปกติที่จะแยกแยะสามขั้นตอนของวัฏจักร
1. สินทรัพย์หมุนเวียนทำหน้าที่เป็นเงินสดและใช้ในการสร้างสินค้าคงเหลือ - ขั้นตอนเงินสด
2. สินค้าคงเหลือใช้ในกระบวนการผลิต ขึ้นรูปงานระหว่างทำ และแปรรูปเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
3. เป็นผลมาจากกระบวนการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป พวกเขาได้รับเงินทุนที่จำเป็นในการเติมสินค้าคงเหลือ
จากนั้นจึงทำซ้ำวงจรและทำให้เกิดเงื่อนไขขึ้นอย่างต่อเนื่องสำหรับการเริ่มต้นใหม่ของกระบวนการผลิต
ข้าว. 2. การไหลเวียนของเงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจ
การหมุนเวียนของเงินทุนเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่บริษัทจ่ายสำหรับทรัพยากรวัสดุและองค์ประกอบอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการผลิต และจบลงด้วยการคืนต้นทุนเหล่านี้ในรูปแบบของเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ บริษัทจะนำเงินสดกลับมาใช้ใหม่เพื่อซื้อทรัพยากรวัสดุและนำไปผลิต
เวลาที่เงินทุนหมุนเวียนทำให้เกิดวัฏจักรที่สมบูรณ์ กล่าวคือ ระยะเวลาการผลิตและระยะเวลาหมุนเวียนเรียกว่าระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะความเร็วเฉลี่ยของการเคลื่อนไหวของเงินทุนในองค์กร (บริษัท) หรือในอุตสาหกรรม ไม่ตรงกับช่วงเวลาการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์บางประเภทจริง
การจัดการเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร (บริษัท) เป็นหน้าที่พื้นฐานกำหนดองค์กรของเงินทุนหมุนเวียน ได้แก่ :
การกำหนดองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน
กำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของบริษัท
การกำหนดแหล่งเงินทุนหมุนเวียน
สินทรัพย์หมุนเวียนทำหน้าที่อย่างแรกคือประเภทต้นทุน ตามความหมายที่แท้จริงแล้ว สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่คุณค่าทางวัตถุ เนื่องจากไม่สามารถใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปได้ ไม่เหมือนกับรายการสินค้าคงคลัง เงินทุนหมุนเวียนไม่ได้ใช้ ไม่ใช้ ไม่ใช้ แต่ขั้นสูง กลับมาหลังจากสิ้นสุดวงจรหนึ่งและเข้าสู่รอบถัดไป
ช่วงเวลาแห่งความก้าวหน้าเป็นหนึ่งในคุณลักษณะที่สำคัญและโดดเด่นของเงินทุนหมุนเวียน เนื่องจากมีบทบาทสำคัญในการกำหนดขอบเขตทางเศรษฐกิจ เกณฑ์ชั่วคราวสำหรับเงินทุนหมุนเวียนที่ก้าวหน้าไม่ควรเป็นปริมาณเงินทุนรายไตรมาสหรือรายปี แต่เป็นรอบเดียว หลังจากนั้นจะจ่ายคืนและเข้าสู่รอบถัดไป
สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรทำหน้าที่สองประการ: การผลิตและการชำระบัญชี ทำหน้าที่ผลิต หมุนเวียนสินทรัพย์ หมุนเวียนสินทรัพย์การผลิต รักษาความต่อเนื่องของกระบวนการผลิต และโอนมูลค่าไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิต เมื่อเสร็จสิ้นการผลิต เงินทุนหมุนเวียนจะเข้าสู่ขอบเขตของการหมุนเวียนในรูปแบบของเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งพวกเขาจะทำหน้าที่ที่สอง ซึ่งประกอบด้วยการหมุนเวียนให้เสร็จสมบูรณ์และแปลงเงินทุนหมุนเวียนจากรูปแบบสินค้าโภคภัณฑ์เป็นเงิน
จังหวะ ความสอดคล้องกัน และประสิทธิภาพสูงขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความพร้อมของเงินทุนหมุนเวียน การผันเงินทุนไปเป็นหุ้นที่เกินความต้องการจริงมากเกินไปทำให้เกิดการใช้ทรัพยากรอย่างไม่มีประสิทธิภาพ
เนื่องจากเงินทุนหมุนเวียนมีทั้งวัสดุและทรัพยากรทางการเงิน ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรจึงขึ้นอยู่กับองค์กรและประสิทธิภาพในการใช้งาน
ดังนั้นเงินทุนหมุนเวียนจึงเป็นมูลค่าที่ก้าวหน้าเป็นเงินสดสำหรับการสร้างระบบและการใช้เงินทุนหมุนเวียนและเงินทุนหมุนเวียนในปริมาณขั้นต่ำที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามโปรแกรมการผลิตโดยองค์กรและความตรงต่อเวลาของการตั้งถิ่นฐาน
2. ประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียนในกิจการ
2.1. ปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นพื้นฐานสำหรับการใช้สินทรัพย์ทางเศรษฐกิจขององค์กรอย่างมีเหตุผล ประกอบด้วยการพัฒนาบรรทัดฐานและมาตรฐานที่สมเหตุสมผลสำหรับการบริโภคซึ่งจำเป็นในการสร้างสต็อคขั้นต่ำคงที่เพื่อการดำเนินงานที่ราบรื่นขององค์กร
การปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนเป็นเป้าหมายของการวางแผนภายในบริษัท ซึ่งเป็นหนึ่งในประเด็นสำคัญในการจัดการการก่อตัวและการใช้เงินทุนหมุนเวียน ผ่านการปันส่วน บริการทางการเงินขององค์กรจะกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตนเองในปริมาณขั้นต่ำแต่เพียงพอเพื่อให้มั่นใจว่างานตามแผนจะสำเร็จลุล่วง
ตามระดับของการวางแผนเงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็น:
4. ทำให้เป็นมาตรฐาน
5. ไม่ได้มาตรฐาน
Normalized รวมเงินทุนหมุนเวียนในสินค้าคงเหลือ
เงินทุนหมุนเวียนที่ไม่ได้มาตรฐาน ได้แก่ เงินสด สินค้าที่ขนส่งและงานที่ส่งมอบ ลูกหนี้ทุกประเภท เป็นต้น
ในทางปฏิบัติมีการใช้วิธีการหลักสามวิธีในการทำให้เงินทุนหมุนเวียนเป็นปกติ:
วิเคราะห์
ค่าสัมประสิทธิ์
วิธีการนับโดยตรง
การใช้วิธีการทำให้เป็นมาตรฐานอย่างใดอย่างหนึ่งขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆ เช่น ความพร้อมใช้งานของข้อมูลเปรียบเทียบจากช่วงเวลาก่อนหน้า ความซับซ้อนของการคำนวณ และข้อมูลเฉพาะของธุรกิจ
วิธีวิเคราะห์ใช้ข้อมูลจริงเกี่ยวกับปริมาณเงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลาหนึ่ง ในเวลาเดียวกันมีการระบุส่วนเกินและสต็อกที่ไม่จำเป็นการแก้ไขสำหรับการเปลี่ยนแปลงในเงื่อนไขการผลิตและอุปทาน ผลลัพธ์ที่กำหนดของการคำนวณเหล่านี้ถือเป็นมาตรฐานของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับช่วงเวลาที่วางแผนไว้ วิธีนี้ใช้ในกรณีที่ไม่คาดว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในเงื่อนไขขององค์กรและกองทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์และหุ้นที่มีสาระสำคัญมีสัดส่วนที่มาก
วิธีอัตราส่วนประกอบด้วยความจริงที่ว่ามาตรฐานสำหรับช่วงเวลาการวางแผนคำนวณโดยการแก้ไข (โดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์) มาตรฐานของงวดก่อนหน้า ค่าสัมประสิทธิ์คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในปริมาณการผลิต มูลค่าการซื้อขายของเงินทุนหมุนเวียน กะการแบ่งประเภทสินค้า และปัจจัยอื่นๆ
วิธีการนับโดยตรงประกอบด้วยความจริงที่ว่าจำนวนเงินทุนหมุนเวียนถูกคำนวณสำหรับสินค้าคงคลังแต่ละประเภทเฉพาะจากนั้นจะถูกรวมเข้าด้วยกันและด้วยเหตุนี้จึงมีการกำหนดมาตรฐานสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนปกติ มาตรฐานทั่วไปคือผลรวมของมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบทั้งหมด วิธีนี้เป็นวิธีที่ถูกต้องและเหมาะสมที่สุด แต่ในขณะเดียวกันก็ค่อนข้างลำบาก
ในการทำให้เงินทุนหมุนเวียนเป็นปกติ จำเป็นต้องกำหนดมาตรฐานสต็อคสำหรับวัสดุที่ทำให้เป็นมาตรฐานบางประเภท กำหนดมาตรฐานสำหรับแต่ละองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน และคำนวณมาตรฐานทั้งหมดสำหรับเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นมาตรฐาน
การทำให้เป็นมาตรฐานโดยบัญชีตรงจะใช้หากสามารถกำหนดระยะเวลาของกระบวนการทางธุรกิจที่เป็นส่วนหนึ่งของวงจรการดำเนินงานของบริษัท ตามกฎแล้ว แนวทางนี้ไม่สามารถใช้ได้กับบริษัทที่มีประเภทการผลิตที่กำหนดเอง เมื่อเข้าสู่ตลาดใหม่
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนที่คำนวณอย่างถูกต้องจะสร้างเงื่อนไขสำหรับการใช้ทรัพยากรทางการเงินตามเป้าหมายและประหยัด ช่วยลดสต็อกในการผลิตและการหมุนเวียน การดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ประสบความสำเร็จ เพิ่มผลกำไร และเสริมสร้างสถานะทางการเงินขององค์กร
มาตรฐานทั่วไปของเงินทุนหมุนเวียนหรือความต้องการเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดขององค์กรหมายถึงผลรวมของมาตรฐานส่วนตัวที่คำนวณสำหรับองค์ประกอบแต่ละส่วนของเงินทุนหมุนเวียน:
ที่ไหน: แต่- มาตรฐานเงินทุนหมุนเวียนทั่วไป
ชม- บรรทัดฐานของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับองค์ประกอบเฉพาะ สำหรับองค์ประกอบส่วนใหญ่ของเงินทุนหมุนเวียน มาตรฐานเอกชนถูกกำหนดโดยสูตร:
โดยที่: Зр - การใช้ทรัพยากรวัสดุในหนึ่งวัน
Nd - อัตราหุ้นเป็นวันสำหรับองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนที่กำหนด
ดังนั้นการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนจึงเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการกำหนดจำนวนเงินขั้นต่ำที่เพียงพอเพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินงานของบริษัทโดยรวมมีประสิทธิผล งานหลักของการปันส่วนคือการกำหนดปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจในจำนวนขั้นต่ำที่รับรองการจัดหาเงินทุนอย่างต่อเนื่องสำหรับต้นทุนตามแผนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ตลอดจนการดำเนินการคำนวณตรงเวลา
2.2. ตัวชี้วัดประสิทธิผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียน
ฐานะการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับสถานะของเงินทุนหมุนเวียนโดยตรง ดังนั้นองค์กรต่างๆ จึงสนใจที่จะจัดระเบียบการเคลื่อนไหวที่มีเหตุผลมากที่สุดและการใช้เงินทุนหมุนเวียน
นี่หมายความว่า ประการแรก, ความปลอดภัยของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง, ความไม่สามารถยอมรับได้ของการลดจำนวนของพวกเขาในการกำจัดขององค์กร เงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับความปลอดภัยของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองคือการดำเนินงานที่คุ้มค่าขององค์กร ประการที่สองควรใช้เงินทุนหมุนเวียน (เป็นเจ้าของและยืม) เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะและในจำนวนเงินที่แผนทางการเงินกำหนด ประการที่สามควรใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพ กล่าวคือ แผนจะต้องดำเนินการด้วยจำนวนเงินทุนหมุนเวียนขั้นต่ำ
การใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพเป็นที่เข้าใจกันว่าการทำงานดังกล่าวทำให้การเงินมีเสถียรภาพ ปฏิบัติตามระเบียบวินัยทางการเงินและงบประมาณอย่างเคร่งครัด และบรรลุผลลัพธ์สูงสุดด้วยต้นทุนที่ต่ำที่สุด
ระดับประสิทธิภาพในการใช้เงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดและแต่ละประเภทนั้นโดดเด่นด้วยระบบต้นทุนและตัวชี้วัดตามธรรมชาติเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ
ประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้น ประการแรกคือการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
ภายใต้ หมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนหมายถึงระยะเวลาของการหมุนเวียนของเงินทุนทั้งหมดตั้งแต่ช่วงที่ได้มาซึ่งเงินทุนหมุนเวียน (การซื้อวัตถุดิบ วัตถุดิบ ฯลฯ) ไปจนถึงการเปิดตัวและการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป การไหลเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสิ้นสุดลงด้วยการโอนเงินไปยังบัญชีขององค์กร
การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนไม่เหมือนกันในองค์กรต่างๆ ซึ่งขึ้นอยู่กับความเกี่ยวข้องในอุตสาหกรรมและภายในอุตสาหกรรมเดียวกัน - ขึ้นอยู่กับองค์กรของการผลิตและการตลาดของผลิตภัณฑ์ ตำแหน่งของเงินทุนหมุนเวียน และปัจจัยอื่นๆ
การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนนั้นโดดเด่นด้วยตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กันจำนวนหนึ่ง: ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งวันจำนวนรอบการปฏิวัติในช่วงเวลาหนึ่ง (อัตราส่วนการหมุนเวียน) จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ในองค์กรต่อหน่วยของผลผลิต (โหลด ปัจจัย).
