scheme offshore. Ce sunt schemele offshore? Tehnologia offshore potrivită

„Având în vedere prostia majorității oamenilor, opinia larg răspândită ar fi mai mult stupidă decât rezonabilă.”

— Bertrand Arthur William Russell, al treilea conte Russell, matematician englez, filosof și persoană publică.

„O amăgire nu încetează să fie o amăgire pentru că o împărtășește majoritatea”.

- Lev Tolstoi

„Opinia majorității nu este întotdeauna corectă. Nici un miliard de muște, nici două, nici trei, nici mai mult nu mă vor convinge că rahatul este delicios.”

Iosif al Egiptului

Aș dori să încep acest articol cu o pildă despre Khoja Nasreddin. Într-o zi, băieții au venit la Hodge. Pentru a scăpa de ei, a spus că după colț era un cărucior cu mere. „Mere, mere!!!” au strigat băieții și au fugit după presupusul răsfăț. Khoja a avut grijă de ei mult timp, apoi s-a gândit: „La drept vorbind, mulți oameni nu pot greși. Din moment ce acești copii puri și nevinovați cred că dau mere după colț, atunci trebuie să fie așa!” „Mere, mere!!!” a strigat Khoja Nasreddin și, luând fustele halatului, s-a repezit după băieți.

Din păcate, dacă ești lumea modernă ale erei deoffshorization, alege o schemă greșită de optimizare fiscală sau folosește o soluție offshore ilogică - una dintre cele mai populare scheme offshore, tocmai cea pe care impozitul o sparge deodată, apoi explicația că ești un om de afaceri pur și inocent este puțin probabilă sa te ajut. Dacă vrei să fii ca TOȚI, atunci îți mărești șansele de a deveni unul dintre acei pești care cad în plasă, atunci este puțin probabil să devii acel delfin norocos care înoată în depărtare vesel și fără nicio zgârietură.

Fiecare soluție care utilizează scheme offshore trebuie dezvoltată strict individual. De ce credeți că marile întreprinderi scapă cu multe scheme de optimizare fiscală de ani și decenii? Da, pentru că creează adevărate legende pentru companiile lor offshore și companiile din jurisdicții cu taxe reduse, care apoi se transformă în realitate. Site-uri web reale, se creează contracte pentru companii offshore, se angajează oameni, se deschid birouri reale și virtuale, se dezvoltă un logo al companiei offshore pentru facturi și contracte. Dacă compania este înregistrată, de exemplu, în Panama, atunci legenda este gândită până la cel mai mic detaliu. Până la faptul că hârtie pentru contracte este achiziționată în Panama. Treptat, o astfel de companie capătă clienți reali și soluția offshore nu mai are nevoie să inventeze legende. Schema devine cu adevărat corectă și logică.

Mai mult decât atât, în epoca dezautorizării, multe scheme sunt pur și simplu periculoase fără a schimba rezidența permanentă și rezidența fiscală pentru beneficiar. Cu alte cuvinte, pentru ca schema să funcționeze, trebuie să i se adauge din ce în ce mai multe steaguri din chiar cel pe care turiștii eterni îl folosesc de mai bine de șaizeci de ani.

Scheme offshore (soluții) sunt scheme legitime de optimizare fiscală în care companiile offshore și străine sunt utilizate în mod competent pentru a lucra cu parteneri de afaceri străini. Nu există scheme standard, dar există exemple care sunt folosite de întreprinderi într-o anumită situație, ținând cont de specificul activităților lor. Fiecare companie are propria sa schemă offshore unică, ținând cont trăsături de caracter companie și specificul activităților sale. Desigur, elaborarea schemei ar trebui făcută de profesioniști. Datorită faptului că este necesar să se țină cont de un număr mare de factori (reședința fiscală a beneficiarului, planurile de modificare a acesteia, riscurile de țară, tratatele de dubla impunere și condițiile acestora, acordurile de schimb de informații fiscale, planurile de semnare sau ratificare a unor astfel de acorduri, protecția investitorilor în jurisdicție, bănci internaționale care sunt gata să deschidă conturi potrivite pentru client pentru companiile incluse în schemă și multe altele), pregătirea soluțiilor nu poate fi gratuită. Dacă soluția pentru protecția activelor sau selectarea contului bancar pentru sarcini elementare de afaceri mici sau de protecție a capitalului poate fi în continuare oferită, atunci soluții offshore pentru active, medii sau Afaceri mari poate fi doar serviciu cu plată, deoarece va dura câteva ore din munca consultantului.

Utilizarea offshore-urilor, onshore-urilor cu condiții de impozitare scăzute pentru investitorii străini și midshore-urilor este destul de legală chiar și în epoca deoffshorization, așa că multe companii și holdinguri au început să folosească scheme offshore. Din punctul de vedere al unui investitor internațional din Rusia, o companie offshore este un instrument pentru utilizarea în siguranță a serviciilor financiare și de investiții internaționale cu protecție suplimentară față de mediul de afaceri agresiv local. După cum știți, Rusia și companiile offshore sunt gemeni siamezi () și tăierea fără sânge nu va funcționa.

Să începem luarea în considerare a schemelor offshore populare în Rusia.

1. Schema offshore de export-import

Este împărțit în 2 tipuri. În primul rând - schema de export, în cadrul căruia o companie offshore acționează ca o legătură intermediară între o companie din Rusia și un partener străin. Această schemă se caracterizează prin utilizarea refacturării - supraestimarea sau subestimarea prețului mărfurilor. Esența funcționării schemei de export este achiziționarea mărfurilor exportate de către o companie offshore la cel mai mic preț și revânzarea acestuia către cumpărătorul final în conformitate cu prețurile pieței. Profiturile fără impozite rămân în compania offshore. De fapt, schema funcționează astfel: deplasarea mărfurilor de la vânzător la cumpărătorul final direct, trecerea tuturor fluxurilor financiare printr-o companie offshore.

Al doilea fel este schema de import, în cadrul căruia mărfurile sunt importate în Federația Rusă printr-o companie offshore cu o creștere a prețului mărfurilor pentru a reduce profiturile companiei din Rusia sau o scădere a prețului mărfurilor la mutarea mărfurilor cu taxe vamale ridicate .

Principalul lucru în schemele de export-import este mișcarea rapidă a banilor. Cu toate acestea, în condițiile activității actuale a sectorului bancar și a controlului valutar din Rusia, această cerință este uneori imposibil de îndeplinit. Prin urmare, un cont bancar al unei companii offshore într-o bancă străină este soluția la această problemă.

Trimiterea mărfurilor peste graniță - Transferarea banilor pentru bunuri - Acumularea profitului net

2. Schema offshore a agenției

Semnificația schemei de agenție este semnarea unui acord de agenție de către o companie offshore și o companie din Marea Britanie Ltd. Compania engleză plătește impozit pe remunerația sa (5% din cifra de afaceri) și depune rapoartele necesare autorităților fiscale din Marea Britanie în timp util, iar profitul net este păstrat în contul companiei offshore. Acest sistem exclude orice implicare în operațiuni offshore.

Semnarea unui contract de agentie - Acumularea profitului net

Notă: O companie offshore și o companie din Regatul Unit nu trebuie să fie deținute de același beneficiar final

3. Schemă extinsă de agenție offshore atunci când se tranzacționează în cadrul Federației Ruse

Bunurile și fondurile trec prin compania RF, care acționează ca intermediar între firmele vânzătorului și cumpărătorului. Aceasta companie– un agent al unei companii cipriote, care primește o remunerație din cifra de afaceri a fondurilor în valoare de 5%, adică profitul principal este transferat către societatea cipriotă. Cu venituri în conformitate cu acordul actual pentru evitarea dublei impuneri de către o companie cipriotă, se plătește un impozit de 10%. În plus, există 2 opțiuni pentru organizarea activității schemei:

1) Supraestimarea costurilor companiei din Cipru.

2) Adăugarea unei companii offshore clasice. Apoi, compania cipriotă este un agent al unei companii offshore și se percep taxe pe 5% din remunerația din cifra de afaceri. Ca urmare, profitul net este acumulat într-o companie offshore.

În ciuda complexității acestei scheme, aplicație practicăși apariția unui număr de întrebări despre rentabilitatea deducerii TVA, apariția misiune permanentă Companiile din Cipru, această schemă are dreptul la viață.

Semnarea unui contract de agentie - Utilizarea unui acord de dubla impunere - Acumularea profitului net

4. Schemă de nerezident în Marea Britanie

Această schemă este de a utiliza o companie înregistrată în Regatul Unit ca companie nerezidentă în scopuri fiscale. La gestionarea și controlul activității unei companii engleze de pe teritoriul altui stat cu care au fost semnate convenții de dublă impunere cu secțiunea „punct de întrerupere a comunicării”, venitul primit dintr-o sursă de venit din afara Marii Britanii de către o companie engleză. nu este supus impozitării. Se recomandă utilizarea Ciprului în această schemă. Atunci când folosește o astfel de schemă, o companie din Regatul Unit obține un anumit statut - „rezident dublu”, care oferă posibilitatea de a alege o țară pentru plata impozitelor. Principala cerință este ca organismele de conducere și beneficiarii companiei să fie localizați fizic în Cipru. Dacă Cipru este ales ca reședință fiscală a unei companii din Marea Britanie, este posibil să se utilizeze prevederile acordurilor încheiate de jurisdicție cu alte țări pentru evitarea dublei impuneri.

Semnarea contractului - Furnizarea unei facturi - Transfer Bani- Gestionarea activităților companiei, inclusiv cont bancar, raportări și facturi - Utilizarea unui acord bilateral pentru evitarea dublei impuneri

5. Schema offshore utilizată pentru transportul internațional

În cele mai multe cazuri, se utilizează această schemă firme de transport angajat în transportul internațional. Datorită utilizării prevederilor semnate între Rusia și alte jurisdicții ale acordurilor privind evitarea dublei impuneri, este posibil să se reducă costul plății impozitelor. Luați în considerare un exemplu folosind Cipru. Pe baza acordului fiscal semnat, compania nu plătește taxe în Federația Rusă, iar costul impozitelor în Cipru poate fi minimizat prin utilizarea unei companii de legătură cipriotă cu o companie offshore clasică.

Furnizarea de servicii de transport - Transfer de fonduri - Utilizarea unui tratat de dubla impunere

6. Schema offshore utilizată în operațiunile de leasing

Companiile folosesc această schemă pentru a cumpăra și a importa în continuare echipamente în țară. În aceste scopuri, sunt înființate o companie offshore și o companie rezidentă în Cipru. O companie offshore acordă un împrumut unei companii cipriote care achiziționează echipamente și încheie un contract de leasing pe o perioadă de 3 ani cu o companie rusă și utilizează acordul de evitare a dublei impuneri în vigoare între țări.

După ce echipamentul este închiriat, compania rusă plătește plăți regulate de leasing companiei din Cipru. Compania cipriotă transferă fonduri către compania offshore ca rambursare a împrumutului și a dobânzii aferente acesteia. Drept urmare, compania rusă primește un canal complet legal pentru transferul de bani în offshore.

Transfer de fonduri - Transfer de echipamente - Efectuarea plăților de leasing - Rambursarea unui împrumut și a dobânzii la acesta - Utilizarea unui tratat de dublă impozitare - Acordarea unui împrumut

7. Schema offshore utilizată în activități de construcții

Există două tipuri de această schemă. În primul tip de schemă, compania cipriotă joacă rolul unui antreprenor, primind de la client plata integrală pentru serviciile de construcție. Compania cipriotă și compania rusă încheie un contract, conform căruia compania rusă acționează ca subcontractant și execută întreaga listă de lucrări de construcții. Toate decontările în numerar au loc prin intermediul companiei din Cipru - antreprenorul, unde este depus principalul profit.

Controlul lucrărilor și aprovizionarea echipamentul necesar, materiale — Transfer de plată pentru lucrari de constructie– Executarea lucrarilor de constructii

Al doilea tip de schemă implică faptul că compania rusă acționează ca antreprenor, iar companiile cipriote acționează ca subcontractanți. Clientul transferă fonduri către compania rusă pentru furnizarea de servicii în totalitate. Compania rusă, la rândul său, distribuie munca între subcontractanți. Profitul net va fi în contul companiilor din Cipru.

Transfer de plata pentru lucrari de constructii - Executarea lucrarilor de constructii

8. Schema offshore utilizată în activități de producție

În cadrul acestei scheme, plata materiilor prime și a serviciilor de producție ale producătorului este efectuată de o companie offshore. Cel mai adesea, cele mai mici prețuri sunt stabilite pentru serviciile de producție. Mărfurile sunt expediate către agentul producătorului. Agentul, la rândul său, vinde bunurile cumpărătorului final pentru o taxă de agenție. Restul banilor sunt transferați unei companii offshore.

Transfer de fonduri - Transfer de bunuri - Aprovizionare cu materii prime

9. Schema de asigurare offshore

Companiile offshore sunt, de asemenea, folosite în operațiuni de asigurare și reasigurare. Luați în considerare principiul de funcționare al circuitului. O companie de asigurări este înființată în Federația Rusă, care înregistrează o reasigurare offshore. Aceste două organizații sunt răspunzătoare solidar financiar pentru riscurile de asigurare. Compania Federației Ruse își asigură toate proprietățile în valută rusă, inclusiv bunurile care au șanse minime de pagubă și deces, într-o companie de asigurări rusă la rate umflate. Aceste riscuri sunt reasigurate într-o companie offshore. Drept urmare, compania rusă primește un canal legal pentru transferul de bani pe teritoriul offshore.

De asemenea, puteți înființa o companie în Cipru, care ia un împrumut de la o companie offshore pentru a împrumuta unei companii ruse. Compania rusă rambursează împrumutul în mod regulat în rate egale și plătește dobândă scutită de impozit pe împrumut, în conformitate cu tratatul de dubla impunere în vigoare. Compania rezidentă din Cipru transferă fondurile companiei offshore către reasigurător. Ca urmare, banii transferați sunt stocați în contul companiei offshore sub formă de rambursare a împrumutului și a dobânzii la acesta, prime de asigurare.

Încheierea unui contract de asigurare - Încheierea unui contract de reasigurare - Încheierea unui contract de împrumut - Transfer de fonduri pentru asigurare - Transfer de fonduri pentru reasigurare - Acordarea unui împrumut - Rambursarea unui împrumut cu dobândă aferentă acestuia

10. Schema offshore utilizată la tranzacționarea pe piață hârtii valoroase

Această schemă este utilizată atunci când lucrați pe piețele de valori, valută, burse de valori, cumpărarea de blocuri de acțiuni pentru optimizarea impozitului pe dividende pe acțiuni, impozitul pe venit după vânzarea acțiunilor, participarea la capitalul unei întreprinderi fără a figura în registrul de acţionarilor.

Există 3 versiuni ale acestei scheme.

1) Clasic: Profit din titluri de valoare - Investiție în valori mobiliare

2) O companie rusă achiziționează acțiuni ale unei companii offshore, în contul căreia banii sunt păstrați ulterior. Transfer de fonduri - Vânzare de acțiuni

3) Intrarea în schemă a unei companii dintr-o jurisdicție prestigioasă și cu taxe reduse care revinde valori mobiliare ale unei companii ruse va crește statutul tranzacției.

Transfer de fonduri - Transfer de acțiuni

11. Schemă offshore utilizată în furnizarea unui număr de lucrări și servicii

Această schemă este utilizată în furnizarea de lucrări de cercetare, proiectare, dezvoltare, precum și în marketing și servicii de publicitate. Profitul net este transferat imediat unei companii offshore, iar costul furnizării serviciului este adăugat la cost, prin urmare, impozitul pe venit este redus. Cu toate acestea, utilizarea acestei scheme necesită o bună cunoaștere a actelor de reglementare și legislative privind impozitul pe venit în ceea ce privește cheltuielile incluse în cost. De asemenea, este important să folosiți schema corect, astfel încât, dacă este necesar, să fie posibilă demonstrarea faptului prestării serviciilor.

Există 2 soiuri:

2) Intrarea în schemă a unei companii dintr-o jurisdicție prestigioasă și cu taxe reduse va crește prestigiul și eficiența.

Prestare de servicii - Transfer de bani

12. Schema offshore utilizată pentru înregistrarea noilor întreprinderi, precum și pentru plata dividendelor

Această schemă este utilizată de investitorii străini care doresc să înființeze o întreprindere pe teritoriul Federației Ruse cu participarea capitalului străin.

Compania-mamă din Cipru își înregistrează filialăîn Federaţia Rusă cu cea mai mare parte a capitalului străin. Dividendele plătite de o filială a societății-mamă sunt impozitate în conformitate cu acordul actual de dublă impunere din Cipru doar la o cotă de 5%. Când utilizați o companie offshore, puteți reduce la minimum impozitarea în Cipru.

Difuzare capitalul autorizat— Plata dividendelor — Utilizarea unui tratat de dubla impunere

13. Schemă offshore utilizată la plata dobânzii la un împrumut

Principiul de funcționare al acestei scheme este plata dobânzii de către compania rusă la un împrumut emis de o companie din Cipru, care nu este supus impozitării din cauza prevederilor actualului acord de dublă impunere. La rândul său, compania cipriotă plătește dobândă la împrumutul emis de compania offshore. Nu există reținere la sursă a impozitului pe venit în Cipru.

Emiterea unui împrumut - Plata dobânzii la un împrumut - Utilizarea unui tratat de dublă impunere

14. Schema de redevențe offshore

O companie offshore dezvoltă și înregistrează o marcă în oficiul rus de brevete și apoi vinde drepturile de utilizare a acesteia unei companii rezidente în Cipru. Compania cipriotă, la rândul său, transferă drepturile de utilizare a mărcii către compania rusă, cu obligația ulterioară de a plăti redevențe. Compania rusă plătește redevențe companiei din Cipru. Trebuie remarcat faptul că atunci când se utilizează prevederile tratatului de dubla impunere, aceste redevențe nu sunt supuse impozitării în Rusia. O companie cipriotă transferă fonduri unei companii offshore minus comisionul de agenție. Plata redevențelor din punctul de vedere al companiei din Federația Rusă este inclusă în cost, iar din cauza creșterii costului, impozitul pe venit este redus.

Cesiune de drepturi de utilizare a unei mărci - Plata redevențelor - Utilizarea unui tratat de dublă impozitare

Desigur, schemele populare corectează timpul și în locul unor jurisdicții populare, profesioniștii le înlocuiesc pe altele, nu numai din cauza nevoilor unui anumit client, ci și în funcție de modificările cotelor de impozitare, de situația politică din țară și chiar uneori de forța majoră climatică. . Uneori alegerea cade pe o jurisdicție atipică pentru înregistrarea companiilor, deoarece una tipică pentru o anumită perioadă de timp primește o atenție sporită din partea autorităților fiscale. Și uneori, după consultație, constati că țara pe care ai considerat-o un offshore clasic nu se află în listele offshore-urilor ale Ministerului de Finanțe și ale Băncii Centrale a țării tale. Profită de experiența noastră, pe care am dobândit-o pentru mulți bani de-a lungul anilor. Dacă aveți întrebări despre crearea unei soluții offshore funcționale care vor duce la probleme, vă rugăm să ne contactați prin e-mail [email protected]

Abonați-vă la nostru Telegram și spuneți-le prietenilor dvs. de afaceri.

Puteți auzi adesea că companiile offshore sunt companii prin care banii sunt retrași ilegal. Ce este ilegal aici și de ce este atât de popular?

Companiile offshore sunt companii complet legale, altfel nu erau atât de comune în lume, de ce există o asemenea atitudine față de ele? Și tocmai de aceea, având înmatriculare în alt stat, aceștia încetează să mai fie contribuabili în Federația Rusă.
În general, practica offshore a fost folosită în lume de mult timp și cu destul de mult succes. Dar în Legislația rusă a existat un vid în ceea ce privește companiile offshore, sau mai degrabă, nu a existat deloc un astfel de concept. Pe 24 noiembrie 2014 a fost adoptată o lege a companiilor offshore, care vizează reducerea spălării banilor și creșterea veniturilor bugetare.
Numai că această lege înăsprește, dar nu interzice lucrul cu companii offshore, așa că schemele offshore rămân și ele relevante. Să luăm în considerare mai detaliat ce este offshore?

Offshore este?

Offshore-urile sunt zone administrativ-teritoriale sau state întregi care oferă afacerilor străine condiții preferențiale în materie de impozitare, confidențialitate a informațiilor despre proprietarii de afaceri sau alte secret comercial, un sistem simplificat de referință contabilitate sau absența sa completă, înregistrarea rapidă a afacerii.

Companiile offshore sunt diferite și oferă beneficii și confidențialitate în moduri diferite. Puteți citi o clasificare mai detaliată a companiilor offshore în articol:.

Cine are nevoie de offshore?

Companiile offshore sunt utilizate în principal mari intreprinderi, companiile să evite plata unor taxe mari pe teritoriul statului lor.
De asemenea, utilizarea companiilor offshore este benefică pentru companiile implicate în vânzare mărfuri importate sau furnizarea de transport export-import.
În general, orice activitate internațională presupune lucrul cu fluxuri de numerar mari, astfel încât înregistrarea unei companii offshore suplimentare prin care se vor efectua tranzacții și căreia i se vor plăti serviciile sau i se va transfera profitul principal, intr-o maniera pozitiva conservarea capitalului.

Scheme legale offshore!

În funcție de specificul companiei, se dezvoltă o schemă specială adecvată offshore. Pe piata serviciilor exista firme care ofera dezvoltarea unei scheme offshore si suport documentar, inregistrare companie. Luați în considerare câteva scheme populare care nu contravin legislației ruse.

Cum să reduceți taxele atunci când exportați mărfuri?

Exemplu. Compania exportă mărfuri autohtone în străinătate, costând 100 USD cu un markup de 120 USD pe unitate. Profitați dintr-un produs 20$ Taxa pe care trebuie să o plătească 20% este de 4$.
Dacă aplicăm o schemă offshore și organizăm o companie offshore ca intermediar între o companie rusă și una străină, atunci situația se va desfășura după cum urmează.
Compania vinde bunuri la cel mai mic preț unei companii offshore (propria), adică. pentru 102 USD și profitul va fi de 2 USD. Taxa va fi de 0,4 USD.
În același timp, o companie offshore care cumpără de la o companie rusă nu va plăti TVA suplimentar, ceea ce este foarte benefic. Compania offshore îl revinde apoi unei companii străine la prețul normal de 120 USD.

Schema de evitare a taxelor mari la importul de bunuri!

Exemplu. O firmă străină vinde un produs la un preț de 100 USD. firma ruseasca dorește să revinde acest articol pentru 150 USD. Profitul este de 50 USD, iar ea va plăti impozit de 20% - 10 USD pe profit.
Dacă utilizați schema offshore, situația va fi următoarea.
O companie străină încheie un acord cu o companie offshore (înregistrată pentru dvs.) și o vinde și pentru 100 USD. Compania offshore umflă în mod deliberat prețul și îl revinde unei companii ruse la cel mai mare preț posibil de 140 USD.
Revânzarea bunurilor este planificată la același preț de 150 USD, respectiv, profitul va fi de numai 10 USD, iar impozitul va fi de 2 USD.
În plus, este posibil să se încheie acorduri pentru furnizarea de servicii între o companie offshore și o companie rusă, de exemplu, pentru transport, păstrare în siguranță, ceea ce va crește costurile generale și va reduce profitul unei companii ruse și va reduce deducerile fiscale.

Reducere de taxe printr-un contract suplimentar de agentie!

Încheierea unui contract suplimentar de agenție cu o companie înregistrată într-o țară cu impozitare scăzută.
Prin țări cu impozitare scăzută, ne referim nu la zonele offshore clasice, ci la statele care au o politică fiscală loială și impozit pe venit scăzut pentru nerezidenți. Astfel de țări nu pot fi clasificate drept offshore clasice, aici este necesar să se țină evidențe, să le depună oficiu fiscalși plătesc impozite mari tot timpul. De exemplu, astfel de țări includ Anglia, Elveția.

Schema este următoarea: între o astfel de companie, de exemplu, o vom înregistra în Elveția, iar o companie offshore încheie un contract de agenție.
Compania elvețiană primește remunerație pentru serviciile prestate, de exemplu, 10% din cifra de afaceri. Profiturile rămân în compania offshore, iar pe venitul companiei elvețiene se plătește un mic impozit legal.

Schemă de leasing dovedită pentru industrie!

Este necesar atunci când se plănuiește importarea echipamentelor de producție importate și a altor instrumente scumpe, mijloace fixe.
Înregistrăm o companie offshore și o companie în Cipru (există acorduri între Federația Rusă și Cipru pentru eliminarea dublei impuneri).
O companie offshore acordă un împrumut unei companii cipriote, care, la rândul ei, cumpără toate echipamentele și, în baza unui contract de leasing, le transferă unei companii rusești. Compania rusă transferă plățile de leasing către compania cipriotă, care, la rândul său, transferă plățile pentru împrumut către compania offshore. Astfel, compania rusă transferă cu ușurință fonduri în offshore.

Cum să reduceți impozitele pe dividende la tranzacționarea cu valori mobiliare și valutar!

Schema este folosită pentru a reduce impozitele la plata dividendelor sau impozitul pe venit din vânzarea valorilor mobiliare.
Aici, o companie offshore acționează ca emitent de valori mobiliare, ale cărei acțiuni sunt cumpărate de o companie rusă, astfel finanțele merg către offshore.
Ca o creștere a încrederii în tranzacțiile de cumpărare de acțiuni ale unei companii offshore, puteți adăuga o legătură suplimentară, cum ar fi o companie străină (înregistrată într-o țară cu impozitare scăzută), care cumpără inițial acțiuni ale unei companii offshore și apoi revinde la unul rusesc.
De asemenea, o companie offshore poate tranzacționa printr-un broker și poate plăti impozit numai pe dividende și nu poate plăti impozit pe venit.

Cum să câștigi bani pentru furnizarea de servicii de marketing, consultanță, științifice, cercetare și alte servicii?

Pentru astfel de servicii, compania plătește scump companiei offshore. Va exista mai puțină suspiciune dacă firma este înregistrată nu într-un offshore clasic, ci într-o țară cu impozitare scăzută. Asigurați-vă că confirmați că serviciile au fost furnizate în întregime.

Există și alte scheme offshore - acestea sunt pentru companii de asigurări, companii financiare, companii internaționale de transport maritim și alte întreprinderi care desfășoară activități pe scară largă într-o țară sau doresc să intre. piețele internaționale, și, de asemenea, cooperează cu companii străine pentru furnizarea de servicii, import și export de mărfuri.
Fiecare caz trebuie luat în considerare individual, ținând cont de specificul situației.

Zonele economice libere din Rusia: principala platformă pentru atragerea investițiilor!

În terminologia juridică, definiția offshore a început să fie folosită în anii 50 ai secolului al XX-lea în Statele Unite, din momentul în care a fost publicat un articol despre o companie cunoscută la acea vreme care și-a mutat sediul central în altă țară și, prin urmare, a evitat atenție sporită din partea guvernului SUA.

În articol vom vorbi despre ce este și despre principiile de lucru cu el.

Termeni și definiții de bază

Literal, termenul offshore este tradus din engleză ca „out of the coast”, adică în afara țării, deci are un caracter economic și geografic.

O zonă offshore este un stat sau o parte a acestuia - o zonă, un stat pe teritoriul căruia conditii speciale să se înregistreze și să desfășoare afaceri de către nerezidenți, adică cetățeni din alte țări.

Apariția acestor zone se datorează abordărilor diferite în politica fiscală a statelor, lipsei unor legi internaționale unificate. Zona offshore pentru referință activitate economică Un nerezident poate fi în esență orice stat a cărui politică fiscală se compară favorabil cu cea a țării de origine.

Ca fenomen economic, astfel de scheme au apărut în Roma antică, când comercianții, în încercarea de a-și reduce costurile fiscale, au ocolit sau au ocolit teritoriile cu taxe mari, făcând comerț în insulele învecinate.

Astăzi, o companie offshore este una care nu își desfășoară activitățile comerciale în țara de înregistrare efectivă, iar proprietarul acesteia este un nerezident, adică un cetățean al unui alt stat. De exemplu, un american care și-a înregistrat compania în Cipru, dar care își desfășoară activitatea principală în SUA, devine proprietarul offshore-ului.

Afacerile offshore includ companii care sunt angajate într-o varietate de activități - comerț, financiar, construcții, producție. Este posibil să se evidențieze principalele caracteristici care vor clasifica întreprinderea în această categorie:

nereședința proprietarului în raport cu țara de înregistrare;
activitatea comercială se desfășoară în afara țării de înregistrare;
procedura de înregistrare simplificată;
confidențialitatea și anonimatul în raport cu proprietarul companiei;
absența sau simplificarea semnificativă a monedei și controlului financiar al activităților, contabilității și auditului;
impozitare scăzută sau înlocuirea acesteia cu o singură taxă fixă.

Zonele offshore

Zonele offshore sau, cum sunt numite mai corect, jurisdicțiile, sunt un stat sau teritoriu care are stimulente fiscale pentru nerezidenți și înregistrare simplificată entitate legală. Ele sunt împărțite condiționat în trei categorii:

teritoriile insulare - de regulă, insule mici din Oceanele Caraibe, Indian și Pacific;
state europene;
formațiuni administrativ-teritoriale din SUA, Malaezia și alte câteva țări. Unii experți se referă la asta teritoriile rusești- Kalmykia și teritoriul Altai.

Apariția zonelor offshore a fost determinată istoric și geografic. În anii 1970, coloniile insulare ale Marii Britanii și-au câștigat independența și au devenit state independente. Dar în același timp s-au confruntat cu problema finanțării bugetare insuficiente.

Deoarece toate aceste state sunt insule și au adesea un teritoriu restrâns, economia și industria lor sunt subdezvoltate, iar extracția resurselor naturale este foarte limitată. Ca colonie, au primit ajutoare subvenționate. După ce l-au pierdut, guvernele au fost nevoite să se gândească la surse alternative de umplere a trezoreriei statului, o soluție acceptabilă a fost înregistrarea companiilor offshore.

Multe țări europene au probleme similare de finanțare bugetară și, pentru a atrage capital străin, simplifică sistemul de impozitare și înregistrare a întreprinderilor.

Ei includ Elveția, Austria, Liechtenstein. Companiile înregistrate în aceste state au o reputație pozitivă și un nivel ridicat de încredere a clienților. Cu toate acestea, aceste țări au sisteme fiscale, contabilitate și audit obligatorii mai stricte în comparație cu insulele.

Zonele insulare sunt Seychelles, Bahamas, Insulele Virgine, Bermuda, Insulele Cayman, Cipru, Panama, Trinidad și Tobago, Republica Dominicană si altii. O caracteristică a zonelor insulare este absență completă impozit pe profit și dividende, procedură de înregistrare ieftină și simplă, confidențialitate deplină a proprietarilor, dar în același timp reputația dubioasă a companiei.

Înregistrarea unei companii offshore

După cum sa menționat mai sus, deschiderea companiilor în zonele economice libere este foarte simplă, pentru aceasta nici măcar nu este necesar să rămâneți în această țară. Acum, aceste întrebări sunt atenuate de firme specializate care analizează astfel de zone, elaborează o caracteristică comparativă pentru a simplifica alegerea unei țări și sunt angajate în activități juridice și chestiuni financiare- ca urmare, clientul primește o întreprindere gata făcută în doar o săptămână. În astfel de firme, puteți achiziționa o companie offshore existentă, cu un istoric și „experiență” de muncă.

De asemenea, proprietarii Thrifty pot înregistra cu ușurință o companie pe cont propriu, pentru aceasta aveți nevoie de:

În primul rând, să analizeze țările și să determine condițiile fiscale cele mai favorabile pentru tipul lor de activitate.
În al doilea rând, să organizeze un birou de secretariat, care să joace un rol reprezentativ, și să închirieze spații pentru acesta, obținând astfel adresa legalaîntreprinderilor. Dacă proprietarul dorește să rămână complet în umbră, el poate atrage localnici ca acționari ai companiei, care sunt de bunăvoie de acord pentru o mică taxă.
În al treilea rând, este necesar să se plătească taxa de înregistrare de stat, a cărei valoare în zonele insulare variază de la 50 la 800 de dolari SUA, iar în țările europene poate ajunge la câteva mii.

O companie gata făcută poate fi achiziționată cu 300 USD, dar prețul maxim poate depăși 10.000 USD. Taxa de înregistrare trebuie plătită anual, în plus, în unele țări se aplică un singur sistem de impozitare forfetară. Prin urmare, nu există niciun beneficiu economic pentru un antreprenor de nivel mediu de a menține o companie offshore.

Există, de asemenea, anumite restricții privind activitățile, printre care se poate evidenția interdicția de a desfășura activități comerciale în țara de înregistrare. Acest lucru oferă statului o anumită stabilitate financiară și elimină riscul preluării economice de către companiile internaționale.

Avantajele și dezavantajele muncii offshore

Companiile offshore sunt create pentru a atinge anumite obiective:

minimizarea sumei impozitelor și taxelor;
ascunderea unei tranzacții financiare;
ascunderea proprietarilor companiei;
retragerea capitalului „criminal” din țară;
ascunderea venitului real al proprietarului;
lipsa monedei și a controlului financiar.

Schema de minimizare a sumei impozitelor plătite este simplă - să presupunem că în țara X valoarea impozitului pe venit este de 20%. O întreprindere din țara X, care desfășoară activitate comercială, primește 1 milion de dolari SUA profit net, din care plătește 200 de mii de dolari trezoreriei statului.

Aceeași întreprindere poate vinde mărfuri unei companii offshore la un preț mai mic, realizând un profit de 200 de mii de dolari, iar compania offshore, după ce a vândut aceleași produse, primește restul profitului - 800 de mii de dolari. Impozitul pe venit în țara X este plătit în valoare de 40 de mii de dolari, în zonele offshore este zero. Drept urmare, întreprinderea economisește 160 de mii de dolari, pe care îi poate primi sub formă de împrumut de la o companie străină.

Aceleași scheme sunt folosite pentru a sustrage plata taxei pe valoarea adăugată, impozitul pe venit cu indivizii, diverse taxe și accize.

Schema de asigurare poate fi considerată pe un exemplu real al cunoscutei corporații transnaționale Phillips. Înregistrat în Bermuda Companie de asigurari„Kingstone Captive Insurance”, a cărei activitate principală a fost asigurarea operațiunilor „Phillips”.

Producătorul de echipamente cunoscute a transferat acestei companii majoritatea profiturilor sale ca plată de asigurare, reducându-și astfel impozitele, iar Kingstone Captive Insurance a creditat anual Phillips pentru aceeași sumă. Se știe că Phillips a economisit peste 18 milioane de dolari în cadrul acestei scheme.

Marele avantaj al companiilor offshore este secretul tranzacțiilor și confidențialitatea informațiilor despre proprietari. În multe țări, oficialilor guvernamentali le este interzis activitate antreprenorială pentru a evita lobby-ul unor proiecte legislative dubioase și dezavantajoase pentru țară.

Prin înregistrarea unei companii în Seychelles, un deputat sau un funcționar primește garanții de anonimat complet și își poate promova în siguranță. activitate comercialaîn timp ce evadează impozitele și își declară veniturile ca persoană fizică.

Experții estimează că peste 12 trilioane de dolari sunt stocați în conturi bancare offshore, ceea ce reprezintă aproximativ o treime din averea totală a tuturor milionarilor din lume.

Fără control valutar permite tranzacții profitabile pe piața valorilor mobiliare și schimburile valutare, aproximativ 80% dintre astfel de tranzacții sunt efectuate în zone offshore. Lipsa contabilitatii si obligatorii audituri conduce la dezinformări complete despre natura activităților companiei și pregătește teren fertil pentru operațiuni și tranzacții criminale. Dezavantajele desfășurării afacerilor în zonele offshore pentru companii se rezumă la restrângerea unor astfel de activități de către stat.

Impact pe uscat

Activitățile offshore au un impact negativ asupra statelor onshore. Onshore este o societate care este înregistrată pe teritoriul în care se concentrează cea mai mare parte a activităților sale. Aici, contabilitatea deschisă este menținută conform schemei fiscale complete. Acesta este exact opusul offshore. Astfel de state suferă în principal de deficitul de impozite și, în consecință, de subformarea bugetului.

Mulți experți tind să susțină că lumea criză economică a apărut tocmai din cauza proliferării companiilor offshore. Aproximativ 90% din afacerile mari din Rusia au fost transferate în zonele economice libere.

Odată cu creșterea instabilității financiare în Statele Unite și a deficitului bugetar național, guvernul a luat măsuri anticriză, care au dus la creșterea impozitelor. Companii mari, ca răspuns la aceste măsuri, și-au transferat afacerile în zone offshore, în principal în Insulele Virgine Britanice, unde sunt înregistrate peste 800 de mii de întreprinderi.

Legalitatea muncii offshore

Din punct de vedere al activităților companiei în zona offshore, se poate spune despre legalitatea operațiunilor economice și financiare ale acesteia. Dar din punctul de vedere al statului din care a plecat această afacere, se observă exact invers.

După cum s-a descris mai sus, statul pierde sume uriașe de impozite neplătite, în plus, există o ieșire semnificativă de capital și investiții reale în alte țări, care nu sprijină și nu dezvoltă economia națională.

Multe companii offshore desfășoară activități ilegale de finanțare a terorismului, datorită faptului că în jurisdicțiile libere nu există control financiar al tranzacțiilor și nu există un mecanism de relații contractuale deschise, toate activitățile sunt în total secret.

Din acest punct de vedere, companiile offshore reprezintă o mare amenințare pentru întreaga societate, prin urmare, au fost create organizații speciale care dezvoltă măsuri pentru a preveni dezvoltarea unei astfel de afaceri:

Una dintre acestea organizatii mondiale este o FATF. Recomandările sale privind prevenirea finanțării terorismului și a spălării banilor au fost adoptate de majoritatea guvernelor.
OCDE– organizare dezvoltare economicăși cooperare - menține, de asemenea, liste cu țări și teritorii cu un sistem fiscal simplificat și legi financiare și economice netransparente.

Statele care susțin recomandările acestor organizații monitorizează mai îndeaproape companiile care cooperează în activitățile lor economice și economice cu companii din zone offshore general recunoscute, limitează volumul tranzacțiilor lor, realizează o identificare completă a întreprinderilor și a proprietarilor acestora, exercită controlul asupra produsului. stabilirea prețurilor pentru a evita subestimarea nerezonabilă a prețurilor.

Intriga despre cum să alegi offshore

Pe videoclip - procesul de alegere a unei zone economice pentru a face afaceri:

Un alt oficial a găsit o firmă prin care trec fluxuri mari de numerar, în timp ce aceasta este înregistrată într-o zonă offshore. Nava pleacă pe mare sub pavilionul Panama, dar majoritatea marinarilor sunt din Rusia, iar nava în sine a fost lansată din șantierul naval. Uniunea Sovietică. Acestea sunt realitățile moderne ale pieței, când cei mai mulți bani trec prin companii offshore. Acest articol va lua în considerare o schemă tipică de afaceri offshore.

Opțiuni optime de impozitare, deschidere de companii și conturi în zone offshore, asistență în alegerea companiilor offshore gata făcute.

Activitate juridică a companiilor offshore

Dacă acordați atenție celor mai mari investitori din economia rusă, acolo nu veți vedea Statele Unite sau China. Cele mai mari investiții se fac în Rusia din state mici precum Cipru, Țările de Jos, Luxemburg. Acest lucru poate fi explicat prin impozitele scăzute în aceste țări. Multe companii rusești preferă să lucreze prin companii offshore, pentru că. este mai convenabil pentru partenerii străini. Iar principalul avantaj al companiilor offshore este absența impozitului pe venit pt companiile rusești. Și astfel, prin retragerea de fonduri în străinătate pentru a facilita afacerile, companiile returnează bani Rusiei sub formă de investiții directe sau împrumuturi de la companii străine care aparțin acelorași oameni. Această schemă se referă la activități legale, dar o mare parte din banii plecați în străinătate pur și simplu nu se întorc în țară. Pentru a nu trezi suspiciunea autorităților de supraveghere, se folosesc diverse scheme, care vor fi discutate mai jos.

Plata pentru servicii

Aplicând această schemă, mulți antreprenori omoară două păsări dintr-o singură piatră: reduceți povara fiscală și păstrați profiturile în conturi offshore. Desigur, se aplică doar dacă societatea a realizat un profit semnificativ la sfârșitul anului, cu care trebuie să plătească un impozit de 20%. Și, dacă directorii au o companie offshore ale cărei activități implică servicii de consultanță, poți cheltui profituri prin ea. De exemplu, ea ar putea audita sau furniza servicii juridice. Apoi, puteți atribui cea mai mare parte a profitului net pentru plata acestui serviciu unei companii offshore. Ca urmare, va exista o sumă mult mai mică în linia de profit a raportului contabil și, în consecință, impozitul. Dar toate profiturile reale vor fi salvate într-un cont offshore. Dacă documentele pentru serviciile prestate sunt în regulă, inspectorii fiscali nu ar trebui să aibă întrebări.

flota offshore

Potrivit documentelor, cea mai mare flotă comercială nu aparține SUA și nu Chinei, ci micul Panama. În Panama și zone offshore similare, vă puteți înregistra nava ieftin, nu există taxe pentru desfășurarea vreunei activități și, de asemenea, nu există numeroase verificări. O astfel de politică atrage mulți antreprenori, deoarece vă permite să obțineți profituri uriașe cu impozitare minimă.

comerț internațional

Dacă o companie este angajată în activități de comerț internațional și de cumpărare (cumpărarea de bunuri într-o țară și vânzarea în alta), prin înregistrarea unei companii într-o zonă offshore, poate economisi taxe. Deci, profitul se va stabili într-un singur loc - zona fără taxe.

Desfasurarea activitatilor de transport

Această schemă este utilizată de companiile specializate în transportul internațional de mărfuri. Pentru început, o companie este înregistrată într-o țară cu care Rusia are un acord privind evitarea dublei impuneri, de exemplu, în Cipru. Această companie va acționa ca transportator în Rusia, în timp ce veniturile nu vor fi impozitate, deoarece. acordul este în vigoare. La rândul lor, banii primiți în contul companiei din Cipru pot fi transferați în contul unei companii offshore clasice din Caraibe, de exemplu, conform schemei de plată servicii de consultanță. Datorită acestei scheme, este posibil să temeiuri legale evitați impozitele făcând afaceri în Rusia

Deschideți un cont într-o bancă străină

Folosind această schemă, puteți transfera bani dintr-un cont rusesc într-un cont de la orice bancă străină fără drepturi. Pentru a face acest lucru, o organizație rusă deschide un cont într-o bancă străină și transferă acolo suma necesară. În documentația de raportare, această operațiune va apărea ca un transfer între conturile dvs. Tot ce se întâmplă cu banii din cont nu mai este afișat în documentație. Drept urmare, pentru inspectorii fiscali, banii vor fi în continuare într-un cont bancar străin, deși, bineînțeles, nu mai sunt acolo. Pentru a determina dacă banii sunt de fapt stocați într-un cont bancar, serviciul fiscal trebuie să contacteze serviciul fiscal al țării în care se află banca cu o solicitare. Momentan, o astfel de operațiune este puțin probabilă.

Acumularea de active prin offshore

Această schemă necesită două companii străine, similar cu schema cu activități de transport. Prima companie este înregistrată într-o țară cu care există un acord privind evitarea dublei impuneri, de exemplu, cu același Cipru, în timp ce compania va deține cel puțin 25% din organizația rusă. A doua companie, care deține o companie cipriotă, se deschide în Caraibe, de exemplu, în Belize. În cadrul acestei scheme, dividendele din profiturile unei organizații ruse sunt plătite în conturile unei companii cipriote, în timp ce doar 5% impozit se plătește, și nu 9%, ca pentru rezidenții ruși. Dividendele primite sunt transferate imediat în conturi din Belize. Ca urmare, se acumulează fonduri considerabile, în timp ce această schemă este complet legală.

Riscuri la retragerea banilor offshore sub pretexte false

Toate schemele discutate mai sus pot fi clasificate drept ilegale, deoarece. ele înseamnă doar retragerea fondurilor din țară, evitând în același timp impozitarea. La suprafață, schemele par legitime, dar la o inspecție mai atentă, poate fi evident că aceste tranzacții sunt o modalitate de a evada taxele. Prin urmare, există un control serios flux de fonduri din Rusia către țările cu beneficii fiscale de la autoritățile fiscale. Și, dacă există suspiciuni rezonabile, compania poate fi amendată, iar directorii pot fi, de asemenea, supuși răspunderii penale.

Una dintre problemele cheie care îi interesează pe antreprenorii care se gândesc să deschidă o companie offshore este legalitatea utilizării acestei scheme în țara noastră. Includerea unei astfel de persoane juridice în structura întreprinderii va avea consecințe juridice? Înregistrarea unei întreprinderi într-un „paradis fiscal” este urmărită de lege? Vom analiza activitățile companiilor offshore din punctul de vedere al legii și vom indica care scheme sunt cele mai utilizate și mai sigure.

Cât de legal este să deschizi o companie offshore?

Să ne liniștim imediat: înregistrarea offshore, precum și utilizarea acesteia în procesele de afaceri, nu este considerată infracțiune și nu este urmărită de lege. Singurul „dar”: poți retrage bani în afara țării doar dacă este justificat de necesitate industrială sau economică, și nu de dorința de a ascunde veniturile din impozitare. Crima cu care organele de drept și cele fiscale o combat este tocmai suprimarea retragerii ilegale de fonduri. În consecință, folosind o companie offshore în scopuri legale, antreprenorul nu are de ce să se teamă.

Principalele scheme de utilizare a companiilor din „paradisuri fiscale”

Majoritatea companiilor offshore devin un mijloc de optimizare a impozitării sau de protejare a drepturilor de proprietate. În primul caz, este necesar să se ia în considerare cu atenție schema de includere a companiei în structura întreprinderii, deoarece există riscul de a încălca legile țării sau de a atrage atenție excesivă de către autoritățile de reglementare.

Transferul de fonduri în baza contractelor de furnizare de servicii (de exemplu, dacă se dezvoltă o companie offshore software sau este angajat în consultanță, puteți retrage fonduri „la paradisuri fiscale”, plătind serviciile prestate).
Prețuri de transfer (o societate offshore cumpără mărfuri la un preț și le vinde la altul, respectiv, mai mare, din acest motiv se reduce venitul impozabil al societății-mamă din țara noastră). Este de remarcat faptul că această schemă este cea care astăzi atrage cea mai mare atenție din partea autorităților de supraveghere.
Înregistrarea contractelor de împrumut pe termen lung (în cele mai multe cazuri, se folosesc acorduri care prevăd amânarea rambursării datoriilor până la sfârșitul contractului - adică aproape orice perioadă, până la zeci de ani. În același timp, compania nu va trebui să furnizeze practic niciun document, cu excepția contractului de împrumut direct cu procent mai mic decât cel recomandat de Banca Centrală la momentul încheierii).
Transferul proprietății asupra unui anumit activ (această procedură se efectuează în afara țării, astfel încât este posibil să se rezolve simultan două dintre cele mai importante sarcini strategice pentru orice întreprindere: în primul rând, pentru a asigura confidențialitatea tranzacției și, în al doilea rând, pentru a evita impozitarea acestei operațiuni).

Ar putea fi util să citiți: