3.1. Ответственность за нарушение норм трудового законодательства Административная ответственность за нарушения положений трудового законодательства определена КоАП РФ.Случаи привлечения к административной ответственности.1. Отказ работодателя предоставить

1.2. Ответственность и санкции за нарушение налоговой дисциплины 8) Каковы санкции за неподачу декларации вообще либо за неподачу ее вовремя?Непредставление декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей

Кодекса РФ об административных правонарушениях. Проступки, не подпадающие под эти статьи, правонарушениями не являются. Следовательно, штрафовать за них налоговики не вправе.

Давайте разберемся, когда пренебрежение кассовой дисциплиной - 2016 действительно наказуемо, а когда его нельзя официально признать нарушением.

Кассовая дисциплина в 2016 году и не применение ККТ

За это нарушение кассовой дисциплины статьей 14.5 КоАП установлена ответственность в виде штрафа:

• на должностных лиц - от 3000 до 4000 рублей;
• на юридических лиц - от 30 000 до 40 000 рублей.

Так, в парикмахерском салоне какое-то время не было администратора, в чьи обязанности входит работа с ККТ. Парикмахер чек не выбил, сославшись на то, что это не входит в его полномочия. За нарушение кассовой дисцыплины налоговые инспекторы оштрафовали салон на сумму 30 000 руб. (ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Судьи решение налоговиков поддержали. В своем постановлении суд указал: вина ООО заключалась в том, что оно не обеспечило соблюдение работником требований о применении контрольно-кассовой техники.

К такому же выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда РФ в своем постановлении от 3 августа 2004 г. № 6902/04 . В деле, рассмотренном судом, налогоплательщик настаивал, что виновным в неприменении ККТ является кассир, не выполнивший своих трудовых обязанностей, а не вся организация. Однако судьи поддержали налоговиков и оставили их решение о штрафе в силе.

Таким образом, получается, что суды обычно штрафуют всю организацию, несмотря на то, что виновным может являться одно конкретное должностное лицо. В соответствии со статьей 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях штрафы, предусмотренные для должностных лиц, в 10 раз меньше штрафов для организаций. Очевидно, что компаниям выгоднее, чтобы к ответственности был привлечен только сотрудник. Но, требуя переноса штрафа, надо быть осторожным. Закон не запрещает взыскивать два штрафа одновременно: и с организации, и с должностного лица.

Кассовая дисциплина в 2016 году и превышение кассового лимита

Организации, которые превышают кассовый лимит, установленный банком, налоговики штрафуют на сумму от 40 000 до 50 000 руб. Основание - Кодекса РФ об административных правонарушениях. Кассовая дисциплина ООО (2016) предусматривает, что этот лимит должен соблюдаться.

Однако на практике налоговики не всегда успевают взыскать этот штраф. Налоговики из-за собственной нерасторопности довольно часто пропускают двухмесячный срок для взыскания штрафа. Если инспекторы пытаются наложить штраф по истечении двух месяцев, его можно и нужно обжаловать: судьи в таких ситуациях всегда встают на сторону налогоплательщиков.

Компания, прошлогодняя выручка которой укладывается в 800 млн руб., вправе считать себя малым предприятием с середины 2015 года. И, не дожидаясь 2016 года, отменить лимит остатка наличных в кассе. Это подтвердили Минэкономразвития России и Банк России.

С 25 июля 2015 года максимальный лимит выручки, при котором компания относится к малым, вырос с 400 млн до 800 млн руб. (постановление Правительства РФ от 13 июля 2015 г. № 702). Чиновники разъяснили, что поправка распространяется и на выручку за прошлые годы.

Допустим, выручка организации в 2012–2013 годах составила 500 млн руб. за каждый год. Это больше старого лимита (500 млн > 400 млн). Поэтому в прошлом году компания не являлась малой. Выручка компании в 2014 году - 700 млн руб.

Кассовая дисциплина в 2016 году и хранение наличных денежных средств

Кассовая дисциплина ООО в 2016 году предусматривает, что наличные деньги должны храниться в организации по определенным правилам. Как правило, несоблюдение порядка хранения наличности выражается в отсутствии на предприятии кассовой комнаты. Кассовая комната - это изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. За это нарушение организация может быть оштрафована на сумму от 40 000 до 50 000 рублей (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Судьи могут освободить фирму от штрафа, если налоговики не собрали всех доказательств правонарушения. Ведь для того чтобы взыскать с организации штраф по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, налоговые органы должны:

• выявить у организации свободные денежные средства и определить их размер;
• подтвердить факт их хранения;
• указать конкретные нарушенные нормы закона;
• указать дату и место совершения правонарушения.

Если налоговики просто не найдут помещения кассы на предприятии и не представят других доказательств, судьи встают на сторону налогоплательщика (см. постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 октября 2005 г. № А33-5576/05-Ф02-4795/05-С1).

Кассовая дисциплина ООО 2016 и не оприходование наличной выручки

Неоприходованные деньги - почти всегда повод для больших штрафов (до 50 000 руб., ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Пример дела, закончившегося не в пользу налогоплательщика, - постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 7 марта 2007 г. № Ф04-1084/2007(32053-А70-27). Причем такие нарушения опасны еще и тем, что налоговики, обнаружив неоприходованные средства, назначат выездную проверку. Ведь понятно, что, занизив выручку, предприятие скорее всего недоплатило НДС и налог на прибыль.

Кассовая дисциплина в 2016 году и лимит расчетов наличными

Одно из основных нарушений кассовой дисциплины - превышение лимита расчетов наличными. При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать. К примеру, вы знаете, какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100 000 руб.?

Лимит расчетов наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Однако компании иногда не оформляют договор письменно. Например, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной. В этом случае лимит нужно считать по каждой отгрузке товаров. Ведь договор необязательно заключать в виде единого документа (п. 3 ст. 434 ГК РФ).

Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением заключить договор. Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 ст. 435, ст. 438 ГК РФ). Поэтому в данном случае компании заключают разовые сделки купли-продажи (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17 декабря 2013 г. по делу № А75-4466/2013).

Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100 000 руб. Но претензии инспекторов возможны, если у компании действует долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров. Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012).

Некоторые компании считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели. Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит. Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100 000 руб., в том числе в течение дня.

Как ИП, так и ООО обязаны следовать порядку ведения кассовых операций. Если индивидуальный предприниматель получает плату за товары и услуги только по безналичному расчету (например, реализуя продукцию через Интернет), он все равно должен проводить операции, чтобы выдать чек. При этом напечатать чек можно и до момента оплаты заказа, если деньги, например, будут переданы курьеру при доставке.

Выручка, поступившая в кассу за прошедший день, оформляется приходными кассовыми ордерами (можно одной бумагой), то же самое и с возвратом подотчетных средств, наличностью, полученной в банке, и деньгами, внесенными предпринимателем для осуществления текущей деятельности.

За нарушение кассовой дисциплины платят дважды, поскольку штрафы налагаются и на директора, и на предприятие в целом.

Расходным кассовым ордером оформляются наличность, инкассированная в банк, деньги, выданные под отчет сотрудникам и самому ИП на осуществление предпринимательской деятельности или личные нужды. Индивидуальный предприниматель имеет право изымать денежные средства на личные нужды, поскольку он является собственником предприятия. При этом контролировать расходование этих средств не имеют права ни налоговые, ни какие-либо иные контролирующие органы. Все приходники и расходники должны быть занесены в специальную кассовую книгу, в которой по завершении всех операций необходимо вывести остаток наличных средств в кассе.

Что для юридических лиц, что для индивидуальных предпринимателей требованиями кассовой дисциплины установлен единый лимит на наличные расчеты между организациями — 100 тыс. руб. в рамках одной сделки. В конце рабочего дня после совершения всех операций в кассе может храниться только определенный лимит наличности. Сумма определяется руководителем предприятия распоряжением в произвольной форме. Все, что превышает эту сумму, должно быть инкассировано в банк, при этом сообщать банку о лимите кассы не требуется. Сверх лимита в течение пяти дней в кассе можно хранить наличные на оплату труда и иные обязательные выплаты сотрудникам. При этом банки имеют право проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

Ответственность за соблюдение установленных законодательством требований к кассовой дисциплине несут кассир, главный бухгалтер и руководитель предприятия. Невыполнение требований ведения кассовой дисциплины относится к административным правонарушениям (ст. 15.1 КоАП РФ). К примеру, осуществление расчетов с организациями наличными деньгами сверх лимита или превышение лимита остатка кассы влечет за собой штраф в размере 4-5 тыс. руб. для должностных лиц и 40-50 тыс. руб. для юридических лиц. Такое же наказание ожидает лиц, не оприходовавших в кассу денежную наличность или сделавших это в неполном объеме. Обычно компании — нарушители кассовой дисциплины платят дважды, поскольку штрафы налагаются и на директора, и на предприятие в целом.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров. Лица виновные в неоднократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций систематически проверяют банки. За несоблюдение условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, в соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. №1006 “Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей”, с организации взимаются штрафы:

• 1) за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;
• 2) за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа. Согласно пункту 5 письма ЦБ РФ от 16 марта 1995г. №14-4/95 штрафные санкции подлежат применению в одностороннем порядке с покупателя;
• 3) за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денежных средств сверх установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной наличности (под сверхлимитной кассовой наличностью понимается средняя величина, рассчитанная исходя из суммы и количества дней превышения лимита остатка денег в кассе).

На руководителей предприятий, учреждений, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством размере минимальной месячной оплаты труда.

За неустановление лимита кассы ответственность не установлена. Однако, как уже отмечалось, согласно Правилам по предприятию, не предоставившему расчет на установление лимита остатка кассы ни в одно из учреждений банков, лимит остатка считается нулевым, а не сданная предприятием денежная наличность - сверхлимитной. Не установлены штрафные санкции также полученных наличных денег. Такая ответственность может быть установлена между предприятием и банком. В том случае, если по условиям договора на расчетно-кассовое обслуживание о сборе денежной наличности между предприятием, обслуживающем его банком и управлением инкассации установлен сверхлимитный остаток в кассе в случае неприезда инкассатора, то это не является нарушением порядка ведения кассовых операций. Согласно п.9 Указа Президента РФ от 23.05.94 № 1006 административная ответственность за накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленных лимитов, при таких обстоятельствах не применима. Данный вывод подтверждается постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 5 ноября 1996г. №3561/96. Исчисление сумм административного штрафа производится из расчета минимального размера оплаты труда, действующего на момент совершения указанного нарушения.

Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный Центральным банком РФ в 1993 г., в основном, сохраняет порядок учета указанных операций, установленный постановлением Госбанка СССР от 8 августа 1991 г. №2. В Положении 1 к Порядку ведения кассовых операций в РФ (1993 г.) изложены признаки и правила определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (признаки платежности, допустимые повреждения платежных банкнот, порядок обмена банкнот и монет, порядок экспертизы денежных знаков), которыми должны руководствоваться кассиры при осуществлении кассовых операций с банковскими билетами и монетами Банка Росси. Изменены сроки проведения ревизий кассовых операций, теперь вместо ежемесячных ревизий, сроки проверки устанавливаются руководителем организаций.

Вместе с тем, в новом документе содержится указание об обязательном использовании при расчетах с населением контрольно-кассовых машин. Если организации, в силу специфики своей деятельности или особенностей местонахождения, не имеют возможностей применять контрольно-кассовые машины, то в качестве документов строгой отчетности при расчетах с населением могут использоваться специальные формы бланков документов, утвержденные Министром России.

За нарушение требований Закона РФ “О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением” применяются штрафные санкции к организациям от 10-кратной до 350 - кратной величины установленного размера минимальной месячной оплаты труда в зависимости от характера нарушения. Рассмотрим данный пункт подробнее:

В случае ведения расчетов с населением без контрольно-кассовых машин -350-

кратная величина;

• - при использовании неисправных машин -200-кратная величина;
• - если не вывешен ценник на продаваемый товар или прейскурант на

оказываемые услуги-100- кратный размер;

В случае невыдачи чека или занижения суммы в чеке-10-кратная величина, но не

менее 20% от стоимости покупки.

Не вовремя снятый Z-отчет на ККМ (не в дату выручки) - это грубое нарушение кассовой дисциплины. Если в течение 2-х месяцев с момента этих правонарушений (согласно ч. 1 ст. 4.5 Кодекса об Административных Правонарушениях Российской Федерации) не произойдет проверки ИФНС предприятие не получит штраф. В противном случае, скорее всего, будет штраф по ст. 15.1 КоАП за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности. Он может быть наложен либо на само предприятие от 40 до 50 тыс. руб., либо лично на главного бухгалтера (или директора) от 4 до 5 тыс. рублей.

В организации, которая работает с кассой, необходимо соблюдение и знание кассовой дисциплины. Если ее не соблюдать, придется выплачивать штрафы. За что можно получить штраф, и в каких размерах, вы можете узнать из данной статьи.

Все операции с денежными средствами кассы должны выполняться в строгом соответствии с законодательством. За нарушение ведения кассовых операций предусмотрены штрафы. Если проводилась налоговая проверка, в ходе которой были выявлены нарушения, то штраф должна будет выплатить и организация, и ответственное лицо. Они должны будут выплатить следующие суммы:

• Ответственный работник, из-за которого было совершено нарушение – от четырех до пяти тысяч рублей;
• Организация – от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Как правило, ответственный сотрудником является главный бухгалтер, но в некоторых случаях это может быть и другой работник, выполняющий кассовые операции. Перед тем, как начать выполнять свои обязанности, кассир подписывает соглашение, предполагающее ответственность за нарушение кассовой дисциплины.

Соблюдение кассовой дисциплины

Чтобы не нарушать кассовую дисциплину, нужно знать следующие правила:

1. Денежные средства и кассовые документы должны храниться в условиях, в которых они будут полностью сохранны.
2. С кассиром обязательно должен быть заключен договор о материальной ответственности. Исключение составляет ситуация, когда ведением кассы занимается предприниматель, работающий без сотрудников.
3. Если наличная выручка поступает в кассу, у организации обязательно должен быть кассовый аппарат. Кассовые работники обязательно должны выдавать чеки.
4. Операции, совершаемые через кассу, должны быть оформлены специальными кассовыми документами. Документы должны быть оформлены непосредственно при выполнении операции. Если денежные средства были получены вне операционной кассы, документы по ним заполняются в конце каждого рабочего дня.
5. Когда кассир принимает деньги, он проверяет их на подлинность с соблюдением определенного порядка.
6. Максимальная сумма денежными средствами по одному контракту составляет сто тысяч рублей.
7. Поступающие в кассу деньги должны тратиться только на конкретные цели: расчеты с продавцами, выплата зарплаты. Предприниматели могут расходовать поступающую выручку на любые нужды.
8. Выдача денежных средств под отчет происходит по служебной записке, написанной управляющим компании. Для того, чтобы сотрудник отчитался по полученным суммам, ему предоставляется три рабочих дня с даты истечения срока, на который выдавались денежные средства. Не потраченные деньги возвращаются в кассу.
9. Через кассу могут выполняться операции с валютой. В большинстве случаев они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и с обменом валюты в банках.
10. В конце рабочего дня в кассе должна оставаться сумма, не превышающая установленный лимит. Порядок его расчета предприниматель или организация могут выбрать самостоятельно из двух вариантов.

Подробнее о правилах соблюдения кассовой дисциплины читайте в .

Виды нарушений кассовой дисциплины

Есть список нарушений, которые в организациях встречаются чаще всего. Если проверка выявит их, компании придется выплатить штраф, предусмотренный законодательством.

К числу основных нарушений относят:

• В кассе находится сумма, превышающая установленный лимит;
• Нарушены условия хранения денежных средств;
• В кассе находится сумма денег, не имеющая никакого документального подтверждения;
• Наличные расчеты ведутся сверх установленного лимита (свыше ста тысяч рублей).

Нарушение кассовой дисциплины – это невыполнение или игнорирование правил, установленных законодательством или уставом организации.

Как оплачиваются штрафы

В бухгалтерском учете есть субсчет 64, имеющий название «расчет по налогам и платежам». Именно по нему осуществляется уплата штрафов.

Новые правила ведения документации в 2016 году

В 2016 году было введено несколько новых правил по ведению кассовой документации:

1. Кассовую отчетность можно вести и сдавать в электронной форме. На ней обязательно должна присутствовать электронная подпись.
2. Документы может заверять не только кассир, но и бухгалтер или управляющий компании.
3. Кассир должен иметь специальный штамп, подтверждающий его право на ведение документации.
4. Для ведения документов используются только специальные бланки, в которых должен содержаться необходимый список реквизитов.
5. Если появилась депонированная сумма денежных средств, отмечать ее нужно только после выплаты зарплаты сотрудникам.

Возможно, будет полезно почитать:

• Обучение основам бюджетного управления ;
• Придумай шуточное название к иллюстрации ;
• X5 Retail Group купит супермаркеты «О'кей Что случилось в окее ;
• Пять способов убедить суд принять ее в качестве доказательства ;
• Принципы, функции и методы деятельности социального работника в пенитенциарных учреждениях ;
• Внешнеторговая бартерная сделка ;
• Когда прекращается трудовой договор ;
• Оптимизация логистических процессов на предприятии ОАО 'БНС Груп' ;