ระยะเวลาหนึ่งเทิร์นเงินทุนหมุนเวียนคำนวณโดยสูตร:
D=T x ออสร/ วี พุธ
ที่ไหน ดี– ระยะเวลาหมุนเวียน เป็นวัน osr- เงินทุนหมุนเวียน (เฉลี่ยหรือ ณ วันที่กำหนด) เป็นรูเบิล วี พุธ-ปริมาณของผลิตภัณฑ์ในความต้องการของตลาดสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน rub.; ที-จำนวนวันในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา
การลดระยะเวลาการหมุนเวียนหนึ่งครั้งบ่งชี้ถึงการปรับปรุงการใช้เงินทุนหมุนเวียน
จำนวนเทิร์นโอเวอร์ในช่วงเวลาหนึ่งหรือ อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน (ซัง),คำนวณโดยสูตร:
คอบ = วี cf/cf
ยิ่งอัตราการหมุนเวียนภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้สูงเท่าใด การใช้เงินทุนหมุนเวียนก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น
Load factor ของเงินทุนหมุนเวียน (เคซ),ส่วนกลับของอัตราส่วนการหมุนเวียนถูกกำหนดโดยสูตร:
Kz \u003d Osr / วี พุธ
นอกจากอินดิเคเตอร์เหล่านี้แล้ว ยังใช้อินดิเคเตอร์ได้อีกด้วย คืนทุนหมุนเวียน,ซึ่งกำหนดโดยอัตราส่วนกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ของบริษัทต่อยอดดุลของเงินทุนหมุนเวียน
ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสามารถคำนวณได้สำหรับเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนและสำหรับแต่ละองค์ประกอบ
การเปลี่ยนแปลงในการหมุนเวียนของเงินทุนเปิดเผยโดยการเปรียบเทียบตัวชี้วัดจริงกับตัวชี้วัดที่วางแผนไว้หรือตัวชี้วัดของช่วงเวลาก่อนหน้า จากการเปรียบเทียบการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนพบว่ามีการเร่งหรือชะลอตัว
ด้วยการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน ทรัพยากรวัสดุและแหล่งที่มาของการก่อตัวของพวกเขาจะถูกปล่อยออกจากการหมุนเวียน ด้วยการชะลอตัว เงินทุนเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียน
การปล่อยเงินทุนหมุนเวียนเนื่องจากการเร่งการหมุนเวียนของพวกเขาสามารถทำได้โดยสมบูรณ์และสัมพันธ์กัน ปล่อยแน่นอนเกิดขึ้นหากยอดที่แท้จริงของเงินทุนหมุนเวียนน้อยกว่ามาตรฐานหรือยอดดุลของงวดก่อนหน้าในขณะที่รักษาหรือเกินปริมาณการขายสำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ การปล่อยญาติเงินทุนหมุนเวียนเกิดขึ้นในกรณีที่การเร่งการหมุนเวียนเกิดขึ้นพร้อมกับการเติบโตของผลผลิต และอัตราการเติบโตของการผลิตแซงหน้าอัตราการเติบโตของยอดดุลเงินทุนหมุนเวียน
2.3. ปัจจัยที่มีผลต่อประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน
ตามความกว้างของอิทธิพลและระดับของการควบคุม ปัจจัยสามารถแบ่งออกเป็นสามกลุ่มตามเงื่อนไข:
1. เศรษฐกิจทั่วไป
2. องค์กร;
3. เกี่ยวข้องกับความก้าวหน้าทางเทคโนโลยี
ปัจจัยทางเศรษฐกิจโดยทั่วไป ได้แก่ ที่ตั้งของกำลังผลิต พลวัตของผลิตภาพแรงงานทางสังคม การพัฒนาการบัญชีต้นทุน ฯลฯ
กลุ่มปัจจัยทางเศรษฐกิจและองค์กรรวมถึง: การเปลี่ยนแปลงในขนาดขององค์กรและความเชี่ยวชาญของพวกเขา: การแนะนำวิธีการผลิตใหม่ ฯลฯ
ปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับความก้าวหน้าทางเทคนิค ได้แก่ การเปลี่ยนแปลงของเทคโนโลยีและอุปกรณ์ที่ใช้ในอุตสาหกรรมที่ให้บริการองค์กร (การขนส่ง การสื่อสาร สาธารณูปโภค); ระบบอัตโนมัติของกระบวนการผลิต
ประสิทธิผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียนและการเร่งการหมุนเวียนนั้นได้รับอิทธิพลจากปัจจัยที่เพิ่มมูลค่าและลดลง
ปัจจัยที่เพิ่มปริมาณเงินทุนหมุนเวียน ได้แก่ การปรับปรุงคุณภาพของผลิตภัณฑ์ การขยายช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต เป็นต้น การลดทุนหมุนเวียนทำได้โดย: การประหยัดวัสดุและทรัพยากรทางการเงิน เป็นต้น
ปัจจัยที่กำหนดจำนวนเงินทุนหมุนเวียนสามารถมีวัตถุประสงค์ เช่น ไม่ขึ้นกับกิจกรรมขององค์กรที่กำหนด และตามอัตวิสัย (ภายในและภายนอก)
รูปที่ 2 ปัจจัยหลักในการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน
ปัจจัยภายนอก เช่น สถานการณ์ทางเศรษฐกิจทั่วไป กฎหมายภาษี เงื่อนไขในการรับเงินกู้และอัตราดอกเบี้ย ความเป็นไปได้ของการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย การมีส่วนร่วมในโปรแกรมที่ได้รับทุนจากงบประมาณ ปัจจัยเหล่านี้และอื่น ๆ กำหนดขอบเขตที่องค์กรสามารถจัดการกับปัจจัยภายในของการเคลื่อนไหวอย่างมีเหตุผลของเงินทุนหมุนเวียน ในบรรดาปัจจัยภายในสามารถนำมาประกอบได้เช่นความสมเหตุสมผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียนการดำเนินการตามแผนการผลิต ควรสังเกตว่าเมื่อการกระทำของปัจจัยหนึ่งลดลงอิทธิพลของปัจจัยอื่นจะเพิ่มขึ้น (รูปที่ 2)
2.4. หลักเกณฑ์การปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ถาวร
การเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนนั้นมั่นใจได้ด้วยการเร่งการหมุนเวียนในทุกขั้นตอนของการหมุนเวียน
ปัจจัยภายนอกหลักที่มีผลกระทบต่อรัฐและการใช้เงินทุนหมุนเวียน ได้แก่ วิกฤตการไม่ชำระเงิน ภาษีสูง อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ธนาคารสูง
วิกฤตการณ์การขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้นและการไม่ชำระเงินทำให้การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนชะลอตัวลง ดังนั้นจึงจำเป็นต้องผลิตสินค้าที่สามารถขายได้อย่างรวดเร็วและมีกำไร หยุดหรือลดผลผลิตที่ไม่ต้องการในปัจจุบันลงอย่างมาก ในกรณีนี้นอกเหนือจากการเร่งการหมุนเวียนแล้วยังป้องกันการเติบโตของลูกหนี้ในสินทรัพย์ขององค์กร
ในอัตราเงินเฟ้อในปัจจุบัน ขอแนะนำให้กำหนดกำไรที่องค์กรได้รับก่อนเพื่อเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียน
เงินสำรองที่สำคัญในการเพิ่มประสิทธิภาพและการใช้เงินทุนหมุนเวียนอยู่ในตัวองค์กรโดยตรง ในด้านการผลิต สิ่งนี้ใช้กับสินค้าคงเหลือเป็นหลัก เนื่องจากเป็นหนึ่งในองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน จึงมีบทบาทสำคัญในการรับรองความต่อเนื่องของกระบวนการผลิต ในขณะเดียวกัน สินค้าคงเหลือเป็นตัวแทนของวิธีการผลิตที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิตเป็นการชั่วคราว
การจัดระบบสินค้าคงคลังอย่างมีเหตุผลเป็นเงื่อนไขสำคัญในการปรับปรุงประสิทธิภาพของเงินทุนหมุนเวียน วิธีหลักในการลดสินค้าคงคลังจะลดลงตามการใช้อย่างมีเหตุผล การชำระบัญชีวัสดุส่วนเกิน การปรับปรุงกฎระเบียบ การปรับปรุงองค์กรด้านอุปทาน รวมถึงการจัดทำเงื่อนไขสัญญาการจัดหาที่ชัดเจนและรับรองการนำไปใช้ การเลือกซัพพลายเออร์ที่เหมาะสมที่สุด และการขนส่งที่คล่องตัว
การลดเวลาที่ใช้โดยเงินทุนหมุนเวียนในการทำงานระหว่างทำทำได้โดยการปรับปรุงองค์กรของการผลิต ปรับปรุงอุปกรณ์และเทคโนโลยีที่ใช้ ปรับปรุงการใช้สินทรัพย์ถาวรโดยเฉพาะส่วนที่ใช้งานอยู่ ประหยัดรายการของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด
การคงอยู่ของเงินทุนหมุนเวียนในแวดวงการหมุนเวียนไม่ได้มีส่วนช่วยในการสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ การเบี่ยงเบนมากเกินไปของพวกเขาไปสู่ทรงกลมของการไหลเวียนเป็นปรากฏการณ์เชิงลบ ข้อกำหนดเบื้องต้นที่สำคัญที่สุดสำหรับการลดการลงทุนในเงินทุนหมุนเวียนในพื้นที่นี้คือการจัดองค์กรที่มีเหตุผลในการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปการใช้รูปแบบการชำระเงินที่ก้าวหน้าการดำเนินการเอกสารในเวลาที่เหมาะสมและการเร่งการเคลื่อนไหวการปฏิบัติตามสัญญาและวินัยการชำระเงิน .
การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนช่วยให้คุณปล่อยเงินจำนวนมากและเพิ่มปริมาณการผลิตโดยไม่ต้องใช้ทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมและใช้เงินทุนที่ปล่อยออกมาตามความต้องการขององค์กร สามารถทำได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:
ในขั้นตอนการสร้างสินค้าคงคลัง:
การดำเนินการตามบรรทัดฐานสำรองที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ
การประมาณค่าซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป ส่วนประกอบ และอื่นๆ แก่ผู้บริโภค
การใช้การเชื่อมต่อระยะยาวโดยตรงอย่างแพร่หลาย
การขยายระบบโลจิสติกส์คลังสินค้า รวมถึงการขายส่งวัสดุและอุปกรณ์
อยู่ในขั้นตอนของการทำงาน :
การเร่งความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี
การพัฒนามาตรฐาน การรวมเป็นหนึ่ง การพิมพ์ ; การปรับปรุงรูปแบบองค์กรของการผลิตภาคอุตสาหกรรมการใช้วัสดุโครงสร้างที่ถูกกว่า
การปรับปรุงระบบแรงจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับการใช้วัตถุดิบและเชื้อเพลิงและทรัพยากรพลังงานอย่างประหยัด
เพิ่มส่วนแบ่งของผลิตภัณฑ์ที่มีความต้องการสูง
อยู่ในขั้นตอนการรักษา :
การประมาณผู้บริโภคของผลิตภัณฑ์ต่อผู้ผลิต
ปรับปรุงระบบการตั้งถิ่นฐาน
เพิ่มปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายเนื่องจากการปฏิบัติตามคำสั่งซื้อผ่านการสื่อสารโดยตรง
การคัดเลือกผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งอย่างระมัดระวังและทันเวลาตามแบทช์ การแบ่งประเภท อัตราการขนส่ง การจัดส่งตามสัญญาที่สรุปไว้อย่างเคร่งครัด
ในสภาพสมัยใหม่ เมื่อองค์กรต่างๆ หาเงินเองได้อย่างเต็มที่ การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนอย่างถูกต้องจึงมีความสำคัญเป็นพิเศษ การลดต้นทุนสามารถทำได้โดยการปรับโครงสร้างของแหล่งที่มาให้เหมาะสมสำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเช่น การผสมผสานที่สมเหตุสมผลของทรัพยากรของตนเองและสินเชื่อ
ดังนั้นองค์กรที่มีเหตุผลของกระบวนการของการก่อตัวและการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรจึงเป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาและสร้างความมั่นใจในการทำงานที่ราบรื่นของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ สำหรับการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กร ทั้งในขอบเขตของการผลิตและในขอบเขตของการหมุนเวียน จำเป็นต้องมีแบบจำลองการจัดการเงินทุนหมุนเวียน เพื่อให้แน่ใจว่ามีการนำการตัดสินใจที่เหมาะสมทางเศรษฐกิจมาใช้ ซึ่งจะเพิ่มประสิทธิภาพทางการเงินและเป็นพื้นฐานสำหรับการดำเนินงานที่มั่นคง
3. การวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียนและการใช้งานตามตัวอย่างขององค์กร Rosstroy LLC
พิจารณาตัวชี้วัดการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนใน Rosstroy LLC บริษัท มีส่วนร่วมในกิจกรรมการก่อสร้างในภูมิภาค Sakhalin ดำเนินการก่อสร้างและติดตั้งโดยอิสระจัดหาสิ่งอำนวยความสะดวกทั้งหมดภายใต้การก่อสร้างด้วยกลไกและยานพาหนะซ่อมแซมอุปกรณ์เครื่องจักรกลขนาดเล็กผลิตอุปกรณ์สร้างเครื่องจักรสำหรับการก่อสร้างผลิตคอนกรีตและโครงสร้างคอนกรีตเสริมเหล็ก สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่ระหว่างการก่อสร้าง ตลอดจนวัสดุอื่นๆ
ในการวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของเงินทุนหมุนเวียนนั้นได้ทำการคำนวณซึ่งผลลัพธ์ที่ได้แสดงไว้ในตารางที่ 1 ข้อมูลเบื้องต้นถูกนำเสนอในภาคผนวก 1 และ 2
| ชื่อบทความ | สำหรับต้นปี | เมื่อสิ้นงวด | การเปลี่ยนแปลงแบบสัมบูรณ์ (+/-) | การเติบโตสัมพัทธ์ (%) | ส่วนแบ่งในสินทรัพย์ (%) เมื่อเริ่มต้น | ส่วนแบ่งในสินทรัพย์ (%) ในตอนท้าย |
| สินทรัพย์ถาวร | 92 555 | 104 939 | 12 384 | 13,38% | 44% | 34% |
| สินทรัพย์หมุนเวียน | 116 841 | 207 294 | 90 453 | 77,42% | 56% | 66% |
| รวมทั้ง: | ||||||
| หุ้นและภาษีมูลค่าเพิ่ม | 79 538 | 162 817 | 83 279 | 104,70% | 38% | 52% |
| ลูกหนี้การค้าที่มีอายุไม่เกินหนึ่งปี | 30 989 | 35 399 | 4 410 | 14,23% | 15% | 11% |
| เงินสด | 4 020 | 8 159 | 4 139 | 102,96% | 2% | 3% |
| สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น | 465 | 4 | -461 | -99,14% | 0% | 0% |
| สมดุล | 209 396 | 312 233 | 102 837 | 49,11% | 100% | 100% |
ตารางที่ 1. ผลการคำนวณการวิเคราะห์สินทรัพย์งบดุล
การวิเคราะห์สินทรัพย์สำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบพบว่าส่วนแบ่งของ "สินค้าคงคลังและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา" เพิ่มขึ้น (จาก 38% เป็น 52%) “ลูกหนี้ที่มีอายุน้อยกว่าหนึ่งปี” ลดลง (จาก 15% เป็น 11%) ส่วนแบ่งของ “เงินสด” เพิ่มขึ้นเล็กน้อย (จาก 2 เป็น 3%) อัตราการเติบโตเป็นบวก (+102%) ทั้งหมด สิ่งนี้บ่งชี้ถึงการปรับปรุงโครงสร้างสินทรัพย์งบดุล
คำนวณการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนแสดงในตารางที่ 2 และ 3
| № | ลักษณะสำคัญ | ในช่วงระยะเวลาการรายงาน | การเปลี่ยนแปลง (+,-) | |
| 1 | รายได้จากการขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต พันรูเบิล: บรรทัดที่ 010 (แบบฟอร์ม 2 - ภาคผนวก 2) | 861 236 | 694 289 | 166 947 |
| 2 | สินทรัพย์หมุนเวียนพันรูเบิล: บรรทัดที่ 290 (f.1-ภาคผนวก 1) | 116 841 | 207 294 | -90 453 |
| 3 | อัตราส่วนหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน: รายการที่ 1 / รายการ 2 | 7,37 | 3,35 | 4,02 |
| 4 | ระยะเวลาของการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนครั้งที่ 1 เป็นวัน: 270 วัน / อัตราหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน |
36,63 | 80,61 | -43,98 |
| 5 | ค่าสัมประสิทธิ์การตรึง: หน้า 2 / หน้า 1 | 0,14 | 0,30 | -0,16 |
| 6 | จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติมในการหมุนเวียน (+) หรือออกจากการหมุนเวียน (-) (พันรูเบิล) การคำนวณ: (ตัวประกอบการคงที่ของปีที่รายงาน - ตัวประกอบการคงที่ของปีฐาน) x รายได้ที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีสรรพสามิตประจำปีที่รายงาน | -140298,39 | 137 865,1 | -278 163,5 |
ตารางที่ 2 ตัวชี้วัดทั่วไปของปริมาณเงินทุนหมุนเวียนสำหรับปี 2551 และ 2552
รายได้ที่เพิ่มขึ้นในปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2551 ทำให้ตัวเลขการหมุนเวียนในปี 2552 ดีขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ
อัตราส่วนหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนแสดงให้เห็นว่าจำนวนหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสูง: 3.35 เท่าในปี 2551 และ 7.37 เท่าในปี 2549 ในทางกลับกัน ทำให้สามารถกำหนดระยะเวลาของการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนหนึ่งรายการ - 36.63 วันในปี 2552 และ 80.61 วันในปี 2551
| № | ตัวชี้วัด | ค่าของตัวชี้วัดตามปี | ||
| 2008 | ปี 2552 | % ภายในปี 2008 | ||
| 1 | ต้นทุนเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนวัสดุพันรูเบิล | 117 970,5 | 118 140,5 | 170,0 |
| 2 | ลูกหนี้เฉลี่ยพันรูเบิล | 34 367,0 | 34 490,0 | 123,0 |
| 3 | ต้นทุนเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนพันรูเบิล | 161 927,5 | 162 067,5 | 140,0 |
| 4 | รายได้จากการขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม พันรูเบิล (น. 010 ฉ.2) | 694 289,0 | 861 236,0 | 166 947,0 |
| ตัวชี้วัดโดยประมาณ | ||||
| 5 | อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง | 5,9 | 7,3 | 1,4 |
| 6 | ระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนวัสดุ วัน | 45,9 | 37,0 | -8,8 |
| 7 | อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ | 20,2 | 25,0 | 4,8 |
| 8 | ระยะเวลาหมุนเวียนของลูกหนี้ วัน | 13,4 | 10,8 | -2,6 |
| 9 | อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน | 4,3 | 5,3 | 1,0 |
| 10 | ระยะเวลาหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน วัน | 63,0 | 50,8 | -12,2 |
ตารางที่ 3 ตัวชี้วัดการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนปี 2551-2552
อัตราส่วนคงที่ (จำนวนต้นทุนเงินทุนหมุนเวียนในการรับเงิน 1 รูเบิล) ไม่เปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญเมื่อเปรียบเทียบ 2 ปี แต่ในขณะเดียวกันก็มีแนวโน้มลดลงซึ่งเป็นช่วงเวลาที่ดี อย่างไรก็ตาม หากในปี 2551 มี 137,865.1 พันรูเบิลที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจ จากนั้นในปี 2552 มีการปล่อย 140,298.39 พันรูเบิลจากการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจ
ข้าว. 3. อัตราส่วนการหมุนเวียน
ข้าว. 4. เวลาตอบสนอง
จากข้อมูลในตารางที่ 3 (เช่น รูปที่ 3 และ 4) จะเห็นได้ว่ามูลค่าการซื้อขายของตัวชี้วัดข้างต้นทั้งหมดเพิ่มขึ้น มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2551 จาก 20.2 หมุนเวียนต่อปีเป็น 25.0 หมุนเวียนในปี 2552 นั่นคือ 4.8 หมุนเวียน - เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า การชำระหนี้ของลูกหนี้เกิดขึ้นอย่างรวดเร็ว ระยะเวลาหมุนเวียนของลูกหนี้คือ 13.4 วันในปี 2551 และ 10.8 วันในปี 2552 เช่น น้อยกว่า 2.6 วัน แสดงว่าลูกหนี้ชำระได้ค่อนข้างเร็ว
องค์ประกอบหลักของระยะเวลาของรอบการทำงานคือเวลาหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง ส่วนแบ่งที่สูงของตัวบ่งชี้หลังใน Rosstroy LLC นั้นอธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าหุ้นสินค้าโภคภัณฑ์เป็นองค์ประกอบหลักของหุ้นปัจจุบัน การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนวัสดุเพิ่มขึ้นอย่างมาก: จาก 5.9 มูลค่าการซื้อขายในปี 2551 เป็น 7.3 มูลค่าการซื้อขายในปี 2552 กล่าวคือ 1.4 รอบ ระยะเวลาหมุนเวียนของสินทรัพย์วัสดุคือ 45.9 วันในปี 2551 และ 37.0 วันในปี 2552 กล่าวคือ น้อยกว่า -8.8 วัน นี่แสดงให้เห็นว่าลูกหนี้มีการชำระคืนค่อนข้างช้า มูลค่าการซื้อขายที่เพิ่มขึ้นในปี 2552 เกิดขึ้นจากการแก้ปัญหาการขายผลิตภัณฑ์ ซึ่งส่งผลให้มีการใช้วัตถุดิบอย่างมีเหตุผลมากขึ้น บริษัทของตลาดศึกษาอย่างเพียงพอสำหรับผลิตภัณฑ์และความเป็นไปได้ในการขยายช่องทางการจัดจำหน่าย
ในการศึกษาปัญหาและการแก้ปัญหาในหัวข้อของงานนี้พบข้อบกพร่องดังต่อไปนี้ในกิจกรรมของการจัดการองค์กรในด้านการจัดการเงินทุนหมุนเวียน:
1. การปฏิบัติที่ผิดพลาดในการปฏิเสธที่จะปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน
2. ขาดความเอาใจใส่ในการจัดการสินค้าคงคลัง
เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนและองค์กรโดยรวม จำเป็นต้องมีมาตรการเพื่อปรับปรุงองค์กรการผลิต ส่วนใหญ่เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการเคลื่อนไหวของหุ้น คาดว่าสิ่งนี้จะนำไปสู่การหมุนเวียนที่รวดเร็วขึ้นและการปล่อยเงินทุนเพิ่มเติม
ประการแรก ขอแนะนำให้ Rosstroy LLC จัดทำแผนการจัดหาขั้นพื้นฐาน ซึ่งโดยภาพรวมแล้ว จะประกอบด้วยปริมาณการซื้อและการจัดหาทรัพยากรวัสดุประจำปี และสำหรับหกเดือนข้างหน้า (ไตรมาส, เดือน) การซื้อทรัพยากรจะถูกกำหนดในแผนนี้แล้วในการแบ่งประเภทโดยละเอียด ซึ่งทำให้สามารถปฏิบัติงานกับซัพพลายเออร์ได้
วิธีนี้ช่วยให้คุณตรวจสอบความต้องการการผลิตและปริมาณการนำเข้าทรัพยากรวัสดุของ Rosstroy LLC ได้อย่างต่อเนื่อง แนวทางนี้สามารถรับประกันการทำงานร่วมกันของฝ่ายโลจิสติกส์ ฝ่ายบัญชี ฝ่ายขนส่ง และฝ่ายก่อสร้าง
เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของการตอบสนองความต้องการที่ไม่คาดฝันและการส่งมอบที่รวดเร็ว เงินทุนสำรองหมุนเวียนของการประกันภัยมีไว้เพื่อการจัดหาเงินทุนสำหรับการซื้อ
ดังนั้นหนึ่งในเกณฑ์หลักในการประเมินประสิทธิผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียนคือการคำนวณตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงลักษณะการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งทำให้มั่นใจถึงความต่อเนื่องของกระบวนการทำซ้ำ
ในส่วนนี้ของงาน ได้มีการวิเคราะห์การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรการผลิตและการก่อสร้าง "Rosstroy" การวิเคราะห์สินทรัพย์สำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบพบว่าส่วนแบ่งของ "สินค้าคงคลังและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา" เพิ่มขึ้น (จาก 38% เป็น 52%) อัตราส่วนหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนแสดงให้เห็นว่าจำนวนหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนสูง: 3.35 เท่าในปี 2551 และ 7.37 เท่าในปี 2552 ค่าสัมประสิทธิ์การรวมตัวเมื่อเปรียบเทียบ 2 ปีไม่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ แต่ในขณะเดียวกันก็มีแนวโน้มลดลงซึ่งเป็นช่วงเวลาที่ดี
องค์ประกอบหลักของระยะเวลาของรอบการทำงานคือเวลาหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง ส่วนแบ่งที่สูงของตัวบ่งชี้หลังใน Rosstroy LLC นั้นอธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าหุ้นสินค้าโภคภัณฑ์เป็นองค์ประกอบหลักของหุ้นปัจจุบัน
เพื่อที่จะปรับปรุงประสิทธิภาพของการจัดการเงินทุนหมุนเวียนและองค์กรโดยรวม ขอแนะนำให้แนะนำระบบการจัดการโลจิสติกส์อัตโนมัติ คาดว่าสิ่งนี้จะนำไปสู่การหมุนเวียนที่รวดเร็วขึ้นและการปล่อยเงินทุนเพิ่มเติม ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องทำให้กระบวนการจัดการอุปทานเป็นไปโดยอัตโนมัติ
จึงสามารถสรุปได้ดังนี้
ในบริบทของความไม่แน่นอนทางเศรษฐกิจและสังคมและความผันผวนของโครงสร้างพื้นฐานของตลาด การก่อตัวที่ถูกต้องและการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพนั้นมีความสำคัญ เนื่องจากเหตุผลหลักสำหรับความสำเร็จและความล้มเหลวของการผลิตและการดำเนินการเชิงพาณิชย์ทั้งหมดของ บริษัทโกหก ในท้ายที่สุด การใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีเหตุผลในภาวะขาดดุลเรื้อรังเป็นหนึ่งในประเด็นสำคัญของกิจกรรมขององค์กรในปัจจุบัน
การจัดการเงินทุนหมุนเวียนนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับกลไกในการกำหนดความต้องการที่วางแผนไว้ขององค์กรสำหรับการปันส่วนของพวกเขา เป็นสิ่งสำคัญสำหรับองค์กรที่จะต้องกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนอย่างเหมาะสม ซึ่งจะช่วยให้ได้รับผลกำไรที่วางแผนไว้สำหรับปริมาณการผลิตที่กำหนดโดยมีค่าใช้จ่ายน้อยที่สุด การทำความเข้าใจปริมาณเงินทุนหมุนเวียนทำให้เกิดสภาวะทางการเงินที่ไม่เสถียร การหยุดชะงักในกระบวนการผลิต และเป็นผลให้การผลิตและผลกำไรลดลง ในทางกลับกัน การประเมินขนาดของเงินทุนหมุนเวียนที่สูงเกินไปจะลดความสามารถขององค์กรในการใช้จ่ายด้านทุนเพื่อขยายการผลิต
หนึ่งในเกณฑ์หลักในการประเมินประสิทธิผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียนคือการคำนวณตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงลักษณะการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน ซึ่งช่วยให้มั่นใจถึงความต่อเนื่องของกระบวนการทำซ้ำ การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนช่วยให้คุณสามารถปล่อยเงินจำนวนมากและทำให้ปริมาณการผลิตเพิ่มขึ้นโดยไม่ต้องใช้ทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมและใช้เงินทุนที่ปล่อยออกมาตามความต้องการขององค์กร
ผลการศึกษามีดังนี้
องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนได้รับการพิจารณาและวิเคราะห์แหล่งที่มาของการก่อตัวและคุณสมบัติของการไหลเวียนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
ความจำเป็นทางเศรษฐกิจได้รับการพิสูจน์และแยกแยะวิธีการหลักในการทำให้เงินทุนหมุนเวียนเป็นปกติ วิเคราะห์ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพการใช้เงินทุนหมุนเวียน ศึกษาปัจจัยและหลักเกณฑ์ที่มีอิทธิพลต่อประสิทธิภาพของการใช้และเพิ่มความเข้มข้นของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
ในตัวอย่างขององค์กร LLC "Rosstroy" ตัวชี้วัดการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนได้รับการวิเคราะห์และเสนอวิธีการเร่งความเร็ว พบว่าตัวชี้วัดหลักของการหมุนเวียนมีแนวโน้มที่จะลดลงซึ่งบ่งชี้ว่าการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กร
1. Abriutina M.S. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร [ข้อความ]: Proc. เบี้ยเลี้ยง / วิทยาศาสตรมหาบัณฑิต Abryutina, A.V. Grachev.-2nd ed., Rev.- M.: Business and service, 2007.- 256 p.
2. วิเคราะห์งบการเงิน [Text].-ed. Dontsova L.V. , Nikiforova N.A. ครั้งที่ 2 - ม.: ธุรกิจและบริการ, 2547. - 336 น.
3. Anisimov Yu. P. องค์กรการผลิตในองค์กร [ข้อความ]: หนังสือเรียนสำหรับความเชี่ยวชาญทางเทคนิคและเศรษฐกิจของมหาวิทยาลัย / Anisimov Yu. P. , Borisenko I. L. , Turovets O. G. , Serbinovsky B. Yu - M.: มีนาคม 2548 - 464p
4. บาร์นอลส์ เอส.บี. การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจในระยะปัจจุบันของการพัฒนา [ข้อความ] / Barngolts S.B. - M.: การเงินและสถิติ, 2547. - 432p.
5. Berdnikova T.B. การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร [ข้อความ] / Berdnikova T.B. – M.: Infra-M., 2003. – 215p.
6. Gilyarovskaya L.T. , D.V. ลีเซนโก, ดี.เอ. เอนโดวิทสกี้ การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ [ข้อความ] - M.: TK Velby สำนักพิมพ์: Prospekt, 2006. - 486 p.
7. Gorfinkel V.Ya. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร, บริษัท ) [ข้อความ]: ตำราเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / Gorfinkel V.Ya. , Chernyshev B.N. - ม.: ตำรา Vuzovsky, 2008. - 535p.
8. Gribov V.M. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร) [ข้อความ]: ตำราเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / Gribov V.M. , Gruzinov V.S. , Kuzmenko V.A. – ม.: คนอรัส, 2551. – 416 น.
9. Elizarov Yu เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร) [ข้อความ] - ed. ที่ 3 ..: ตำราเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / Elizarov Yu. - M.: การสอบ, 2008 - 496s
10. Kovalev V.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน การจัดการเงินทุน ทางเลือกการลงทุน การวิเคราะห์การรายงาน [ข้อความ] / Kovalev V.V. - ม.: การเงินและสถิติ, 2543. - 671 น.
11. Makarieva M.I. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร [ข้อความ] / Makarieva M.I.-M.: 2002 - 264 วินาที
12. Markaryan E.A. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ [ข้อความ] / ed.2 แก้ไขและเพิ่มเติม - Rostov n / a.: ฟีนิกซ์ - 2548. -554p.
13. วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมขององค์กรอุตสาหกรรม [ข้อความ] / Pod. เอ็ด AI. Buzhinsky, ค.ศ. Sheremeta - M .: การเงินและสถิติ, 1998. - 457 p.
14. การประชุมเชิงปฏิบัติการเกี่ยวกับการวิเคราะห์และการจัดการทางการเงิน: บันทึกการบรรยายพร้อมงานและการทดสอบ [ข้อความ] - ครั้งที่ 2 แก้ไขเพิ่มเติม / KovalevV.V. - ม.: การเงินและสถิติ; 2551. - 448 น.
15. Raizberg B. A. , Lozovsky L. Sh. , Starodubtseva E. B. พจนานุกรมเศรษฐกิจสมัยใหม่ [ข้อความ] ฉบับที่ 5 ปรับปรุง และเพิ่มเติม - ม.: INFRA-M, 2550. - 481 วินาที
16. Safronov N.A. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร) [ข้อความ]: หนังสือเรียนสำหรับอ้างอิง ผู้เชี่ยวชาญ. สถาบันการศึกษา - ฉบับที่ 2 แก้ไขเพิ่มเติม / Safronov N.A - ("วิทยาลัย") (คอ), 2008. - 337p
17.การจัดการทางการเงิน : ทฤษฎีและการปฏิบัติ [ข้อความ] : ตำราเรียน/ ต่ำกว่า. เอ็ด อี.เอส. สโตยาโนว่า - ครั้งที่ 2 แก้ไข และเพิ่มเติม – ม.: เอ็ด. มุมมอง, 2547. - 574p.
18. Fomin P.A. , Khokhlov V.V. การประเมินประสิทธิผลของการใช้การเงินขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาด [ข้อความ] / Fomin P.A. - ม.: ม.ปลาย, 2545. - 145 น.
19. Sheremet A.D. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน [ข้อความ]: ตำราเรียน และปฏิบัติ เบี้ยเลี้ยง / A. D. Sheremet, R. S. Saifulin, E. V. Negashev ฉบับที่ 3 ปรับปรุง และเพิ่มเติม - M. : INFRA-M, 2001.- 207 p.
20. เศรษฐศาสตร์ [ข้อความ]: ตำรา / ed. รศ. เช่น. บูลาตอฟ. ฉบับที่ ๒ ปรับปรุงแก้ไข และเพิ่มเติม - M.: สำนักพิมพ์และการค้า Corporation "Dashkov and Co", 2003. - 450s
21. Efimova O. V. สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรและการวิเคราะห์ [ข้อความ / O.V. Efimova // การบัญชี. - 2549. - ลำดับที่ 19. - ป.6
22. Kreinina M.N. เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการจัดการทางการเงิน [ข้อความ] / M.N. Kreinina // การจัดการในรัสเซียและต่างประเทศ - 2549. - ลำดับที่ 5 – หน้า 13 – 15
23. Litvin M.I. วิธีการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนตามแผน [ข้อความ] / M.I. ลิทวิน // การเงิน. - 2544. - ลำดับที่ 10. - หน้า 10-13.
24. โมลยาคอฟ ดี.เอส. ปัญหาที่แท้จริงของการเงินองค์กร [ข้อความ] / D.S. Molyakov // การเงิน - 2545. - ลำดับที่ 4 - หน้า 3-7.
25. Fashchevsky V.M. เกี่ยวกับการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียน [ข้อความ] / V.M. Fashchevsky // การบัญชี - 2002. - ลำดับที่ 2 - หน้า. 80 - 81.
26. Kachanov O. , Meshalkin V. การเพิ่มทุนหมุนเวียน: พิธีการที่เรียบง่ายหรือสภาพการอยู่รอด [ข้อความ] // หนังสือพิมพ์เศรษฐกิจ - 2544. - ลำดับที่ 4 - หน้า 10.
แอปพลิเคชั่น
ภาคผนวก 1 งบดุล
| สินทรัพย์ | รหัสเพจ | เมื่อต้นปีที่รายงาน | เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | |||
| สินทรัพย์ไม่มีตัวตน | 110 | 40 | 40 |
| สินทรัพย์ถาวร | 120 | 73268 | 101936 |
| อยู่ระหว่างการก่อสร้าง | 130 | 18347 | 1813 |
| การลงทุนที่มีกำไรในมูลค่าวัสดุ | 135 | - | - |
| การลงทุนทางการเงินระยะยาว | 140 | 849 | 849 |
| สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 145 | 51 | 301 |
| สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น | 150 | - | - |
| รวมสำหรับส่วน I | 190 | 92555 | 104939 |
| ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน | |||
| หุ้น | 210 | 77111 | 159170 |
| วัตถุดิบ วัตถุดิบ และคุณค่าอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน | 211 | 65515 | 135994 |
| สัตว์เพื่อการเจริญเติบโตและขุน | 212 | - | - |
| ค่าใช้จ่ายระหว่างดำเนินการ | 213 | 386 | 27 |
| สินค้าสำเร็จรูปและสินค้าสำหรับขายต่อ | 214 | 10493 | 21325 |
| สินค้าที่จัดส่ง | 215 | - | - |
| ค่าใช้จ่ายในอนาคต | 216 | 717 | 1824 |
| สินค้าคงเหลือและค่าใช้จ่ายอื่นๆ | 217 | - | - |
| ภาษีมูลค่าเพิ่มจากของมีค่าที่ได้มา | 220 | 2427 | 3647 |
| บัญชีลูกหนี้ (ซึ่งคาดว่าจะชำระเงินเกิน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) | 230 | 1709 | 883 |
| 231 | 1709 | 883 | |
| ลูกหนี้ (ซึ่งคาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) | 240 | 30989 | 35399 |
| รวมทั้งผู้ซื้อและลูกค้า | 241 | 23405 | 21672 |
| การลงทุนทางการเงินระยะสั้น | 250 | 120 | 32 |
| เงินสด | 260 | 4020 | 8159 |
| สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น | 270 | 465 | 4 |
| รวมสำหรับส่วน II | 290 | 116841 | 207294 |
| ยอดคงเหลือ (ผลรวมของบรรทัด 190 + 290) | 300 | 209 396 | 312 233 |
| ความรับผิด | รหัสเพจ | เมื่อต้นปีที่รายงาน | เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| สาม. ทุนและทุนสำรอง | |||
| ทุนจดทะเบียน | 410 | 40 | 40 |
| หุ้นของตัวเองซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น | 415 | - | - |
| ทุนพิเศษ | 420 | 86307 | 121562 |
| ทุนสำรอง | 430 | 50 | 10 |
| เงินสำรองที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย | 431 | 40 | - |
| สำรองที่เกิดขึ้นตามเอกสารประกอบการ | 432 | 10 | 10 |
| กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย) | 470 | 95452 | 81847 |
| รวมสำหรับมาตรา III | 490 | 181849 | 203459 |
| IV. หน้าที่ระยะยาว | |||
| สินเชื่อและสินเชื่อ | 510 | - | - |
| 515 | 146 | 346 | |
| หนี้สินระยะยาวอื่นๆ | 520 | - | - |
| รวมสำหรับส่วน IV | 590 | 146 | 346 |
| V. ความรับผิดในระยะสั้น | |||
| สินเชื่อและสินเชื่อ | 610 | 5450 | 78500 |
| บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | 620 | 21951 | 29928 |
| รวมถึงซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา | 621 | 15867 | 22680 |
| หนี้ให้กับพนักงานขององค์กร | 624 | 2647 | 2002 |
| หนี้ของรัฐกองทุนนอกงบประมาณ | 25 | 955 | 761 |
| หนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม | 626 | 1176 | 2278 |
| เจ้าหนี้รายอื่น | 628 | 1306 | 2207 |
| หนี้ให้กับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้ | 630 | - | - |
| รายได้ของงวดอนาคต | 640 | - | - |
| สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต | 650 | - | - |
| หนี้สินหมุนเวียนอื่น | 660 | - | - |
| รวมสำหรับส่วน V | 690 | 27401 | 108428 |
| ยอดคงเหลือ (ผลรวมของบรรทัด 490 + 590 + 690) | 700 | 209 396 | 312 233 |
ใบรับรองความพร้อมของมูลค่าที่บัญชีในบัญชีที่ไม่สมดุล
| ชื่อของตัวบ่งชี้ | เพจ KCode | เมื่อต้นปีที่รายงาน | เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| สินทรัพย์ถาวรที่เช่า | 910 | - | 82 |
| รวมทั้งลีสซิ่ง | 911 | - | - |
| สินทรัพย์สินค้าคงคลังที่ได้รับการยอมรับเพื่อความปลอดภัย | 920 | 7448 | 10302 |
| สินค้ารับคอมมิชชั่น | 930 | - | - |
| หนี้ตัดจำหน่ายของลูกหนี้ล้มละลาย | 940 | 3963 | 3826 |
| หลักประกันสำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ได้รับ | 950 | - | - |
| การรักษาความปลอดภัยสำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ออก | 960 | 15601 | 110859 |
| ค่าเสื่อมราคาของที่อยู่อาศัย | 970 | 1245 | 1191 |
| ค่าเสื่อมราคาของวัตถุปรับปรุงภายนอกและวัตถุอื่นที่คล้ายคลึงกัน | 980 | 7 | 22 |
| มูลค่าของมีค่าอื่นๆ (012,013,014) | 990 | 2894 | 5012 |
| สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ได้รับเพื่อการใช้งาน | 1000 | - | - |
ภาคผนวก 2 งบกำไรขาดทุน
ชื่อของตัวบ่งชี้ |
เพจ KCode | ในช่วงระยะเวลาการรายงาน | งวดเดียวกันของปีที่แล้ว |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| รายได้และค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมปกติ | |||
| เงินสดรับ (สุทธิ) จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ (สุทธิจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการชำระเงินภาคบังคับที่คล้ายคลึงกัน) | 010 | 861236 | 694289 |
| ต้นทุนขายสินค้า สินค้า งาน บริการ | 020 | (772601) | (636311) |
| กำไรขั้นต้น | 029 | 88635 | 57978 |
| ค่าใช้จ่ายในการขาย | 030 | (20390) | (20215) |
| ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ | 040 | - | - |
| กำไร(ขาดทุน)จากการขาย | 050 | 68245 | 37763 |
| รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ | |||
| ดอกเบี้ยค้างรับ | 060 | 128 | 219 |
| เปอร์เซ็นต์ที่ต้องจ่าย | 070 | (3526) | (3245) |
| รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่นๆ | 080 | 69 | 58 |
| รายได้จากการดำเนินงานอื่นๆ | 090 | 18622 | 7264 |
| ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ | 100 | (19736) | (7774) |
| รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ | 120 | 4353 | 4709 |
| ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ | 130 | (19031) | (9165) |
| กำไร(ขาดทุน)ก่อนหักภาษี | 140 | 49124 | 29829 |
| สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 145 | 250 | - |
| หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 146 | (199) | - |
| ภาษีเงินได้ปัจจุบัน | 150 | (14834) | (9037) |
| ค่าปรับ บทลงโทษ | 155 | (14) | - |
| กำไร (ขาดทุน) สุทธิของรอบระยะเวลารายงาน | 190 | 34327 | 20792 |
| อ้างอิง. | |||
| หนี้สินภาษีเงินได้ถาวร (ทรัพย์สิน) | 201 | 2993 | - |
| กำไร(ขาดทุน)ต่อหุ้นขั้นพื้นฐาน | 202 | 297,46 | - |
| กำไร(ขาดทุน)ต่อหุ้นปรับลด | 203 | - | - |
Raizberg B. A. , Lozovsky L. Sh. , Starodubtseva E. B. พจนานุกรมเศรษฐกิจสมัยใหม่ ฉบับที่ 5 ปรับปรุง และเพิ่มเติม - ม.: INFRA-M, 2550. - หน้า 245
Safronov N.A. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร): หนังสือเรียนสำหรับ cf. ผู้เชี่ยวชาญ. สถาบันการศึกษา - ครั้งที่ 2 แก้ไขเพิ่มเติม / Safronov N.A - ("วิทยาลัย") (คอ), 2008. - หน้า 177
Anisimov Yu. P. องค์กรการผลิตในองค์กร: ตำราเรียนสำหรับความเชี่ยวชาญทางเทคนิคและเศรษฐกิจของมหาวิทยาลัย / Anisimov Yu. P. , Borisenko I. L. , Turovets O. G. , Serbinovsky B. Yu - M.: มีนาคม 2548 - C .82
Makarieva MI การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ม.: 2002. - หน้า 45
Fomin P.A. , Khokhlov V.V. การประเมินประสิทธิผลขององค์กรทางการเงินในระบบเศรษฐกิจตลาด SPb.: Peter, 2005. - P.81.
Fashchevsky V.M. เรื่องการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียน // การบัญชี. - 2002. - ลำดับที่ 2 - หน้า. 80.
Gribov V.M. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร): หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / Gribov V.M. , Gruzinov V.S. , Kuzmenko V.A. – ม.: คนอรัส, 2551. – หน้า 203.
Kreinina M.N. เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการจัดการทางการเงิน // การจัดการในรัสเซียและต่างประเทศ - 2549. - ลำดับที่ 5 - หน้า 13
Workshop on Analysis and Financial Management: Lecture Notes with Tasks and Tests 2nd ed., แก้ไขและเพิ่ม / Kovalev V.V. - ม.: การเงินและสถิติ; 2551. - 448 น.
Sheremet AD Metodika finansovogo วิเคราะห์: ucheb. และปฏิบัติ เบี้ยเลี้ยง / A. D. Sheremet, R. S. Saifulin, E. V. Negashev ฉบับที่ 3 ปรับปรุง และเพิ่มเติม M. : INFRA-M, 2544.- หน้า55.
Markaryan E.A. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ / ed.2 แก้ไขและเสริม - Rostov n / a.: ฟีนิกซ์ - 2548. -หน้า 171.
Abriutina M.S. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร: Proc. เบี้ยเลี้ยง / วิทยาศาสตรมหาบัณฑิต Abryutina, A.V. Grachev.-2nd ed., Rev.- M.: Business and service, 2007.- P.91..
Gilyarovskaya L.T. , D.V. ลีเซนโก, ดี.เอ. เอนโดวิทสกี้ การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจที่ครอบคลุมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ - M.: TK Velby สำนักพิมพ์: Prospect - 2549. - ส. 199.
เศรษฐศาสตร์: ตำรา / ed. รศ. เช่น. บูลาตอฟ. ฉบับที่ ๒ ปรับปรุงแก้ไข และเพิ่มเติม M.: สำนักพิมพ์และการค้า Corporation "Dashkov and Co", 2546. - หน้า 56
Gorfinkel V.Ya. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร, บริษัท): หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / Gorfinkel V.Ya. , Chernyshev B.N. M.: ตำรา Vuzovsky, 2008. - หน้า 288
Kachanov O. , Meshalkin V. การเพิ่มทุนหมุนเวียน: พิธีการที่เรียบง่ายหรือสภาพการอยู่รอด // หนังสือพิมพ์เศรษฐกิจ. - 2544. - ลำดับที่ 4 - หน้า 10.
วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมของวิสาหกิจอุตสาหกรรม / ภายใต้. เอ็ด AI. Buzhinsky, ค.ศ. Sheremeta - M .: การเงินและสถิติ, 1998. -S. 276.
Elizarov Yu. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร (องค์กร). เอ็ด. ที่ 3 ..: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / Elizarov Yu. - มอสโก.: สอบ, 2008 - หน้า 109
อาจเป็นประโยชน์ในการอ่าน:
- ลักษณะงานของผู้อำนวยการฝ่ายบริหารโครงการ;
- แผนการผลิตในแผนธุรกิจ: คำอธิบาย ฟังก์ชัน เนื้อหา;
- อัตราผลตอบแทนภายใน - IRR;
- การลงทุนในสินทรัพย์ถาวร ประเภทและแหล่งที่มา;
- การใช้แผนที่ความเสี่ยงเพื่อระบุตัวตน;
- ระบบอัตโนมัติของระบบการจัดการโครงการ;
- จะทำโครงการได้อย่างไร?;
- การปันส่วนแรงงาน: ประเภทของบรรทัดฐานและมาตรฐาน;