Activități comerciale ilegale. Cum se dovedește și unde se raportează activitățile comerciale ilegale? Depunerea unei plângeri la fisc și alte autorități, cerere de probă. Care este amenda pentru plata antreprenoriatului ilegal conform Codului Fiscal al Federației Ruse

Mulți dintre cititorii noștri sunt antreprenori și știu că astfel de activități se pot îmbogăți și ruina. În dreptul civil, acesta este modul în care se interpretează afacerile private - o activitate bazată pe risc, al cărei scop este acela de a face profit. Există sute de tipuri de antreprenoriat - în primul rând, desigur, comerțul, urmat de construcții, imobiliare etc. Aproximativ același număr de tipuri de activități comerciale ilegale, amenzi și alte răspunderi pentru care este prevăzută legislația Federației Ruse.

Conceptul de antreprenoriat

În Rusia, acest termen este definit folosind următoarele caracteristici:

Toate aceste caracteristici sunt tipice pentru activitățile comerciale. În plus, există semne suplimentare menționate în clarificările Curții Supreme și ale Oficiului Serviciului Fiscal al Federației Ruse: menținerea documentației privind tranzacțiile finalizate, precum și asupra activității generale a întreprinzătorilor individuali, prezența unei relații între tranzacții și contrapartide etc.

Afaceri ilegale

Legislația rusă interzice activitatea antreprenorială ilegală, pentru care sunt asigurate atât răspunderea administrativă (sub forma unei amenzi), cât și răspunderea penală. Incoerența cu legea va fi dacă o astfel de activitate:

efectuate fără înregistrare;
efectuate fără licență de stat.

Fără înregistrare

Aceasta înseamnă că nu ați transmis informații despre dvs. în calitate de antreprenor individual la biroul fiscal și, în același timp, desfășurați activități comerciale pentru a obține un profit.

Semnele de ilegalitate pot include, de asemenea, astfel de acțiuni ale unui om de afaceri, care au fost înregistrate inițial în conformitate cu cerințele legii, dar apoi înregistrarea a fost încheiată (la cerere, în legătură cu o hotărâre judecătorească etc.).

Exemplul nr. 2... Rakitin P.E. de mult timp s-a angajat în activități comerciale (producția de mobilă și vânzarea ulterioară), a înregistrat în urmă cu câțiva ani un antreprenor individual. Având în vedere debutul crizei economice, P.E. Raktinin a decis încetarea procedurii și a depus o cerere de excludere a acestuia din registrul antreprenorilor, ceea ce a fost făcut. Câteva luni mai târziu, P.E. Rakitin a decis reluarea producției, angajați angajați, mașini-unelte ajustate, restabilirea legăturilor cu furnizorii și cumpărătorii, dar nu s-a înregistrat din nou ca antreprenor individual în modul prescris. În acest caz, există motive pentru ca Rakitin să răspundă pentru afaceri ilegale.

În cazuri rare, astfel de acțiuni ale unui proprietar privat sunt recunoscute ca antreprenoriat ilegal, atunci când înregistrarea este disponibilă, dar a fost efectuată ilegal. În astfel de situații, este evidențiată falsitatea documentelor prezentate pentru înregistrare, pe baza cărora s-a făcut greșit o înscriere în registru.

Exemplul nr. 3... Konovalov E.N. a prezentat documente pentru înregistrarea întreprinzătorilor individuali, printre care se afla o declarație care indică codul OKVED pentru comerțul cu amănuntul. Pe baza celor prezentate de E. N. Konovalov. documente, la înregistrarea sa a fost înregistrat ca antreprenor individual în registru. Ulterior s-a stabilit că, de fapt, Konovalov E.N. a desfășurat un comerț cu ridicata, în timp ce nu a fost înregistrat de el ca antreprenor individual. Acțiunile lui Konovalov erau considerate afaceri ilegale.

Pe baza explicațiilor Curții Supreme a Federației Ruse, rezultă că acțiunile unui cetățean care a achiziționat inițial un anumit lucru, obiect, bunuri imobile pentru uz personal și ulterior încheiat într-un contract de închiriere (chiar și pentru o perioadă lungă de timp), nu vor fi considerate antreprenoriat ilegal, întrucât proprietatea care îi aparține nu a fost utilă.

Exemplul nr. 4... Nikeshina R.G. a achiziționat un apartament cu o cameră în care locuia. Un an mai târziu, s-a căsătorit și s-a mutat cu soțul ei și a început să-și închirieze apartamentul pentru a-și reface bugetul familiei. În acest caz, în acțiunile lui Nikeshina R.G. nu există încălcări, deoarece apartamentul achiziționat inițial a fost destinat uzului personal. Cu toate acestea, dacă Nikeshina R.G. nu va raporta venituri suplimentare și nu va plăti 13% din acesta, atunci pot exista întrebări din partea inspectoratului fiscal, până la urmărirea penală în temeiul art. 198 din Codul penal al Federației Ruse.

Fără licență

În unele cazuri prevăzute de lege, înregistrarea nu este suficientă pentru activitatea juridică a unui antreprenor individual, trebuie să obțineți o licență.

Deci, în conformitate cu Legea Federală ФЗ-99 din 05/04/2011 "La licențierea anumitor tipuri de activități", trebuie obținută o licență:

pentru producerea de produse care conțin alcool;
pentru activitățile instituțiilor de credit;
fonduri de pensii nestatale;
fonduri de investiții pe acțiuni;
activități de asigurare;
activități de securitate privată;
pentru activități antreprenoriale în gestionarea clădirilor de apartamente etc.

Lipsa unei licențe în acele cazuri care sunt reflectate în lista FZ-99 atrage răspunderea pentru activitatea antreprenorială ilegală pentru antreprenori individuali.

Exemplul nr. 5... AP Leonova, care are o educație pedagogică superioară în domeniul limbilor străine, a deschis un centru educațional la locul de reședință, în timp ce a fost înregistrată ca antreprenor individual, cu scopul de a furniza alte tipuri de servicii. În cadrul auditului efectuat de autoritățile fiscale, s-a constatat că, cu încălcarea cerințelor legii „La licențiere”, Leonova A.P. nu a primit o licență pentru activități educaționale în modul prescris, ceea ce a stat la baza justiției.

O încălcare va apărea, de asemenea, în cazurile în care antreprenorul continuă să funcționeze, dar:

licența obținută anterior a fost anulată;
o cerere de licență a fost deja transmisă autorității de acordare a licențelor, dar încă nu a fost luată o decizie (sau a urmat un refuz de eliberare);
dacă permisul a expirat.

Atunci când un antreprenor are o licență pentru un anumit tip de activitate și, în același timp, este angajat într-un alt tip, pentru care este, de asemenea, necesar să aibă un permis special, o astfel de antreprenoriat va fi, de asemenea, considerată neconformă cu legea.

Exemplul nr. 6... Doreen G.O. timp de mai mulți ani a fost angajat în practică medicală privată sub licența obținută de acesta în Ministerul Sănătății din regiune. După mulți ani de muncă, a început să se angajeze și în activități farmaceutice, cu toate acestea, cu încălcarea cerințelor legislației federale, nu a primit o licență pentru acest tip, el a fost urmărit sub formă de amendă pentru activități comerciale ilegale.

Responsabilitatea administrativă

Decizia privind aducerea la răspundere administrativă a articolului 14.1 din Codul infracțiunilor administrative ale Federației Ruse este luată de magistratul districtului judiciar, pe teritoriul căruia a fost înregistrată infracțiunea.

Cum este detectată o infracțiune? Un reprezentant al inspectoratului fiscal, al poliției, al inspectoratului de stat pentru comerț, etc., poate vizita cu un cec la cererea cetățenilor sau din proprie inițiativă. Acești oficiali întocmesc un protocol, care reflectă toate încălcările înregistrate.

După întocmirea protocolului, persoana poate fi supusă responsabilității administrative în termen de două luni, după care se încheie procedura privind materialul. În conformitate cu partea 1 a art. 14.1 Codul administrativ al Federației Ruse pentru activitatea antreprenorială ilegală fără înregistrare este prevăzut amendă de la 500 la 2000 de ruble.

Verificarea poate consta, de asemenea, în efectuarea unei achiziții de teste, al cărei rezultat va fi o dovadă semnificativă, incontestabilă a vinovăției. De obicei, achizițiile de teste sunt folosite de poliție pentru a identifica întreprinderile ilegale fără licență, adesea în vânzarea băuturilor alcoolice. În astfel de cazuri, răspunderea apare în conformitate cu partea 2 a art. 14.1 din Codul infracțiunilor administrative ale Federației Ruse, unde pedeapsa poate fi sub formă de amendă din 2000 până la 2500 de ruble cu sau fără confiscarea produselor fabricate.

Exemplul nr. 7... Poliția a primit un raport privind activitatea antreprenorială ilegală a întreprinzătorului individual A. A. Rasulov, care vindea mâncare în propriul său magazin situat într-o zonă rezidențială a orașului. Un locuitor al casei, la primul etaj al căruia se afla magazinul, a primit plângeri cu privire la lipsa unui permis de vânzare a băuturilor alcoolice a lui Răulov. În același timp, așa cum rezultă din reclamații, noaptea vinde vodcă și bere persoanelor care consumă imediat băuturile cumpărate în curțile clădirilor rezidențiale. În timpul achiziției testului, a fost confirmat faptul că a fost vândută alcool în absența unei licențe, a fost întocmit un protocol în conformitate cu partea 2 a art. 14.2 Codul administrativ al Federației Ruse. Ulterior Rasulov A.A. a fost aplicată o amendă de 2.500 de ruble.

Partea 3 a art. 14.1 din Codul infracțiunilor administrative ale Federației Ruse prevede o sancțiune sub formă de amendă până la 2000 de ruble pentru antreprenoriat ilegal, atunci când există încălcări ale termenilor licenței. Dacă aceste încălcări sunt recunoscute ca fiind grave, atunci se aplică o pedeapsă în conformitate cu partea 4 a articolului specificat din Codul administrativ al Federației Ruse (amendă până la 8000 de ruble). Pentru fiecare tip de activitate, Decretul Guvernului Federației Ruse a stabilit criterii individuale conform cărora o încălcare particulară a condițiilor poate fi atribuită unui număr de acțiuni brute.

Exemplul nr. 8... E. P. Markin înregistrat ca antreprenor, i s-a eliberat o licență pentru efectuarea transportului rutier, echipat pentru a găzdui mai mult de 8 persoane. E. P. Markin a contestat în instanță urmărirea sa în temeiul Partii 4 a art. 14.1 din Codul administrativ al Federației Ruse, considerând că lipsa echipamentului pentru verificarea funcționării tehnice a mașinilor nu constituie o încălcare gravă, nu a fost de acord cu amenda care i-a fost impusă în valoare de 8.000 de ruble. Contrar argumentelor lui E.P. Markin, instanța a constatat protocolul întocmit împotriva sa în temeiul părții 4 a art. 14.1 din Codul infracțiunilor administrative ale Federației Ruse, întrucât paragraful 5 din Regulamentul privind autorizarea transportului, aprobat de Guvernul Federației Ruse, absența repetată de echipamente și spații pentru reparații de mașini pe parcursul anului este considerat o încălcare gravă.

Responsabilitatea conform Codului Penal al Federației Ruse

Pentru răspunderea penală pentru afaceri ilegale, unul dintre semnele obligatorii, conform art. 171 din Codul Penal al Federației Ruse, este inflamația daunelor mari - adică depășind 2 milioane 250 mii de ruble. Daune pot fi cauzate atât cetățenilor și oricărei organizații, cât și statului.

Ca un criteriu alternativ, care poate fi în loc să „provoace pagube majore”, „generarea veniturilor” este prevăzută în aceeași sumă.

Exemplul nr. 9... Kolaev G.E. a desfășurat activități de securitate privată în calitate de antreprenor individual cu licență expirată. El a fost trimis în urmărire penală pentru comiterea unei infracțiuni în conformitate cu partea 1 a art. 171 din Codul Penal al Federației Ruse, dar a făcut apel împotriva condamnării din cauza dezacordului cu urmărirea penală - credea că nu a făcut rău nimănui. Ca urmare a examinării contestației a cazului, verdictul a fost lăsat neschimbat, întrucât veniturile sale din activități ilegale în 2020 s-au ridicat la 3.500.000 de ruble, adică au depășit 2.250.000 de ruble, iar prezența semnului „a provoca daune majore” nu este necesară aici.

Rețineți că, la recalcularea veniturilor, în conformitate cu clarificările Curții Supreme a Federației Ruse, veniturile primite de antreprenor sunt luate în considerare fără a ține cont de cheltuieli și costuri, precum și de taxe.

În conformitate cu partea 1 a art. 171 din Codul Penal al Federației Ruse pentru antreprenoriat ilegal (atât fără înregistrare, fără licență, fie cu încălcarea condițiilor licenței) amenință amenda până la 300.000 de ruble sau muncă obligatorie până la 480 de ore.

În prezența unor semne suplimentare (partea 2 a articolului 171 din Codul Penal al Federației Ruse), pedeapsa pentru activitatea antreprenorială ilegală poate fi sub forma:

bine până 500.000 de ruble;
închisoare până la 5 ani cu o amendă de până la 80.000 de ruble sau fără ea.

Aceste caracteristici suplimentare (care se califică) pot fi:

comiterea unei infracțiuni de către un grup organizat - atunci când mai mulți infractori s-au unit în scopul desfășurării ilegale de activități antreprenoriale, în timp ce rolurile sunt distribuite în mod clar între ei, fiecare primește o parte din venit etc.
dacă veniturile primite ca urmare a activității infracționale sunt deosebit de mari, adică depășesc 9 milioane de ruble.

Combinarea cu alte crime

Adesea, simultan cu activitatea antreprenorială ilegală, acțiunile făptuitorului includ și alte corpus delicti, de exemplu:

utilizarea mărcii sau denumirii altcuiva, a diferitelor denumiri de produse aparținând altei organizații - apoi acțiunile sunt calificate suplimentar în conformitate cu art. 180 din Codul penal al Federației Ruse;
producția, depozitarea, transportul sau vânzarea de mărfuri fără marcaj de acciză, dacă este obligatoriu în conformitate cu legea - vor exista calificări suplimentare în temeiul art. 181 din Codul penal al Federației Ruse;
dacă un produs este vândut care nu corespunde cerințelor de siguranță ale cetățenilor, atunci, în plus, acțiunile infractorului vor fi calificate în conformitate cu art. 238 din Codul penal al Federației Ruse.

De obicei, scopul afacerilor ilegale este evaziunea fiscală. Între timp, dacă un antreprenor individual desfășoară activități ilegale, califică în plus acțiunile sale în temeiul art. 198 din Codul penal (evaziune fiscală) nu este permisă. În cursul anchetei, toate veniturile obținute de persoana vinovată vor fi recunoscute ca probe materiale în cadrul unui dosar penal în temeiul art. 171 din Codul penal al Federației Ruse și, în cazul unui verdict de vinovăție, totul va fi transformat în venituri ale statului.

Dacă un antreprenor a desfășurat astfel de activități infracționale precum vânzarea de arme, fabricarea substanțelor psihotrope etc., atunci aceste acțiuni sunt acoperite în totalitate de articole specifice de drept penal, fără art. 171 din Codul penal al Federației Ruse.

Rezultat

Deci, ar trebui să știți despre responsabilitatea antreprenoriatului ilegal în temeiul articolului 171 din Codul Penal al Federației Ruse:

apare ca urmare a activităților desfășurate ale unei persoane care vizează realizarea sistematică de profit fără înregistrarea statului, fără licență sau cu încălcarea condițiilor de autorizare, dacă astfel de acțiuni au provocat daune cetățenilor în valoare de peste 2.250.000 de ruble sau se obține un venit pentru această sumă (dacă este mai mică de 2.250.000, răspunderea este suportată conform art.14.1 din Codul administrativ al Federației Ruse);
în calitate de învinuit, atât un antreprenor, cât și o persoană care desfășoară efectiv astfel de activități, dar nu are înregistrare de stat, precum și șeful unei organizații juridice ale căror activități nu sunt înregistrate pot fi implicate;
orice autoritate de reglementare, precum și poliția și parchetul pot verifica și identifica încălcările, unde puteți scrie o plângere, dacă este necesar, să declare faptul că este vorba de afaceri ilegale;
pedeapsa maximă prevăzută la articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse este închisoarea de până la 5 ani.

Mulți ruși primesc diverse tipuri de venituri ocolind visteria de stat, adică fără să plătească impozite și alte plăți obligatorii. Cineva vinde bunuri (inclusiv prin internet), alții reușesc să câștige bani prin tutore sau reparații. Dar nu toți sunt conștienți de riscurile pe care le implică acest lucru. Într-adevăr, pentru activitățile comerciale considerate ilegale, este asigurată o răspundere gravă. Prin urmare, este important să știm ce se referă exact la un astfel de antreprenoriat și la ce consecințe poate avea această activitate.

Mai jos se va da o definiție a activității antreprenoriale ilegale, precum și toate informațiile necesare cu privire la conținutul diferitelor tipuri de răspundere pentru aceasta în temeiul dreptului fiscal, administrativ și penal. Vă vom spune ce amenzi și alte sancțiuni se confruntă cu antreprenorii care încalcă în perioada 2018-2019.

Ce este afacerea ilegală?

În primul rând, trebuie să decideți care este activitatea antreprenorială, în general, din punctul de vedere al legiuitorului intern. Potrivit Codului civil, aceasta este o activitate independentă care vizează obținerea unui profit permanent din furnizarea de servicii, executarea lucrărilor, vânzarea de bunuri sau utilizarea bunurilor, care se desfășoară pe propriul risc. Acest act juridic de reglementare prevede, de asemenea, că persoanele angajate în antreprenoriat trebuie să fie înregistrate în modul prevăzut de lege.

Astfel, legiuitorul permite să facă afaceri doar cu condiția ca procedura de înregistrare a statului să fi fost adoptată. Dacă se desfășoară o activitate care vizează obținerea unui venit permanent, fără efectuarea acțiunilor de înregistrare necesare și obținerea autorizațiilor obligatorii, are loc antreprenoriatul ilegal.

Există mai multe forme ale manifestării sale:

Desfășurarea de afaceri fără înregistrare de stat ca antreprenor individual sau persoană juridică.
Antreprenoriat fără obținerea unei licențe (dacă este necesar pentru activitățile desfășurate).
Activitatea de afaceri cu încălcarea condițiilor prevăzute de licență.

Faptul că antreprenoriatul ilegal se desfășoară, și anume activitate neînregistrată, este dovedit de anumite fapte:

Serviciile sunt furnizate, lucrări sau alte operațiuni sunt efectuate pentru a genera venituri în absența unei înscrieri la înregistrare ca antreprenor privat sau persoană juridică în registrele de stat relevante (USRLE și EGRIP).
O persoană este angajată în activități comerciale fără a aștepta finalizarea înregistrării sau după anularea acesteia.
Antreprenorul este angajat în tipul de activitate pe care nu a raportat-o \u200b\u200bautorităților fiscale în timpul înregistrării sau timp de 2 luni după schimbarea specializării.

Luați în considerare următoarea formă de activitate antreprenorială ilegală - lucrați fără licență în zona în care trebuie să fie obligatoriu. Conform legislației interne, admiterea la aproximativ 50 de tipuri de antreprenoriat se acordă numai dacă se obține o licență. Este considerată ilegală o activitate care face obiectul unei licențe fără a obține o autorizație pentru aceasta sau nerespectarea condițiilor de începere și încetare a acesteia. Cu alte cuvinte, dacă o firmă dintr-o anumită zonă a fost lansată înainte ca licența să înceapă să funcționeze sau a continuat să desfășoare activități după încetarea acesteia, aceasta este la fel de ilegală ca și lucrul fără licență. Afacerile, în cadrul cărora sunt încălcate condițiile de utilizare a licenței, este, de asemenea, contrară legii.

Următoarele organe de stat sunt abilitate să dezvăluie faptele activității antreprenoriale ilegale:

Serviciu fiscal.
Parchetul și alte agenții de aplicare a legii.
Serviciul Antimonopol.
Autoritățile de autorizare.
Rospotrebnadzor.

Sancțiune pentru activitatea antreprenorială ilegală

O persoană care a încălcat legea angajându-se în afaceri ilegale în 2018-2019, ca și până acum, riscă daune materiale. Dacă se constată o încălcare, aceasta va fi răspunzătoare sub forma unei amenzi. Luați în considerare măsura și în ce condiții se aplică o astfel de sancțiune în conformitate cu legislația fiscală și administrativă.

Impozit

Articolul 116 din Codul fiscal prevede sancțiuni pentru încălcări legate de înregistrarea entităților comerciale la serviciul fiscal. Atât persoanele fizice, cât și companiile se confruntă cu o amendă în cazul în care desfășoară activități fără a parcurge procedura de înregistrare fiscală în baza acestui cod. Pentru astfel de acțiuni ilegale în perioada 2018-2019, va trebui să plătiți 10% din veniturile primite în timpul comiterii lor, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble.

Și chiar dacă este depusă o cerere de înregistrare în calitate de contribuabil, antreprenorul va fi amendat dacă a apelat la autoritățile fiscale la momentul nepotrivit. În acest caz, amenda va fi de 10 mii de ruble. Pe lângă amenzi, făptuitorul va trebui să plătească impozite pe valoarea venitului obținut ilegal (TVA, pe bunuri, impozitul pe venit, etc.)

Administrativ

Conform articolului 14.1 din Codul administrativ, persoanele vinovate de efectuarea antreprenoriatului fără înregistrare de stat sau autorizație specială (licență) sunt introduse în justiție. Pentru ei, în funcție de conținutul încălcării, sunt prevăzute următoarele penalități:

Pentru persoanele care fac afaceri fără înregistrare ca antreprenori individuali și formațiuni care nu sunt înregistrate ca persoane juridice - de la 500 de ruble la 2 mii.
Activitate de afaceri fără licență (când este necesar):
- pentru persoane fizice - o amendă în valoare de 2 până la 2,5 mii de ruble;
- persoanele juridice vor trebui să plătească 40-50 de mii de ruble;
- oficialii trebuie să plătească 4-5 mii de ruble.

Important: în același timp, ele pot confisca produse fabricate, materii prime și echipamente care au fost utilizate pentru a face afaceri.

Afaceri care încalcă condițiile de licență:
- pentru persoane fizice - de la 1,5 mii de ruble. până la 2 mii de ruble;
- pentru companii - 30-40 mii ruble;
- pentru funcționari - 3-4 mii de ruble.
Încălcarea brută a cerințelor de licență:
- pentru cetățeni - 4-8 mii de ruble;
- pentru companii - 100-200 mii ruble;
- pentru funcționari - 5-10 mii de ruble.

Important: în locul unei amenzi, se poate aplica o sancțiune precum suspendarea administrativă a activităților pe o perioadă de până la 90 de zile.

Amenzile administrative pentru activități comerciale ilegale în viitorul apropiat (deja în 2018-2019) pot fi majorate. Acest lucru se va întâmpla dacă Duma de Stat adoptă proiectul de lege relevant examinat. În acest caz, va trebui să plătiți 3-5 mii de ruble pentru a face afaceri fără înregistrare și nu de la 500 de ruble. până la 2 mii, în ceea ce privește actualul cod administrativ. Pentru munca fără licență, se propune stabilirea aceleiași amenzi.

Răspunderea penală pentru afaceri ilegale

Atunci când activitatea antreprenorială, contrar legii, devine gravă, adică valoarea veniturilor primite se dovedește a fi semnificativă, pedeapsa devine mai severă. În anumite circumstanțe, dacă comisul este recunoscut drept infracțiune, făptuitorul este urmărit penal. Decizia cu privire la un astfel de caz este luată de instanță la locul de reședință al făptuitorului sau la locul de desfășurare a activității.

Articolul 171 din Codul penal este dedicat antreprenoriatului ilegal. Pentru a intra sub influența sa, trebuie să se întâmple următoarele:

Afacerile se desfășoară fără înregistrare sau cu înregistrare, dar fără licență (dacă este necesar).

Astfel de acțiuni au condus la daune majore statului, persoanelor juridice sau persoanelor fizice sau au primit un venit mare.

Una dintre pedepse poate fi aplicată făptuitorului infracțiunii descrise în perioada 2018-2019:

Amenda este de până la 300 de mii de ruble. sau în suma corespunzătoare salariului sau a altor venituri ale infractorului pe o perioadă determinată, care nu poate depăși 2 ani.

Lucrări obligatorii - până la 480 de ore.

Arestare - până la 6 luni.

Responsabilitatea poate fi și mai dură dacă activitatea care încalcă legea este desfășurată în următoarele circumstanțe:

Acțiuni într-un grup organizat.

S-a primit un venit deosebit de mare.

În acest caz, făptuitorul va fi urmărit penal în una dintre următoarele modalități:

Amenda este de 100-500 mii de ruble. sau o sumă corespunzătoare veniturilor de 1-3 ani.

Muncă forțată - până la 5 ani.

Privarea de libertate - până la 5 ani. O astfel de pedeapsă poate fi însoțită de o amendă de până la 80 de mii de ruble. sau în suma veniturilor primite într-o perioadă de până la 6 luni.

Un articol separat 171.3 conține răspunderea pentru activități comerciale ilegale în domeniul traficului de alcool și alcool. Dacă astfel de produse sunt fabricate, achiziționate, furnizate, stocate, transportate sau vândute cu amănuntul fără licență (când ar trebui să fie) la scară largă, una dintre următoarele consecințe negative poate apărea în 2018-2019:

Amenda este de la 2 la 3 milioane de ruble. sau într-o sumă echivalentă cu veniturile primite pe parcursul unu-trei ani

Muncă forțată - până la 3 ani.

Privarea de libertate - până la 3 ani.

Pe lângă pedeapsa principală, făptuitorul poate fi lipsit de dreptul de a desfășura un anumit tip de activitate pentru o perioadă de până la 3 ani. Dacă aceleași acțiuni sunt săvârșite cu circumstanțe agravante, adică valoarea prejudiciului este în special mare sau dacă un grup organizat a acționat, răspunderea va fi și mai gravă - până la închisoare timp de 5 ani.

Important: cantitatea mare de daune menționată la articolul 171 din Codul penal este considerată a fi de 1,5 milioane de ruble, și mai ales de 6 milioane de ruble. În ceea ce privește articolul 171.3, aici daune mari sunt produse sau vândute ilegal alcool (băuturi alcoolice) în cantitate de peste 100 de mii de ruble și o cantitate deosebit de mare - cu 1 milion de ruble.

Rezumând

Activitatea ilegală de afaceri constă în furnizarea de servicii, executarea lucrărilor, vânzarea de bunuri, transferul bunurilor destinate utilizării și alte acțiuni menite să genereze în mod repetat venituri. Pentru a dobândi dreptul de a desfășura astfel de activități, este necesar să parcurgeți înregistrarea de stat și, în unele cazuri, să obțineți și o licență. Dacă nu faceți acest lucru și începeți să conduceți o afacere, aceasta va fi declarată ilegală.

Pentru implementarea activităților neînregistrate, răspunderea este prevăzută în legislația fiscală, administrativă și penală. Astfel de acțiuni conduc la o amendă, a cărei valoare depinde de gravitatea infracțiunii. Este posibil ca deja în 2018-2019, să existe o creștere a responsabilității administrative pentru antreprenoriatul ilegal, deoarece în Duma de stat este în curs de examinare un proiect de lege corespunzător.

5/5 (3)

Ce este afaceri ilegale

Toată lumea a intrat cel puțin o dată în acest lucru sau în același acord, îndeplinind o anumită slujbă. Adesea, aceste tranzacții au un caracter personal și, prin urmare, nu sunt de interes pentru autoritățile fiscale. Tranzacțiile dintr-o categorie diferită sunt încheiate în mod continuu, în consecință, persoana are venituri în mod regulat. Astfel de tranzacții se află în zona de interes a inspectoratului fiscal.

De exemplu, ați cumpărat o mașină și apoi ați decis să o revindeți în mod profitabil unui vecin și ați făcut un profit din tranzacție. Aceste acțiuni nu vor fi considerate activități antreprenoriale, deoarece tranzacția a fost încheiată între cetățeni și are o singură natură. Cu toate acestea, dacă o persoană revinde în mod regulat mașini în scopul obținerii unui profit, atunci o astfel de persoană acționează ca antreprenor în circulația civilă.

Atenţie! Dacă persoana specificată nu este înregistrată ca antreprenor individual, atunci activitățile sale sunt în afara domeniului de aplicare a legii. Așa cum arată practica, unii cetățeni evită în mod deliberat înregistrarea pentru a nu plăti impozite, în timp ce alții greșesc de bună credință și nu pot da o evaluare corectă a activităților în care sunt angajați, fără să se considere întreprinzători individuali.

Există diverse forme de activitate antreprenorială, de exemplu, lucrări de renovare, furnizarea de servicii turistice, comerț cu ridicata al produselor etc.

Adesea, persoanele care se angajează în activitate antreprenorială se consideră freelanceri.

De regulă, aceste persoane primesc salarii în mod extra-contractual sau conform unui contract de muncă. Aceasta înseamnă că sarcina fiscală revine contrapartidei lor contractuale.

Prin urmare, o activitate care generează venituri, dar nu este permanentă, nu este antreprenorială. Tipul de activitate specificat nu implică apariția răspunderii legale.

Conform prevederilor articolului al doilea din Codul civil al Federației Ruse, activitatea antreprenorială este înțeleasă ca o activitate care se desfășoară independent, are o natură riscantă și are ca obiectiv obținerea unui profit. O astfel de activitate este desfășurată de o persoană care este înregistrată în conformitate cu cerințele legislației, sub diverse forme: lucrare sau servicii, vânzarea bunurilor.

Care este diferența dintre freelancing și antreprenoriat? Activitatea de afaceri se desfășoară în mod regulat și are scopul de a obține un profit. Dacă, de exemplu, o persoană a obținut venituri pe scară largă ca urmare a unei tranzacții pentru vânzarea unei case de țară care îi aparține, aceasta nu va fi considerată o activitate de afaceri.

Semne de activitate ilegală de afaceri

Se disting următoarele caracteristici:

realizarea sistematică a profitului, care este obiectivul activității;
natura riscantă a activității și independența sub aspect economic;
utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri și furnizarea de servicii pentru profit.

Este necesar să se facă distincția între semnele enumerate și formele de activitate antreprenorială ilegală, care sunt cuprinse la articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse.

Independența activității economice este înțeleasă ca participarea directă a unei persoane în circulația civilă. Persoana vorbește în numele său.

În consecință, o activitate economică care nu este de natură independentă nu poate fi considerată antreprenorială. O astfel de activitate se califică ca o relație de muncă care apare între un angajat și un angajator.

Important! De regulă, aceste activități sunt formalizate sub forma unui contract de muncă. Dacă îl comparăm cu un contract de drept civil, se dezvăluie o serie de diferențe. Principala diferență constă în obiectul contractelor.

Obiectul contractului de muncă îl constituie activitatea de muncă a angajatului, iar obiectul contractului civil este rezultatul unei astfel de activități. După formalizarea relației de muncă, salariatul este înscris în personalul angajatorului, se stabilesc relații de subordonare între ei, se aplică măsuri disciplinare angajatului.

Consecințe civile

Conform părții 4 a articolului 23 din Codul civil al Federației Ruse, o persoană care desfășoară efectiv o activitate antreprenorială, dar nu este înregistrată ca antreprenor individual, nu are voie să se refere la absența unei astfel de înregistrări în chestiunile tranzacțiilor încheiate de acesta.

Aceasta înseamnă că în procedurile judecătorești judecătorul are dreptul să aplice tranzacțiilor încheiate normele care reglementează activitatea antreprenorială: legile nr. 135-FZ, nr. 184-FZ, nr. 315-FZ și nr. 294-FZ.

Sancțiuni fiscale

Vă rugăm să rețineți! Dacă o persoană este angajată în activități permise de lege fără înregistrare, următoarele circumstanțe vor afecta valoarea amenzii:

termenul de desfășurare a activităților comerciale ilegale până la momentul înregistrării;
valoarea profitului pe care persoana a primit-o sau ar fi putut-o primi. Suma este calculată în conformitate cu datele primite și nu este legată de fondurile efectiv primite. De exemplu, dacă valoarea documentată a tranzacției este de 50.000 de ruble, iar persoana a primit doar 35.000 de ruble, atunci se ia în considerare suma de 50.000 de ruble.

În consecință, atunci când este dezvăluit faptul activității antreprenoriale ilegale, persoana răspunde pentru faptul că ascunde informații despre o astfel de activitate și pentru neplata impozitelor pe venit corespunzătoare.

În conformitate cu prevederile Codului fiscal al Federației Ruse (art. 116), dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual la treizeci sau mai multe zile de la începerea activității, aveți obligația de a plăti o amendă. Amenda este de 10.000 RUB. Dacă desfășurați activități ilegale timp de trei sau mai multe luni, amenda va fi de 10% din venitul estimat. În același timp, amenda minimă este de 40.000 de ruble.

Atenţie! Avocații noștri calificați vă vor ajuta gratuit și în permanență în orice problemă.

Scutire de răspundere:

dacă vârsta persoanei care desfășoară activitatea specificată este mai mică de 16 ani;
dacă termenul de prescripție de trei ani a expirat;
dacă motivul pentru care nu te-ai înregistrat este valid (ședere în spital, dezastru natural etc.)

Circumstanțele atenuante (de exemplu, o situație financiară și materială dificilă) vor contribui la reducerea cuantumului amenzii impuse de două sau mai multe ori. Dacă există circumstanțe agravante (de exemplu, dacă infracțiunea are caracter repetitiv), atunci valoarea amenzii va fi dublată sau mai mare.

Pentru neplata impozitelor pe profit pe care o persoană le-a primit în cadrul activității de antreprenoriat, va trebui să fie plătite următoarele amenzi (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse):

20% din valoarea impozitului;
40% din valoarea impozitului dacă există dovezi de ascundere intenționată a veniturilor.

În acest caz, se plătește impozitul pe venit, care a fost primit în timpul desfășurării activității specificate.

Priveste filmarea. Activitate ilegală de afaceri:

Responsabilitatea administrativă

Tine minte! Pentru desfășurarea activităților comerciale ilegale, o persoană este, de asemenea, supusă răspunderii administrative sub forma unei amenzi în conformitate cu prevederile Codului infracțiunilor administrative ale Federației Ruse. Amenzile sunt impuse în absența înregistrării și absența unei licențe adecvate.

Dispoziții generale și sume de amenzi posibile

În prezent, valoarea unei amenzi administrative pentru desfășurarea de activități antreprenoriale în absența înregistrării este de la 500 la 2000 de ruble (articolul 14.1 din Codul administrativ). Mărimea amenzii este influențată de amploarea activității și de alte circumstanțe.

Dacă o persoană a încălcat normele de autorizare și nu a primit licența necesară, este obligată să plătească următoarele amenzi (clauza 2 a articolului 14.1 din Codul administrativ):

2000-500000 ruble. pentru antreprenori individuali;
4000-5000 rub. pentru un oficial;
40.000-500.000 RUB pentru o persoană juridică. În acest caz, se aplică confiscarea proprietăților.

Dacă sunt încălcate cerințele de acordare a licențelor, se aplică suplimentar următoarele amenzi (clauza 3 a articolului 14.1 din Codul administrativ):

RUB 1500-2000 pentru indivizi. În prezența unor încălcări grave: 4000-8000 ruble;
3000-4000 rub. pentru oficiali. În prezența unor încălcări grave: 5000-10000 ruble;
30.000-40.000 RUB pentru organizații. În prezența unor încălcări grave: 100.000-200.000 de ruble. În același timp, activitățile organizației sunt suspendate.

Atenţie! Amenzi pentru afaceri ilegale din anumite categorii:

pentru comerțul ilegal cu medicamente (articolul 6.28 din Codul administrativ al Federației Ruse): 1500-3000 de ruble. pentru persoane fizice, 5000-10.000 de ruble. pentru oficiali și 20.000-30.000 de ruble. pentru organizații;
pentru jocuri de noroc ilegale în afara zonelor de jocuri de noroc (art. 14.1.1 din Codul administrativ și art. 171.2 din Codul penal al Federației Ruse): 700.000-1000000 ruble. De asemenea, sunt utilizate confiscarea echipamentului și închisoarea de până la șase ani;
pentru vânzarea lucrurilor care sunt retrase din circulația civilă sau sunt limitate în ea (arme, otrăvuri puternice etc.) (art. 14.2 din Codul administrativ): 1500-2000 de ruble. pentru persoane fizice, 3000-4000 de ruble pentru funcționari, 30.000-40.000 de ruble pentru persoane juridice. În acest caz, proprietatea este confiscată;
amenda pentru activitatea antreprenorială ilegală în industria transporturilor (articolul 14.1.2 din Codul administrativ): 5000 de ruble. pentru cetățeni, 100.000 de ruble. pentru antreprenori individuali;
pentru organizarea jocurilor ilegale în zonele speciale de jocuri de noroc, valoarea amenzii este următoarea (clauza 4 a articolului 14.1.1 din Codul administrativ): 2000-4000 ruble. pentru cetățeni, 30.000-50.000 de ruble. pentru funcționari, 500.000-1.000.000 RUB pentru persoanele juridice.

Un tip separat de infracțiuni este comerțul ilegal de bilete pentru meciurile din Cupa Mondială 2018.

Dacă o persoană revinde bilete pentru a face un profit în absența documentelor obligatorii, atunci este obligată să plătească o amendă (articolul 14.15.2 din Codul administrativ), a cărei sumă este de 25 de ori costul unui bilet pentru persoane fizice, de 30 de ori costul unui bilet pentru funcționari și 500.000- 1.000.000 RUB pentru organizații. Pentru vânzarea de bilete contrafăcute în absența corpus delicti, persoanele fizice sunt obligate să plătească o amendă de la 50.000 la 70.000 de ruble, funcționarii - de la 150.000 la 200.000 de ruble și persoanele juridice - de la 1.000.000 la 1.500.000 de ruble.

De multe ori, autoritățile fiscale și alte autorități de reglementare răspund anumite persoane pentru afaceri ilegale. Multe condamnări pentru această crimă sunt date în fiecare zi. Cu toate acestea, chiar instanțele au adesea întrebări legate de calificările sale legale. Să încercăm să-i înțelegem pe cei mai importanți dintre ei.

În primul rând, să apelăm la definiția activității antreprenoriale. Potrivit dreptului civil, aceasta este „o activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care vizează un profit sistematic din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea de muncă sau prestarea de servicii de către persoane înregistrate în această calitate în modul prevăzut de lege” (clauza 1 a articolului 2 din Codul civil) RF).

Pe baza regulii generale „Participanții la relațiile reglementate de legislația civilă (inclusiv cele de afaceri. - Aut.) Sunt cetățeni și persoane juridice” (clauza 1 a Art. 2 din Codul civil al Federației Ruse), aceștia sunt subiecții corpus delicti în temeiul art. 171 din Codul penal al Federației Ruse. Nu vom lua în considerare posibilitatea participării persoanelor juridice publice (de exemplu, Federației Ruse, entităților componente ale Federației Ruse și municipalităților) în acest material.

Cetățeni și persoane juridice. Capacitate legala

Spre deosebire de persoanele juridice, multitudinea de cetățeni este eterogenă. Este format din cetățeni cu:

numai de personalitate juridică generală;
atât personalitate juridică generală, cât și specială (adică antreprenori).

Potrivit Codului civil al Federației Ruse, „un cetățean are dreptul să se angajeze în activitate antreprenorială fără a forma o entitate juridică:” (clauza 1, articolul 23 din Codul civil al Federației Ruse). Este supusă regulilor „care reglementează activitățile persoanelor juridice care sunt organizații comerciale, cu excepția cazului în care se prevede altfel din lege, alte acte juridice sau esența raportului juridic” (articolul 3 din Codul civil al Federației Ruse).

Codul distinge mai multe categorii de astfel de cetățeni și, pe această bază, leagă momentul dobândirii personalității lor juridice speciale cu debutul diferitelor evenimente:

categoria generală (antreprenori fără formarea unei persoane juridice) - „din momentul înregistrării de stat ca antreprenor individual” (clauza 1 a articolului 23 din Codul civil al Federației Ruse);
o categorie specială "șeful unei întreprinderi țărănești sau agricole, care desfășoară activități fără a forma o entitate juridică" - "din momentul înregistrării de stat a unei economii țărănești (ferme)" (clauza 2, articolul 23 din Codul civil al Federației Ruse).

Capacitatea juridică și capacitatea juridică a unei persoane juridice apar și încetează simultan la momentul creării acesteia și la momentul înregistrării excluderii sale din Registrul unic al statelor juridice (clauza 3 din articolul 49 din Codul civil al Federației Ruse).

Legiuitorul conectează apariția cetățenilor și a persoanelor juridice cu personalitate juridică specială cu obținerea unui permis special (licență). Potrivit dreptului civil, „dreptul: de a desfășura activități pentru care este necesară obținerea unei licențe, apare din momentul obținerii unei astfel de licențe sau în termenul specificat în ea și se încheie la expirarea valabilității sale, cu excepția cazului în care prevede altfel de lege sau alte acte juridice” (clauza 3 Articolul 49 din Codul civil al Federației Ruse).

Rețineți că persoanele juridice sunt de asemenea eterogene, iar în conformitate cu art. 50 din Codul civil al Federației Ruse, acestea sunt împărțite în două mari grupuri: organizații comerciale și non-comerciale. Criteriul pentru o astfel de clasificare este scopul activității. Organizațiile comerciale sunt subiecte de activitate antreprenorială. Scopul principal al muncii lor este de a face profit. În același timp, organizațiile non-profit nu sunt subiecte de activitate antreprenorială, întrucât realizarea unui profit nu este obiectivul lor principal (clauza 1 a articolului 50 din Codul civil al Federației Ruse). În continuare, vom vorbi despre modul în care această circumstanță își manifestă semnificația pozitivă și negativă pentru calificarea în dreptul penal a antreprenoriatului ilegal.

Partile obiective si subiective ale crimei

Să ne întoarcem la definiția afacerilor ilegale, care este dată în art. 171 din Codul penal al Federației Ruse. Înseamnă „desfășurarea de activități antreprenoriale fără înregistrare sau cu încălcarea regulilor de înregistrare, precum și depunerea către organismul care efectuează înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali, documente care conțin informații false în mod deliberat sau desfășurarea de activități antreprenoriale fără permisiune specială (licență) în cazuri în care o astfel de autorizație (licență) este obligatorie sau cu încălcarea cerințelor și condițiilor de acordare a licenței, dacă acest act a provocat daune mari cetățenilor, organizațiilor sau statului sau este asociat cu extragerea veniturilor pe scară largă "(Partea 1 a Art. 171 din Codul Penal al Federației Ruse) ...

Este de preferat să începeți să caracterizați această compoziție din punct de vedere obiectiv. În primul rând, afacerile ilegale sunt întotdeauna o acțiune. Poate fi de două tipuri:

cu un defect în înregistrarea subiectului său;
cu un defect în personalitatea juridică specială a subiectului său.

Astfel, această infracțiune dobândește pericol social nu datorită naturii infracționale a obiectului, adică a acțiunii în sine (activitate antreprenorială). Pericolul apare ca urmare a intenției condamnate de către subiect a infracțiunii de a comite acțiuni absolut juridice, dar care implică primirea ilegală a venitului.

Prin urmare, Plenul Forțelor Armate RF a indicat că „în cazurile în care o persoană, în scopul obținerii de venituri, este angajată în activități ilegale, a căror răspundere este prevăzută de alte articole din Codul penal al Federației Ruse (de exemplu, fabricarea ilegală de arme de foc, muniție, vânzarea de stupefiante, substanțe psihotrope și analogi), faptele sale nu necesită calificări suplimentare în temeiul articolului 171 din Codul penal al Federației Ruse "(clauza 18 din Rezoluția Plenului Forțelor Armate RF din 18 noiembrie 2004 N 23, în continuare - Rezoluția N 23).

Pe partea subiectivă, această crimă se caracterizează prin intenție directă și scop egoist.

Subiecții crimei

După ce am descris afaceri ilegale din părțile obiective și subiective, să revenim la subiectele acestei infracțiuni, sau mai degrabă, la problema stabilirii cercului lor. După cum sa menționat mai sus, pentru a califica un act ca activitate ilegală, legiuitorul a stabilit două tipuri de viciu al subiectului:

în înregistrare, adică în existența în sine;
în apariția personalității juridice speciale.

Defectul înregistrării poate fi exprimat sub diferite forme. Aceasta poate fi fie o lipsă de înregistrare sau o încălcare a regulilor sale.

În același timp, „activitatea antreprenorială fără înregistrare se va desfășura numai în cazurile în care nu există o înregistrare în Registrul de stat unificat pentru entități juridice și în Registrul unic de stat pentru antreprenori individuali cu privire la crearea unei astfel de persoane juridice sau achiziția de către o persoană fizică a statutului de antreprenor individual sau există o înregistrare de lichidare o persoană juridică sau încetarea activității unei persoane ca antreprenor individual "(clauza 3 din Rezoluția nr. 23). În cadrul implementării activității antreprenoriale cu încălcarea regulilor de înregistrare, trebuie înțeles „desfășurarea unei astfel de activități de către un subiect antreprenor care știa în cunoștință de cauză că în timpul înregistrării au existat încălcări care dau motive de invalidare a înregistrării (de exemplu, documentele nu au fost prezentate integral, precum și date sau alte informații necesare pentru înregistrare sau au fost făcute în ciuda interdicțiilor existente "(punctul 3 din Rezoluția nr. 23).

Codul civil al Federației Ruse permite de două ori posibilitatea de a desfășura activități în mod legal fără înregistrare, atât pentru cetățeni, cât și pentru persoane juridice. Deci, în cazurile prevăzute la paragraful 4 al art. 23 din Cod, "un cetățean care desfășoară activitate antreprenorială fără a forma o persoană juridică cu încălcarea cerințelor: (la înregistrare - Auth.) Nu are dreptul să se refere la tranzacțiile încheiate de acesta că nu a fost antreprenor. Instanța poate solicita astfel de tranzacții reguli: (Codul civil al Federației Ruse. - Aut.) privind obligațiile legate de implementarea activităților antreprenoriale. "

De menționat că norma art. 198 din Codul Penal al Federației Ruse (tratează evaziunea fiscală de la persoane fizice) este formulat pe baza aceluiași principiu, adică legitimarea ulterioară a acțiunilor ilegale și aplicarea unui regim special de reglementare juridică raporturilor juridice care au apărut.

Fixarea la alin. 1 p. 3 art. 49 din Codul civil al Federației Ruse, dispoziția privind achiziția de către o entitate juridică cu personalitate juridică generală integral din momentul creării acesteia, legiuitorul a admis posibilitatea existenței unui „backlash”. Cel puțin cinci zile trebuie să treacă de la momentul în care societatea a fost înființată până la momentul înregistrării de stat și a înregistrării în Registrul unic al persoanelor juridice. Acesta este termenul de înregistrare a persoanelor juridice. Această excepție nu poate fi neglijată. Afacerile ilegale trebuie să fie cu adevărat ilegale. În plus, excepțiile sunt reguli speciale - atât în \u200b\u200bceea ce privește normele privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice cât și IPBOYUL, precum și în raport cu normele dreptului penal (de exemplu, în raport cu norma cuprinsă la articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse).

Există încă o nuanță: activitățile comerciale ale companiilor care dețin proprietăți pe baza dreptului de gestionare economică și management operațional, precum și a organizațiilor non-profit care nu distribuie profituri între participanți, dar în cursul activităților lor o extrag cu o consecvență de invidiat. Atât Codul Penal al Federației Ruse, cât și Plenul Forțelor Armate ale Federației Ruse tace în această privință. Subliniază cu referire la paragraful 1 al art. 2 din Codul civil al Federației Ruse pentru primirea sistematică a profitului din activități (paragraful 1 din Rezoluția nr. 23) nu rezolvă această problemă. Nu este clar în ce moment începe „sistematicitatea”, dat fiind faptul că activitatea antreprenorială are o natură continuă.

Defectul în apariția unei personalități juridice speciale nu ridică întrebări speciale. Procedura de eliberare a unei licențe este destul de oficializată. Numai într-o situație în care perioada de valabilitate a expirat, iar persoana continuă să desfășoare un tip de activitate licențiat și după un timp primește o nouă licență sau extinde valabilitatea celei anterioare, poate fi necesară calificarea în continuare a unui astfel de act în temeiul art. 159 din Codul penal al Federației Ruse „Frauda”.

Interpretarea de către Plenul Armatei Federației Ruse a calificării juridice a activităților unei persoane juridice cu capacitate juridică specială și, prin urmare, incapabilă să desfășoare alte activități, cu excepția celei pentru care a fost creată, ca activități fără înregistrare sau ca activități fără licență (paragraful 6 din Rezoluția nr. 23). Aici Plenul se contrazice: clauza 6 din Rezoluția nr. 23 contrazice clauza 3 din aceeași rezoluție, extinzând conținutul conceptelor „activitate fără înregistrare” și „activitate fără licență”. Se pare că, în acest caz, Plenul Forțelor Armate RF ar fi trebuit să utilizeze dreptul de a interpreta normele dreptului și de a da o interpretare largă nu acestor concepte, ci conceptului de „afaceri ilegale”. Activitatea unui subiect de drept deja stabilit și a activității antreprenoriale în afara limitelor competenței exclusive nu poate fi în niciun caz recunoscută ca activitate fără înregistrare.

Responsabilitate: penală, fiscală, administrativă

Dacă o persoană desfășoară activități fără înregistrare (articolul 171 din Codul Penal al Federației Ruse), statul nu este în măsură să stabilească pentru o anumită sumă a venitului său - baza impozabilă și să calculeze valoarea impozitelor sau taxelor. Înregistrarea este efectuată de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse (articolul 2 din Legea Federală din 08.08.2001 N 129-FZ). Codul fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea administrativă pentru încălcarea termenului de înregistrare la autoritatea fiscală (art. 116 din Codul fiscal al Federației Ruse) și evaziune din aceasta (art. 117 din Codul fiscal al Federației Ruse). Articolul 14.1 din Codul infracțiunilor administrative ale Federației Ruse, prin care se stabilește responsabilitatea administrativă pentru desfășurarea activității fără înregistrare de stat sau autorizație specială (licență), duplică dispozițiile Codului fiscal al Federației Ruse (în special, clauza 1 a articolului 117 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trebuie avut în vedere faptul că Codul privind infracțiunile administrative ale Federației Ruse se ocupă de responsabilitatea administrativă pentru desfășurarea de activități antreprenoriale fără înregistrare de stat. Codul fiscal al Federației Ruse prevede debutul răspunderii administrative într-o etapă ulterioară, adică atunci când o persoană este înregistrată ca organizație sau antreprenor individual, dar în același timp se sustrage înregistrării la autoritatea fiscală ca subiect de impozitare (contribuabil). Această circumstanță prevede aplicarea diverselor măsuri de răspundere administrativă în cazul în care o persoană săvârșește una sau alta dintre infracțiunile de mai sus.

Când se limitează domeniul de aplicare al normelor de drept administrativ și penal, trebuie avut în vedere faptul că norma de drept penal (art. 171 din Codul penal al Federației Ruse) are un caracter material (compoziția materială a infracțiunii este o infracțiune). O condiție necesară pentru aplicarea acesteia este deteriorarea unei anumite sume sau extragerea ilegală a veniturilor într-o anumită sumă. Norma administrativ-juridică are un caracter formal (compoziția formală a infracțiunii) și, prin urmare, nu necesită stabilirea faptului de prejudiciu. O încălcare formală a unei prescripții legale este suficientă (clauza 13 din rezoluția Plenului Forțelor Armate RF din 24 octombrie 2006 N 18).

Din păcate, Prezidiul Forțelor Armate RF ignoră o problemă care este foarte importantă pentru activitățile practice atât ale organelor de ordine, cât și ale autorităților judiciare: delimitarea domeniului de aplicare a normelor de drept administrativ, penal și civil în implementarea reglementărilor juridice mixte ale acelorași raporturi juridice. Drept urmare, întrebarea ce normă a cărei ramură de drept trebuie aplicată pentru a rezolva un incident specific este întotdeauna relevantă și insolubilă. Prin urmare, de fiecare dată se rezolvă diferit. Și cantitatea scăzută de daune stabilită ca limită inferioară pentru aplicarea normei de drept penal, pe de o parte, o face nominală, iar pe de altă parte, dă un domeniu larg de abuz, creând o situație în care o persoană este implicată în proceduri administrative pentru aceleași acțiuni. , iar celălalt - pentru răspunderea penală. Mai mult, pentru daunele cauzate în sumă de 250.000 de ruble și 1 kopec, această persoană nu primește întotdeauna o sancțiune sub forma unei măsuri condiționate. Apropo, un terț poate ieși cu o ușoară spaimă în general, după ce a primit o hotărâre judecătorească privind încasarea unei sume de la el.

Mai există o problemă pe tema „afacerilor ilegale” care trebuie dezvăluite. Anume, despre calificările prevăzute la art. 171 și 199 (198) din Codul penal al Federației Ruse. Pe de o parte, antreprenoriatul ilegal (articolul 171 din Codul Penal al Federației Ruse) este o regulă generală în ceea ce privește evaziunea fiscală de la o organizație (articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse) sau de la o persoană fizică (articolul 198 din Codul penal al Federației Ruse). Prin urmare, la stabilirea faptului de evaziune fiscală și (sau) de evaziune fiscală, acțiunile persoanei trebuie calificate în temeiul art. 198 sau art. 199 din Cod pentru a evita numirea unei duble pedepse pentru aceeași acțiune.

Pe de altă parte, conținutul normei formulate la art. 171 din Codul penal al Federației Ruse, restrânge în mod semnificativ domeniul de aplicare al conceptului de „afaceri ilegale”. Aceasta nu permite definirea acestor compoziții ca fiind generale și speciale în raport una cu cealaltă, adică volumul unei compoziții nu se suprapune cu volumul alteia. În plus, componența subiectului raporturilor juridice diferă în mod semnificativ: în cazuri de evaziune fiscală și (sau) taxe ale uneia dintre părțile în relația juridică, autoritățile fiscale acționează, iar în cazul antreprenoriatului ilegal, organele de conducere de competență specială care nu au legătură cu bugetul, precum și o autoritate fiscală în implementarea înregistrării de stat și menținerea unui registru de stat unificat. În consecință, dacă există acțiuni ale persoanei în temeiul art. 171 și 198 (199) din Codul penal al Federației Ruse, acestea ar trebui clasificate în totalitate. Acest lucru este confirmat de paragraful 2 din Rezoluția nr. 23, în care Plenul Forțelor Armate RF specifică modul de a califica acțiunile unei persoane care a dobândit proprietăți și o închiriază fără să achite impozite.

E.V. Semyanov,
MGKA, doctorat științe

Mulți oameni au o întrebare: „Ce este afaceri ilegale... Cum să-l califice, după ce criterii? Care este responsabilitatea pentru antreprenoriat fără înregistrare? "

Oricine dintre noi cel puțin o dată a trebuit să încheie oferte, să facă ceva de lucru. Adesea sunt de natură personală, privată, sunt ocazionale și nu prezintă niciun interes pentru autorități. Dar alte oferte, contracte sunt încheiate în mod constant și aduce venituri regulate... Acestea sunt tranzacțiile care pot stârni curiozitatea autorităților fiscale.

De exemplu, dacă ați cumpărat o bucată de teren și apoi, după un timp, l-ați vândut și în același timp ați făcut profit, atunci aceasta nu este o afacere ilegală, deoarece afacerea era unică, încheiat între indivizi și, prin urmare, nu intră în categoria activității antreprenoriale.

Dar dacă o persoană cumpără în mod regulat terenuri (precum și echipamente, mașini etc.) în scopul revânzării și profitului, atunci o astfel de persoană este antreprenor. Mai mult, dacă nu este înregistrat în modul prevăzut de lege, nu a primit o licență (dacă este necesar), atunci antreprenorul este ilegal.

Unii „antreprenori” sustrag în mod deliberat evaziunea fiscală, în timp ce alții nici nu își dau seama că activitățile lor se încadrează în definiția antreprenoriatului, ceea ce înseamnă că o persoană ar trebui. Activități de afaceri poate fi diferit: închirierea spațiilor, antrenament, masă și funingine, repararea echipamentelor, furnizarea de tot felul de consultări, cusut haine, elaborarea de suveniruri, servicii de proiectare, creare de site-uri web etc.

Adesea, persoanele care se angajează în activitate antreprenorială se consideră așa-numiți freelanceri. De obicei, aceștia sunt plătiți pentru munca prestată fie „pe întuneric”, fără contracte, fie în conformitate cu contractele de muncă, adică. impozitele sunt plătite de compania pentru care au scris un articol publicitar, au făcut o traducere sau au furnizat orice alt serviciu unic. Prin urmare, dacă activitățile unei persoane sunt episodice și venitul este foarte modest, o astfel de muncă este propria ta afacere.

Notă: Vânzarea obiectelor personale, executarea de locuri de muncă mici și misiuni din când în când nu poartă nicio răspundere administrativă sau penală. De asemenea, acest lucru nu se aplică închirierii apartamentului dvs..

Diferența dintre activitatea antreprenorială și independența constă în faptul că este construită pe o bază profesională permanentă și principalul său obiectiv este de a face profit. Dacă ați obținut un profit mare din vânzarea propriei proprietăți, aceasta nu este considerată o afacere. În alte cazuri, când există independență, punerea în aplicare a lucrărilor în mod continuu pentru a genera venituri, dar nu există înregistrare, puteți face probleme.

Cum arată biroul fiscal pentru antreprenori individuali ilegali, neînregistrați

Vă rugăm să rețineți că faptele care vă pot dovedi implicarea în activitățile de afaceri sunt:

Expunerea de exemple și mostre de produse.
Cumpărarea mărfurilor în vrac, adică nu într-o singură cantitate.
Încheierea contractelor de închiriere pentru spații nerezidențiale.
Mărturii ale unor persoane care au achiziționat produse de la tine
Încasări pentru primirea fondurilor.
Reclama produsele tale.
Extrasele contului dvs. bancar.

Scrisorile Ministerului Finanțelor indică semne care caracterizează activitatea antreprenorială:

Contabilitate pentru tranzacții legate de tranzacții.
Comunicarea tuturor tranzacțiilor finalizate pentru un anumit timp.
Comunicare constantă cu contractanții.
Achiziționarea proprietății, care va fi ulterior folosită pentru a obține un profit.

Penalitățile pentru antreprenoriat ilegal vor să crească

Se propune să crească afaceri ilegale amendaprin setarea dimensiunii sale de la 3 la 5 mii de ruble.

SEMNE de activitate comercială ilegală

independența activității economice și implementarea acesteia pe propriul risc;
profitul sistematic ca obiectiv al activității;
utilizarea bunurilor, vânzarea de bunuri, prestația de muncă sau prestarea de servicii ca surse de profit.

În același timp, semnele activității antreprenoriale trebuie diferențiate de formele de activitate antreprenorială ilegală, consacrate de dispoziția articolului 171 din Codul penal al Federației Ruse.

Independența activității economice presupune, în primul rând, că o persoană fizică sau juridică - un antreprenor participă la circulația civilă direct, în numele său, din proprie voință și în interesul său.

Prin urmare, activitatea economică lipsită de independență nu poate fi considerată antreprenorială. Acest lucru este deja relația de muncă între angajat și angajator... Și astfel de activități sunt formalizate cel mai adesea prin contract de muncă, chiar dacă nu sunt întocmite în mod corespunzător. Un contract de muncă este diferit de ( caracteristic antreprenoriatului) subiectul tău.

Obiectul unui contract de muncă este „forța de muncă în sine a lucrătorului”. În consecință, în relațiile de muncă, salariatul se află sub autoritatea angajatorului, apar relații disciplinare, munca angajatului este organizată de angajator, care își însușește venitul și suportă riscul comercial de pierderi din activitatea antreprenorială.

TREI FORME de afaceri ilegale:

fără înregistrare de stat,
fără licență,
cu încălcarea licențelor.

Chiar dacă te-ai înregistrat legal ca antreprenor individual, dar nu ai primit o licență pentru activitatea care necesită, lucrezi și ilegal, adică. ești un antreprenor ilegal. Mai mult, trebuie reținut faptul că fiecare tip de activitate poate necesita o licență separată, iar dacă nu aveți una, sunteți angajat în activități comerciale ilegale. Este demn de luat în considerare și acest lucru.

Notă: De exemplu, după deschiderea unui centru de tratament, nu trebuie să vindeți medicamente până nu primiți un document separat.

Răspundere penală, administrativă sau fiscală

Se produce atunci când acțiunile întreprinzătorului au provocat daune grave cetățenilor, organizațiilor sau statului sau s-au obținut venituri mari (adică peste 1 milion 500 mii de ruble).

În alte cazuri, făptuitorii poartă responsabilitatea administrativă sub formă de amenzi. Ca pedeapsă, art. 171 din Codul penal al Federației Ruse prevede o amendă (în valoare de până la 300 de mii de ruble sau în cuantumul salariului condamnatului sau al altor venituri pe o perioadă de până la doi ani), muncă obligatorie până la 480 de ore) sau arestare până la șase luni.

De exemplu, ai decis să câștigi mulți bani revânzând un produs scump (mașină, parcele, materiale de construcție etc.). Într-un caz, o astfel de tranzacție poate fi exclusă din definiția activității antreprenoriale datorită singularității sale, în celălalt, datorită primirii unui venit destul de mare, poate fi clasificată ca antreprenoriat ilegal.

Răspunderea fiscală pentru afaceri ilegale

În Codul Fiscal al Federației Ruse, responsabilitatea pentru activități fără înregistrare este prevăzută în două articole simultan.

Ar putea fi util să citiți: