Documente în numerar pentru contribuabilii simplificați pe an. Verificați-vă: ordinea efectuării tranzacțiilor în numerar. Efectuarea de tranzacții în numerar: emiterea de numerar prin mandatar

Destinatarii fondurilor bugetare la întreținere tranzacții în numerar sunt ghidate de prezenta directivă, cu excepția cazului în care se stabilește altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către destinatarii fondurilor bugetare.

2. Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare a numerarului, inclusiv recontarea acestora, emiterea numerarului (denumite în continuare tranzacții în numerar), o persoană juridică printr-un document administrativ stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar determinate de șeful entității juridice (în continuare - casierie), după afișarea în registrul de numerar 0310004 suma soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare (în continuare - limita soldului de numerar).

O entitate juridică stabilește în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, luând în considerare volumul de încasări sau volumele de retrageri de numerar.

Un agent plătitor care desfășoară activități în conformitate cu Lege federala din data de 3 iunie 2009 nr. 103-FZ „Despre activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plăți” (denumit în continuare „agent de plăți”), un agent de plăți bancare (subagent) care funcționează în conformitate cu Legea federală nr. 161 din 27 iunie 2011 -FZ „În sistemul național de plăți” (denumit în continuare agentul de plăți bancare (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar, numerarul acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, agent de plăți bancare (subagent) nu este luat în considerare.

Subdiviziune a unei persoane juridice, la locul căreia este separată la locul de muncă (locuri de muncă) (denumită în continuare subdiviziune separată) care donează numerar către un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică.

O entitate juridică, care include subdiviziuni separate care depun numerar la casieria unei entități juridice, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

Se trimite o copie a documentului administrativ care stabilește o limită a soldului de numerar pentru o subdiviziune separată entitate legală o divizare separată în modul prescris de o persoană juridică.

Notă: Există un eșantion de limită de casierie pentru 2020, care oferă un calcul detaliat al soldului de numerar. Dat de către șef sau prin ordin al antreprenorului individual.

O entitate juridică păstrează numerar în conturi bancare care depășesc limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu alineatele (2) - (5) ale acestei clauze, care este numerar gratuit.

Acumularea de numerar de către o persoană juridică care depășește stabiliți limita soldul numerar este permis în zilele de plată a salariilor, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor statului federal observarea statistică, la salarizare și plăți sociale (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, nelucrătoare sărbători în cazul unei persoane juridice care efectuează tranzacții în numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de numerar de către o entitate juridică la casierie care depășește limita stabilită pentru soldul numerarului.

Antreprenorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului numerar.

Notă: Un antreprenor individual și o întreprindere mică nu pot stabili o limită de numerar. Acestea. păstrați orice sumă de bani la casă.

la meniu

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice transferă numerar către o bancă în care este deschis un cont bancar pentru o persoană juridică sau către o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei care transportă numerar, colectează numerar, acceptă, recontează, sortează, formează și împachetează numerar al clienților băncii (denumită în continuare o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei) pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al unei persoane juridice.

Reprezentant autorizat o subdiviziune separată poate înainta, să predea numerar la casieria unei persoane juridice sau la banca în care este deschis un cont bancar pentru persoana juridică sau unei organizații care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru a credita sumele acestora în contul bancar al persoanei juridice.

4. Tranzacțiile în numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat, stabilit de șeful unei persoane juridice, de un antreprenor individual sau de o altă persoană autorizată (denumit în continuare manager) din rândul angajaților săi (denumit în continuare casier), cu stabilirea drepturilor și atribuțiilor oficiale corespunzătoare cu care casierul trebuie să fie familiarizat cu semnătura.

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai mulți casieri, unul dintre aceștia îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare „casier senior”).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.

O persoană juridică, un antreprenor individual, poate efectua tranzacții în numerar utilizând sisteme software și hardware.

Complexele de software și hardware, al căror design prevede acceptarea bancnotelor, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașini ale bancnotelor de la Banca Rusiei, a căror listă este stabilită regulament Banca Rusiei.

4.1. Tranzacții în numerar sunt întocmite prin chitanțe de numerar 0310001, chitanțe de numerar 0310002 (în continuare - documente de numerar).

Documentele de numerar pot fi întocmite la sfârșitul tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la articolul 1.1 paragraful douăzeci și șapte din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea aparatelor de marcat atunci când se fac decontări și (sau) decontări folosind mijloace electronice plata ".

Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) va emite un ordin de primire de numerar separat 0310001.

Antreprenori individuali, ținând în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele contabilizarea veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau a indicatorilor fizici care caracterizează un anumit tip activități de afaceri, nu se pot emite documente în numerar.

4.2. Se întocmesc documente în numerar:

contabil șef;
un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană cu care contractează prestarea de servicii pentru întreținerea contabilitate (denumit în continuare contabil);
șeful (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de către contabilul șef sau contabil (în lipsa lor, de către șef), precum și de casier.

În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar sunt semnate de către șef.

4.4. Casierului i se furnizează un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă desfășurarea unei tranzacții în numerar (în continuare - un sigiliu (ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar atunci când prelucrează documentele în numerar pe hârtie.

În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu sunt întocmite mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. Dacă există un casier senior, operațiunile de transfer de numerar între casierul senior și casieri în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul senior în cartea de contabilitate primită și emisă de casier bani 0310005 indicând suma numerarului transferat. Înscrierile în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casier 0310005 se fac la momentul transferului de numerar și sunt confirmate de semnăturile casierului senior, casier.

la meniu

4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cursul activităților unui agent de plăți, agent de plăți bancare (subagent) și numerar emis de la casierie, se înregistrează de către o persoană juridică în registrul de numerar.

Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent) ține o carte de numerar separată pentru contabilizarea numerarului primit în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent).

Înscrierile în registrul de numerar 0310004 se fac pentru fiecare ordin de numerar primit 0310001, ordin de ieșire de numerar 0310002, întocmit în mod corespunzător pentru numerar primit, emis (afișare completă la casa de numerar)

La sfârșitul zilei lucrătoare, casierul verifică suma efectivă de numerar din casa de marcat cu datele documentelor de numerar, suma soldului de numerar reflectată în registrul de numerar 0310004 și certifică înregistrările în registrul de numerar 0310004 cu o semnătură.

Înregistrările din registrul de numerar sunt verificate în raport cu datele documentelor de numerar de către contabilul șef sau contabil (în absența lor, de către șef) și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea menționată.

Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, înregistrările în registrul de numerar nu se fac.

5.1. La primirea unui ordin de numerar primit 0310001, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau a contabilului (dacă sunt absenți, prezența semnăturii managerului) și la întocmirea unui ordin de numerar 0310001 primit pe hârtie, se potrivește cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 din această Instrucțiune, verifică corespondența sumei de numerar indicate în cifre, a sumei de numerar indicate în cuvinte, a prezenței documentelor justificative enumerate în bonul de numerar 0310001.

Casierul acceptă numerar pe bază de fișă.

Numerarul este acceptat de casier, astfel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în bonul de numerar al chitanței cu suma numerarului efectiv acceptat.

În cazul în care suma depusă în numerar corespunde cu suma specificată în ordinul de primire 0310001, casierul semnează ordinul de primire 0310001, pune pe chitanțele ordinului de primire 0310001 emis depozitarului, o amprentă a sigiliului (ștampila) și îi dă chitanța specificată la ordinul de primire de numerar 0310001. La înregistrarea unui ordin de numerar primit 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru un ordin de numerar primit 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa furnizată de acesta e-mail.

Dacă suma depusă de numerar nu corespunde cu suma indicată în bonul de primire 0310001, casierul invită deponentul să aducă suma lipsă de numerar sau returnează suma excesivă de numerar. Dacă deponentul refuză să adauge suma lipsă de numerar, casierul returnează suma depusă în numerar. Casierul barează ordinul de intrare 0310001 (în cazul înregistrării ordinului de intrare 0310001 în formă electronică - pune un semn asupra necesității de a retransmite ordinul de intrare 0310001) și transferă (trimite) către contabilul principal sau contabil (în lipsa acestora - către manager) pentru a reînregistra ordinul de intrare 0310001 de suma depusă efectiv de numerar.

la meniu

5.2. Abolit. - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U.

5.3. Acceptarea la numerar a unei entități juridice a unei entități juridice, predată de o subdiviziune separată, se efectuează în modul prescris de entitatea juridică, conform ordinului de numerar 0310001. Prikhodnik.

6. Retragere de numerar executat de.

Emiterea de numerar pentru plata salariilor, burse și alte plăți către angajați se efectuează conform ordinelor de ieșire de numerar 0310002, salarizare 0301009, salarizare 0301011.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuieli 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011), casierul verifică semnătura contabilului-șef sau a contabilului (dacă acestea sunt absente, semnătura șefului) și atunci când aceste documente sunt întocmite pe hârtie, se potrivește cu eșantionul, cu excepția , prevăzută la al doilea paragraf al sub-clauzei 4.4 din clauza 4 a prezentei directive, corespondența sumelor de numerar în cifre cu sumele în cuvinte. Atunci când emite numerar la ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul verifică, de asemenea, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de ieșire de numerar 0310002.

Casierul emite numerar după identificarea beneficiarului de numerar utilizând un pașaport sau alt document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - un document de identitate), sau în conformitate cu o procură și un document de identitate prezentat de destinatarul numerarului. Numerarul este distribuit de casier direct destinatarului numerarului indicat în ordinul de ieșire a numerarului (salarizare, salarizare) sau într-o procură.

La distribuirea numerarului prin procură, casierul verifică corespondența numelui de familie, prenumelui, patronimicului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în factura în numerar, numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantului indicat în procură; conformitatea numelui de familie, prenumelui, patronimicului (dacă există) al persoanei autorizate, datele documentului de identitate cu datele documentului de identitate prezentat de persoana autorizată, specificate în procură și ordinul de ieșire a numerarului. În statul de plată (salarizare), înainte de semnătura persoanei cărora i se încredințează primirea de numerar, casierul face o inscripție „prin împuternicit”. Procura este atașată la ordinul de ieșire de numerar (salarizare, salarizare).

În cazul plăților în numerar, emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători individuali, se fac copii ale acestora, care sunt certificate în modul prescris de persoana juridică, antreprenorul individual. O copie certificată a procurii este atașată la ordinul de ieșire a numerarului (salarizare, salarizare). Procura inițială (dacă există) este păstrată de casier și, la ultima retragere de numerar, este atașată facturii în numerar (salarizare, salarizare).

la meniu

6.2. Atunci când distribuie numerar la ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emis și transferă ordinul de ieșire de numerar 0310002 destinatarului numerar pentru semnare. În cazul înregistrării bonului de ieșire de numerar 0310002 în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică.

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emisiune în așa fel încât destinatarul de numerar să își poată observa acțiunile și eliberează destinatarul de numerar într-o foaie cu foaie, calculându-se parțial în suma specificată în ordinul de ieșire de numerar.

Casierul nu acceptă cererile pentru suma de numerar de la beneficiarul de numerar, dacă beneficiarul de numerar nu a verificat corespondența sumelor de numerar indicate în cifre cu sumele exprimate în cuvinte în ordinul de ieșire de numerar și nu a numărat, sub supravegherea casierului, unul câte unul, numerarul primit de acesta.

După distribuirea numerarului în ordinul de ieșire a numerarului, casierul îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat contra unui raport (denumit în continuare „persoană responsabilă”) pentru cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, a unui antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli 0310002 în conformitate cu document administrativ o persoană juridică, un antreprenor individual sau o declarație scrisă a unei persoane responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei de numerar și a perioadei pentru care se emit numerar, semnătura administratorului și data.

Persoana responsabilă este obligată să termen care nu depășește trei zile lucrătoare după ziua expirării perioadei pentru care s-au emis numerar în cont, sau din ziua plecării la serviciu, prezentați contabilului șef sau contabilului (în absența lor - la șef) un raport anticipat cu documentele justificative atașate. Verificarea raportului anticipat de către contabilul șef sau contabil (în absența lor - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și se efectuează decontarea finală a raportului anticipat în perioada stabilită de șef.

6.4. Emiterea de numerar de la casieria unei entități juridice către o divizare separată a numerarului necesară pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar se efectuează în modul prevăzut de entitatea juridică, conform unui ordin de numerar de cheltuieli 0310002. (consumabil)

la meniu

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burse și alte plăți se stabilește în conformitate cu salarizarea (salarizarea). Termenul de emitere a numerarului pentru aceste plăți este stabilit de către șef și indicat în statul de plată (salarizare). Durata termenului de emitere a numerarului pentru plăți salariale, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile indicate).

Emiterea de numerar către angajat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - trei din paragraful 6.2 al acestui paragraf, cu semnătura angajatului pe statul de plată (stat de plată).

În ultima zi de emitere a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din salarizare (salarizare) aplică o amprentă a unui sigiliu (ștampilă) sau face inscripția „neeliberată” vizavi de numele și inițialele angajaților care nu au debursarea numerarului, contorizează și înregistrează în linia sumară suma numerarului efectiv emis și suma numerarului neemis, compară sumele indicate cu suma totală din salarizare (salarizare), aplică semnătura acestuia pe salarizare (salarizare) și îl supune spre semnare contabilului-șef sau contabilului (în lipsa lor - la cap).

Pentru sumele emise efectiv în funcție de salarizare (salarizare), se întocmește un ordin de ieșire de numerar.

7. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor în numerar, depozitare, transport, procedura și calendarul verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt stabilite de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8. Prezenta directivă face obiectul publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului Director al Băncii Rusiei (procesul-verbal al ședinței Consiliului Director al Băncii Rusiei nr. 5 din 28 februarie 2014) va intra în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția alineatului cinci punctul 4.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 nr. „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 nr. 22394 („Buletinul băncii Rusia "din 30 noiembrie 2011 nr. 66).

Președintele
Banca Centrală
RF E.S. Nabiullina

Notă: - legalitatea auditurilor autorităților fiscale privind respectarea de către organizații și întreprinzători individuali a procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar, a decontărilor în numerar cu alte organizații.

la meniu

Dacă limita de numerar este depășită până la sfârșitul zilei?

Procedura actuală de stocare a numerarului la casierie nu este întotdeauna convenabilă, cu excepția întreprinderilor mici, unde nu există o limită de numerar. Adesea, în casă se acumulează mai mulți bani decât le permite legea. Amenzile pentru numerar peste limită sunt destul de impresionante. Acestea variază de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Instrucțiunile Băncii Centrale a Rusiei 3073-U stabilesc limita pentru decontarea numerarului și regulile pentru implementarea și plata decontărilor în numerar între persoanele juridice în ruble și valută străină.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în 2017 este dată în Ordonanța 3210-U a Băncii Rusiei din 11.03.2014. Disciplina de numerar este obligatorie pentru toate companiile și antreprenorii individuali. Banca Rusiei a introdus noi modificări care se referă la regulile de procesare a consumabilelor și a încasărilor și emiterea de bani către contabili. Noile reguli sunt valabile începând cu 19 august 2017.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, care este în vigoare în 2017, lasă o mulțime de probleme procedurale la îndemâna șefului companiei. De exemplu, directorul trebuie să stabilească el însuși: unde și cum să echipeze casa de marcat, cum să organizeze stocarea documentelor, să aprobe procedura și termenii pentru efectuarea auditurilor de numerar. Mai Mult mai multe reguli este stabilit de șeful companiei în care există divizii separate.

Amenzile sunt posibile pentru încălcarea ordinii de efectuare a tranzacțiilor în numerar. Cum vom organiza disciplina în numerar într-o companie sau un antreprenor individual, vom spune în acest articol.

Ordinul efectuării tranzacțiilor în numerar 3210-U din data de 03/11/2014

Banca Rusiei a stabilit procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în Rusia în Ordonanța nr. 3210-U din 11 martie 2014. Banca centrală a adoptat amendamente la ordinul de numerar în 2017. Modificările se referă la contabili, consumabile și venituri, precum și la registrul de numerar. Vă recomandăm să vă pregătiți în avans pentru noile reguli rulează o casă de marcat în 2017.

De exemplu, datorită noilor reguli, contabilului i se poate acorda un nou avans, chiar dacă nu a raportat încă și nu a rambursat datoriile conform celei vechi. Casierii pot emite bani responsabili nu numai pe baza unei cereri, ci și prin ordin al șefului. Chitanța către casierul electronic poate fi trimisă la adresa de e-mail la cererea deponentului de numerar etc.

Disciplina numerarului în 2017: procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar

Directorul poate încredința procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar și executarea documentelor de numerar în 2017:

membru al personalului;
un angajat al unei organizații terțe;
unui contabil privat cu care compania a încheiat un acord de sprijin contabil.

Contabilul-șef nu poate aproba ordinul directorului cu privire la numirea unei persoane responsabile de executarea ordinelor. În același timp, îndeplinește funcțiile de casier, adică emite și acceptă încasări casa de marcat la compania 2017numai un angajat cu normă întreagă poate. Tabelul de mai jos vă va ajuta să înțelegeți acest lucru.

Serviciul nostru online de contabilitate pe un sistem simplificat poate ține evidența tranzacțiilor în numerar, poate forma ordine de numerar primite și expediate pentru dvs. Acces gratuit pentru întâlniri timp de două luni simultan.

Pentru cine din companie poate fi responsabil gestionarea numerarului în 2017

Angajat	Am dreptul să întocmesc alimentatoare și consumabile	Am dreptul să semnez expeditori și consumabile	Are dreptul să accepte și să emită bani în numerar casa de marcat la compania 2017
Contabil șef	da	da	Da*
Director		Da, dacă nu există contabil șef și contabil	da
Contabil sau alt membru al personalului	Da*	Da*	Da*
Contabil privat sau angajat al unei organizații, dacă este încheiat un contract de servicii de contabilitate	da	Nu	Nu
Casier	Da*	Da*	da

* Pe baza ordinului directorului.

Ordinea desfășurării tranzacțiilor în numerar: limita soldului de numerar în 2017

Organizația poate stabili limita de numerar la alegere pe baza:

încasări în numerar;
suma cheltuielilor.

Conține o formulă pentru calcularea limitei de numerar, care nu este strict legată de încasările în casier la întreprindere 2017.

referinţă
Limita de numerar este suma maximă admisibilă de numerar care poate fi păstrată la casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. Compania determină valoarea maximă independent și o schimbă ori de câte ori dorește. Dar limita de numerar trebuie stabilită întotdeauna în comandă. Tot ceea ce depășește limita stabilită în organizație trebuie predat băncii.

Întreprinderile mici au dreptul să nu stabilească o limită a numerarului la casierie (clauza 2 din Ordonanța nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014).

Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar

Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în 2017 presupune că șeful companiei decide singur

cum să echipezi casier la compania 2017;
modul de stocare a documentelor;
cum se aprobă procedura și calendarul auditurilor de numerar etc.

Fiecare decizie a șefului poate fi formalizată printr-un ordin separat. Dar este mai convenabil să întocmim un singur document -. Și în el pentru a colecta, dacă nu toate, atunci cele mai elementare și importante adăugiri la ordinul de numerar oficial. Un eșantion dintr-un astfel de document poate fi descărcat de pe linkul de mai jos.

Disciplina numeraruluiîn 2017 pentru contabili

Conform noilor modificări, compania poate emite bani angajaților împotriva unui raport privind o cerere sau un document administrativ. De exemplu, din ordinul directorului. Poate fi compilat unul pentru mai mulți angajați care primesc fonduri. De exemplu, dacă trei angajați pleacă într-o călătorie de afaceri și li se oferă bani în aceeași zi, 9 august, pentru răspundere, atunci directorul poate elabora un ordin pentru emiterea lor și include trei călători de afaceri simultan. Principalul lucru este să notați separat sumele pentru fiecare.

Dacă decideți să utilizați în continuare aplicația pentru emiterea de bani în cont, atunci directorul trebuie să o semneze. Dar nu i se cere să pună în mâna sa data, suma și perioada pentru care angajatului i se acordă bani. Toate aceste informații obligatorii pot fi specificate de către contabil sau contabil. Este convenabil să întocmiți un șablon de extras, astfel încât contabilul să poată introduce imediat toate aceste date în liniile necesare.

AFIRMAȚIE

Vă rog să-mi dați un avans în valoare de 4000 (Patru mii) de ruble. 00 copeici pentru cinci zile calendaristice pentru achiziționarea de rechizite de birou.

Important:
Banca Rusiei a permis emiterea de bani angajaților, indiferent dacă angajatul a raportat sau nu pentru avansul anterior (Ordonanța nr. 4416-U a Băncii Rusiei din 19 iunie 2017).

Documente pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în 2017

Să vorbim despre cum să întocmim principalele documente în numerar - ordinele de primire și cheltuieli în numerar. De asemenea, ia în considerare gestionarea numerarului în 2017(cum se completează o carte de numerar).

Modul în care ordinul de numerar necesită completarea unui consumabil

Pe buletinul de emisie, suma de la care a primit angajatul sau altă persoană case de marcat la întreprindere 2017, poate fi tipărit în software de contabilitate. Nu este necesar să introduceți această sumă manual. Tot ce este necesar de la destinatar este o semnătură. Astfel, există două modalități de a descifra suma primită pe ordinul de cheltuială:

imprimare pe computer;
scrie de mână.

Ordinul de efectuare a tranzacțiilor în numerar în 2017 prevede că în consumabilele companiilor în care există un contabil, semnătura șefului nu este necesară. Doar dacă însuși directorul ține contabilitatea, el aprobă consumabilul pentru contabilul șef.

În același timp, este necesar să creați un consumabil într-o formă unificată. Acesta prevede recuzite precum semnătura directorului. Și compania nu are dreptul să elimine în mod arbitrar anumiți indicatori din formularele unificate. Prin urmare, este mai sigur să aveți semnătura șefului companiei în consumabile. În caz contrar, există riscul ca autoritățile fiscale să considere consumabilul invalid.

Important:
În conformitate cu noile reguli, compania are dreptul să întocmească la sfârșitul zilei un ordin general de ieșire de numerar pentru toate sumele care au fost emise de la casierie în timpul zilei. Această regulă se aplică numai acelor consumabile care sunt întocmite pe baza documentelor fiscale din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ (Ordonanța nr. 4416-U din 19 iunie 2017) Vorbim despre returnarea fondurilor către cumpărător, întrucât în \u200b\u200bacest caz va emite casierul cec de casier (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 24 mai 2017 N 03-01-15 / 31944. După cum ni s-a spus în Banca Rusiei, un casier sau un casier senior poate semna consumabilul în linia cu semnătura destinatarului, dacă este disponibil. pașaportul destinatarului, datele nu sunt introduse. Eșantionul ordinului de numerar pentru cheltuieli generale este mai jos.

Procedura de menținere a încasărilor de numerar

Prikhodnikii se compensează atunci când primesc bani în casierie. Se folosește o formă unitară din decretul Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Casierul acceptă banii, îi numără și îi verifică cu suma de la casier. Dacă totul este corect, atunci el semnează documentul și eliberează o chitanță persoanei care a depus banii. Conform noilor reguli, acesta poate fi emis pe suport de hârtie sau trimis electronic, dacă i se solicită acest lucru. Acest lucru este posibil dacă ordinul de primire a fost emis prin e-mail. Chitanța este transmisă la adresa de e-mail furnizată de cumpărător. Chitanța este trimisă într-un format care afișează toate detaliile documentului.

Important:
Conform noilor reguli, compania are dreptul să întocmească la sfârșitul zilei un ordin de numerar general pentru toate tranzacțiile care se efectuează pe baza documentelor fiscale din Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (Ordonanța nr. 4416 a Băncii Rusiei) Y).

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în registrul de numerar

Cartea de numerar este păstrată în forma veche. Îl puteți imprima într-un singur exemplar. O excepție este registrul de numerar al unei divizii separate. În cazul circulației documentelor pe hârtie, nu este necesar să stocați cartea de numerar în format electronic.

Modul de întocmire și stocare a documentelor electronice de numerar

Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în 2017 face posibilă efectuarea gestionarea documentelor electronice la tranzacțiile în numerar. În acest caz, nu este necesar să se întocmească copii pe hârtie:

consumabile;
veniți;
carte de numerar și extrase.

Dar numai sub o singură condiție, care stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în 2017: documentele electronice trebuie să fie certificate cu o semnătură electronică calificată.

Cu toate acestea, cumpărați semnatura electronica pentru fiecare contabil, astfel încât să poată certifica atașamente electronice și consumabile nu este posibil pentru multe companii. De exemplu, din cauza numărului mare de angajați sau a așa-numitei rotații de personal. Același lucru este valabil și pentru salarizare: este prea costisitor și supărător să emită o semnătură electronică pentru fiecare angajat.

În noua versiune a ordinului de efectuare a tranzacțiilor în numerar, Banca Rusiei a declarat clar că destinatarul banilor poate aplica o semnătură electronică în consumabil, care a fost emisă în formă electronică. Dar există situații în care destinatarul nu poate face acest lucru, deși are o semnătură. După cum a spus Banca Rusiei, în acest caz, casierul tipărește documentul pe hârtie și destinatarul îl semnează cu propria sa mână.

Procedura de corectare a tranzacțiilor în documente de numerar

Ordinul de efectuare a tranzacțiilor în numerar în 2017 interzice corectarea documentelor electronice după semnarea acestora. Un document cu o eroare poate fi șters doar și, în schimb, trebuie creat unul nou, corect. O metodă similară este prevăzută pentru o carte de numerar electronică, dacă aceasta este deja semnată cu o semnătură calificată.

referinţă
Puteți remedia:
carte de numerar de hârtie;
salarizare și salarizare
Nu puteți remedia:
atașamente de hârtie;
consumabile de hârtie;
documente în formă electronică.

Pentru a corecta registrul de numerar sau salarizarea, trebuie să tăiați datele eronate, să indicați informațiile corecte lângă acesta, să puneți data corectării. Angajații care au semnat un document eronat trebuie să semneze din nou cu o transcriere.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în 2017 pentru antreprenori individuali și companii mici

Păstrarea numerarului în 2017 este nevoie atât de antreprenori, cât și de companii mici. Dar într-un mod simplificat. Companiile mici și antreprenorii au dreptul să nu stabilească o limită de numerar. Limita aprobată anterior pentru soldul de numerar poate fi anulată prin emiterea unui ordin corespunzător.

referinţă
Antreprenorii individuali sunt scutiți de la păstrarea unui registru de numerar. Înregistrează tranzacțiile în numerar în registrele de venituri sau venituri și cheltuieli, iar la imputare calculează impozitul pe baza venitului potențial, iar indicatorii încasărilor de numerar nu contează.

Companiile mici trebuie să emită o comandă pentru fiecare tranzacție în numerar. Antreprenorul individual, pe de o parte, are dreptul să nu emită chitanțe și provizii. Acest lucru este menționat direct în ordinea efectuării tranzacțiilor în numerar în 2017. Pe de altă parte, clauza 5 a acestui document impune întocmirea unui casier de fiecare dată când antreprenorul acceptă bani la casierie. Și nu există excepții în acest sens ordin de numerar Nu. De aceea, vă recomandăm întocmirea documentelor de numerar.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în 2017 pentru divizii

Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în 2017 spune că toate diviziile separate trebuie să respecte limita soldului de numerar. Ordinea în care este stabilită această limită depinde de faptul dacă departamentul are dreptul de a depune independent numerar într-un cont bancar.

referinţă
Orice divizie a companiei este considerată a fi detașată dacă cel puțin un loc de muncă este echipat la locația sa. Nu contează pentru cât timp a fost creat.

Toate subdiviziunile separate - atât cei care donează, cât și cei care nu donează bani către bancă - trebuie să respecte disciplina numerarului și să-și păstreze propriul registru de numerar. Mai mult, subdiviziunea trebuie să trimită la sediul central copii ale foilor de carte de numerar certificate de șeful subdiviziunii. Puteți preda foile cărții de numerar de la departament la birou o dată pe an înainte de a întocmi situațiile contabile.

Cifra de afaceri în numerar între entitățile economice, precum și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă înființată de Banca Centrală a Federației Ruse. Bazele sunt consacrate în documente de reglementare: Instrucțiuni ale Băncii Federației Ruse nr. 3210-U din 11 martie 2014 - pentru persoanele juridice, Regulamentul nr. 318-P din 24 aprilie 2008 - pentru instituțiile de credit.

Operațiunile se aplică la primirea, recalcularea sau emiterea de numerar în următoarele scopuri:

plata salariilor, burse, beneficii;
, calcule pentru datoriile fiscale;
acorduri cu furnizorii și contractorii;
plăți pentru furnizarea de servicii plătite;
chitanțe și donații gratuite;
alte calcule.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în 2019

Au fost stabilite cerințe obligatorii pentru procedura de organizare a cifrei de afaceri, precum și aspecte pe care organizația bugetară le stabilește independent.

Cerințe obligatorii (reglementate legislația actuală)	Instalat independent
Ordinea de stabilire, cu excepția zilelor de plată a salariilor (beneficii, burse). Livrarea numerarului către bancă la depășirea soldului aprobat. Asigurarea sarcinilor postului pentru casier (angajatul responsabil). Primirea și emiterea de numerar pe baza încasărilor și ordinelor de debitare, păstrarea obligatorie a unui registru de numerar.	Limita soldului de numerar. Reguli pentru asigurarea siguranței documentelor și a numerarului la întreprindere. Reguli pentru depozitarea și transportul fondurilor. Periodicitatea și algoritmul efectuării verificărilor întreținerii disciplina numerarului... Determinarea persoanelor responsabile (comision) pentru efectuarea inspecțiilor, inclusiv a celor bruște.

Legea prevede că numai un angajat al instituției poate fi casier. Angajatul trebuie să fie sigur că se familiarizează cu procedura curentă și responsabilitatile locului de munca sub semnătură. De asemenea, funcțiile de casier pot fi îndeplinite chiar de către manager. Și dacă mai mulți casieri lucrează într-o organizație mare, ar trebui numit un senior.

Documente necesare

Operațiunile trebuie documentate cu documente adecvate.

Deci pentru primirea numerarului la casierie se folosește formularul comenzii de primire (PRO) OKUD 0310001. Formularul nr. KO-1 este aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88.

Pentru distribuirea numerarului, se utilizează un ordin de cheltuieli (RKO) OKUD 0310002. Formularul nr. KO-2 a fost aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr.

Documentația este generată de casier sau contabil șef... Responsabilitățile pot fi transferate unei alte persoane cu care sa încheiat un acord privind contabilitatea în organizație (clauza 4.3 din Instrucțiunile nr. 3210-U). Condiția a intrat în vigoare pe 19 august 2017.

Noi reguli de aplicare a CPC

În 2019, procedura de utilizare a caselor de marcat, aprobată prin Legea federală nr. 54-FZ din 22.05.2003 (modificată la 03.03.2016), este în vigoare. Ultimele modificări au afectat nu numai regulile de înregistrare a dispozitivelor KKT în oficiu fiscal, dar și procedura de utilizare a caselor de marcat online.

Organizațiile care utilizează CPC nu ar trebui să supună aparatul la inspecție pentru înregistrare sau modificări. Toate acțiunile pot fi realizate prin zona personală pe site-ul Serviciului Fiscal Federal din Rusia. În plus, toate informațiile despre calcule vor fi transmise automat autorităților fiscale prin operatorii de date fiscale.

Inovațiile vor spori eficiența financiară a utilizării CPC, vor reduce costurile de întreținere și reînregistrare a echipamentelor și vor reduce riscul de fraudă financiară. Modificările vizează creșterea transparenței decontărilor efectuate în numerar, precum și reducerea numărului de audituri fiscale.

Răspundere și penalități

Răspunderea administrativă este prevăzută pentru nerespectarea legislației în ceea ce privește efectuarea tranzacțiilor în numerar. Partea 1 a articolului 15.1 din Codul administrativ stabilește:

Pedeapsa pentru persoanele juridice care au încălcat prevederile 318 privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar și Instrucțiunile nr. 3210-U este o amendă de la 40.000 la 50.000 ruble.
Pedeapsă pentru oficiali organizații și antreprenori individuali, sub forma unei amenzi de la 4.000 la 5.000 de ruble.

Tranzacții de bază pentru reflectarea tranzacțiilor în numerar

Să prezentăm principalele tranzacții în numerar ale unei instituții bugetare sub forma unui tabel.

numele operațiunii	Cont debitor	Cont de credit	Documente sursă
Chitanță de numerar la casieria instituției dintr-un cont personal			PKO (f. 0310001) Carte de numerar (f. 0504514)
A primit plata pentru provizion servicii cu plată			PKO (f. 0310001) Chitanță (f. 0504510) Carte de numerar (f. 0504514)
Emisiuni de bani pe cont			RKO (f. 0310002) Carte de numerar (f. 0504514)
Numerarul care depășește limita de numerar este transferat în contul personal al instituției			RKO (f. 0310002) Carte de numerar (f. 0504514)

Tranzacțiile au fost efectuate în ruble. În același timp, înregistrările trebuie făcute în conturi în afara bilanțului: în contul 17 la primire, în contul 18 la retragerea de la casă.

Cum să țineți evidența

Să analizăm pas cu pas procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă în instituție bugetară cu exemple specifice.

Un angajat al instituției de învățământ bugetar de stat DOD DYUSSHOR "ALLURE" Petrov P. P. a primit 5.000 de ruble pentru achiziționarea de hârtie pentru tipărire și papetărie. Casierul a emis banii în același timp.

În timpul zilei de lucru, Petrov P. P. făcea achiziții de hârtie pentru tipărire și papetărie. A fost o sumă neutilizată de 750,00 ruble (economii la achiziționarea de rechizite de birou). Petrov. Contabil-casier.

Citizen Plovtsova I.P. a cumpărat prin casieria instituției un abonament pentru a vizita piscina ( servicii cu plată). Valoarea achiziției a fost de 1.500,00 RUB. Contabilul-casier a acceptat numerarul și a întocmit documentele.

Tranzacțiile în numerar sunt acțiuni legate de primirea, emiterea, stocarea numerarului și executarea documentelor de numerar. Pentru comportamentul lor, Banca Centrală a stabilit reguli: Direcția din 11 martie 2014 N 3210-U și Direcția din 7 octombrie 2013 N 3073-U... Aceste reguli se numesc disciplină în numerar.

Din iunie 2014 a fost introdus comandă nouă efectuarea de tranzacții în numerar în Federația Rusă. Comparativ cu perioada anterioară, regulile pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar s-au schimbat.

Datorită faptului că multe organizații și întreprinderi (precum și unii antreprenori individuali) țin evidențe contabile, nu va fi inutil să aflăm mai detaliat despre noua procedură de efectuare a tranzacțiilor în numerar, care a început în 2014 și va continua în 2018.

Rețineți că foarte des organizațiile care controlează verifică corectitudinea acestor operațiuni. În acest articol, vom lua în considerare modificările din legislația Federației Ruse în 2018: organizare, procedură, documente de numerar, precum și o limită a soldului la casierie.

Cine este acoperit de procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar?

Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse au introdus noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar. În același timp, formele de păstrare a documentelor de numerar nu s-au schimbat.

Majoritatea schimbărilor vor afecta antreprenorii individuali. Și, în ciuda faptului că întreprinzătorii individuali vor trebui să-și schimbe modul obișnuit de operare, pentru ei va fi mai mult decât plătitor prin simplificarea desfășurării tranzacțiilor în numerar.

Pe lângă antreprenorii individuali, schimbările vor afecta întreprinderile și organizațiile. În special, inovațiile vor afecta contabilitatea.

Este foarte important ca antreprenorii individuali să se familiarizeze cu regulile actualizate pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar în timp util, pentru a evita penalitățile.

Organizarea și gestionarea tranzacțiilor în numerar în 2018

După cum sa menționat mai sus, în iunie 2014, a fost introdusă o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar. Această ordine poate fi împărțită condiționat în două părți:

Normal (pentru persoanele juridice, cu excepția băncilor).
Simplificat (pentru antreprenori individuali și întreprinderi mici).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate numai la casierie. Persoana responsabilă pentru astfel de operațiuni este casierul. Dacă compania are mai mulți casieri, atunci este numit un casier senior.

Șeful organizației sau un antreprenor individual are dreptul să efectueze personal tranzacții în numerar.

Contabilul (contabilul șef) semnează documente în numerar. În absența unui contabil la companie, documentele sunt semnate de casier și manager.

Tranzacțiile în numerar efectuate personal de șeful întreprinderii nu necesită semnături suplimentare.

Din 2015, a fost permisă efectuarea de tranzacții în numerar folosind software și hardware.

Au avut loc modificări în efectuarea tranzacțiilor în numerar în divizii separate. O divizie separată ar trebui înțeleasă ca orice divizie a companiei (la locația căreia există cel puțin o stație de lucru echipată).

Pentru astfel de divizii, a fost introdusă o limită a soldului de numerar și menținerea propriului registru de numerar. Fișele de cărți de numerar sunt acum într-un singur exemplar. Nu trebuie să fie returnate a doua zi la biroul principal.

Documente de numerar în 2018

Nu au existat modificări semnificative în domeniul documentelor de numerar. Registrul de numerar, ordinele de venituri și cheltuieli și extrasele de cont nu s-au modificat. Toate formularele unificate anterior continuă să fie utilizate. Completarea acestor documente ar trebui făcută luând în considerare inovațiile.

Antreprenorii individuali, în conformitate cu noua procedură de efectuare a tranzacțiilor în numerar, sunt scutiți de la menținerea următoarei liste de documente:

carte de numerar;
încasări de numerar;
comenzi de numerar pentru cheltuieli.

Antreprenorii individuali țin evidențe fiscale ale veniturilor și indicatori fizici care caracterizează tipul lor de activitate.

Acum puteți alege suporturi electronice sau pe hârtie pentru păstrarea înregistrărilor de numerar.

Documentele de numerar au dreptul de a întocmi un contabil primit ( individualcare lucrează sub contract de servicii).

Subdiviziuni separate ale întreprinderii transmit acum foi de carte de numerar într-un mod nou. O copie a foii cărții (care este certificată de șeful departamentului) este transferată în modul stabilit de persoana juridică însăși. Adică, foile din registrul de numerar pot fi luate o dată pe an - la pregătirea situațiilor financiare sau contabile.

Erori în documentele de numerar (la suport de hârtie) pot fi acum corectate, cu excepția ordinelor de numerar primite și expediate.

Principalele inovații sunt următoarele:

este permisă păstrarea înregistrărilor de numerar în formă electronică utilizând o semnătură electronică;
copii pe hârtie ale registrului de numerar și ale comenzilor (primite și ieșite) nu sunt necesare dacă sunt disponibile documente electronice;
corectează greșelile în documente electronice este imposibil (documentul semnat cu o eroare este șters și se completează unul nou);
a doua foaie a registrului de numerar nu mai este relevantă;
o singură notă de primire poate fi întocmită acum pe un formular strict de raportare;
nu este necesară evidența proprie a managerului cu privire la calendarul și sumele;
nu se ține registrul sumelor depuse (dar această coloană este păstrată în situațiile salariale);
destinatarul poate introduce suma în cuvinte pe nota de cheltuieli;
carnetul de numerar nu este completat dacă plățile în numerar nu au fost efectuate în nicio zi.

Casierul pune o ștampilă și semnătura sa pe chitanța pentru ordinul de primire a numerarului. Casierii pot transfera acum bani fără un formular de emisiune pe baza registrului de numerar.

Limita soldului de numerar în 2018

În 2015, limita soldului de numerar a fost modificată. Noua formulă pentru calcularea limitei de numerar nu este legată de încasările de numerar. Organizația are dreptul de a calcula în funcție de suma cheltuielilor sau a veniturilor.

Limita de numerar este obligatorie, cu excepția micilor și microîntreprinderilor. Acesta stabilește suma fondurilor care pot fi păstrate în mod liber la casă. Întreprinderile și organizațiile au dreptul să impună personal o anumită limită. Dacă limita nu a fost introdusă, aceasta este considerată zero. Întreaga sumă rămasă la sfârșitul zilei este depusă într-un cont bancar.

Formula pentru calcularea limitei la casierie este reglementată de un nou regulament. O întreprindere poate alege una dintre cele două formule de calcul sugerate:

Calculul se bazează pe încasări de numerar (încasări din bunuri, servicii etc.).
Calculul se bazează pe suma fondurilor emise.

Dacă există subdiviziuni separate, limita totală de numerar se determină luând în considerare limita stabilită pentru subdiviziune.

Adică, valoarea limitei poate fi distribuită între divizii separate.

Limita de numerar a unei subdiviziuni separate este stabilită printr-un document administrativ responsabil.

Prima formulă pentru calcularea limitei de numerar arată astfel:

L \u003d V / P x NcUnde:
L - limita în ruble;
V - volumul încasărilor în numerar;
R - perioada de facturare, numărul de zile lucrătoare pentru care se înregistrează volumul încasărilor de numerar (dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare pentru persoanele juridice).
Nc - perioada de timp dintre livrarea încasărilor către bancă: 1-7 zile lucrătoare (dacă banca nu se află în apropiere, până la 14 zile).

A doua formulă pentru calcularea limitei de numerar este L \u003d R / P x NcUnde:

R - suma numerarului emis (excluzând suma salariilor, burselor sau alte plăți către angajați).

Limită de numerar pentru întreprinderi mici și microîntreprinderi

În ordinul Băncii Federației Ruse nr. 320-U din 11 martie 2014, se spune că toate micile și microîntreprinderile sunt scutite de stabilirea obligatorie a unei limite de numerar. Aceasta înseamnă că aceste tipuri de întreprinderi au dreptul să păstreze orice sumă în casa de marcat.

Criteriile pentru clasificarea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici sunt următoarele:

Pentru microîntreprinderi:

valorile limită ale veniturilor din declarația fiscală pentru anul precedent - 120 milioane;
numărul mediu de angajați pentru anul precedent a fost de 15 persoane.

Pentru întreprinderile mici:

valorile limită ale veniturilor din declarația fiscală pentru anul precedent - 800 milioane;
numărul mediu de angajați pentru anul precedent a fost de 100 de persoane.

Conform acestor criterii, antreprenorii individuali aparțin microîntreprinderilor sau întreprinderilor mici, prin urmare, nu este necesar ca antreprenorii individuali să introducă o limită de numerar.

Emiterea de bani de la casă pentru un raport

Persoanele responsabile sunt angajați cărora li se oferă bani de la casa de numerar a întreprinderii pentru a plăti orice servicii de producție sau pentru a cumpăra bunuri pentru nevoi interne.

Din 19 august 2017, banii sunt emiși salariatului pe baza unui document intern. Mai mult, forma și denumirea acestui document nu sunt reglementate în niciun fel de Banca Centrală. Acestea. Acesta trebuie întocmit sub orice formă, indicând în acesta, în conformitate cu clauza 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 într-o nouă ediție, următoarele date:

Numele complet al persoanei căreia i se emit numerarul;
suma de numerar;
perioada pentru care se emit numerar;
semnătura și data managerului.

Până la 19 august 2017, banii ar fi trebuit emiși numai pe baza cererii unui angajat.

Articolul a fost modificat în conformitate cu legislația în vigoare 06/04/2018

Poate fi de asemenea util:

Informațiile sunt utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului site-ul este dedicat modalităților tipice de soluționare a impozitelor și probleme legaledar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSC +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 ext. 257

Conform legii, toate tranzacțiile în numerar trebuie formalizate cu documente primare - aceasta este procedura de contabilizare a activității economice a oricărei întreprinderi.

Comitetul de stat pentru statistică a prezentat o listă a formularelor de raportare unificate, care este valabilă în 2016:

carte de numerar;
bon de credit;
ordin de cheltuieli;
cartea, care reflectă acceptarea și emiterea masei monetare de către casier;
decont și decont de plată;
extras de plată.

Este permis să nu depuneți documente în numerar antreprenori individualicontrolul și completarea rapoartelor privind veniturile și cheltuielile sau valorile fizice. Antreprenorii nu sunt obligați să păstreze o carte de numerar, totuși, pe cont propriu persoanelor fizice este posibil - uneori documentația privind circulația banilor vă permite să sistematizați procedura de menținere a contabilității.

Carte de numerar

Banii primiți de casa de numerar a organizației din vânzarea de bunuri, furnizarea de servicii sau efectuarea lucrărilor trebuie să fie înregistrați într-un registru de numerar special. Poate fi prezentat în mai multe versiuni: hârtie (tipărită) sau electronică.

Dacă cartea de numerar este tipărită sub formă de formulare, fixate într-un singur întreg, contabilul numerotează paginile chiar înainte de a utiliza documentul, semnătura antreprenorului și persoana responsabilă cu întocmirea rapoartelor pentru companie este plasată mai jos. Dacă cartea de numerar este stocată pe un dispozitiv flash sau pe un computer, managerul ar trebui să se îngrijoreze de accesul închis la alți angajați, pentru a evita introducerea cu bună știință a informațiilor false în document. Confirmarea faptului că registrul electronic de numerar poate fi de încredere va fi o semnătură electronică.

Dacă registrul de numerar este emis în format electronic, foile sunt, de asemenea, numerotate, dar acest lucru se face printr-un program special. Este mai bine să tipăriți cartea în fiecare săptămână, pentru a nu vă confunda în foi după aceea, deoarece cartea de numerar este furnizată o dată pe an. Inscrierile din dosar se fac direct de casier, baza pentru completarea registrului de numerar sunt chitanțe și chitanțe. Dacă banii provin de la agenți, fondurile sunt înregistrate în case de marcat separate, care sunt completate de agenții înșiși.

Sarcina casierului este de a verifica informațiile preluate din carnetul de numerar cu informațiile din extrasele de numerar la sfârșitul fiecărei ture de lucru, dacă totul este în ordine, rezultatul este înregistrat cu o semnătură care indică soldul numerarului în casa de marcat. Verificarea finală se face de către contabil, apoi de către conducerea organizației.

Ce trebuie făcut dacă nu au existat tranzacții în numerar într-o zi? Nu este nevoie să luați soldul de fiecare dată - valoarea soldului este determinată în ziua când activitatea economică cu privire la circulația banilor a fost efectuată.

De ce aveți nevoie de o comandă de credit și debit

Din numele notei de primire, devine imediat clar că acest document este responsabil pentru afișarea numerarului primit către casier. Cel mai adesea, comenzile sunt în mod tradițional umplute manual, dar este, de asemenea, posibil să se realizeze pe un computer sau folosind maşină de scris... Ștergerile și corecțiile nu ar trebui permise, a făcut o greșeală - va trebui să o refaceți.

O comandă de primire include întotdeauna următoarele componente:

Număr de înregistrare.
Numele organizației, posibil un departament sau o indicație a unei sucursale cu un anumit OKPO.
Data întocmirii documentului.
Numerotarea contului sau a subcontului pentru reflectarea ulterioară în contabilitate.

Dacă casierul emite fonduri, un formular de cheltuieli este completat în 2019. În plus, este certificat de superiorii săi și de contabilul șef.

Când poate un casier să dea bani? Dacă destinatarul are o chitanță în mâinile sale care indică suma în ruble, indicată nu în cifre, ci în cuvinte, cetățeanul trebuie să dețină și un pașaport sau alt document care să-i confirme identitatea. Informațiile conținute în documentele depuse sunt înregistrate de casier separat.

Pentru emiterea de fonduri, o procură poate servi și ca bază. Apoi, numele persoanei pentru care a fost emisă procura ar trebui să fie înregistrat în ordin, acest document este atașat ordinului.

Carte de numerar

Dacă întreprinderea este mai mare și mai mulți casieri lucrează simultan la ea, sarcinile casierului superior includ păstrarea unei cărți de evidență a fondurilor. La începutul schimbului de muncă, contabilul are dreptul să transfere bani persoanelor responsabile pentru nevoi legate de implementarea lor activitate profesională... Acești angajați semnează cartea, iar la sfârșitul zilei dau restul și semnează din nou.

Dacă se emit bani pentru plata salariilor, raportul include completarea documentației până la data specificată în plată. Numerarul, care se află în sold, este introdus într-un plic în fiecare zi, unde se determină suma exactă, iar apoi plicul este predat contabilului contra primire.

Ce este salarizarea

Documentul este necesar pentru a controla timpul lucrat de angajați, acumularile, deducerile și, în cele din urmă, plățile către angajații organizației. Un contabil este implicat în completarea declarației, un eșantion este suficient pentru procesarea documentelor primare, luând în considerare producția, orele lucrate etc.

În 2016, se obișnuiește plata salariilor în conturile bancare ale lucrătorilor, în acest caz se întocmește o salarizare. Înregistrează:

salariul care urmează să fie emis;
ajutor social;
indemnizații și bonusuri;
deduceri și deduceri din salarii.

Pe pagina de titlu, se obișnuiește să se reflecte suma totală a plăților, pentru care se întocmește apoi o comandă de cheltuieli, numărul de completare a acesteia din urmă fiind înregistrat în extras. Dacă unii dintre angajați nu au primit salariudimpotrivă, rândul indică „depus”. Dacă decontarea cu angajații are loc în numerar, salariul intră în joc.

Cum se menține salarizarea

Atunci când o afacere emite salarii sau efectuează alte tipuri de plăți, informațiile sunt întotdeauna introduse pe statul de plată. Unii casieri încă se bazează pe un bilet de cheltuieli, dar contabilii experimentați preferă să folosească o declarație.

Verificarea finală din 2019 cade pe umerii contabilului-șef, conducerea companiei asigurând acest control. Nu ar trebui să existe corecții în raportare.

Ar putea fi util să citiți: