Contribuții pentru SP c. Plată fixă către fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali. Tipurile și valoarea plăților către antreprenorii individuali

Indiferent dacă statul are antreprenor individual salariati sau nu, este obligat să plătească pentru sine contribuții de asigurare obligatorie la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate. Cuantumul acestor plăți obligatorii se calculează pe baza salariului minim, indexat anual în conformitate cu legislația în vigoare.

Ce este un antreprenor individual în 2016 și cât timp trebuie să-i plătești?

Procedura de calcul a primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali

În 2016, salariul minim stabilit pe teritoriul Rusiei prin Legea federală nr. 376 din 14 decembrie 2015 este de 6.204 ruble. Pe baza acesteia, se calculează suma plății fixe obligatorii:

la Fondul de pensii: 6.204 x 12 x 26% = 19.356,48 ruble;
la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate: 6.204 x 12 x 5,1% = 3.796,85 ruble.

În cazul în care mărimea venitului anual al antreprenorului depășește 300.000 de ruble, acesta va trebui să plătească Fondului de pensii partea estimată a primelor de asigurare în valoare de 1% din valoarea venitului anual care depășește 300.000 de ruble. Totodată, plata totală către Fondul de pensii nu poate depăși o valoare egală cu salariul minim înmulțit cu 8, i.e. 6 204 x 8 = 49 632 ruble.

Potrivit paragrafului 7 al art. paisprezece Lege federala Nr.212 din 24 iulie 2009, dacă în perioada de facturare un întreprinzător individual nu a desfășurat activități care îi aduc venituri, iar acest fapt este documentat, este eliberat de obligația de a plăti primele de asigurare obligatorie.

Condiții de efectuare a plăților de asigurare obligatorie

În conformitate cu partea 2 a art. 16 din Legea federală nr. 212 din 24 iulie 2009, partea fixă a contribuțiilor trebuie plătită cel târziu la 31 decembrie a anului de raportare. Puteți efectua o plată în orice mod convenabil: la un moment dat sau prin depunerea de fonduri o dată pe lună, trimestrial, șase luni etc.

Partea estimată a contribuțiilor la Fondul de pensii (1% din suma de peste 300.000 de ruble) trebuie plătită până la 1 aprilie a anului următor anului de raportare.

Deci, un antreprenor individual este obligat să plătească prime de asigurare pentru el însuși la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări obligatorii de sănătate. Dacă suma venitului anual nu depășește 300.000 de ruble, această sumă este fixă și se calculează pe baza stabilit prin lege Salariu minim. Dacă suma specificată este depășită, antreprenorul individual trebuie să plătească o contribuție suplimentară la Fondul de pensii, a cărei sumă este de 1% din suma de peste 300.000 de ruble.

O zi buna! Astăzi vreau să scriu un articol despre contribuții fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2016, chiar înainte am scris un articol despre an și vom avea nevoie de el pentru a calcula contribuțiile pe care antreprenorul individual trebuie să le plătească la Fondul de pensii al Rusiei (Fondul de pensii al Rusiei) și la MHIF (Fondul de asigurări medicale obligatorii).

Și așa, vom începe să calculăm contribuțiile antreprenorului:

Formula de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii și MHIF 2016

Desigur, înțelegeți că pentru a face orice calcule avem nevoie de formule.

Formula unei contribuții fixe a unui antreprenor individual la Fondul de pensii al Federației Ruse

Contribuția la fondul de pensii = salariul minim * 12 * 26% + 1% din (suma care depășește cifra de afaceri de 300.000 de ruble pe an), Unde:

Contribuția la fondul de pensii- direct suma contribuției fixe pe care trebuie să o plătească întreprinzătorul individual Fond de pensie;

Salariu minim

12 - numarul de luni pentru care se achita taxa (in cazul nostru o consideram ca un an si deci 1 an = 12 luni);

26% - plata dobânzii care trebuie plătită de către întreprinzătorul individual la Fondul de pensii al Federației Ruse;

1% - dacă cifra de afaceri a antreprenorului depășește 300.000 pe an, atunci peste această sumă, antreprenorul individual trebuie să plătească 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

Sună complicat, dar când vom da exemple, totul va deveni clar.

Formula unei contribuții fixe a unui antreprenor individual la FISM

Contribuția MHIF = salariul minim * 12 * 5,1%, Unde:

Contribuția MHIF- suma contribuției fixe a FISM care trebuie plătită de către întreprinzătorul individual pentru anul;

Salariu minim- salariul minim;

12 - numărul de luni (an);

5,1% - contribuția procentuală pe care antreprenorul individual trebuie să o plătească către FISM.

Acum să calculăm suma contribuției MHIF către antreprenorul individual pe care trebuie să o plătească în 2016:

Calculul contribuției MHIF pentru antreprenorii individuali în anul 2016

Contribuția MHIF = 6.204 ruble. (Salariu minim 2016) * 12 (număr de luni) * 5,1% (rata MHIF) = 6204 * 12 * 5,1% = 3 796 ruble. 85 de copeici

3 796 RUB 85 de copeici - aceasta este suma pe care antreprenorul individual trebuie să o plătească pentru anul 2016 către MHIF.

Dacă nu ați început o afacere de la începutul anului, atunci în loc de 12, înlocuiți numărul de luni din formulă care au trecut de la înregistrarea antreprenorului individual.

Un exemplu de calcul al contribuției unui antreprenor individual la Fondul de pensii al Federației Ruse 2016

Calculul unei contribuții fixe a unui antreprenor individual pentru un fond de pensii se face după mai multe formule și depinde de cifra de afaceri totală Bani antreprenor de un an.

Calculul unei contribuții fixe a unui antreprenor individual la Fondul de pensii al Federației Ruse atunci când cifra de afaceri este mai mică de 300.000 de ruble. în an;
Calculul unei contribuții fixe a unui antreprenor individual la Fondul de pensii al Federației Ruse atunci când cifra de afaceri este mai mare de 300.000 de ruble. in an.

Calculul contribuției antreprenorului individual la Fondul de pensii al Federației Ruse cu o cifră de afaceri mai mică de 300.000 de ruble.

De exemplu, să presupunem că cifra de afaceri anuală în numerar a antreprenorului individual a fost de 137.000 de ruble. (de fapt, suma poate fi orice, principalul lucru este că mai puțin de 300.000 de ruble.)

Să calculăm contribuțiile antreprenorului la Fondul de pensii:

Contribuție la FIU= 6 204 ruble. (Salariu minim în 2016) * 12 (număr de luni într-un an) * 26% (Rata dobânzii PFR pentru întreprinzătorii individuali) = 6204 * 12 * 26% = 19 356 ruble. 48 de copeici

După cum puteți vedea din formulă, nu avem 1%, după cum înțelegeți, din cauza faptului că acest procent este luat din suma de peste 300.000 de ruble, conform condiției, am presupus că cifra de afaceri a fost de 137.000 de ruble.

137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

Calculul contribuției la fondul de pensii cu o cifră de afaceri de peste 300.000 de ruble.

De exemplu, să presupunem că cifra de afaceri anuală a antreprenorului este de 528.100

În acest exemplu, calculele contribuțiilor IE la PFR vor arăta astfel:

Contribuția IE la Fondul de pensii= 6 204 ruble. (Salariu minim) * 12 (număr de luni într-un an) * 26% + 1% * (528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 ruble. 48 de copeici + 2 281 de ruble. = 21 637 RUB 48 de copeici

Cred că, după calcule, totul este vizibil și de înțeles.

Contribuție fixă la PI pentru 2016

Acum rămâne să retragem suma contribuției fixe pe care antreprenorul trebuie să o plătească în 2016:

Contribuția fixă a PI 2016 = contribuția FIU 2016 + contribuția MHIF 2016

Contribuție IE la Fondul de pensii și la Fondul Federal de Asigurări Medicale, cifră de afaceri mai mică de 300.000

Contribuția antreprenorului individual = 19 356 ruble 48 copeici. (Contribuție la fondul de pensii) + 3796 ruble. 85 de copeici (taxa MHIF) = 23.153 ruble. 33 de copeici - aceasta este o contribuție fixă a antreprenorilor individuali în 2016 pentru cei a căror cifră de afaceri nu a depășit 300.000 de ruble.

Contribuția antreprenorului privat la Fondul de pensii și la Fondul Federal de Asigurări Medicale; cifră de afaceri de peste 300.000

Luați în considerare exemplul pe care l-am calculat pentru FIU cu o cifră de afaceri de peste 300.000 de ruble.

Taxa de antreprenor individual = 21637 ruble. 48 de copeici (Contribuția la fondul de pensii cu o cifră de afaceri de 528.100 de ruble) + 3.796 de ruble. 85 de copeici (taxa MHIF) = 25 434 ruble. 33 de copeici - aceasta este mărimea contribuției fixe a antreprenorului individual în 2016 pentru exemplul nostru.

Contribuție maximă PFR pentru antreprenorii individuali 2016

Și într-adevăr există o sumă maximă pe care un antreprenor trebuie să o plătească pentru el însuși la fondul de pensii.

Valoarea maximă la calcularea contribuției PFR pentru un antreprenor individual nu poate depăși 8 salarii minime

În 2016, valoarea maximă a contribuției PFR pentru întreprinzătorii individuali = 8 (număr de salarii minime) * 6204 (1 salariu minim) * 12 (număr de luni într-un an) * 26% (rata dobânzii PFR) = 8 * 6 204 * 12 * 26% = 154 851 rub. 84 de copeici

Aș dori să notez imediat că acum, conform legii, dacă nu treci rapoarte fiscale(acest lucru se aplică chiar și pentru zerouri) FIU are dreptul să vă solicite suma maximă a contribuției, adică 154.851 de ruble. 84 de copeici !!!

Contribuție fixă pentru antreprenorii individuali (nu un an întreg)

Nou-veniții sunt adesea confundați cu contribuțiile și plătesc contribuțiile la UIF în totalitate, deși nu și-au început activitățile de la începutul anului.

Unul chiar m-a întrebat dacă ar trebui să plătească integral contribuțiile fixe ale unui antreprenor individual dacă acesta este înregistrat și a primit certificat de antreprenoriat în DECEMBRIE.

Bineînțeles că nu, un antreprenor individual trebuie să plătească contribuții fixe doar din momentul în care a devenit antreprenor.

Să presupunem că antreprenorul individual înregistrat în luna mai, în acest caz, contribuțiile fixe pentru el vor fi următoarele:

Contribuție la MHIF= Salariul minim * 8 (mai, iunie, iulie, august, septembrie, octombrie, noiembrie și decembrie) * 5,1% = 2531 ruble. 23 de copeici

Contribuție la FIU(cifra de afaceri mai mică de 300.000 de ruble) = salariul minim * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12.904 de ruble. 32 de copeici

Contribuții IE pentru un an incomplet (cifra de afaceri peste 300.000)

Pentru cazul nostru particular, contribuția la Fondul de pensii atunci când cifra de afaceri a depășit 300.000 de ruble. și s-a ridicat la 528.100 de ruble. calculul va fi după cum urmează: salariul minim * 8 * 26% + 1% * (528.100 - 300.000) = 6.204 * 8 * 26% + 2.281 = 15.185 ruble. 32 de copeici

Trebuie să înțelegeți că contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali nu sunt impozite. Aceasta este o deducere a unui antreprenor pentru el însuși într-o pensie, pentru a primi apoi pensie și pentru medicamente, care se presupune că este gratuită la noi.

Când să plătiți contribuțiile antreprenorilor individuali în 2016

Un antreprenor are dreptul de a plăti contribuții pentru sine în orice moment și în orice sumă, principalul lucru este că la sfârșitul anului (în cazul nostru, 2016) totul a fost plătit, adică până la 31 decembrie 2016.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru calcularea impozitelor, contribuțiilor și transmiterea de rapoarte online, încercați-o gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile unui contabil și m-a scutit de a merge la fisc.

Procedură înregistrare de stat Un antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai ușor, dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele de înregistrare complet gratuit, fără a părăsi acasă prin serviciul online pe care l-am verificat: Înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL este gratuită în 15 minute. Toate documentele sunt conforme legislatia actuala RF.

Asta încheie articolul! Cu întrebări, ca întotdeauna, în comentarii sau în grup”

Antreprenorii de pe DOS sunt obligați să plătească trei impozite principale: TVA, pe proprietatea și veniturile persoanelor fizice. Antreprenorii individuali care utilizează regimuri preferențiale în locul celor trei de mai sus plătesc doar unul - în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare selectat. Raportarea la fonduri extrabugetare: UIF și MHIF ale antreprenorilor, atât cu regim general cât și cu regim special, depind doar de disponibilitatea personalului angajat.

Să luăm în considerare mai detaliat ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual în 2016 fără angajați pe un sistem fiscal, impozitare și imputare simplificată, brevet și impozit agricol unificat. Pentru comoditate, vom reflecta informațiile sub formă de tabele.

Tabelul nr. 1 Plăți și raportări ale întreprinzătorilor individuali la OSN în anul 2016.

	Obiect n/a	Frecvența și termenul limită pentru raportare	Plata avansurilor si impozitului pe anul
	Venit (D)	Odata pe an La sfarsitul anului 2015 - pana la 30.04.2016 La sfarsitul anului 2016 - pana la 30.04.2017 Inspectoratul trimite notificări pentru plata avansurilor.	* 3a 6 luni - până la 15.07; * Timp de 9 luni. - până la ora 15.10; * Timp de 12 luni. - până la 15.01 * Pe baza rezultatelor anului 2015 - pana la 15.07.2016. * Pe baza rezultatelor anului 2016 - pana la 15.07.2017.
	Încasarea veniturilor la începutul anului sau o modificare mai mare de 50% din venit spre o creștere sau scădere	In termen de 5 zile de la sfarsitul lunii in care s-a primit venitul
	Vanzare de bunuri, servicii si lucrari	În fiecare trimestru * 1 mp. - până la 25.04 * 2 mp. - până pe 25.07 * 3 mp. - până la 25.10 * 4 mp. - până la 25.01
Pentru proprietatea FL	Proprietate folosita in activitati comerciale

Update: dragi cititori!

Întrucât pentru 2016 se pregătesc o mulțime de inovații, am început o altă pagină pe site, unde sunt MULTE MAI MULTE informații despre inovații și schimbări pentru antreprenorii individuali.

Dar mai întâi, citiți articolul de mai jos, există și o mulțime de informații la zi, despre ce ne așteaptă în continuare!

Bună ziua, dragi antreprenori!

M-am gândit la întrebarea ce impozite și contribuții obligatorii vor fi pentru antreprenorii individuali în 2016. Și a început să colecteze informații despre această chestiune de pe site-urile oficiale. Inspectoratul Fiscalși FIU. Aș dori să remarc că, în memoria mea, această schemă se schimbă aproape în fiecare an.

Care vor fi modificările contribuțiilor obligatorii la Fondul de pensii și FFOMS „pentru tine”?

În prezent (octombrie 2015), rămâne aceeași schemă ca în 2015. Dar, cel mai probabil, salariul minim va fi majorat, ceea ce va afecta valoarea totală a contribuțiilor obligatorii la Fondul de pensii al Rusiei și FFOMS. Adică trebuie să înțelegeți că schema rămâne aceeași, dar din cauza altor modificări minore vom plăti mai mult :)

Desigur, dacă există modificări, atunci voi anunța toți cititorii site-ului în avans. Prin urmare, nu uitați să vă abonați la știrile site-ului de pe această pagină:

Citește și la sfârșitul articolului toate schimbările care ne așteaptă în noul an (le adaug constant și dau un link către articolul corespunzător cu detalii)

Dar să revenim la ceea ce avem acum:

Contribuții la Fondul de pensii și FFOMS:

Acum ele se ridică la următoarele sume:

în Fondul de pensii - 18.610,80 ruble;
în FFOMS - 3650,58 ruble;
Totalul se obține pentru anul: 22.261,38 ruble.

Aceasta este o taxă obligatorie „pentru sine”, pe care antreprenorul individual trebuie să o plătească în orice caz. Dar aceste cifre se pot schimba, deoarece depind direct de salariul minim (salariul minim) Ei spun deja că Ministerul Muncii vrea să majoreze salariul minim de la 1 ianuarie 2016 (vezi mai jos).

Actualizare din 12.02.2015: au existat informații că Duma de Stat va aproba un nou salariu minim de la 1 ianuarie 2016 în valoare de 6204 ruble.

Să calculăm cât vom plăti Fondului de pensii și FFOMS dacă salariul minim crește la 6204 ruble

Contribuții la fondul de pensii pentru sine: 6204 * 26% * 12 = 19356 ruble 48 copeici
Contribuții la FFOMS pentru sine: 6204 * 5,1% * 12 = 3796 ruble 85 copeici
Totalul contribuțiilor pentru dvs. pentru 2016 va fi: 23.153,33 ruble

Permiteți-mi să vă reamintesc că valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii și FFOMS depinde direct de venitul antreprenorului individual. Permiteți-mi să vă reamintesc că valoarea de prag este un venit „murdar” de 300.000 de ruble pe an.

Dacă venitul este mai mic de 300 de mii de ruble,

atunci va trebui să plătiți doar contribuții obligatorii + impozite către Fondul de pensii și FFOMS. De exemplu, pentru antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat 6%, aceasta va fi 6% din toate veniturile „murdare”. Dar nu uita de deducerile fiscale, desigur. Încă o dată, precizez că această sumă se poate modifica dacă se modifică salariul minim!

Dacă veniturile sunt mai mari de 300 de mii de ruble pe an, iar salariul minim nu se modifică

Mai trebuie să plătiți 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

Exemplu de calcul:

De exemplu, ați câștigat 600.000 de ruble pe an ca antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat 6% fără angajați.

Contributia obligatorie la Fondul de Pensii si FFOMS va fi: vezi calculul de mai sus;
Și mai trebuie să plătiți 1% din sumă, care este mai mult de trei sute de mii: (600.000 - 300.000) * 1% = 3.000 de ruble.

Dar rețineți că contribuția totală la FIU nu poate fi mai mult o anumita valoare:

8 salarii minime * Tarif * 12 luni

Important:

În cazul neprezentării rapoartelor, inclusiv zero către Serviciul Federal de Taxe, primele de asigurare vor fi calculate din 8 salarii minime

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 ruble 85 copeici

(comentar: adică dacă rezisti cu depunerea de raportare (declarație), vei fi amendat cu 154851 ruble 85 copeici)

Am scris despre cum și unde să plătesc acest 1% în acest articol:

Desigur, pe lângă contribuțiile la Fondul de pensii și FFOMS, antreprenorul nostru individual este obligat să plătească impozite

Totul depinde de sistemul de impozitare pe care l-ați ales.

Uită-te la articolele de pe site-ul meu - în dreapta sunt categorii care descriu cele mai populare sisteme pentru antreprenorii individuali.

De exemplu, dacă sunteți un antreprenor individual pe STS 6% fără angajați, atunci acest articol cu exemple vă va fi util:

Ce modificări vor fi în taxele pentru antreprenorii individuali (actualizat)?

Subliniez că au existat foarte multe inovații în 2015, care au făcut mult zgomot în rândul tuturor antreprenorilor din Federația Rusă: (articol rezumat)
Dar permiteți-mi să vă reamintesc pentru antreprenorii individuali începători că pot obține așa-numitele concedii fiscale, despre care puteți citi aici:
Sau obțineți beneficii de sprijin pentru întreprinderile mici:
Nu uitați că va trebui să plătiți impozit pe proprietate pentru antreprenorii individuali. Acest lucru va trebui făcut înainte de 1 octombrie 2016. Detalii sunt aici:
Introduceți noul KBK. Atenție!

Ieșire

În acest moment (octombrie 2015) nu sunt așteptate șocuri și creșteri puternice. Mai mult, cel mai probabil nu vor fi, deoarece au spus deja în repetate rânduri că va fi introdus un moratoriu asupra majorărilor de taxe pe trei-patru ani.

Permiteți-mi să vă reamintesc că Putin a venit cu ideea de a introduce un moratoriu privind majorarea impozitelor pentru întreprinderile mici încă din decembrie 2014.

Dar am început deja să adun toate inovațiile pentru IN pentru anul următor. Puteți citi secțiunea rezumat, care este actualizată constant.

Rezumatul actualizării 2016:

Vacanțele fiscale în 2016 vor continua. Dar nu toată lumea va cădea sub ei. Cert este că există restricții serioase pentru antreprenorii individuali...

Cel mai FAQ Am raspuns in acest articol:

Nu uitați de impozitul pe proprietate... A fost introdus în 2015 și va trebui să plătiți pentru el strict până la 1 octombrie 2016! Există, de asemenea, multă confuzie aici și citiți răspunsurile la câteva întrebări din acest articol:

Actualizare: Ei spun deja că salariul minim va fi majorat în 2016 la 6.675 de ruble. În consecință, vor crește și contribuțiile la Fondul de pensii și la FFOMS.

De asemenea, vă reamintesc că de la 1 ianuarie, la înregistrarea unui antreprenor individual, este necesară indicarea codurilor conform noului clasificator OKVED2

Actualizați. În iulie, au existat informații că urmau să introducă un nou tip de KKM. În consecință, mulți oameni vor trebui să cumpere o casă de marcat complet nouă.. Acest lucru se face astfel încât datele vânzărilor să fie imediat transmise biroului fiscal prin Internet.

Actualizare: Putin a semnat o lege conform căreia autoritățile regionale vor putea reduce cota de impozitare la 1% pentru antreprenorii individuali existenți (și la zero pentru cei nou deschisi)

Actualizare: și mai multe vești bune! Duma de Stat a aprobat o lege privind concediile de supraveghere pentru trei ani. Asigurați-vă că îl citiți aici:

Actualizare: Așa-numita taxă comercială a fost introdusă la Moscova. Se aplică NUMAI pentru cei care conduc activitati comerciale in Moscova.

Evident, va fi valabil și în 2016!

Și încă o veste: plănuiesc să introducă un nou tip de antreprenor. Acesta va fi așa-numitul „Cetățean care desfășoară activități independente”. Diferența cheie față de un antreprenor individual obișnuit este că NU TREBUIE să se înregistreze ca antreprenor individual. Este suficient să cumpărați un brevet și să începeți activitate antreprenorială.

Actualizare brevet: Numărul de activități pentru care se va putea achiziționa un brevet a crescut de la 47 la 63.

A introdus un registru de verificări: de la 1 iulie, puteți afla în prealabil despre controalele viitoare asupra antreprenorului dumneavoastră individual. Un instrument foarte la îndemână.

Mulțumiri Parchetului General! :)

Limitele veniturilor anuale pentru întreprinderile mici s-au schimbat: din 25 iulie 2015 s-au modificat limitele veniturilor anuale. Conform acestor limite, întreprinderile mici sunt împărțite în:

Micro-întreprinderi
Mici afaceri
Afaceri mijlocii

Va începe așa-numita monitorizare continuă a IP. Acesta este ceva ca un recensământ al tuturor antreprenorilor individuali, care va începe anul acesta. Rosstat va începe să efectueze un sondaj al TOȚI reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii din Rusia. Aceasta înseamnă că TOȚI antreprenorii individuali vor fi intervievați. Dacă decideți să evitați acest sondaj, așteptați-vă la o amendă de la 3 la 5 mii de ruble...

Citiți despre ce va fi întrebat, ce întrebări vor fi puse pe această pagină:

A fost introdusă o procedură de faliment pentru persoane fizice. Acest lucru este valabil și pentru antreprenorii individuali, deoarece majoritatea covârșitoare iau împrumuturi exact ca persoane fizice. Dacă aveți o întârziere a plăților de mai mult de trei luni, iar valoarea datoriilor este mai mare de 500 de mii de ruble, atunci citim acest ghid de faliment:

Atenție: O nouă carte despre impozite și contribuții pentru antreprenorii individuali este în curs de pregătire pentru 2016

Dragi Antreprenori!

Nou gata carte electronică privind impozitele și primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în sistem simplificat de impozitare 6% fără angajați pentru 2019:

„Ce impozite și prime de asigurare plătește întreprinzătorul individual pe sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați în 2019?”

Cartea acoperă:

Cu stimă, Dmitri.

Pentru populația care desfășoară activități independente care nu efectuează plăți indivizii

Există o sumă fixă de prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea obligatorie de sănătate.

	Pentru asigurarea obligatorie de pensie		Pentru asigurarea obligatorie de sanatate
	Venituri de până la 300.000 de ruble pe an	Venituri de peste 300.000 de ruble pe an
	Salariul minim x 26% x12	Salariul minim x 26% x12 + 1% din sumă> 300 de mii de ruble Maxim: 8 salarii minime x 26% x 12	Salariul minim x 5,1% x12
Mărimea salariului minim în 2016	6 204 ruble
Valoarea primei de asigurare într-o sumă fixă	19 356,48 ruble	19.356,48 + 1% din suma care depășește 300.000 de ruble, dar nu mai mult de 154.851,84 ruble	3 796,85 ruble
Termenul limită pentru plata primelor de asigurare	până la 31.12.2016	Termenul limită de plată a 19 356,48 ruble - până la 31 decembrie 2016. 1% din suma venitului care depășește 300.000 de ruble - cel târziu la 01.04.2017	cel târziu la 31.12.2016

Cum se determină venitul din care se calculează 1% pentru calcularea contribuțiilor? Cei plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice, care aplică sistemul de impozitare simplificat și impozitul agricol unificat, țin cont de venitul real din afaceri. Venitul imputat va fi baza de calcul a 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble pentru „cei imputati”, pentru „deținătorii de brevete” - venitul potențial. Pentru cei care utilizează mai multe regimuri de impozitare se însumează veniturile în regimuri diferite.

Procedura pentru determinarea sumei primelor de asigurare pentru un GPT pe baza sumei veniturilor plătitorilor de prime de asigurare care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor cu un venit mai mare de 300 de mii de ruble

Dacă valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare depășește 300 de mii de ruble, atunci valoarea primelor de asigurare este determinată la o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata primelor de asigurare în Fondul de pensii Federația Rusă stabilit prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din Legea federală nr. 212-FZ (26%), a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din venitul plătitorului de peste 300 de mii de ruble. pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea contribuțiilor de asigurare nu poate depăși suma determinată ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc contribuțiile de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. al Federației Ruse, stabilit prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din Legea federală nr. 212-FZ, a crescut de 12 ori (154.851,84 ruble în 2016).

Cadrul legal de reglementare

Partea 8 a articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ a stabilit că, pentru aplicarea prevederilor părții 1.1 a articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ, venitul plătitorului se determină după cum urmează:

1) pentru plătitorii care plătesc impozit pe venitul personal (în continuare - impozitul pe venitul personal) - în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse (în continuare - Codul fiscal al Federației Ruse);

2) pentru plătitorii care aplică sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (taxa agricolă unificată) (denumită în continuare Impozitul agricol unificat), în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse;

3) pentru plătitorii care aplică sistemul de impozitare simplificat (denumit în continuare STS) - în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse;

4) pentru plătitorii care plătesc impozit unic asupra veniturilor imputate pt anumite tipuri activități (denumite în continuare - UTII), - în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse;

5) pentru plătitorii care aplică sistemul de impozitare a brevetelor (în continuare - PSN) - în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse;

6) pentru plătitorii care aplică mai mult de un regim de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

În acest caz, cuantumul venitului plătitorului trebuie înțeles după cum urmează:

1) pentru UTII - valoarea venitului imputat, calculată ținând cont de totalitatea condițiilor care afectează direct primirea venitului specificat (articolele 346.27, 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse);

2) pentru PSN - valoarea venitului potențial pe durata brevetului (articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse);

3) pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul agricol unificat, sistemul de impozitare simplificat - suma veniturilor primite de acesta din activitate de antreprenoriat sau din ocupatie; practica privata(respectiv articolele 227, 346.5, 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, plătitorii care aplică UTII sau PSN sunt ghidați, respectiv, de cuantumul venitului imputat sau potențial realizat, procedura de determinare care este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse. Totodată, nu contează mărimea veniturilor efectiv primite de plătitori din activitatea de întreprinzător.

În ceea ce privește regimurile de impozitare precum impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul agricol unificat și sistemul de impozitare simplificat, în baza prevederilor articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse, la determinarea veniturilor plătitorilor care plătesc impozitul pe venitul persoanelor fizice, valoarea veniturilor efective primite de aceștia din activitatea antreprenorială sau din angajarea în practică privată ar trebui să fie luate în considerare și în baza prevederilor articolelor 346.5, 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, la determinarea veniturilor plătitorilor care aplică Impozitul agricol unificat sau USN, respectiv, ar trebui să se ia în considerare veniturile din vânzări determinate în conformitate cu articolul 249 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și veniturile neexploatare determinate în conformitate cu articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cuantumul venitului se va stabili pe baza datelor furnizate de organul fiscal la locul de înregistrare a plătitorului de prime de asigurare. Dacă se aplică mai multe regimuri de impozitare, atunci veniturile din activități ar trebui să fie însumate. Aceste reguli sunt stabilite de partea 8 a articolului 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 Legea federală nr. 212-FZ.

Pe baza datelor primite de la organele teritoriale ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, organele teritoriale ale PFR formează obligațiile plătitorilor în valoare de o primă de asigurare fixă, care se plătește în conformitate cu paragraful 2 al părții 1.1 a articolului. 14 din Legea federală nr. 212-FZ.

IMPORTANT! În conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ, toți plătitorii care aplică sistemul fiscal simplificat sunt înzestrați cu drepturi egaleși obligații și nu sunt considerate în funcție de obiectul de impozitare ales de aceștia: „venituri” sau „venituri reduse cu valoarea cheltuielilor”. În acest sens, calcularea unei sume fixe a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în funcție de mărimea venitului plătitorului nu depinde de obiectul impozitării în regimul fiscal simplificat.

Contribuțiile calculate din venituri care depășesc 300.000 de ruble se plătesc cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Puteți genera o chitanță, puteți vizualiza informații despre valoarea primelor de asigurare acumulate și plătite, precum și starea datoriei folosind serviciu electronic „Cabinetul plătitorului”.

Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să vireze contribuțiile la bugetul PFR prin ordine de plată fără repartizare la pensiile capitalizate și de asigurare. Acest lucru se datorează faptului că repartizarea contribuțiilor de asigurare pentru pensiile capitalizate și de asigurare se realizează de către PFR pe baza informațiilor din evidențele individuale personificate și a opțiunii de asigurare a pensiei alese de asigurat.

Plătitorii primelor de asigurare care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, cu venituri pentru perioada de facturare care depășesc venitul maxim (300 de mii de ruble), plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă prin două ordine de plată:

Dimensiune fixă 19 356,48 RUB (2016) pentru KBK 392 1 02 02 140 06 1100 160 și

1% din suma în exces la BCC 392 1 02 02 140 06 1200 160, dar nu mai mult de 154 851,84 ruble.

Valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât valoarea determinată ca produs al salariului minim de opt ori stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata primelor de asigurare, majorată de 12 ori ( cu excepția șefilor fermelor țărănești (de fermă)...

Pentru șefii fermelor țărănești a fost instituită o procedură specială de plată a primelor de asigurare, conform căreia șefii fermelor țărănești plătesc la bugetul PFR prime de asigurare în sumă fixă pentru ei înșiși și pentru fiecare membru al fermei țărănești. În acest caz, suma fixă a primei de asigurare este determinată ca produs al salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare, rata primelor de asigurare către statul relevant nebugetar. fond, înființat de partea 2 a articolului 12 din Legea federală N 212-FZ, a crescut de 12 ori, iar numărul tuturor membrilor fermei, inclusiv șeful fermei.

IMPORTANT! Pentru populația care desfășoară activități independente De la 1 ianuarie 2016, pentru separarea contabilității primelor de asigurare, au fost aduse modificări codurilor subtipurilor de venituri bugetare pentru BSC, care sunt utilizate pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă:

Se calculează din cuantumul venitului plătitorului, fără a depăși venitul maxim;

Calculat din suma veniturilor plătitorului primite peste limita de venit (1%).

A introdus noul KBC pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă.

KBK pentru plata contribuțiilor de asigurare, penalități, dobânzi, amenzi pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă, creditată la bugetul PFR pentru plata unei pensii de asigurare (inclusiv pentru plata restanțelor pentru perioadele de facturare 2013-2015):

KBK pentru plata primelor de asigurare, penalități, dobânzi, amenzi pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă la bugetul MHIF (inclusiv pentru plata restanțelor pentru perioadele de facturare 2013-2015):

	392 102 021 0308 1011 160	Contribuții de asigurare la MHIF
	392 102 021 0308 2011 160	Penalizare la primele de asigurare în MHIF
	392 102 021 0308 3011 160	Sancțiuni pentru primele de asigurare către MHIF

KBK pentru plata primelor de asigurare, penalități, dobânzi, amenzi pentru asigurarea medicală obligatorie în sumă fixă (bugetul fondului teritorial - pentru perioadele de facturare 2010-2011 inclusiv):

	392 102 021 0308 1012 160	Primele de asigurare în TFOMS
	392 102 021 0308 2012 160	Penalizare la primele de asigurare în TFOMI
	392 102 021 0308 3012 160	Penalitati pentru primele de asigurare in TFOMI

CCA-urile menționate mai sus sunt folosite și pentru rambursarea restanțelor la contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă și pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă, constituite înainte de 01.01.2016, precum și penalitățile corespunzătoare acumulate înainte de 01.01.2016 pentru astfel de restanțe. (pentru perioadele de facturare 2013-2015)

Pentru populația care desfășoară activități independente care efectuează plăți către persoane fizice

Dacă plătitorul primelor de asigurare aparține simultan la două categorii ale populației care desfășoară activități independente - un antreprenor individual care plătește prime de asigurare pentru el însuși și pentru angajator, atunci calculează și plătește primele de asigurare pe fiecare bază.

Tarife de asigurare obligatorie de pensie

	anul 2016
		MHIF
Plătitorii primelor de asigurare situate pe sistem comun impozitare și aplicarea cotei de bază a primelor de asigurare
Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor
Organizațiile de farmacie și întreprinzătorii individuali autorizați să activitati farmaceutice; organizatii nonprofit aplicarea sistemului fiscal simplificat si desfasurarea activitatilor in domeniu serviciu social populatie, cercetare științificăși dezvoltare, educație, îngrijire a sănătății, cultură și arte și sport de masă; organizații caritabile care utilizează un sistem simplificat de impozitare
Organizații și antreprenori individuali cu statut de rezident al unei zone economice speciale tehnice și inovatoare, organizații și antreprenori individuali care au încheiat acorduri privind implementarea activităților turistice și recreative
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare
Plătitorii primelor de asigurare care au primit statutul de membru al zonei economice libere pe teritoriile Republicii Crimeea și orașul federal Sevastopol
Plătitorii de prime de asigurare care au primit statutul de rezident al teritoriilor cu dezvoltare socio-economică avansată
Plătitorii primelor de asigurare care au primit statutul de rezident al portului liber Vladivostok

Plata primelor de asigurare trebuie efectuată lunar cel târziu în data de 15 a lunii (adică ultima zi de plată este a 15-a zi) următoare lunii de facturare. În cazul în care ultima zi a termenului cade într-o zi liberă sau într-o sărbătoare nelucrătoare, atunci următoarea zi lucrătoare următoare se consideră sfârșitul termenului. Primele de asigurare acumulate, dar neplătite sunt recunoscute ca restanțe și fac obiectul colectării.

KBK pentru plata primelor de asigurare pentru MPI creditate la plata unei pensii de asigurare:

IMPORTANT! Cetăţenii care desfăşoară activităţi independente care efectuează plăţi către persoane fizice depun la UIF rapoarte privind primele de asigurare pentru pensia obligatorie şi asigurarea obligatorie de sănătate, precum şi informaţii despre evidenţele individuale personificate pentru fiecare angajat asigurat. Raportarea se depune trimestrial, până în a 15-a zi a celei de-a doua luni calendaristice următoare perioadei de raportare:

înainte de 16 mai 2016 pentru trimestrul I 2016;
până la 15 august 2016 pentru cele șase luni ale anului 2016;
până la 15 noiembrie 2016 pentru 9 luni din 2016;
până la 15 februarie 2017 pentru 2016.

Ar putea fi util să citiți:

Contribuții pentru SP c. Plată fixă ​​către fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali. Tipurile și valoarea plăților către antreprenorii individuali