Технико экономическое обоснование целесообразности проекта. Технико-экономическое обоснование проекта, отличия от бизнес-плана. Технико-экономическое обоснование составляют, если нужно доказать, почему необходимо приобретение какого-либо оборудования, выб

Руководители компании, ответственные за развитие бизнеса, находятся на стадии инициации проекта. Им необходимо подготовить его эффективный старт. В первую очередь, для этого требуется получить признание необходимости инвестиций. Еще до момента выхода на потенциальных инвесторов это достигается через последовательность подготовленных событий от презентации проекта его заказчику до защиты бизнес-плана. В этом ряду особое место занимает ТЭО предполагаемых инвестиций.

Место технико-экономического обоснования

В зависимости от сложившейся традиции, за составление и представление ТЭО отвечает или директор по развитию, или технический директор, а иногда к данной задаче привлекается будущий куратор. Сразу отграничимся от такой формы, как технико-экономическое обоснование строительства, которое является разделом проектно-сметной документации. В настоящей статье мы рассматриваем универсальный аспект ТЭО как этапа стадии инициации, которая, в свою очередь, состоит из трех частей.

Принятие решения о реализации проекта.
Определение проектной задачи как объекта управления.
Организационное обеспечение запуска.

Первая часть инициации начинается с формулирования и преставления заказчику инициативного предложения по проекту. Возможно, инвестиционная инициатива возникла на заседании сессии стратегического планирования и вошла в план стратегических мероприятий задолго до момента старта. В любом случае, такое представление поручается инициатору идеи.

Далее им же разрабатывается концепция проекта, на основе которой дается поручение подготовить ТЭО. Финансово-экономический раздел документа готовят финансовые подразделения, а разработка ТЭО в технической его части относится к производственно-техническим службам управления предприятия.

Этапы инициации проекта

Концепция и ТЭО входят в состав бизнес-плана в качестве его разделов. Первая часть инициации завершается принятием решения о выполнении проекта высшим руководством компании, заказчиком. После решения о запуске отдельным приказом назначается куратор. Для лучшего понимания предмета нам следует отличать ТЭО от инвестиционного меморандума и от бизнес-плана как такового.

Дело в том, что технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта служит внутренним целям компании, в то время как инвестиционный меморандум является документом для внешнего использования. Предприятие не всегда располагает достаточными собственными средствами для инвестиций, его руководство выходит на рынок в поисках инвесторов, готовых рассмотреть потенциал проекта в своих интересах. Инвестиционный меморандум ориентирован на ценности инвесторов и имеет целью привлечь их.

Хороший бизнес-план – настоящее произведение искусства бизнес-деятельности. Обоснование в нем маркетинговых, технических, финансово-экономических и кадровых аспектов предстоящего инвестиционного проекта глубоко и обширно. В то же самое время, ТЭО отражает сведения и аргументы в пользу выполнения проекта, основанные на укрупненных расчетах в экономической и технической областях его ключевой бизнес-идеи.

Структура технико-экономического обоснования

Структура ТЭО формируется с учетом масштаба проекта. Не вызывает сомнений, что потребность в развернутом технико-экономическом обосновании возникает далеко не всегда. Для этого уровень проекта и степень его уникальности должны свидетельствовать о высокой трудоемкости проектных изысканий, многофакторности реализации и экономической сложности получения финансовых результатов. Развернутое технико-экономическое обоснование в универсальном варианте имеет следующий состав разделов.

Общая справка о деятельности компании. Историческая справка, виды деятельности, занимаемое место на рынке, технологическая оснащенность (уникальность и современность оборудования) и т.п.
Краткий анализ рынка и целевой аудитории потребителей продукции.
Вопросы взаимодействия с ближним и дальним окружением объекта инвестирования (территориальное размещение объекта, социальное значение, взаимодействие с обществом, органами власти по вопросам экологии, налоговых поступлений, социального обеспечения).
Суть технической и технологической идеи проекта. Описывается, как предполагается решить технические задачи, и в чем преимущества их результатов.
Описание организационной и производственных структур компании и вопросы интеграции объекта инвестиций в них.
Краткий состав требований к ресурсам проекта: финансовым, трудовым и материальным.
Укрупненные расчеты производственной и полной себестоимости единицы продукта по результатам реализации проекта.
Расчет рентабельности и прибыльности проекта и производства продукции на объекте инвестиций.
Итоговые выкладки по инвестиционной эффективности (NPV, IRR, срок окупаемости и т.д.).
Черновой анализ предполагаемых рисков проекта.
Первичный экологический анализ предполагаемых инвестиций.
Заключение с обоснованием выводов о привлекательности проекта с рыночных и финансово-экономической позиций. Рекомендации по реализации.

Удельный вес проектов, имеющих подробный бизнес-план, во многих компаниях мал. Гораздо чаще применяется ТЭО и особенно в случаях, когда для инвестиций не планируется привлекать внешних инвесторов. От того, насколько качественно выполнено обоснование, во многом зависит экономическая отдача произведенных инвестиций. Поэтому в качестве вывода подчеркну, что заказчику, куратору и PM нужно всегда помнить о данном этапе обоснования. Обоснованное решение способно снять до половины возможных рисков и повысить качество проектной деятельности в целом.

Маркетинговые исследования в нем не излагаются. В экономическом обосновании, как правило, содержится подробное описание технологий и оборудования, а также причины их выбора.

При составлении экономического обоснования необходимо соблюдать определенную . Начинается оно с исходных данных, информации о секторе рынка. Затем описываются существующие возможности для развития деятельности, источники сырья, материальных ресурсов для расширения бизнеса, объем капитальных затрат, требуемых для достижения цели, производственный план, финансовая политика, а также общая информация о проекте.

Таким образом, экономическое обоснование содержит описание отрасли, где работает предприятие, вида впускаемой продукции, уровня цен на нее. Финансовая часть данного документа привлечения заемных , источники их покрытия. Расчеты приводятся в таблицах, в которых отражается движение денежных .

При составлении экономического обоснования необходимо изучить текущее положение предприятия, его место на рынке, используемые технологии и оборудование. Кроме того, следует определить способы повышения прибыльности фирмы и развития бизнеса, спрогнозировать уровень рентабельности, которого можно достичь при реализации проекта, изучить необходимые технические данные, проанализировать уровень подготовки кадрового состава. Потребуется также составить план внедрения проекта, смету расходов и план поступления денежных средств, а также дать общую экономическую оценку вложения .

Экономическое обоснование также называют финансово-экономическим оцениванием, которая представляет собой определенную форму оценки воздействия. Она используется для возможности оценки изменений всех денежных чистых потоков, которые возникают в итоге реализации способов государственного регулирования, установления нормативной правовой документации, корпоративных программ, которые направлены на перемены в экономическо-социальной структуре.

Инструкция

Введите изменения стандартов технического регулирования, а также измените отраслевые нормы, введите различные технические регламенты. Это поможет вам изменить и перераспределить выгоды, затраты, риски предприятия.

Проведите прогнозирование изменения всех существующих факторов (выгод, расходов) на стадии проектирования смены стандартов технического регулирования. Оцените финансовый экономический результат исполнения этих норм, обеспечьте оптимизацию расходов для исполнения норм.

Корректируйте направление для процесса разработки норм и обеспечьте моделирование воздействия всех разрабатываемых стандартов в положении предприятий и его отраслей. Создайте план для более эффективного взаимодействия требований по разным структуры технического регулирования.

Проведите необходимые расчеты по ходу проведения прогнозирования экономического анализа, связанные с переходом к действию всех необходимых изменений в нормативном документе, в том числе: размер доходов, расходов бюджетов, затрат экономических субъектов, затрат общества, налоговых взносов, а также эффективности.

Оцените в денежных средствах дополнительные сопутствующие затраты и выявите воздействие перемен на финансовое положение заинтересованных сторон. Затем проведите анализ смены структуры расходов, рисков и доходов и оцените перераспределение выгоды всех заинтересованных лиц.

Произведите оценку ранее проведенного анализа экономического обоснования. В этом случае вы получите данные, которые были до проведения анализа, а также после изменения всех факторов. Таким образом оцените целесообразность этого проекта в денежных единицах и дайте рекомендации для его совершенствования, исходя из проблем оптимизации затрат.

Технико-экономическое обоснование представляет собой документ, который содержит в себе анализ целесообразности создания какого-то определенного продукта или услуги. Он позволяет определить инвесторам, стоит ли им вкладывать собственные деньги в предлагаемый бизнес-проект.

Инструкция

Используйте следующую структуру при составлении технико-экономического обоснования:- исходные данные и условия;- особенности рынка и мощность компании;- материальные факторы производственной деятельности;- местонахождение фирмы;- проектно-конструкторские документы;- сведения об организации предприятия и накладных затратах;- трудовые ресурсы;- прогнозирование сроков осуществления данного проекта;- финансово-экономический .

Напишите общие данные о проекте, то есть общий замысел в технико-экономическом обосновании. Укажите место размещения и участников бизнес-проекта. Затем составьте краткую характеристику для той отрасли деятельности, к которой относится данный проект. Далее проведите анализ спроса и предложения и оцените емкость рынка. После этого выявите основных потенциальных потребителей продукции (услуг), а также основных конкурентов.

Напишите обоснование выбранного региона для размещения проекта с позиции конъюнктуры рынка. Приведите основные параметры в ТЭО : вид и номенклатуру продукции (услуг), объем услуг предприятия.

Укажите данные о капитальных затратах в ТЭО . Представьте смету капитальных (единовременных) расходов, необходимых для реализации рассматриваемого бизнес-проекта. Посчитайте сумму эксплуатационных затрат. Для этого ссылайтесь в ТЭО на смету эксплуатационных (ежегодных) затрат.

Составьте производственную программу в ТЭО . Опишите все виды продукции (услуг), которые компания планирует выпускать в рамках анализируемого проекта, с указанием объема производственной деятельности и цен реализации. Сделайте обоснование основных ценовых показателей.

Отметьте, как планируется проведение финансирования проекта. Для этого составьте схему финансирования бизнес-проекта, которая будет содержать описание всех источников получения кредитных средств, их назначение и условия погашения.

Проведите оценку коммерческой целесообразности реализации созданного бизнес-плана. Сделайте расчеты главных экономических показателей на базе необходимых исходных данных, которые приняты для экономического анализа проекта. В свою очередь, расчетная часть технико-экономического обоснования должна содержать в себе следующий расчетный материал: таблицу движения денежных средств компании, прогноз баланса.

Видео по теме

Стадия обоснования проекта очень важна. Во время нее можно выявить и по возможности скорректировать те моменты, которые в будущем могут привести к неудачи. Уделите особое внимания начинанию на раннем этапе, и вы достигните лучших результатов.

Инструкция

Определите цели и задачи обоснования проекта . Вам необходимо ответить на главный вопрос: нужен ли проект. Исходя из того, насколько хорошо вы проработаете идею и донесете пользу, которую может принести новое дело, будет принято решение по принятию или непринятию проекта .

Опишите суть проекта . Расскажите, что именно планируется сделать и какие цели при этом преследуются. Поясните, как возникла необходимость в новом деле и почему был выбран именно этот путь.

Донесите до читателя или слушателя основные идеи и способы, которыми будет достигнут результат. Убедите его в том, что выбранные методы самые эффективные в данном случае.

Расскажите о том, сколько потребуется сотрудников для осуществления вашего проекта , и какой они должны быть квалификации. Приведите обоснования того, что трудовой состав должен быть именно таким. Подробно распишите функции каждого члена коллектива. Если у вас уде есть кандидатуры, озвучьте их фамилии и имена. Кроме того, члены комиссии или ваше руководство должны знать, как участие в проекте отразится на основной работе этих сотрудников.

Установите последовательность действий и озвучьте сроки выполнения проекта . Четко перечислите основные этапы его осуществления. Затем подробно останавливайтесь на каждой стадии. Между действиями должна быть видна логическая взаимосвязь, чтобы было понятно, почему один пункт идет за другим. Проговаривайте реальные сроки, если это проблематично, не называйте только возможную дату выполнения проекта , лучше укажите и максимальный срок. Объясните, какие факторы могут повлиять на время выполнения задания.

Приведите расчет материальных ресурсов, которые будут задействованы в проекте. Покажите, из чего складывается каждая статья расходов. Перед презентацией еще раз все пересчитайте. Помните, что если вы допустите неточность в расчетах или упустите какую-то важную статью, это может смазать все впечатление от остальных частей вашего обоснование и приведет к отказу от проекта .

несомненно важный и основополагающий документ на начальных этапах инициализации проекта. ТЭО входит в пакет документов, который проектный офис предоставляет потенциальному Заказчику, обосновывает выгоды и пользу внедряемого проекта. Однако, его правильному написанию посвящено занимательно меньше статей и методических материалов чем, напримернаписанию Технического задания (ТЗ) и Технического проекта (ТП). В сегодняшней статье мы попытаемся восполнить этот пробел и рассказать более подробно о самом документе ТЭО и о том как его правильно составлять.

В энциклопедических справочниках можно встретить одно из определений термина Технико-экономическое обоснование (ТЭО) — документ, в котором представлена информация, из которой выводится целесообразность (или нецелесообразность) создания продукта или услуги. ТЭО позволяет сопоставить необходимые затраты и ожидаемые результаты, а также рассчитать срок окупаемости вложений и определить экономический эффект от внедрения проекта.

Официальное определение также дает ГОСТ 24.202-80 Требования к содержанию документа «технико-экономическое обоснование создания АСУ »: «Документ «Технико-экономическое обоснование создания АСУ» (ТЭО АСУ) предназначен для обоснования производственно-хозяйственной необходимости и технико-экономической целесообразности создания или развития АСУ …»

Давайте, доблее подробно рассмотрим сам документ в подробностях.

На каком этапе разрабатывается ТЭО?

Любой проект начинается с процессов инициализации , с формулировки целей для решения производственных задач.

Технико-экономическое обоснование составляется для анализа технической и экономической целесообразности инициализации проекта проекта.

Именно на этапе формирования и рассмотрения ТЭО заказчик решает для себя, будет она дальше инвистировать в проект или нет.

Рис. 1. Процесс принятия решения по старту проекта

Цели и задачи подготовки ТЭО

Основная цель подготовки технико-экономического обоснования (ТЭО) одна – обосновать необходимость и целесообразность создания/модернизации какой либо системы (далее по тексту - Проект). Но целевая аудитория, для кого предназначено технико-экономическое обоснование, может быть различной.

ТЭО может составляться как для внутреннего использования (например, для согласования с Руководством и дальнейшего развития проекта), так и для внешнего (например, для подтверждения инвестиционной привлекательности проекта заинтересованным лицам, кредиторам и инвесторам). Второй случай является наиболее распространенным и востребованным. Компания-разработчик подготавливает пакет документов, в который помимо всего входит и ТЭО, и передает в виде Коммерческого предложения потенциальному Заказчику.

В зависимости от того, для кого и для каких целей и задач готовится документ ТЭО, глубина проработки некоторых разделов может быть различной.

Приведем общую сводную таблицу по кругу потенциальных заинтересованных лиц при подготовке технико-экономического обоснования:

Заинтересованные лица	Цели/задачи	Области и интересы в ТЭО
Владелец, собственник бизнеса	Для объективной оценки необходимости реализации рассматриваемого проекта	Основной акцент на соответствие стратегии компании, соотношении расходы-доходы, анализе эффективности вкладываемых средств
Руководитель, генеральный директор	Для анализа, контроля и планирования; для обоснования принятого решения по внедрению проекта, в т.ч. перед советом директоров	Основной акцент на цели, задачи, условия, сроки, затраты и ожидаемые результаты
Инвесторы, представители банков	Для оценки возможности вложения инвестиций в рассматриваемый проект	Основной акцент на финансовый план и условия получения доходов
Кредиторы	Для принятия решения по кредитованию	Основной акцент на финансовый план и план возврата кредита
Инициатор проекта, функциональный заказчик	Для понимания масштабов и определения границ проекта; для понимания рисков	Основной акцент на границах проекта, возможностях и ограничениях: функциональных, технических и организационных ограничений, сроков и бюджете проекта.
Руководители проектов	Для дальнейшего планирования хода реализации проекта; для понимания границ проекта и рисков	Основной акцент на этапы реализации. Также интересуют границы проекта и ограничения (функциональные, технические, организационные, сроки, бюджет, ресурсы)

Основными задачами при разработке документа являются: анализ текущей ситуации на стороне Заказчика, выявление текущих и потенциальных проблем, описание имеющихся ресурсов, анализ и выбор оптимального решения, определение ключевых показателей и эффекта от внедрения проекта. ТЭО при этом может разрабатываться совместно с функциональным подразделением Заказчика (в которое будет производиться внедрение) для анализа, планирования и обоснования проекта перед Руководством Заказчика.

ПРОЦЕСС ПОДГОТОВКИ ТЭО

После подготовки, технико-экономическое обоснование согласуется и утверждается с Руководством. Руководство принимает одно из следующих возможных решений:

Отклонить проект как не целесообразный и экономически невыгодный.
Временно отложить проект с необходимостью дополнительного уточнения.
Утвердить документ ТЭО с дальнейшей передачей на согласование
Утвердить документ ТЭО с предоставлением полномочий для реализации проекта.

В случае согласования/утверждения проекта ему присваивается бюджет, и Руководителю проекта передаются полномочия на реализацию проекта. Далее можно приступать к дальнейшим процессам реализации.

КТО ПОДГОТАВЛИВАЕТ ТЭО

1. Первый вариант , в случае реализации проекта внутри компании подготовкой ТЭО занимается непосредственно Функциональный заказчик

Функциональный заказчик – это представитель бизнес-подразделения, курирующий дальнейшее развитие проекта и ответственное за расходование денежных средств под данный проект.

2. Второй вариант , когда ТЭО готовит потенциальный подрядчик, планируемый для привлечения внедрения проекта. Также для составления ТЭО могут привлекаться сторонние консалтинговые компании. Принято считать, что стоимость работ по разработке ТЭО должна составлять не более чем 5-10% от стоимости всего проекта.

ФОРМАТ ПОДГОТОВКИ ТЭО

Технико-экономическое обоснование как правило составляет отдельный документ. Однако, нужно отметить, что в общих чертах ТЭО схож с Бизнес-планом.

Но основное отличие ТЭО от Бизнес плана состоит в том, что Бизнес план напрямую описывает пути осуществления стратегии, целей и задач организации в контексте необходимых для реализации проектов, а ТЭО больше предназначен для обоснования конкретного проекта .

При этом, оформляться технико-экономическое обоснование может по-разному, в некоторых компаниях это краткое описание на 1-2 страницы формата А4, а в некоторых – это комплекс документов, над составлением которых работает группа выделенных специалистов или даже все подразделение.

СТРУКТУРА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

Существует официальная структура Технико-экономического обоснования согласно еще советского ГОСТ 24.202-80 :

Пример структуры Технико-экономического обоснования (по ГОСТ 24.202-80):

Раздел 1. Введение
- Сроки начала и окончания работ;
- Источники, объемы, порядок финансирования работ;
Раздел 2. Характеристика объекта и существующей системы управления
- Общая характеристика объекта;
- Перечень и характеристику недостатков в организации и управлении объектом;
- Оценку производственных потерь;
- Характеристику готовности объекта к созданию АСУ;
Раздел 3. Цели, критерии и ограничения создания АСУ
- Формулировку производственно-хозяйственных, научно-технических и экономических целей и критериев создания АСУ;
- Характеристику ограничений по созданию АСУ.
Раздел 4. Функции и задачи создаваемой АСУ
Раздел 5. Ожидаемые технико-экономические результаты создания АСУ
- Перечень основных источников экономической эффективности получаемых в результате создания АСУ;
- Оценку ожидаемых затрат на создание АСУ с распределением их по очередям создания АСУ и по годам;
- Ожидаемые обобщающие показатели экономической эффективности АСУ.
Раздел 6. Выводы и предложения
- Выводы о производственно-хозяйственной необходимости и технико-экономической целесообразности создания АСУ;
- Рекомендации по созданию АСУ.

На практике же, каждая компания готовит технико-экономическое обоснование по собственному формату, описывая лишь основные разделы ТЭО.

Можно выделить основные типовые разделы ТЭО, которые обязательно присутствуют в технико-экономическом обосновании в том или ином виде :

Резюме проекта
Идея проекта . В чем заключается идея технико-экономического обоснования проекта, для чего оно нужно. План ТЭО проекта с пошаговым разъяснением.
Обоснование. Почему предлагаются именно такие решения, причина выбора именно этого материала, вида деятельности или оборудования. В расчет ТЭО необходимо также включить все возможные расчетные риски.
Расчеты потребностей для производства (финансовые, сырьевые, трудовые, энергетические). Необходимо подсчитать сколько средств потребуется на запуск данного проекта. Если вы составляете ТЭО для получения кредита, следует указать и все возможные источники дохода
Экономическое обоснование (расчеты, которые показывают результат деятельности предприятия после изменений)
Выводы и предложения (подведение итогов, заключение, оценка)

В случае, если Вы будете разрабатывать ТЭО по собственной структуре и формату, обязательно включите в документ типовые обязательные разделы. Формулировка разделов может быть различной, но смысловое назначение разделов должно быть отражено в итоговом документе .

СРОКИ ПОДГОТОВКИ ТЭО

Срок подготовки ТЭО зависит от степени детализации описания ТЭО; объема планируемого к разработке и внедрению функционала; количества рассматриваемых процессов; готовности и актуальности действующих регламентов и других внутренних документов, описывающих положения по работе рассматриваемых процессов; наличие готовой инфраструктуры и выделенного персонала.

Так сроки подготовки технико-экономического обоснования в зависимости от объема и сложности расчетов от 3-х дней до нескольких месяцев.

ПОШАГОВОЕ РУКОВОДСТВО НАПИСАНИЯ ТЭО

Для примера за основу описания возьмем структуру ТЭО по ГОСТ 24.202-80 , т.к. на текущий момент она имеет наиболее расширенную структуру и является официальной структурой для разработки технико-экономического обоснования.

Для этих целей можно использовать SWOT анализ для анализа эффективности или не эффективности существующей инфраструктуры Заказчика и потенциальной инфраструктуры при внедрении проекта.

Почему именно SWOT анализ ? Во-первых, он наиболее полно отразит интересующую нас информацию для описания данного раздела. Во-вторых, этот инструмент является самым распространенным среди Руководителей, т.к. отображает текущее состояние с сильными и слабыми сторонами и позволяет выявить направление, в котором нужно двигаться дальше, с использованием сильных сторон, чтобы исключить слабые стороны и минимизировать риски.

Раздел 3. Цели, критерии и ограничения при внедрении СЭД

В разделе описываются цели и критерии внедрения проекта Также в разделе описываются ограничения. Для формирования измеримой цели внедрения СЭД можно использовать общепринятую технологию формирования целей по SMART .

Эти же показатели можно использовать в дальнейшем как ключевые показатели эффективности (KPI, Key Performance Indicators) .

KPI, Key Performance Indicators (Ключевые показатели эффективности) – это показатели деятельности подразделения (предприятия), которые помогают организации в достижении стратегических и тактических (операционных) целей.

Раздел 4. Функции и задачи внедряемого Проекта

В разделе приводится описание планируемых для реализации функций и задач Проекта. Например, описание автоматизируемых процессов обеспечения безопасного доступа пользователей в ERP-систему.

Раздел 5. Ожидаемые технико-экономические результаты внедрения Проекта

В разделе приводится перечень ожидаемых затрат, экономической эффективности, последовательность и этапы внедрения Проекта с распределением необходимых ресурсов. В случае если проект рассчитывается больше чем на год, то показатели рассчитываются как итоговые, так и для каждого года отдельно.

Показатель ROI необходимо рассчитывать на этапах: подготовки ТЭО на базе предварительных экспертных оценок; по окончанию внедрения на базе оценок с учетом оптимизации процессов; в периоде эксплуатации Системы на базе фактических показателей. Таким образом, отслеживается динамика изменений и фактическая эффективность внедрения

Также в технико-экономическом обосновании приводят расчеты NPV и финансово-экономические показатели EBIT, NOPLAT и другие.

NPV, Net present value (Чистая приведенная стоимость ) — это сумма дисконтированных значений потока платежей, приведенных к сегодняшнему дню. Использованные материалы:

1. УФК-Инвест , Технико-экономическое обоснование
2. Лаборатория бизнес идей , Чем ТЭО отличается от бизнес-плана
3. Основа.ру, Разрабатываем ТЭО внедрения СЭД (часть 1)
4.Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований

Давайте, доблее подробно рассмотрим сам документ в подробностях.

На каком этапе разрабатывается ТЭО?

Рис. 1. Процесс принятия решения по старту проекта

Цели и задачи подготовки ТЭО

Заинтересованные лица	Цели/задачи	Области и интересы в ТЭО
Владелец, собственник бизнеса	Для объективной оценки необходимости реализации рассматриваемого проекта	Основной акцент на соответствие стратегии компании, соотношении расходы-доходы, анализе эффективности вкладываемых средств
Руководитель, генеральный директор	Для анализа, контроля и планирования; для обоснования принятого решения по внедрению проекта, в т.ч. перед советом директоров	Основной акцент на цели, задачи, условия, сроки, затраты и ожидаемые результаты
Инвесторы, представители банков	Для оценки возможности вложения инвестиций в рассматриваемый проект	Основной акцент на финансовый план и условия получения доходов
Кредиторы	Для принятия решения по кредитованию	Основной акцент на финансовый план и план возврата кредита
Инициатор проекта, функциональный заказчик	Для понимания масштабов и определения границ проекта; для понимания рисков	Основной акцент на границах проекта, возможностях и ограничениях: функциональных, технических и организационных ограничений, сроков и бюджете проекта.
Руководители проектов	Для дальнейшего планирования хода реализации проекта; для понимания границ проекта и рисков	Основной акцент на этапы реализации. Также интересуют границы проекта и ограничения (функциональные, технические, организационные, сроки, бюджет, ресурсы)

ПРОЦЕСС ПОДГОТОВКИ ТЭО

Отклонить проект как не целесообразный и экономически невыгодный.
Временно отложить проект с необходимостью дополнительного уточнения.
Утвердить документ ТЭО с дальнейшей передачей на согласование
Утвердить документ ТЭО с предоставлением полномочий для реализации проекта.

КТО ПОДГОТАВЛИВАЕТ ТЭО

ФОРМАТ ПОДГОТОВКИ ТЭО

СТРУКТУРА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

Существует официальная структура Технико-экономического обоснования согласно еще советского ГОСТ 24.202-80 :

Пример структуры Технико-экономического обоснования (по ГОСТ 24.202-80):

Раздел 1. Введение
- Сроки начала и окончания работ;
- Источники, объемы, порядок финансирования работ;
Раздел 2. Характеристика объекта и существующей системы управления
- Общая характеристика объекта;
- Перечень и характеристику недостатков в организации и управлении объектом;
- Оценку производственных потерь;
- Характеристику готовности объекта к созданию АСУ;
Раздел 3. Цели, критерии и ограничения создания АСУ
- Формулировку производственно-хозяйственных, научно-технических и экономических целей и критериев создания АСУ;
- Характеристику ограничений по созданию АСУ.
Раздел 4. Функции и задачи создаваемой АСУ
Раздел 5. Ожидаемые технико-экономические результаты создания АСУ
- Перечень основных источников экономической эффективности получаемых в результате создания АСУ;
- Оценку ожидаемых затрат на создание АСУ с распределением их по очередям создания АСУ и по годам;
- Ожидаемые обобщающие показатели экономической эффективности АСУ.
Раздел 6. Выводы и предложения
- Выводы о производственно-хозяйственной необходимости и технико-экономической целесообразности создания АСУ;
- Рекомендации по созданию АСУ.

Резюме проекта
Идея проекта . В чем заключается идея технико-экономического обоснования проекта, для чего оно нужно. План ТЭО проекта с пошаговым разъяснением.
Обоснование. Почему предлагаются именно такие решения, причина выбора именно этого материала, вида деятельности или оборудования. В расчет ТЭО необходимо также включить все возможные расчетные риски.
Расчеты потребностей для производства (финансовые, сырьевые, трудовые, энергетические). Необходимо подсчитать сколько средств потребуется на запуск данного проекта. Если вы составляете ТЭО для получения кредита, следует указать и все возможные источники дохода
Экономическое обоснование (расчеты, которые показывают результат деятельности предприятия после изменений)
Выводы и предложения (подведение итогов, заключение, оценка)

СРОКИ ПОДГОТОВКИ ТЭО

ПОШАГОВОЕ РУКОВОДСТВО НАПИСАНИЯ ТЭО

Для этих целей можно использовать для анализа эффективности или не эффективности существующей инфраструктуры Заказчика и потенциальной инфраструктуры при внедрении проекта.

Почему именно ? Во-первых, он наиболее полно отразит интересующую нас информацию для описания данного раздела. Во-вторых, этот инструмент является самым распространенным среди Руководителей, т.к. отображает текущее состояние с сильными и слабыми сторонами и позволяет выявить направление, в котором нужно двигаться дальше, с использованием сильных сторон, чтобы исключить слабые стороны и минимизировать риски.

Раздел 3. Цели, критерии и ограничения при внедрении СЭД

KPI, Key Performance Indicators (Ключевые показатели эффективности) – это показатели деятельности подразделения (предприятия), которые помогают организации в достижении стратегических и тактических (операционных) целей.

Раздел 4. Функции и задачи внедряемого Проекта

Раздел 5. Ожидаемые технико-экономические результаты внедрения Проекта

Технико-экономическое обоснование (ТЭО)

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - это изучение экономической выгодности, анализ и расчет экономических показателей создаваемого инвестиционного проекта. Целью проекта может быть создание технического объекта или строительство или реконструкция существующего здания.

Главной задачей при составлении ТЭО является оценка затрат на инвестиционный проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта.

Составить ТЭО необходимо самому предпринимателю для понимания того, что стоит ли ждать от проекта, а для инвестора ТЭО предпринимателя, запрашивающего инвестиции необходимо, для понимания сроков окупаемости вложенных денег. Разработка ТЭО может быть поручена как группе специалистов (в сложных проектах), так и может быть составлено и самостоятельно предпринимателем.

Что же является основными отличиями ТЭО от бизнес-плана?

Обычно ТЭО составляется для новых проектов на уже существующем предприятии, поэтому такие блоки, как маркетинговые исследования, анализ рынка, описание предприятия и продукта не описываются в таких ТЭО.

Но иногда возникает ситуация и дополнительно в ТЭО приводятся подробные данные об анализе технологий и оборудования и причины их выбора.

Таким образом, технико-экономическое обоснование (ТЭО) является более коротким и содержательным документом, чем полноценный бизнес-план.

Методика составления ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

При составлении ТЭО допускается следящая последовательность тематических частей:

Исходные данные, информация о секторе рынка,

Существующие возможности действующего бизнеса предприятия,

Источники сырья, материальные факторы длоя развития бизнеса,

Капитальные затраты предполагаемые для достижения поставленной цели,

Эксплуатационные затраты при реализации проекта,

Производственный план,

Финансовая политика и финансовая составляющая проекта,

Общая информация о будущем проекте.

В общем, в ТЭО приводится описание отрасли, в которой работает предприятие, и дается обоснование выбора территориального и географического положения действующего и предполагаемого бизнеса, а так же описывается вид выпускаемой продукции. Здесь необходимым является описание и обоснование цен на выпускаемую продукцию. При этом финансовая часть ТЭО содержит информацию об источниках финансирования и сроки погашения задолженности, условия использования заемных средств.

Расчеты в ТЭО состоят из таблиц, в которых представлено движение денежных средств и баланс.

Такая структура ТЭО может и не являться единственно правильной и может изменяться в зависимости от конкретного проекта. Так же, она может быть расширена для больших и сложных бизнес проектов.

В чем отличие технико-экономического обоснования (ТЭО) от бизнес-плана?

В современном бизнесе и делопроизводстве термины бизнес-план и технико-экономическое обоснование прочно вошли в лексикон терминов предпринимателей и экономистов, но четкого разделения таких понятий до сих пор нет. В материале делается попытка осветить вопросы схожести и различия бизнес-плана и технико-экономического обоснования бизнеса.

Теоретики предлагают представления, что технико-экономическое обоснование - результат разнообразных исследований, как экономической направленности, так и маркетинговых исследований. Но при этом делается вывод о реалистичности проекта, и определяется круг экономических, организационных и других предполагаемых решений для оптимизации производственного процесса. При этом часто технико-экономическое обоснование является составной частью бизнес-плана.

При этом существует мнение, что технико-экономическое обоснование, в какой-то мере, представляет собой либо сокращенный вариант бизнес-плана, либо, напротив, это обычный бизнес-план, который назвали технико-экономическим обоснованием.

Необходимо отметить, что если порядок составления и структуры бизнес-плана четко прописаны, то при составлении ТЭО можно найти несколько различных вариантов написания, которые различаются в зависимости от рассматриваемых проблем.

Существуют следующие варианты технико-экономического обоснования на практике:

Пример №1

1. реальное состояние предприятия;

2. анализ рынка и оценка производственных мощностей предприятия;

3. техническая документация;

4. положение дел с трудовыми ресурсами;

5. организационные и накладные расходы предприятия;

6. оценка длительности проекта;

7. анализ финансовой привлекательности и экономической обоснованности проекта.

Пример №2

1. суть предлагаемого проекта, представление основ проекта и принципов его воплощения в жизнь;

2. небольшой обзор рынка, изложение результатов различных исследований с целью изучения спроса на новую услугу или товар;

3. технологические и инженерные аспекты проекта:

а) описание процесса производства;

б) доказательства необходимости приобретения нового оборудования или модернизации старого;

в) сравнение нового продукта с действующими стандартами качества;

г) обзор сильных и слабых сторон нового товара или услуги;

4. финансовые и экономические показатели, включающие в себя:

а) предполагаемые и необходимые инвестиции в проект;

б) предполагаемые внутренние и внешние финансовые источники;

в) производственные издержки;

5. оценка эффективности и окупаемости продвигаемого проекта, гарантия возврата внешних заимствований;

6. восприимчивость предлагаемого нового продукта, услуги к существующим на рынках рискам, а также стойкость к возможным рискам в будущем;

7. общая оценка эффективности возможного внешнего заимствования.

Пример № 3

1. краткое изложение всех основных положений технико-экономического обоснования;

2. условия претворения нового проекта в жизнь (кому принадлежит авторство проекта, исходный материал по проекту, какие подготовительные мероприятия и исследования уже проведены и т.п.);

3. анализ предполагаемых рынков сбыта, обзор производственных возможностей предприятия, а также расчет пиковых возможностей предприятия и ряд других факторов;

4. в данном разделе отражается все, что связано с обеспечением производства (необходимые запасы и производственные ресурсы), анализ существующих контрагентов и возможных поставщиков, анализ возможных издержек на различные производственные факторы;

5. раздел посвящен территориальному расположению предприятия и расходам, связанным с этим положением (ориентировочная оценка, где будет находиться предприятие, предварительные расчеты, связанные с оплатой аренды участка под производство или под офисное помещение);

6. конструкторская и проектная документация (оценка необходимых технологий для нового проекта, оценка дополнительных объектов вспомогательного назначения, без которых будет невозможно осуществление производства;

7. организационные и другие дополнительные расходы, связанные с новым проектом (расчет дополнительных расходов, а также набросок предполагаемой структуры будущего производства);

8. анализ трудовых ресурсов для будущего проекта (оценка человеческих ресурсов, которые понадобятся для запуска нового проекта). Указывается предполагаемое число рабочего и обслуживающего персонала, необходимое количество инженерно-технических работников. Кроме того, указывается, будут ли привлекаться только местные работники, либо иногородние (иностранные) специалисты. В этом же разделе указываются просчитанные затраты на оплату труда, налоги, связанные с заработной платой и ряд других моментов;

9. график хода осуществления представляемого проекта;

10. общая оценка экономической и финансовой состоятельности планируемого проекта.

Отметим, что многие из приведенных примеров технико-экономического обоснования, особенно последний пример, напоминает детально составленный бизнес-план.

Существует тонкая грань между ТЭО и бизнес-планом, и это приводит к тому, что с большой долей уверенности можно сказать, что если от вас потребуется предоставить технико-экономическое обоснование проекта, можно смело составлять детально проработанный бизнес-план, при этом оставив ненужные споры - теоретикам экономической науки, а лучше перейти к делу.

Методика составления технико-экономического обоснования (ТЭО):

2. Общее описание проекта, вводные данные о проекте. Информация об исследованиях, которые были проведены предварительно, оценка необходимых инвестиций.

3. Описание рынка и производства. Оценка спроса и прогноз будущих продаж, описание мощностей предприятия.

4. Сырье и ресурсы. Расчет необходимых объемов материальных ресурсов, прогноз и описание поставок ресурсов на предприятие, анализ цен на них.

5. Выбор месторасположения предприятия (объектов предприятия). Обоснование выбора места и оценка стоимости аренды помещения или участка.

6. Проектная документация. Описание технологии производства будущих изделий, характеристики необходимого оборудования, дополнительные строения.

7. Организационная структура предприятия. Описание организации предприятия и накладные расходы.

8. Трудовые ресурсы. Оценка потребности в трудовых ресурсах с делением на категории (рабочие, служащие, топ-менеджеры, руководители и т. д). Оценка расходов на заработную плату.

9. Сроки осуществления проекта. План-график проекта, смета расходов, размеры траншей и пр.

10. Экономические расчеты. Оценка инвестиционных издержек, производственные издержки, финансовая оценка проекта.

Возможно, будет полезно почитать: