Activități de comerț ilegal. Cum să dovedești și unde să raportezi activitățile de afaceri ilegale? Depunerea unei plângeri la autoritățile fiscale și la alte autorități, un exemplu de cerere. Care este amenda pentru antreprenoriatul ilegal va trebui plătită conform Codului Fiscal al Federației Ruse

Mulți dintre cititorii noștri sunt antreprenori și știu că astfel de activități pot să îmbogățească și să ruineze. În dreptul civil, așa este afaceri private- activitate bazată pe risc, al cărei scop este realizarea de profit. Există sute de tipuri de antreprenoriat - în primul rând, bineînțeles, activități comerciale, urmate de construcții, imobiliare etc. Aproximativ același număr de tipuri de activități comerciale ilegale, amenzi și alte răspunderi pentru care este prevăzut de legislația Federației Ruse.

Conceptul de antreprenoriat

În Rusia, acest termen este definit folosind următoarele caracteristici:

Toate aceste caracteristici sunt tipice activităților comerciale. În plus, există semne suplimentare care sunt menționate în clarificări Curtea Supremăși Oficiul Serviciului Fiscal al Federației Ruse: menținerea documentației privind tranzacțiile finalizate, precum și cu privire la munca comuna IE, prezența unei relații între operațiuni și contrapărți etc.

Afaceri ilegale

Legislația rusă interzice comportamentul ilegal activitate antreprenorială, pentru aceasta este prevăzută atât răspunderea administrativă (sub formă de amendă) cât și penală. Inconcordanța cu legea va fi dacă o astfel de activitate:

efectuate fără înregistrare;
efectuate fără licență de stat.

Fără înregistrare

Aceasta înseamnă că nu ați trimis informații despre dvs. ca antreprenor individual la biroul fiscal și, în același timp, desfășurați activ activități comerciale pentru a obține profit.

Semnele de ilegalitate pot include și astfel de acțiuni ale unui om de afaceri, care au fost inițial înregistrate în conformitate cu cerințele legii, dar apoi înregistrarea a fost reziliată (la cerere, în legătură cu o hotărâre judecătorească etc.).

Exemplul nr. 2... Rakitin P.E. multă vreme a fost angajat în activități comerciale (producția de mobilă și vânzarea ulterioară), și-a înregistrat un antreprenor individual în urmă cu câțiva ani. Având în vedere debutul criză economică, Raktinin P.E. a decis încetarea procedurii și a depus o cerere de excludere din registrul antreprenorilor, ceea ce a fost făcut. Câteva luni mai târziu, P.E. Rakitin a decis să reia producția, a angajat muncitori, a înființat mașini, a restabilit legăturile cu furnizorii și cumpărătorii, dar nu s-a înregistrat din nou ca antreprenor individual în modul prescris. În acest caz, există motive pentru a aduce Rakitin la răspundere afaceri ilegale.

În cazuri rare, astfel de acțiuni ale unui comerciant privat sunt recunoscute ca antreprenoriat ilegal, atunci când înregistrarea este disponibilă, dar a fost efectuată ilegal. În astfel de situații, se dezvăluie falsitatea documentelor depuse spre înscriere, în baza cărora s-a făcut în mod greșit o înscriere în registru.

Exemplul nr. 3... Konovalov E.N. a depus documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual, printre care se afla o declarație care indica codul OKVED conform cu amănuntul... Pe baza celor prezentate de Konovalov E.N. documente, s-a făcut o înscriere la înregistrarea sa ca întreprinzător individual în registru. Ulterior s-a stabilit că de fapt Konovalov E.N. LED comerţ cu ridicata, în timp ce nu era înregistrat ca angrosist IP. Acțiunile lui Konovalov au fost considerate afaceri ilegale.

Pe baza explicațiilor Curții Supreme a Federației Ruse, rezultă că acțiunile unui cetățean care a achiziționat inițial un anumit lucru, obiect, proprietate pentru uz personal și, ulterior, a încheiat un contract de închiriere (chiar și pentru termen lung), întrucât bunul care îi aparținea nu era util.

Exemplul nr. 4... Nikeshina R.G. a achiziționat un apartament cu o cameră în care locuia. Un an mai târziu, s-a căsătorit și s-a mutat cu soțul ei și a început să-și închirieze apartamentul pentru completare. bugetul familiei... În acest caz, în acțiunile lui Nikeshina R.G. nu există încălcări, deoarece apartamentul achiziționat inițial era destinat uzului personal. Cu toate acestea, dacă Nikeshina R.G. nu va da seama venit suplimentarși nu plătește 13% din ea, atunci pot apărea întrebări din exterior oficiu fiscal, până la urmărirea penală în temeiul art. 198 din Codul penal al Federației Ruse.

Fara licenta

În anumite cazuri prevăzute de lege, pentru activități juridice antreprenor individual Numai înregistrarea nu este suficientă, trebuie să obțineți o licență.

Deci, în conformitate cu Legea federală ФЗ-99 din 04.05.2011 „Cu privire la licențiere anumite tipuri activitate”, licența trebuie obținută:

pentru producerea de produse care conțin alcool;
pentru activitățile instituțiilor de credit;
fonduri nestatale de pensii;
fonduri de investiții pe acțiuni;
activitati de asigurare;
activități de securitate privată;
pentru managementul afacerilor clădire de apartamente etc.

Lipsa unei licențe în acele cazuri care sunt reflectate în lista FZ-99 atrage răspunderea pentru activitatea antreprenorială ilegală pentru întreprinzătorii individuali.

Exemplul nr. 5... A.P. Leonova, care are studii superioare pedagogice în domeniu limbi straine, și-a deschis un centru educațional la locul de reședință, în timp ce era înregistrată ca întreprinzător individual în scopul activităților - „prestare alte tipuri de servicii”. În cadrul auditului, efectuat de organele fiscale, s-a constatat că, cu încălcarea cerințelor legii „Cu privire la licențiere”, Leonova A.P. nu a primit licenta pt activități educaționale, care a stat la baza aducerii ei în fața justiției.

Încălcarea se va produce și în cazurile în care antreprenorul continuă să își desfășoare activitatea, dar:

licența obținută anterior a fost anulată;
o cerere pentru o licență a fost deja depusă la autoritatea de acordare a licenței, dar o decizie nu a fost încă luată (sau a urmat un refuz de eliberare);
dacă permisul a expirat.

Atunci când un întreprinzător deține licență pentru un anumit tip de activitate și, în același timp, este angajat într-un alt tip, pentru care este necesară și un permis special, astfel de antreprenoriat va fi considerat, de asemenea, neconforme cu legea.

Exemplul nr. 6... Doreen G.O. timp de mulți ani s-a angajat în practica medicală privată sub licență obținută de acesta în Ministerul Sănătății din regiune. După mulți ani de muncă, a început și el să studieze activitati farmaceutice, cu toate acestea, cu încălcarea cerințelor legii federale, licențe pentru vedere dată nu a primit, a fost urmărit penal sub formă de amendă pentru activitate de întreprinzător ilegal.

Responsabilitate administrativă

Decizia privind tragerea la răspundere administrativă Articolul 14.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse este luată de magistratul districtului judiciar, pe teritoriul căruia a fost înregistrată infracțiunea.

Cum este detectată o infracțiune? Un reprezentant al inspectoratului fiscal, al poliției, al inspectoratului de stat pentru comerț etc., poate vizita cu cec la cererea cetățenilor sau din proprie inițiativă. Acești oficiali întocmesc un protocol, care reflectă toate încălcările care au fost înregistrate.

După întocmirea procesului-verbal, persoana poate fi adusă la răspundere administrativă în termen de două luni, după care procedura asupra materialului se încheie. În conformitate cu partea 1 a art. 14.1 din Codul administrativ al Federației Ruse pentru activitatea antreprenorială ilegală fără înregistrare este prevăzută pentru amendă de la 500 la 2000 de ruble.

Verificarea poate consta, de asemenea, în efectuarea unei achiziții de test, al cărei rezultat va fi o dovadă semnificativă, de netăgăduit, de vinovăție. De obicei, achizițiile de testare sunt folosite de poliție pentru a identifica afacerile ilegale fără licență, adesea în vânzarea de băuturi alcoolice. În astfel de cazuri, răspunderea apare în temeiul părții 2 a art. 14.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, unde pedeapsa poate fi sub formă de amendă de la 2000 la 2500 de ruble cu sau fără confiscarea produselor fabricate.

Exemplul nr. 7... Poliția a primit un mesaj despre activitatea de întreprinzător ilegală a antreprenorului individual A.A. Rasulov, care vindea alimente în propriul magazin, situat într-o zonă rezidențială a orașului. Un locuitor al casei, la primul etaj al căreia se afla magazinul, a primit plângeri privind lipsa licenței lui Rasulov de a vinde băuturi alcoolice. Totodată, după cum reiese din sesizări, noaptea vinde vodcă și bere persoanelor care consumă imediat băuturile achiziționate în curțile clădirilor de locuit. În timpul achiziției de probă s-a confirmat faptul vânzării alcoolului în lipsa licenței, s-a întocmit un protocol în temeiul părții 2 a art. 14.2 din Codul Administrativ al Federației Ruse. Ulterior Rasulov A.A. a fost aplicată o amendă de 2.500 de ruble.

Partea 3 a art. 14.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse prevede o sancțiune sub forma unei amenzi. până la 2000 de ruble pentru afaceri ilegale, atunci când există încălcări ale termenilor licenței. Dacă astfel de încălcări sunt recunoscute ca grave, atunci se aplică o pedeapsă în conformitate cu partea 4 a acestui articol din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse (amenda până la 8000 de ruble). Pentru fiecare tip de activitate, Decretul Guvernului Federației Ruse stabilește criterii individuale în funcție de care cutare sau cutare încălcare a condițiilor poate fi atribuită unui număr de brute.

Exemplul nr. 8... E.P. Markin inregistrat ca antreprenor, i s-a eliberat licenta de efectuare a transporturilor rutiere, dotata pentru a gazdui mai mult de 8 persoane. E.P. Markin a contestat în instanță urmărirea sa în temeiul părții 4 a art. 14.1 din Codul administrativ al Federației Ruse, considerând că lipsa echipamentului pentru verificarea funcționalității tehnice a mașinilor nu este o încălcare gravă, nu a fost de acord cu amenda aplicată acestuia în valoare de 8.000 de ruble. Spre deosebire de argumentele lui EP Markin, instanța a constatat că protocolul întocmit împotriva sa în temeiul părții 4 din art. 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, deoarece paragraful 5 al Regulamentului privind autorizarea transporturilor, aprobat de Guvernul Federației Ruse, absența repetată a echipamentului și a spațiilor pentru reparații auto în cursul anului este considerată o încălcare gravă.

Responsabilitatea conform Codului Penal al Federației Ruse

Pentru răspunderea penală pentru afaceri ilegale, unul dintre semnele obligatorii, conform art. 171 din Codul penal al Federației Ruse, provoacă daune majore - adică depășește 2 milioane 250 de mii de ruble. Daunele pot fi cauzate atât cetățenilor, cât și oricăror organizații, precum și statului.

Ca un criteriu alternativ, care poate fi în loc de „a provoca pagube majore”, „generarea de venituri” este avută în vedere în aceeași valoare.

Exemplul nr. 9... Kolaev G.E. a desfăşurat activităţi de securitate privată în calitate de întreprinzător individual cu licenţă expirată. El a fost urmărit penal pentru săvârșirea unei infracțiuni în temeiul părții 1 a art. 171 din Codul penal al Federației Ruse, dar a făcut recurs împotriva condamnării din cauza dezacordului cu acuzarea - a crezut că nu a făcut rău nimănui. Ca urmare a examinării cauzei în apel, verdictul a rămas neschimbat, deoarece veniturile sale din activități ilegale în 2020 s-au ridicat la 3.500.000 de ruble, adică au depășit 2.250.000 de ruble, iar prezența semnului „provocării majore” este nu este necesar aici.

Rețineți că la recalcularea veniturilor, conform clarificărilor Curții Supreme a Federației Ruse, veniturile primite de întreprinzător sunt luate în considerare fără a lua în considerare cheltuielile și costurile, precum și impozitele.

În conformitate cu partea 1 a art. 171 din Codul penal al Federației Ruse pentru antreprenoriat ilegal (atât fără înregistrare, cât și fără licență sau cu încălcarea termenilor licenței) amenință amendă până la 300.000 de ruble sau muncă obligatorie până la 480 de ore.

În prezența unor semne suplimentare (partea 2 a articolului 171 din Codul penal al Federației Ruse), pedeapsa pentru activitatea antreprenorială ilegală poate fi sub forma:

amendă până la 500.000 de ruble;
închisoare până la 5 ani cu amendă de până la 80.000 de ruble sau fără ea.

Astfel de caracteristici suplimentare (de calificare) pot fi:

săvârșirea unei infracțiuni de către un grup organizat - când mai mulți infractori s-au unit în scopul desfășurării ilegale a activităților antreprenoriale, în timp ce rolurile sunt clar repartizate între ei, fiecare primește o parte din venit etc.
dacă veniturile primite ca urmare a activității criminale sunt deosebit de mari, adică depășesc 9 milioane de ruble.

Combinație cu alte infracțiuni

Adesea, simultan cu activitatea antreprenorială ilegală, acțiunile făptuitorului includ și alte corpus delicte, de exemplu:

utilizarea mărcii sau a numelui altcuiva, a diferitelor denumiri de produse aparținând unei alte organizații - atunci acțiunile sunt calificate suplimentar conform art. 180 din Codul penal al Federației Ruse;
producerea, depozitarea, transportul sau comercializarea mărfurilor fără marcaj acciza, dacă este obligatoriu în condițiile legii, vor exista calificări suplimentare conform art. 181 din Codul penal al Federației Ruse;
dacă se vinde un produs care nu îndeplinește cerințele de siguranță ale cetățenilor, atunci acțiunile infractorului vor fi calificate în conformitate cu art. 238 din Codul penal al Federației Ruse.

De obicei, scopul afacerilor ilegale este evaziunea fiscală. Între timp, în cazul în care un antreprenor individual desfășoară activități ilegale, se califică suplimentar acțiunile sale conform art. 198 din Codul penal al Federației Ruse (evaziune fiscală) este imposibilă. În cursul cercetării, toate veniturile obținute de cel vinovat vor fi recunoscute ca probă materială în cadrul unei cauze penale în temeiul art. 171 din Codul penal al Federației Ruse și, în cazul unui verdict de vinovăție, totul va fi transformat în venituri ale statului.

Dacă un întreprinzător a desfășurat activități infracționale precum vânzarea de arme, fabricarea de substanțe psihotrope etc., atunci aceste acțiuni sunt acoperite în totalitate de articole specifice de drept penal, fără art. 171 din Codul penal al Federației Ruse.

Rezultate

Deci, ar trebui să știți despre responsabilitatea pentru antreprenoriatul ilegal în conformitate cu articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse:

apare ca urmare a activităților în desfășurare ale unei persoane care vizează un profit sistematic fără înregistrare de stat, fără licență sau cu încălcarea condițiilor de acordare a licenței, dacă astfel de acțiuni au cauzat cetățenilor daune în valoare mai mare de 2.250.000 de ruble sau s-a obținut un venit pentru această sumă (dacă este mai mică de 2.250.000, răspunderea apare în temeiul articolului 14.1 din Codul Infracțiuni administrative ale Federației Ruse);
în calitate de acuzat pot fi implicați atât un antreprenor, cât și o persoană care desfășoară efectiv astfel de activități, dar nu are înregistrarea de stat, precum și conducătorul unei organizații juridice, a cărei activitate nu este înregistrată;
orice autoritate de reglementare, precum și poliția și parchetul, pot efectua o inspecție și pot identifica încălcările, unde puteți scrie o plângere, dacă este necesar, să declare faptul de afaceri ilegale;
pedeapsa maximă prevăzută la articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse este închisoarea de până la 5 ani.

Mulți ruși primesc diverse tipuri de venituri ocolind trezoreria statului, adică fără a plăti impozite și alte plăți obligatorii. Cineva vinde bunuri (inclusiv prin internet), alții reușesc să câștige bani prin tutoring sau reparații. Dar nu toți sunt conștienți de riscurile pe care le implică acest lucru. Într-adevăr, pentru activitățile antreprenoriale care sunt considerate ilegale, este prevăzută răspunderea gravă. Prin urmare, este important să știm ce anume se referă la un astfel de antreprenoriat și la ce consecințe poate duce această activitate.

Mai jos va fi dată o definiție a activității de afaceri ilegale, precum și toate informațiile necesare despre conținut tipuri diferite răspunderea pentru aceasta în temeiul dreptului fiscal, administrativ și penal. Vă vom spune cu ce amenzi și alte sancțiuni se confruntă antreprenorii care încalcă în 2018-2019.

Ce este afacerea ilegală?

În primul rând, trebuie să decideți ce este activitatea antreprenorială în general din punctul de vedere al legiuitorului intern. Potrivit Codului civil, aceasta este o activitate independentă care are ca scop obținerea de profit permanent din prestarea de servicii, prestarea muncii, vânzarea de bunuri sau folosirea proprietății, care se desfășoară pe propriul risc. Acest act juridic de reglementare prevede, de asemenea, că persoanele care sunt angajate în antreprenoriat trebuie să fie înregistrate în modul prevăzut de lege.

Astfel, legiuitorul permite desfășurarea activității numai cu condiția ca procedura de înregistrare de stat să fi fost trecută. Dacă se desfăşoară activităţi care vizează obţinerea venit permanent, fără efectuarea acțiunilor de înregistrare necesare și obținerea avizelor obligatorii, are loc antreprenoriat ilegal.

Pot exista mai multe forme de manifestare:

Faceți afaceri fără înregistrarea de stat ca întreprinzător individual sau persoană juridică.
Antreprenoriat fără obținerea licenței (dacă este necesar pentru activitățile desfășurate).
Activitate comercială cu încălcarea condițiilor prevăzute de licență.

Faptul că se desfășoară antreprenoriat ilegal, și anume activitate neînregistrată, este dovedit de anumite fapte:

Se prestează servicii, se lucrează sau se efectuează alte operațiuni pentru a genera venituri în lipsa unei înscrieri la înregistrarea ca întreprinzător privat sau persoană juridică în registrele de stat relevante (USRLE și USRIP).
O persoană este angajată în activități comerciale fără a aștepta finalizarea înregistrării sau după anularea acesteia.
Antreprenorul este angajat în tipul de activitate pe care nu a raportat-o organelor fiscale în timpul înregistrării sau timp de 2 luni de la schimbarea specializării.

Luați în considerare următoarea formă de activitate antreprenorială ilegală - munca fără licență în zona în care trebuie să fie obligatorie. Conform legislației interne, admiterea la aproximativ 50 de tipuri de antreprenoriat se acordă numai dacă se obține o licență. O activitate care face obiectul unei licențe fără obținerea unui permis pentru aceasta sau nerespectarea termenilor de începere și încetare este considerată ilegală. Cu alte cuvinte, dacă o afacere într-o anumită zonă a fost lansată înainte ca licența să înceapă să funcționeze sau a continuat să desfășoare activitate economică după încetarea sa, este la fel de ilegal ca și munca fără licență. Afacerile, în procesul cărora sunt încălcați termenii de utilizare ai licenței, sunt, de asemenea, contrare legii.

Următoarele organe de stat sunt împuternicite să dezvăluie faptele activității de întreprinzător ilegal:

Serviciu fiscal.
Parchetul și alte organe de drept.
Serviciul Antimonopol.
Autoritățile de licențiere.
Rospotrebnadzor.

Pedeapsa pentru activitate de întreprinzător ilegal

O persoană care a încălcat legea prin angajarea în afaceri ilegale în 2018-2019, ca și până acum, riscă să sufere material. Dacă se dezvăluie o încălcare, acesta va fi tras la răspundere sub forma unei amenzi. Să luăm în considerare măsura și în ce condiții se aplică o astfel de penalizare în temeiul legislației fiscale și administrative.

Impozit

Articolul 116 din Codul fiscal prevede sancțiuni pentru încălcările legate de înregistrarea entităților comerciale la serviciul fiscal. Atât persoanele fizice, cât și companiile se confruntă cu amendă dacă își desfășoară activitatea fără a parcurge procedura de înregistrare fiscală conform acestui cod. Pentru astfel de acțiuni ilegale în 2018-2019, va trebui să plătiți 10% din venitul primit în timpul comisionării lor, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble.

Și chiar dacă se depune o cerere de înregistrare ca contribuabil, antreprenorul va fi amendat dacă a apelat la organele fiscale la momentul nepotrivit. În acest caz, amenda va fi de 10 mii de ruble. Pe lângă amenzi, făptuitorul va trebui să plătească impozite pe suma veniturilor obținute ilegal (TVA, pe proprietate, impozit pe venitul persoanelor fizice etc.)

Administrativ

În conformitate cu articolul 14.1 din Codul administrativ, persoanele vinovate de desfășurarea activității antreprenoriale fără înregistrare de stat sau autorizație specială (licență) sunt aduse în fața justiției. Pentru aceștia, în funcție de conținutul încălcării, se prevăd următoarele sancțiuni:

Pentru persoanele fizice care fac afaceri fără înregistrare ca antreprenori individuali și formațiuni neînregistrate ca persoane juridice - de la 500 de ruble la 2 mii.
Activitate comercială fără licență(atunci cand este necesar):
- pentru persoane fizice - o amendă în valoare de 2 până la 2,5 mii de ruble;
- persoanele juridice vor trebui să plătească 40-50 mii de ruble;
- oficiali trebuie să plătească 4-5 mii de ruble.

Important:în același timp, pot confisca produse manufacturate, materii prime și echipamente care au fost folosite pentru desfășurarea afacerilor.

Antreprenoriat cu încălcarea termenilor licenței:
- pentru persoane fizice - de la 1,5 mii de ruble. până la 2 mii de ruble;
- pentru companii - 30-40 mii de ruble;
- pentru funcționari - 3-4 mii de ruble.
Încălcare gravă a cerințelor de licență:
- pentru cetățeni - 4-8 mii de ruble;
- pentru companii - 100-200 mii de ruble;
- pentru funcționari - 5-10 mii de ruble.

Important:în loc de amendă, se poate aplica o sancțiune precum suspendarea administrativă a activităților pe o perioadă de până la 90 de zile.

Amenzile administrative pentru activitatea antreprenorială ilegală în viitorul apropiat (deja în 2018-2019) pot fi majorate. Acest lucru se va întâmpla dacă Duma de Stat va adopta proiectul de lege relevant care este în curs de examinare. În acest caz, pentru a face afaceri fără înregistrare, va trebui să plătiți 3-5 mii de ruble, și nu de la 500 de ruble. până la 2 mii, conform Codului contravențional în vigoare astăzi. Pentru munca fara licenta se propune stabilirea aceleiasi amenzi.

Răspundere penală pentru afaceri ilegale

Când activitatea de întreprinzător, contrar legii, devine gravă, adică suma veniturilor primite se dovedește a fi semnificativă, pedeapsa devine mai severă. În anumite împrejurări, dacă fapta săvârșită este recunoscută ca infracțiune, făptuitorul este urmărit penal. Hotărârea asupra unui astfel de caz se ia de instanța de la locul de reședință al făptuitorului sau de la sediul activității.

Articolul 171 din Codul penal este consacrat antreprenoriatului ilegal. Pentru a intra sub influența sa, trebuie să se întâmple următoarele:

Afacerile se desfășoară fără înregistrare sau cu înregistrare, dar fără licență (dacă este necesar).

Astfel de acțiuni au dus la pagube majore statului, persoanelor juridice sau persoanelor fizice, sau s-a primit un venit mare.

Una dintre pedepse poate fi aplicată autorului infracțiunii descrise în perioada 2018-2019:

Amenda este de până la 300 de mii de ruble. sau într-o sumă corespunzătoare salariului sau altor venituri ale infractorului pe o perioadă determinată, care nu poate depăși 2 ani.

Munca obligatorie - până la 480 de ore.

Arestare - până la 6 luni.

Responsabilitatea poate fi și mai dură dacă afacerile care încalcă legea sunt conduse în următoarele circumstanțe:

Activități într-un grup organizat.

S-a primit un venit deosebit de mare.

În acest caz, făptuitorul va fi tras la răspundere în unul dintre următoarele tipuri:

Amenda este de 100-500 de mii de ruble. sau o sumă corespunzătoare unui venit pe 1-3 ani.

Munca forțată - până la 5 ani.

Privare de libertate - până la 5 ani. O astfel de pedeapsă poate fi însoțită de o amendă de până la 80 de mii de ruble. sau în cuantumul veniturilor primite într-o perioadă de până la 6 luni.

Un articol separat 171.3 conține răspunderea pentru activitățile de afaceri ilegale în sfera alcoolului și cifrei de afaceri. Dacă astfel de produse sunt fabricate, achiziționate, furnizate, depozitate, transportate sau vândute cu amănuntul fără licență (când ar trebui să fie) la scară largă, una dintre următoarele consecințe negative poate apărea în 2018-2019:

Amenda este de la 2 la 3 milioane de ruble. sau într-o sumă echivalentă cu veniturile primite pe parcursul unui până la trei ani.

Munca forțată - până la 3 ani.

Privare de libertate - până la 3 ani.

Pe lângă pedeapsa principală, făptuitorul poate fi privat de dreptul de a desfășura un anumit tip de activitate pe o perioadă de până la 3 ani. Dacă aceleași acțiuni sunt comise cu circumstanțe agravante, adică cuantumul prejudiciului este deosebit de mare sau a acţionat un grup organizat, răspunderea va fi și mai gravă - până la pedeapsa închisorii de 5 ani.

Important: cantitatea mare de prejudiciu menționată la articolul 171 din Codul penal este considerată a fi de 1,5 milioane de ruble, și mai ales mare - 6 milioane de ruble. În ceea ce privește articolul 171.3, aici prejudiciul mare este produs sau vândut ilegal alcool (băuturi alcoolice) în valoare de peste 100 de mii de ruble și o sumă deosebit de mare - cu 1 milion de ruble.

Rezumând

Activitatea antreprenorială ilegală este prestarea de servicii, prestarea muncii, vânzarea de bunuri, transferul proprietății în folosință și alte acțiuni care vizează generarea în mod repetat de venituri. Pentru a obține dreptul de a desfășura astfel de activități, este necesar să treceți prin înregistrarea de stat și, în unele cazuri, să obțineți și o licență. Dacă nu faci asta și începi să faci afaceri, va fi declarat ilegal.

Pentru desfasurarea activitatilor neinregistrate raspunderea este prevazuta in legislatia fiscala, administrativa si penala. Astfel de acțiuni conduc la o amendă, al cărei cuantum depinde de gravitatea infracțiunii. Este posibil ca deja în 2018-2019 să se înregistreze o creștere a răspunderii administrative pentru antreprenoriatul ilegal, deoarece un proiect de lege corespunzător este în considerare în Duma de Stat.

5/5 (3)

Ce este afacerea ilegală

Toată lumea a intrat cel puțin o dată în cutare sau cutare afacere, îndeplinind o anumită treabă. Adesea, astfel de tranzacții sunt de natură personală și, prin urmare, nu prezintă interes pentru autoritățile fiscale. Tranzacțiile de altă categorie sunt încheiate în mod continuu, drept urmare, persoana are în mod regulat venituri. Astfel de tranzacții sunt în zona de interes a inspectoratului fiscal.

De exemplu, ați cumpărat o mașină și apoi ați decis să o vindeți profitabil unui vecin și ați primit un profit din tranzacție. Aceste acțiuni nu vor fi considerate ca activitate antreprenorială, întrucât tranzacția a fost încheiată între cetățeni și este de natură unică. Cu toate acestea, dacă o persoană revinde în mod regulat mașini pentru profit, atunci o astfel de persoană acționează ca un antreprenor în circulație civilă.

Atenţie! Dacă persoana specificată nu este înregistrată ca antreprenor individual, atunci activitățile sale sunt în afara domeniului de aplicare al legii. După cum arată practica, unii cetățeni evită în mod deliberat înregistrarea pentru a nu plăti impozite, în timp ce alții greșesc cu bună-credință și nu pot da o evaluare corectă a activităților în care sunt angajați, neconsiderându-se întreprinzători individuali.

Există diferite forme de activitate antreprenorială, de exemplu, lucrari de renovare, furnizarea de servicii de călătorie, comerţ cu ridicata produse etc.

Adesea, oamenii care sunt angajați în activități antreprenoriale se consideră a fi liber profesioniști.

De regulă, aceste persoane primesc salarii pe bază extracontractuală sau conform unui contract de muncă. Aceasta înseamnă că sarcina fiscală revine contrapărții lor contractuale.

În consecință, o activitate care generează venituri, dar nu este permanentă, nu este antreprenorială. Tipul de activitate specificat nu atrage declanșarea răspunderii legale.

Potrivit prevederilor articolului doi din Codul civil Federația Rusă Activitatea antreprenorială este înțeleasă ca o activitate care se desfășoară în mod independent, este de natură riscantă și are ca scop realizarea de profit. O astfel de activitate este desfășurată de o persoană care este înregistrată în conformitate cu cerințele legii, în forme diferite: lucrari sau servicii, vanzari de proprietati.

Care este diferența dintre freelancing și antreprenoriat? Activitatea antreprenorială se desfășoară în mod regulat și are ca scop obținerea de profit. Dacă, de exemplu, o persoană a primit venituri pe scară largă ca urmare a unei tranzacții de vânzare a unei case de țară care îi aparține, aceasta nu va fi considerată o activitate comercială.

Semne de activitate comercială ilegală

Se disting următoarele caracteristici:

realizarea sistematică a profitului, care este scopul activității;
caracterul riscant al activității și independența sub aspect economic;
utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri și prestarea de servicii pentru profit.

Este necesar să se facă distincția între semnele enumerate și formele de activitate antreprenorială ilegală, care sunt cuprinse în articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse.

Independența activității economice este înțeleasă ca participarea directă a unei persoane în circulația civilă. Persoana vorbește în numele său.

Prin urmare, activitate economică care nu este autosuficient nu poate fi considerat antreprenorial. O astfel de activitate se califică drept o relație de muncă care ia naștere între un angajat și un angajator.

Important! De regulă, înregistrarea unor astfel de activități se realizează în formular contract de muncă... Dacă îl comparăm cu un contract de drept civil, atunci sunt relevate o serie de diferențe. Principala diferență constă în obiectul contractelor.

Obiectul contractului de munca - activitatea muncii angajat, iar obiectul unui contract civil este rezultatul unor astfel de activități. După formalizarea raportului de muncă, salariatul este înscris în personalul angajatorului, între aceștia se stabilesc relații de subordonare, salariatului i se aplică măsuri disciplinare.

Consecințele civile

Conform părții 4 a articolului 23 din Codul civil al Federației Ruse, o persoană care desfășoară efectiv activitate de întreprinzător, dar nu este înregistrată ca întreprinzător individual, nu are voie să se refere la absența unei astfel de înregistrări în materie de tranzacții încheiate. de catre el.

Aceasta înseamnă că în cursul judecății cauzei, judecătorul are dreptul de a aplica tranzacțiilor încheiate normele care reglementează activitatea de întreprinzător: legile nr. 135-FZ, nr. 184-FZ, nr. 315-FZ și nr. 294-FZ.

Sancțiuni fiscale

Vă rugăm să rețineți! Dacă o persoană este angajată în activități permise de lege fără înregistrare, următoarele circumstanțe vor afecta cuantumul amenzii:

termenul de desfășurare a activităților de afaceri ilegale până la momentul înregistrării;
valoarea profitului pe care persoana l-a primit sau l-ar fi putut primi. Suma este calculată în conformitate cu datele primite și nu este legată de primite efectiv bani... De exemplu, dacă suma documentată a tranzacției este de 50.000 de ruble, iar persoana a primit doar 35.000 de ruble, atunci se ia în considerare suma de 50.000 de ruble.

În consecință, la dezvăluirea faptului activității de întreprinzător ilegal, persoana este răspunzătoare pentru faptul că a ascuns informații despre o astfel de activitate și pentru neplata impozitului pe venit aferent.

În conformitate cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse (Art. 116), dacă sunteți înregistrat ca întreprinzător individual la treizeci sau mai multe zile de la începerea activității, sunteți pasibil de a plăti o amendă. Valoarea amenzii este de 10.000 RUB. Dacă desfășurați activități ilegale de trei sau mai multe luni, cuantumul amenzii va fi de 10% din venitul estimat. În acest caz, amenda minimă este de 40.000 de ruble.

Atenţie! Avocații noștri calificați vă vor asista gratuit și non-stop în orice problemă.

Scutire de răspundere:

dacă vârsta persoanei care desfășoară activitatea specificată este mai mică de 16 ani;
dacă termenul de prescripție de trei ani a expirat;
dacă motivul neînregistrării este valabil (sederea în spital, dezastru natural etc.)

Circumstanțele atenuante (de exemplu, financiare dificile și situatie financiara) va contribui la reducerea cuantumului amenzii aplicate cu un factor de doi sau mai mult. Dacă există circumstanțe agravante (de exemplu, dacă infracțiunea este repetitivă), atunci valoarea amenzii va fi dublată sau mai mare.

Pentru neplata impozitelor pe profit pe care o persoană le-a primit în cursul activității antreprenoriale, vor trebui plătite următoarele amenzi (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse):

20% din valoarea impozitului;
40% din valoarea impozitului în cazul în care există dovezi de ascundere intenționată a veniturilor.

În acest caz, se plătește impozitul pe venit, care a fost primit în timpul desfășurării activității specificate.

Priveste filmarea. Activitate comercială ilegală:

Responsabilitate administrativă

Tine minte! Pentru desfășurarea de activități comerciale ilegale, o persoană este, de asemenea, supusă răspunderii administrative sub forma unei amenzi, în conformitate cu prevederile Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Amenzile se aplica in lipsa inregistrarii si in lipsa unei licente corespunzatoare.

Dispoziții generale și cuantum ale eventualelor amenzi

În prezent, valoarea unei amenzi administrative pentru desfășurarea de activități antreprenoriale în absența înregistrării variază de la 500 la 2000 de ruble (articolul 14.1 din Codul administrativ). Mărimea amenzii este influențată de amploarea activității și de alte circumstanțe.

Dacă o persoană a încălcat normele de licențiere și nu a primit licența necesară, aceasta este obligată să plătească următoarele amenzi (clauza 2 din articolul 14.1 din Codul administrativ):

2000-500000 rub. pentru antreprenori individuali;
4000-5000 de ruble. pentru un funcționar;
40.000-500.000 RUB pentru o persoană juridică. În acest caz, se aplică confiscarea bunurilor.

În cazul încălcării cerințelor de licență, se aplică suplimentar următoarele amenzi (clauza 3 a articolului 14.1 din Codul administrativ):

1500-2000 RUB pentru persoane fizice. În prezența unor încălcări grave: 4000-8000 de ruble;
3000-4000 de ruble. pentru oficiali. În prezența unor încălcări grave: 5000-10000 de ruble;
30.000-40.000 RUB pentru organizații. În prezența unor încălcări grave: 100.000-200.000 de ruble. Totodată, activitățile organizației sunt suspendate.

Atenţie! Amenzi pentru afaceri ilegale în anumite categorii:

pentru comerțul ilegal cu medicamente (articolul 6.28 din Codul administrativ al Federației Ruse): 1500-3000 de ruble. pentru persoane fizice, 5000-10.000 de ruble. pentru funcționari și 20.000-30.000 de ruble. pentru organizații;
pentru jocurile de noroc ilegale în afara zonelor de jocuri de noroc (art. 14.1.1 din Codul administrativ și art. 171.2 din Codul penal al Federației Ruse): 700.000-1000.000 de ruble. De asemenea, sunt folosite confiscarea echipamentelor și pedeapsa închisorii de până la șase ani;
pentru vânzarea lucrurilor care sunt retrase din circulația civilă sau sunt limitate în aceasta (arme, otrăvuri puternice etc.) (Articolul 14.2 din Codul administrativ): 1500-2000 ruble. pentru persoane fizice, 3000-4000 de ruble pentru funcționari, 30.000-40.000 de ruble pentru persoane juridice. În acest caz, bunul este confiscat;
amendă pentru activitate antreprenorială ilegală în industria transporturilor (art. 14.1.2 din Codul administrativ): 5000 de ruble. pentru cetățeni, 100.000 de ruble. pentru antreprenori individuali;
pentru organizarea de jocuri ilegale în zone speciale de jocuri de noroc, cuantumul amenzii este următorul (clauza 4 a articolului 14.1.1 din Codul administrativ): 2000-4000 de ruble. pentru cetățeni, 30.000-50.000 de ruble. pentru funcționari, 500.000-1.000.000 RUB pentru persoane juridice.

Comerțul ilegal cu bilete pentru meciurile de la Cupa Mondială 2018 este un tip separat de infracțiune.

Dacă o persoană a revândut bilete pentru profit în absența documentelor obligatorii, atunci este obligată să plătească o amendă (articolul 14.15.2 din Codul administrativ), a cărei valoare este egală cu de 25 de ori costul unui bilet pentru persoane fizice, De 30 de ori costul unui bilet pentru oficiali și 500.000 - 1.000.000 RUB pentru organizații. Pentru vânzarea de bilete contrafăcute în absența unui delict, persoanele fizice sunt obligate să plătească o amendă în valoare de la 50.000 la 70.000 de ruble, funcționarii - de la 150.000 la 200.000 de ruble și persoanele juridice - de la 1.000.000 la 1.000 de ruble.

Autoritățile fiscale și alte autorități de reglementare țin destul de des anumite persoane la răspundere pentru afaceri ilegale. Multe condamnări pentru această infracțiune sunt pronunțate în fiecare zi. Cu toate acestea, chiar și instanțele au adesea întrebări legate de calificările sale juridice. Să încercăm să le înțelegem pe cele mai importante dintre ele.

În primul rând, să trecem la definiția activității antreprenoriale. Potrivit dreptului civil, este „o activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care urmărește obținerea sistematică a profitului din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea de muncă sau prestarea de servicii de către persoane înregistrate în această calitate. în modul prevăzut de lege” (clauza 1 al articolului 2 din Codul civil RF).

Bazat regula generala„Participanții la relațiile reglementate de legislația civilă (inclusiv cele de afaceri. - Auth.) Sunt cetățeni și persoane juridice” (clauza 1 a articolului 2 din Codul civil al Federației Ruse), ei sunt subiecții corpus delicti în temeiul art. 171 din Codul penal al Federației Ruse. Posibila participare a entităților de drept public (de exemplu, Federația Rusă, entitățile constitutive ale Federației Ruse și municipii) în acest material, nu vom lua în considerare.

Cetăţeni şi persoane juridice. Capacitate legala

Spre deosebire de persoanele juridice, multitudinea cetățenilor este eterogenă. Este format din cetățeni care posedă:

numai de personalitate juridică generală;
personalitate juridică atât generală, cât și specială (adică antreprenori).

Potrivit Codului civil al Federației Ruse, „un cetățean are dreptul de a se angaja în activitate antreprenorială fără a forma o entitate juridică:” (Clauza 1 a articolului 23 din Codul civil al Federației Ruse). Este supus regulilor „care reglementează activitățile persoanelor juridice care sunt organizații comerciale, cu excepția cazului în care rezultă altfel din lege, din alte acte juridice sau din esența raportului juridic” (clauza 3, articolul 23 din Codul civil al Rusiei). Federaţie).

Codul distinge mai multe categorii de astfel de cetățeni și, pe această bază, leagă momentul dobândirii personalității juridice speciale a acestora cu declanșarea diferitelor evenimente:

categoria generală (antreprenori fără formarea unei persoane juridice) - „din momentul înregistrării de stat ca întreprinzător individual” (clauza 1 a articolului 23 din Codul civil al Federației Ruse);
categorie speciala„capul țăranului sau ferme desfășurarea de activități fără a forma o entitate juridică "-" din momentul înregistrării de stat a economiei țărănești (ferme) "(clauza 2 a articolului 23 din Codul civil al Federației Ruse).

Capacitatea juridică și capacitatea juridică a unei persoane juridice iau și încetează simultan la momentul creării acesteia și la momentul efectuării unei înscrieri privind excluderea acesteia din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (clauza 3 din art. 49 din Codul civil). Federația Rusă).

Legiuitorul leagă apariția cetățenilor și a persoanelor juridice cu personalitate juridică specială de primirea unui permis (licență) special. Potrivit dreptului civil, „dreptul: de a desfășura activități pentru care este necesară obținerea unei licențe, ia naștere din momentul obținerii unei astfel de licențe sau în perioada specificată în aceasta și încetează la expirarea valabilității acesteia, dacă nu este altfel. prevăzute de lege sau de alte acte juridice" (clauza 3 articolul 49 din Codul civil al Federației Ruse).

De reținut că și persoanele juridice sunt eterogene, iar conform art. 50 din Codul civil al Federației Ruse, acestea sunt împărțite în două grupuri mari: organizații comerciale și necomerciale. Criteriul pentru o astfel de clasificare este scopul activității. Organizatii comerciale sunt subiecte ale activităţii antreprenoriale. Scopul principal al muncii lor este de a face profit. În același timp, organizațiile non-profit nu sunt subiecte ale activității antreprenoriale, deoarece realizarea de profit nu este scopul lor principal (clauza 1 a articolului 50 din Codul civil al Federației Ruse). În continuare, vom vorbi despre modul în care această împrejurare își manifestă semnificația pozitivă și negativă pentru calificarea penal-juridică a antreprenoriatului ilegal.

Laturile obiective și subiective ale infracțiunii

Să ne întoarcem la definiția antreprenoriatului ilegal, care este dată la art. 171 din Codul penal al Federației Ruse. Se înțelege prin „desfășurarea de activități antreprenoriale fără înregistrare sau cu încălcarea regulilor de înregistrare, precum și prezentarea către organismul care efectuează înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali, a documentelor care conțin informații în mod deliberat false, sau desfășurarea de activități antreprenoriale fără un permis (licență) în cazurile în care un astfel de permis (licență) este obligatoriu sau cu încălcarea cerințelor și condițiilor de licență, dacă acest act a cauzat prejudicii mari cetățenilor, organizațiilor sau statului sau este asociat cu extragerea de venituri pe scară largă „(Partea 1 a art. 171 din Codul penal al Federației Ruse)...

Este de preferat să începem să caracterizam această compoziție din punct de vedere obiectiv. În primul rând, afacerile ilegale sunt întotdeauna o acțiune. Poate fi de două tipuri:

cu un defect în înregistrarea subiectului său;
cu un viciu de personalitate juridică specială a subiectului său.

Astfel, această infracțiune dobândește pericol social nu datorită caracterului infracțional al obiectului, adică acțiunii în sine (activitatea antreprenorială). Pericolul apare ca urmare a intenției îndreptate penal a subiectului de a comite acțiuni care în exterior sunt absolut legale, dar presupun obținerea ilegală de venituri.

Prin urmare, Plenul Forțelor Armate RF a indicat că „în cazurile în care o persoană, cu scopul de a genera venituri, este angajată în activități ilegale, a căror răspundere este prevăzută de alte articole din Codul Penal al Federației Ruse (pentru de exemplu, fabricarea ilegală de arme de foc, muniție, vânzarea de droguri, substanțe psihotrope și analogi ai acestora), faptele sale nu necesită calificări suplimentare în temeiul articolului 171 din Codul penal al Federației Ruse "(clauza 18 din Rezoluția Plenului) al Forţelor Armate RF din 18 noiembrie 2004 N 23, în continuare - Rezoluţia N 23).

Din punct de vedere subiectiv, această crimă se caracterizează prin intenție directă și scop egoist.

Subiecții infracțiunii

După ce am descris afacerile ilegale din latura obiectivă și subiectivă, să revenim la subiectele acestei infracțiuni, sau mai bine zis, la problema stabilirii cercului lor. După cum s-a menționat mai sus, legiuitorul a stabilit două tipuri de viciu ale unui subiect pentru calificarea unui act drept antreprenoriat ilegal:

în înregistrare, adică în existența însăși;
în apariţia unei personalităţi juridice speciale.

Defectul de înregistrare poate fi exprimat sub diferite forme. Aceasta poate fi fie o lipsă de înregistrare, fie o încălcare a regulilor sale.

Totodată, „implementarea activității antreprenoriale fără înregistrare va avea loc numai în acele cazuri când în Unitatea registrul de stat pentru persoanele juridice și Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, nu există nicio înregistrare privind crearea unei astfel de persoane juridice sau dobândirea de către o persoană fizică a statutului de întreprinzător individual sau există o înregistrare privind lichidarea unei persoane juridice. sau încetarea activității unei persoane fizice în calitate de întreprinzător individual "(clauza 3 din Rezoluția nr. 23). În cadrul implementării activității de întreprinzător cu încălcarea regulilor de înregistrare, trebuie să se înțeleagă „desfășurarea unei astfel de activități de către un entitate comercială care a știut cu bună știință că în timpul înregistrării au existat încălcări care dau motive pentru invalidarea înregistrării (de exemplu, documentele nu au fost depuse în întregime, precum și date sau alte informații necesare înregistrării sau a fost făcută contrar interdicțiilor existente „(clauza 3 din Rezoluția nr. 23).

Codul civil al Federației Ruse permite de două ori posibilitatea de a desfășura afaceri în mod legal fără înregistrare, atât pentru cetățeni, cât și pentru persoane juridice. Deci, în cazurile prevăzute la alin.4 al art. 23 din Cod, „un cetățean care desfășoară activitate de întreprinzător fără a-și forma persoană juridică cu încălcarea cerințelor: (la înregistrare. - Autent.) Nu are dreptul să se refere la tranzacțiile încheiate de acesta că nu a fost întreprinzător. . Instanța poate aplica astfel de reguli privind tranzacțiile: (Codul civil al Federației Ruse. - Autoritate) privind obligațiile asociate cu implementarea activităților antreprenoriale. "

De menționat că norma art. 198 din Codul penal al Federației Ruse (se ocupă de evaziunea fiscală a persoanelor fizice) este formulată pe baza aceluiași principiu, adică legitimarea ulterioară a acțiunilor ilegale și aplicarea unui regim special raporturilor juridice care au a apărut reglementare legală.

Fixarea la alin. 1 p. 3 art. 49 din Codul civil al Federației Ruse, prevederea privind dobândirea de către o persoană juridică a personalității juridice generale în întregime din momentul creării acesteia, legiuitorul a admis posibilitatea existenței unei „reacții negative”. Trebuie să treacă cel puțin cinci zile de la momentul înființării societății și până la momentul înregistrării ei de stat și al înscrierii în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Acesta este termenul de înregistrare a persoanelor juridice. Această excepție nu poate fi neglijată. Afacerile ilegale trebuie să fie cu adevărat ilegale. În plus, fac excepții norme speciale - atât în raport cu normele privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și IPBOYUL, cât și în raport cu normele de drept penal (de exemplu, în raport cu norma cuprinsă în art. 171 din Codul penal). al Federației Ruse).

Mai există o nuanță: activitățile comerciale ale companiilor care dețin proprietate în baza dreptului de gestiune economică și Managementul operational, și organizatii nonprofit, care nu distribuie profituri între participanți, ci în cursul activităților lor îl extrag cu o consistență de invidiat. Atât Codul Penal al Federației Ruse, cât și Plenul Forțelor Armate ale Federației Ruse tac cu privire la această problemă. Sublinierea cu referire la paragraful 1 al art. 2 din Codul civil al Federației Ruse pentru primirea sistematică a profitului din activități (clauza 1 din Rezoluția nr. 23) nu rezolvă această problemă. Rămâne neclar în ce moment începe „sistematicitatea”, având în vedere că activitatea antreprenorială este de natură continuă.

Defectul în apariția unei personalități juridice speciale nu ridică întrebări speciale. Procedura de eliberare a licenței este destul de formalizată. Doar în situația în care perioada de valabilitate a acestuia a expirat, iar persoana continuă să desfășoare un tip de activitate licențiat și după un timp primește o nouă licență sau prelungește valabilitatea celei anterioare, poate fi necesară calificarea în continuare a unui astfel de act. conform art. 159 din Codul penal al Federației Ruse „Fraude”.

Interpretarea de către Plenul Forțelor Armate ale Federației Ruse a calificării juridice a activităților unei persoane juridice cu capacitate juridică specială și, prin urmare, incapabilă de a desfășura alte activități, cu excepția celei pentru care a fost creată, ca activități fără înregistrare sau ca activități fără licență (clauza 6 din Rezoluția nr. 23). Aici Plenul se contrazice: clauza 6 din Rezoluția nr. 23 contrazice clauza 3 din aceeași rezoluție, extinzând conținutul conceptelor „activitate fără înregistrare” și „activitate fără licență”. Se pare că în acest caz Plenul Forțelor Armate RF ar fi trebuit să se folosească de dreptul de a interpreta normele de drept și de a da o interpretare largă nu acestor concepte, ci conceptului de „afacere ilegală”. Activitatea unui subiect de drept deja stabilit și activitatea de întreprinzător în afara limitelor competenței exclusive nu pot fi în niciun caz recunoscute ca activitate fără înregistrare.

Responsabilitate: penala, fiscala, administrativa

Dacă o persoană desfășoară afaceri fără înregistrare (articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse), statul nu este în măsură să stabilească cu siguranță valoarea venitului său - baza impozabilă și să calculeze suma impozitelor sau taxelor. Înregistrarea este efectuată de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse (art. 2 Lege federala din 08.08.2001 N 129-FZ). Codul fiscal al Federației Ruse prevede răspunderea administrativă pentru încălcarea termenului de înregistrare la autoritatea fiscală (articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse) și evaziunea de la acesta (articolul 117 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Articolul 14.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, care stabilește responsabilitatea administrativă pentru desfășurarea activităților antreprenoriale fără înregistrarea de stat sau permisiunea specială (licență), dublează prevederile Codului fiscal al Federației Ruse (în special, clauza 1 a articolului 117). din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Trebuie avut în vedere faptul că Codul privind infracțiunile administrative al Federației Ruse tratează responsabilitatea administrativă pentru desfășurarea activităților antreprenoriale fără înregistrare de stat. Codul fiscal al Federației Ruse prevede apariția răspunderii administrative într-o etapă ulterioară, adică atunci când o persoană este înregistrată ca organizație sau întreprinzător individual, dar, în același timp, sustrage înregistrarea la autoritatea fiscală ca subiect al impozitare (contribuabil). Această împrejurare determină aplicarea diferitelor măsuri de răspundere administrativă în cazul în care o persoană săvârșește una sau alta dintre infracțiunile de mai sus.

La limitarea sferei de aplicare a normelor de drept administrativ și penal, trebuie avut în vedere faptul că norma de drept penal (articolul 171 din Codul penal al Federației Ruse) este de natură materială ( compozitia materialului infracţiuni – infracţiuni). O condiție prealabilă pentru aplicarea acesteia este provocarea de prejudicii de o anumită sumă sau extragerea ilegală de venituri în o anumită sumă... Norma administrativ-juridică este de natură formală (compunerea formală a infracțiunii) și deci nu necesită stabilirea faptului producerii prejudiciului. Este suficientă o încălcare formală a unei prescripții legale (clauza 13 din rezoluția Plenului Forțelor Armate RF din 24 octombrie 2006 N 18).

Din păcate, Prezidiul Forțelor Armate RF ignoră o problemă foarte importantă pentru activitățile practice atât ale autorităților de drept, cât și ale autorităților judiciare: delimitarea sferei de aplicare a normelor administrative, penale și drept civilîn punerea în aplicare a reglementării juridice mixte a aceluiaşi raport juridic. În consecință, întrebarea despre ce normă a cărei ramură de drept ar trebui aplicată pentru a rezolva un anumit incident este întotdeauna relevantă și insolubilă. Prin urmare, de fiecare dată se rezolvă în moduri diferite. Iar suma redusă a prejudiciului stabilit ca limită inferioară de aplicare a normei de drept penal, pe de o parte, o face nominală, iar pe de altă parte, oferă o mare posibilitate de abuz, creând o situație în care persoana este implicată în proceduri administrative pentru aceleași acțiuni, iar cealaltă - la răspunderea penală. Mai mult, pentru prejudiciul cauzat în valoare de 250.000 de ruble și 1 copeck, această persoană nu primește întotdeauna o pedeapsă sub forma unei măsuri condiționate. Apropo, o a treia persoană poate scăpa cu o ușoară frică în general, după ce a primit o decizie judecătorească privind recuperarea unei sume de la el.

În subiectul „afacerilor ilegale” mai există o problemă care trebuie dezvăluită. Și anume - despre calificările prevăzute la art. 171 și 199 (198) din Codul penal al Federației Ruse. Pe de o parte, antreprenoriatul ilegal (Art. 171 din Codul Penal al Federației Ruse) este o regulă generală în legătură cu evaziunea fiscală din partea unei organizații (Art. 199 din Codul Penal al Federației Ruse) sau din partea unei persoane ( Art. 198 din Codul penal al Federației Ruse). Prin urmare, la stabilirea faptului de evaziune fiscală și (sau) de evaziune fiscală, acțiunile persoanei trebuie calificate conform art. 198 sau art. 199 din Cod pentru a se evita numirea dublei pedepse pentru aceeași acțiune.

Pe de altă parte, conținutul normei formulate la art. 171 din Codul penal al Federației Ruse, restrânge semnificativ domeniul de aplicare al conceptului de „afacere ilegală”. Acest lucru nu permite definirea acestor compoziții ca fiind generale și speciale una în raport cu cealaltă, adică volumul unei compoziții nu se suprapune cu volumul alteia. În plus, componența subiectului raporturilor juridice în aceste cazuri diferă semnificativ: în cazurile de evaziune fiscală și (sau) onorariile uneia dintre părțile la raportul juridic, autoritățile fiscale acționează, iar în cazul antreprenoriatului ilegal, autoritatea de guvernare. organe de competență specială, fără legătură cu cele fiscale, precum și organ fiscal în realizarea înregistrării de stat și ținerea unui registru unificat de stat. În consecință, dacă există semne de corpus delict, prevăzute la art. 171 și 198 (199) din Codul Penal al Federației Ruse, acestea ar trebui clasificate în mod agregat. Acest lucru este confirmat de paragraful 2 al Rezoluției nr. 23, în care Plenul Forțelor Armate RF indică modalitatea de calificare a acțiunilor unei persoane fizice care a dobândit o proprietate și o închiriază fără a plăti impozite.

E.V. Semianov,
MGKA, Candidat la Drept stiinte

Mulți oameni au o întrebare: „Ce este afaceri ilegale... Cum se califică, care sunt criteriile? Care este responsabilitatea antreprenoriatului fără înregistrare?”

Oricare dintre noi a trebuit măcar o dată să încheie contracte, să lucreze. Adesea sunt de natură personală, privată, sunt ocazionale și nu prezintă interes pentru autorități. Dar alte afaceri, contracte sunt încheiate în mod constant și să aducă venituri regulate... Acestea sunt tranzacțiile care pot stârni curiozitatea autorităților fiscale.

De exemplu, dacă ați cumpărat o bucată de pământ și apoi, după un timp, ați vândut-o și, în același timp, ați făcut profit, atunci aceasta nu este o afacere ilegală, deoarece afacerea a fost singură, a încheiat între indivizii si deci nu se incadreaza in categoria activitatii antreprenoriale.

Dar dacă o persoană cumpără în mod regulat terenuri (precum echipamente, mașini etc.) în scopul revânzării și obținerii de profit, atunci o astfel de persoană este un antreprenor. În plus, dacă nu este înregistrat în modul prevăzut de lege, nu a primit licență (dacă este necesar), atunci antreprenorul este ilegal.

Unii „antreprenori” evadează în mod deliberat evaziunea fiscală, în timp ce alți oameni nici măcar nu realizează că activitățile lor se încadrează în definiția antreprenoriatului, ceea ce înseamnă că o persoană ar trebui. Activitate antreprenorială pot fi diferite: închiriere de spații, antrenament, masă și funingine, reparații de echipamente, acordarea de tot felul de consultații, cusut haine, dezvoltarea de suveniruri, servicii de design, crearea de site-uri web etc.

Adesea, oamenii care sunt angajați în activități antreprenoriale se consideră așa-numiți liber profesioniști. De obicei, ei sunt plătiți pentru munca prestată fie „la întuneric”, fără niciun contract, fie conform contractelor de muncă, adică. taxele, așa cum, sunt plătite de compania pentru care a scris un articol publicitar, a făcut o traducere sau a furnizat orice alt serviciu unic. Prin urmare, dacă activitățile unei persoane sunt episodice și veniturile sunt foarte modeste, o astfel de muncă este afacerea ta.

Notă: Vânzarea de bunuri personale, efectuarea de mici locuri de muncă și sarcini din când în când nu poartă nicio răspundere administrativă sau penală. De asemenea, acest lucru nu se aplică în cazul închirierii unice a apartamentului dvs.

Diferența dintre activitatea antreprenorială și freelancing este că aceasta este construită pe o bază profesională permanentă și scopul său principal este obținerea de profit. Dacă ai realizat un profit mare din vânzare proprietate proprie, acest lucru nu este considerat antreprenoriat. În alte cazuri, când există independență, punerea în aplicare a muncii în mod continuu pentru a genera venituri, dar nu există înregistrare, puteți face probleme.

Cum caută biroul fiscal întreprinzătorii individuali ilegali, neînregistrați

Rețineți că faptele care vă pot dovedi implicarea în activitățile de afaceri sunt:

Expunere de exemple și mostre de produse.
Achiziționarea mărfurilor în vrac, adică nu într-o singură cantitate.
Incheierea contractelor de inchiriere de spatii nerezidentiale.
Mărturii ale persoanelor care au cumpărat produse de la dvs
Chitanțe pentru primirea fondurilor.
Faceți publicitate produselor dvs.
Extrasele de cont bancar.

Scrisorile Ministerului de Finanțe indică semne care caracterizează activitatea antreprenorială:

Contabilitatea tranzacțiilor legate de implementarea tranzacțiilor.
Comunicarea tuturor tranzacțiilor finalizate pentru un anumit timp.
Comunicare constantă cu contractorii.
Achiziție de proprietate, care ulterior va fi folosită pentru a obține profit.

PENALITĂȚILE pentru antreprenoriatul ilegal vor să crească

Se propune cresterea amendă de afaceri ilegale prin stabilirea dimensiunii sale de la 3 la 5 mii de ruble.

SEMNELE de activitate comercială ilegală

independența activității economice și implementarea acesteia pe propriul risc;
profitul sistematic ca scop al activității;
utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, prestarea de muncă sau prestarea de servicii ca surse de profit.

În același timp, semnele activității antreprenoriale trebuie să fie distinse de formele activității antreprenoriale ilegale, consacrate în dispozițiile articolului 171 din Codul penal al Federației Ruse.

Independenta activitatii economice presupune, în primul rând, că fizicul sau entitate- un antreprenor participă la circulația civilă în mod direct, în nume propriu, prin voință proprie și în interes propriu.

Prin urmare, activitatea economică lipsită de independență nu poate fi considerată antreprenorială. Aceasta este deja raportul de munca dintre angajat si angajator... Iar astfel de activități sunt cel mai adesea formalizate legal printr-un contract de muncă, chiar dacă nu este întocmit corespunzător. Un contract de munca este diferit de ( caracteristică antreprenoriatului) subiectul tău.

Subiectul unui contract de muncă este „însăși munca vie a lucrătorului”. În consecință, în relaţiile de muncă salariatul este subordonat angajatorului, iau naștere relații disciplinare, munca salariatului este organizată de angajator, care își însușește veniturile și suportă riscul comercial al pierderilor din activitatea de întreprinzător.

TREI FORME de afaceri ilegale:

fără înregistrare de stat,
fara licenta,
cu încălcarea licenței.

Chiar daca te-ai inregistrat legal ca intreprinzator individual, dar nu ai primit licenta pentru activitatea care o necesita, lucrezi si ilegal, i.e. esti un antreprenor ilegal. Mai mult, trebuie reținut că fiecare tip de activitate poate necesita o licență separată, iar dacă nu aveți una, sunteți implicat în activități de afaceri ilegale. De asemenea, merită luat în considerare.

Notă: De exemplu, după deschiderea unui centru de tratament, nu ar trebui să vindeți medicamente până când nu primiți un document separat.

Raspundere penala, administrativa sau fiscala

Apare atunci când acțiunile antreprenorului au cauzat daune grave cetățenilor, organizațiilor sau statului sau s-au obținut venituri mari (adică peste 1 milion 500 de mii de ruble).

În alte cazuri, făptuitorii suportă responsabilitatea administrativă sub formă de amenzi. Ca pedeapsă, art. 171 din Codul penal al Federației Ruse prevede o amendă (în valoare de până la 300 de mii de ruble. Sau în valoare de salariile sau alte venituri ale persoanei condamnate pe o perioadă de până la doi ani), muncă obligatorie până la 480 de ore) sau arestare până la șase luni.

De exemplu, ați decis să câștigați mulți bani revând un produs scump (mașină, teren, materiale de construcție etc.). Într-un caz, o astfel de tranzacție poate fi exclusă din definiția activității antreprenoriale din cauza singularității sale, în celălalt, din cauza încasării unui venit destul de mare, poate fi clasificată drept antreprenoriat ilegal.

Obligație fiscală pentru afaceri ilegale

În Codul Fiscal al Federației Ruse, responsabilitatea pentru activitățile fără înregistrare este prevăzută în două articole simultan.

Ar putea fi util să citiți: