Documente de numerar pentru simplist în anul. Verificați-vă: procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Efectuarea tranzacțiilor cu numerar: emiterea de numerar prin procură

Destinatari ai fondurilor bugetare aflate in gestiune tranzactii cu numerar sunt ghidate de prezenta Instrucțiune, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin actul juridic de reglementare care reglementează procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar de către beneficiarii de fonduri bugetare.

2. Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare de numerar, inclusiv recalcularea acestora, retragerea de numerar (denumite în continuare operațiuni de numerar), o persoană juridică stabilește printr-un document administrativ suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea numerarului. operațiuni, determinate de conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea în registrul de casă 0310004 a cuantumului soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare (denumită în continuare limita soldului de casă).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând cont de volumul încasărilor sau volumele de retrageri de numerar.

Agent de plată care operează în conformitate cu lege federala din 3 iunie 2009 Nr. 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuată de agenții de plată” (denumit în continuare agent de plăți), un agent de plăți bancar (subagent) care operează în conformitate cu Legea federală din iunie 27, 2011 Nr. 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (denumit în continuare agent de plăți bancar (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar, numerar acceptat în derularea activității agentului de plăți, plată bancară agent (subagent) nu este luat în considerare).

Subdiviziunea unei persoane juridice, la locul căreia este separat la locul de muncă(locuri de muncă) (denumită în continuare subdiviziune separată), depunând numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică.

O entitate juridică care include subdiviziuni separate care predă numerar la casieria unei persoane juridice, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

Se trimite o copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată entitate legală subdiviziune separată în modul prescris de persoana juridică.

Notă: Există un exemplu de limită de numerar 2020, care oferă un calcul detaliat al soldului de numerar disponibil. Dată de șeful sau ordinul antreprenorului individual.

O entitate juridică păstrează numerar în conturile bancare din bănci peste limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi până la cinci din această clauză, care sunt numerar liber.

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar în exces de limita stabilită soldul de numerar este permis în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor guvernamentale federale observatie statistica, către fondul de salarii și plăți sociale (denumite în continuare alte plăți), inclusiv în ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți, precum și în weekend, nefuncțional sărbătoriîn cazul unei persoane juridice care efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar.

Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită de sold de numerar.

Notă: antreprenorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de numerar. Acestea. păstrați orice sumă de bani în numerar.

la meniu

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci în care o persoană juridică are un cont bancar sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, numărare, sortare , formarea și ambalarea numerarului clienților băncii (denumită în continuare o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei), pentru creditarea sumelor acestora într-un cont bancar al unei persoane juridice.

Reprezentant autorizat subdiviziune separată poate preda numerar la casieria unei persoane juridice sau unei bănci în care este deschis un cont bancar pentru o entitate juridică sau unei organizații care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru a-și credita sumele într-un cont bancar al unei persoane juridice.

4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat desemnat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată (denumită în continuare șef) dintre angajații acestora (denumit în continuare casierul), cu stabilirea drepturilor și îndatoririlor oficiale relevante cu care casierul ar trebui să fie familiarizat cu semnătura.

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către șef.

O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții cu numerar folosind sisteme software și hardware.

Sistemele software și hardware, al căror design prevede acceptarea bancnotelor, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită. act normativ Banca Rusiei.

4.1. Tranzacții cu numerar emise prin ordine de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar).

Documentele de numerar pot fi întocmite la încheierea tranzacțiilor în numerar pe baza de documente fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la cerere echipamente de casa de marcat la efectuarea decontărilor în numerar și (sau) a decontărilor prin mijloace electronice de plată”.

Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) întocmește un ordin de numerar de intrare separat 0310001.

Antreprenori individuali, ținând, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi emise.

4.2. Se eliberează documentele de numerar:

contabil șef;
un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care s-au încheiat contracte pentru prestarea de servicii de întreținere contabilitate(denumit în continuare contabil);
șef (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

4.4. Casieria primește un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliul (ștampila), precum și specimene de semnătură ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar, la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se eliberează semnături mostre ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există un casier superior, tranzacțiile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul superior în cartea de contabilitate acceptată și eliberată de casier. Bani 0310005 cu indicarea sumei de numerar transferate. Înregistrările în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casierul 0310005 se fac în momentul transferului de numerar și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

la meniu

4.6. Numerar primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cadrul activităților unui agent plătitor, agent plătitor al băncii (subagent) și numerar emis de la casierie, o persoană juridică înregistrează în registrul de casă.

Agentul de plăți, agentul de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat pentru a contabiliza numerarul acceptat în cursul activităților unui agent de plăți, agent de plăți bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se fac pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002, emis, respectiv pentru numerar primit, eliberat (afișare completă la casierie).

La sfârşitul zilei de lucru, casieria reconciliază suma efectivă a numerarului din casa de marcat cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă 0310004, şi certifică înregistrările din registrul de casă 0310004 cu o semnatura.

Înregistrările în registrul de casă sunt verificate cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de casă.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar 0310001, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la emiterea unui ordin de primire de numerar 0310001 pe hârtie, respectarea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei instrucțiuni, verifică conformitatea sumei de numerar scrise cu cifre cu suma de numerar scrisă în litere, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în comanda de primire numerar 0310001.

Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită cu suma de numerar efectiv acceptată.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de numerar de intrare 0310001, casierul semnează ordinul de numerar de intrare 0310001, pune pe chitanțele pentru ordinul de numerar de intrare 0310001, eliberat deponentului de numerar, o amprentă a sigiliului. (ștampila) și îi dă chitanța specificată la comanda de numerar de intrare 0310001. La emiterea unui ordin de numerar de intrare 0310001 în în format electronic o chitanță pentru un ordin de primire în numerar 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa furnizată de acesta E-mail.

În cazul în care suma depusă de numerar nu corespunde cu suma specificată în ordinul de numerar primit 0310001, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma plătită în plus. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar 0310001 (în cazul emiterii unui ordin de intrare de numerar 0310001 în formă electronică, pune semn pe necesitatea reemiterii ordinului de intrare de numerar 0310001) și transferă (trimite) contabilului-șef sau contabilului. (in lipsa acestora - la cap) pentru reemiterea ordinului de numerar primit 0310001 asupra sumei efective de numerar depuse.

la meniu

5.2. A pierdut puterea. - Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U.

5.3. Acceptarea la casieria unei persoane juridice a numerarului depus de o subdiviziune separată se efectuează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire a numerarului 0310001. Prikhodnik.

6. Retragere de numerar efectuate conform

Eliberarea numerarului pentru plata salariilor, burselor și altor plăți către angajați se realizează conform ordinelor de numerar de cheltuieli 0310002, state de plată 0301009, state de plată 0301011.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), casieria verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la întocmirea acestor documente pe hârtie, conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta Instrucțiune, corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu litere. La emiterea de numerar conform unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casieria verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de ieșire 0310002.

Casierul emite numerar după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identificare prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate) sau conform puterii. de avocat si act de identitate prezentat de beneficiarul numerarului. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de numerar (decontare și statul de plată, statul de plată) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin împuternicire, casieria verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar cu numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantului. indicat în împuternicire; conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în împuternicire și ordinul de casă cu datele actului de identitate cu datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită. În statul de plată (statul de plată), înainte de semnătura persoanei căreia i se încredințează primirea numerarului, casieria face inscripția „prin procură”. Procura se anexează mandatului de cheltuială în numerar (decontare și salarizare, statul de plată).

În cazul emiterii de numerar pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia, care se certifică în modul stabilit de persoana juridică, întreprinzător individual. La mandatul de cheltuială în numerar (decontare și salarizare, statul de plată) se anexează o copie legalizată a procurii. Originalul împuternicirii (dacă există) se păstrează de casier și, la ultima retragere de numerar, se anexează ordinului de numerar (decontare și statul de plată, statul de plată).

la meniu

6.2. La emiterea mandatului de numerar în cont 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie eliberată și transferă mandatul de numerar 0310002 destinatarului pentru semnare. În cazul emiterii unui ordin de ieșire de numerar 0310002 în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică.

Casiera recalculează suma de numerar pregătită pentru retragere în așa fel încât beneficiarul numerarului să-și poată observa acțiunile și îi dă destinatarului numerar cu foaie, bucată numărând în suma indicată în ordinul de numerar.

Casiera nu va accepta pretenții de la destinatarul numerarului cu privire la suma de numerar, dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar scrise în cifre cu sumele înscrise în cuvinte în chitanța de numerar și nu a numărat. , sub supravegherea casierului, numerarul primit de acesta fila cu bucata.

După emiterea de numerar pe mandatul de numerar de cheltuială, casieria îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport (denumit în continuare persoană responsabilă) pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, un antreprenor individual, se emite un ordin de numerar de cheltuieli 0310002 în conformitate cu documentul administrativ al unei persoane juridice. , un antreprenor individual sau o cerere scrisă a unei persoane responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data.

Persoana responsabilă este obligată o perioadă care să nu depășească trei zile lucrătoare după ziua expirării perioadei pentru care au fost emise numerar conform raportului, sau din ziua în care mergi la muncă, prezinta contabilului-sef sau contabilului (in lipsa acestora - sefului) un raport prealabil cu actele justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabil (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și se efectuează decontarea finală a raportului de avans în termenul stabilit de manager.

6.4. Emiterea numerarului de la casieria unei persoane juridice la o subdiviziune separata a numerarului necesar efectuarii tranzactiilor cu numerar se realizeaza in modul stabilit de persoana juridica, conform unui ordin de numerar de cont 0310002. (consumabil)

la meniu

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește în funcție de statul de plată. Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată (statul de plată). Durata perioadei de retragere a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți).

Emiterea de numerar către un salariat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - trei ale subparagrafului 6.2 din prezentul alineat, cu semnătura salariatului în statul de plată (statul de plată).

În ultima zi de eliberare a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată (statul de plată) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face inscripția „neeliberat” vizavi de numele și parafa salariaților care au nu a fost debursat numerar, calculează și înregistrează în rândul final suma numerarului efectiv emis și suma numerarului neplatizat, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată (statul de plată), își pune semnătura pe statul de plată (statul de plată) și îl transferă spre semnare contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora - șefului).

Pentru sumele de numerar efectiv emise în conformitate cu decontarea și statul de plată (statul de plată), se emite un mandat de numerar pentru cheltuieli.

7. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în cursul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și termenii de efectuare a verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt determinate de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8. Prezenta instrucțiune este supusă publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (proces-verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Rusiei din februarie 28, 2014 nr. 5) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 nr. „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” , înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 Nr. 22394 („Buletinul Băncii Rusia” din 30 noiembrie 2011 Nr. 66).

Preşedinte
Banca centrala
RF E.S. Nabiullina

Notă: - arată legitimitatea implementării de către autoritățile fiscale a controalelor privind respectarea de către organizații și întreprinzătorii individuali a procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, a decontărilor în numerar cu alte organizații.

la meniu

Dacă limita de casă este depășită până la sfârșitul zilei?

Procedura actuală de păstrare a numerarului la casă nu este întotdeauna convenabilă, cu excepția întreprinderilor mici în care nu există o limită de numerar. Adesea, în casa de marcat se acumulează mai mulți bani decât permite legea. Penalitățile pentru numerar depășit sunt destul de mari. Acestea variază de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Directiva Băncii Centrale a Rusiei 3073-U stabilește o limită de decontare în numerar și regulile pentru efectuarea și plata decontărilor în numerar între persoane juridice în ruble și valută.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 este dată în instrucțiunea Băncii Rusiei 3210-U din 11 martie 2014. Disciplina de numerar este obligatorie pentru toate companiile și antreprenorii individuali. Banca Rusiei a introdus noi modificări care se referă la regulile de înregistrare a cheltuielilor și încasărilor și emiterea de bani contabililor. Noile reguli intră în vigoare din 19 august 2017.

Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar, care este în vigoare în 2017, lasă multe probleme procedurale la cheremul șefului companiei. De exemplu, directorul însuși trebuie să stabilească: unde și cum să echipeze casieria, cum să organizeze depozitarea documentelor, să aprobe procedura și calendarul pentru auditurile de numerar. Mai mult mai multe reguli se stabileste de catre conducatorul societatii in care exista divizii separate.

Sunt posibile penalități pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Cum să organizezi disciplina de numerar într-o companie sau un antreprenor individual, vom spune în acest articol.

Procedura de efectuare a tranzactiilor cu numerar 3210-U din 03.11.2014

Banca Rusiei a stabilit procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Rusia în Instrucțiunea nr. 3210-U din 11 martie 2014. Banca Centrală a adoptat modificări la ordinul de numerar în 2017. Modificările se referă la contabili, consumabile și chitanțe, precum și registrul de casă. Vă recomandăm să vă pregătiți din timp pentru noile reguli managementul casei de marcat in 2017.

De exemplu, datorită noilor reguli, unui contabil i se poate acorda un nou avans chiar dacă încă nu a raportat și achitat vechile datorii. Casierii pot emite bani de răspundere nu numai pe baza unei cereri, ci și prin ordinul șefului. La solicitarea deponentului de numerar se poate trimite la adresa sa de e-mail o chitanță pentru casierie electronică etc.

Disciplina numerarului în 2017: procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și de executare a documentelor de numerar în anul 2017, directorul poate încredința:

membru al personalului;
un angajat al unui terț;
unui contabil privat cu care societatea a încheiat un acord de suport contabil.

Contabilul-șef nu poate aviza ordinul directorului privind numirea unei persoane responsabile cu emiterea ordinelor. În același timp, îndepliniți funcțiile de casier, adică emiteți și primiți numerar checkout la întreprindere 2017 poate fi doar membru al personalului. Tabelul de mai jos vă va ajuta să înțelegeți acest lucru.

Serviciul nostru de contabilitate online poate ține evidența tranzacțiilor cu numerar, poate genera chitanțe de numerar și ordine de debit pentru dvs. Acces gratuit pentru întâlniri imediat timp de două luni.

Pentru cine poate fi responsabil din companie managementul casieriei în 2017

Angajat	Este corect să întocmești venituri și cheltuieli	Este corect să semnezi chitanțele și cheltuielile	Pot accepta și distribui numerar checkout la întreprindere 2017
Contabil șef	da	da	Da*
Director		Da, dacă nu există contabil șef și contabil	da
Contabil sau alt membru al personalului	Da*	Da*	Da*
Un contabil privat sau un angajat al unei organizații, dacă a fost încheiat un contract de servicii de contabilitate	da	Nu	Nu
Casier	Da*	Da*	da

* Pe baza ordinului directorului.

Procedura de efectuare a tranzactiilor cu numerar: limita soldului de numerar in 2017

Organizația poate stabili limita de numerar la alegere pe baza:

încasări în numerar;
cuantumul cheltuielilor.

Conține o formulă pentru calcularea limitei de numerar, care nu este strict legată de încasările în casierie la întreprindere 2017.

Referinţă
Limita de numerar este suma maximă admisă de numerar care poate fi păstrată la casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. Compania determină independent valoarea limită și o modifică în orice moment. Dar limita de numerar trebuie întotdeauna stabilită în comandă. Tot ceea ce depaseste limita stabilita de organizatie trebuie predat bancii.

Întreprinderile mici au dreptul să nu stabilească o limită de numerar la îndemână (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).

Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 presupune că șeful companiei decide singur

cum se echipa casierie la întreprindere 2017;
modul de stocare a documentelor;
ce să aprobe procedura și calendarul auditurilor de numerar etc.

Puteți emite fiecare decizie a șefului unui ordin separat. Dar este mai convenabil să emiti un singur document -. Și în ea pentru a colecta, dacă nu toate, atunci cele mai de bază și importante completări la comanda oficială în numerar. Un exemplu de document poate fi descărcat de la linkul de mai jos.

Disciplina de numerarîn 2017 pentru contabili

Potrivit noilor modificări, compania poate emite bani angajaților în contul unei cereri sau unui document administrativ. De exemplu, din ordinul directorului. Poate fi compilat unul pentru mai mulți angajați care primesc fonduri. De exemplu, dacă trei angajați pleacă într-o călătorie de afaceri și în aceeași zi, 9 august, primesc bani ca cont, atunci directorul poate întocmi un singur ordin pentru emiterea unui o și include trei călători de afaceri deodată în el. . Principalul lucru este să vopsiți separat cantitățile pentru fiecare.

Dacă decideți să utilizați în continuare cererea de eliberare a banilor pentru raport, atunci directorul trebuie să o semneze. Dar nu este obligat să treacă personal în document data, suma și perioada pentru care angajatului i se dau bani. Toate aceste informatii obligatorii pot fi specificate de contabil sau contabil. Este convenabil să creați un șablon de aplicație, astfel încât contabilul să poată introduce imediat toate aceste date în rândurile potrivite.

AFIRMAȚIE

Vă rog să-mi dați o plată în avans în valoare de 4000 (patru mii) de ruble. 00 cop. pentru cinci zile calendaristice pentru achiziționarea de articole de papetărie.

Important:
Banca Rusiei a permis să emită bani angajaților în cont, indiferent dacă angajatul a raportat sau nu pentru plata anterioară în avans (Decretul Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 nr. 4416-U).

Documente pentru efectuarea tranzactiilor cu numerar in anul 2017

Să vorbim despre cum să întocmim principalele documente de numerar - ordine de numerar de intrare și de ieșire. De asemenea, luați în considerare managementul casieriei în 2017(cum se completează registrul de numerar).

Modul în care comanda în numerar necesită completarea unui consumabil

Pe o fișă de plată, suma de la care a primit un angajat sau o altă persoană case de marcat la întreprindere 2017, puteți imprima în software-ul de contabilitate. Nu este necesar să introduceți această sumă manual. Destinatarul are nevoie doar de semnătură. Astfel, există două moduri de a decripta suma primită prin ordinul de cheltuieli:

imprimați pe un computer
scrie de mână.

Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 prevede că în consumabilele firmelor în care există contabil nu este necesară semnătura șefului. Doar dacă directorul însuși ține evidența, aprobă consumabilele contabilului șef.

Cu toate acestea, este necesar să se întocmească un consumabil într-o formă unificată. Acesta prevede astfel de cerințe precum semnătura directorului. Și din formularele unificate, compania nu are dreptul să elimine în mod arbitrar anumiți indicatori. Prin urmare, este mai sigur să aveți semnătura șefului companiei în consumabile. În caz contrar, există riscul ca organele fiscale să considere consumabilul invalid.

Important:
Conform noilor reguli, societatea are dreptul de a întocmi la sfârșitul zilei un ordin general de numerar pentru toate sumele care au fost emise de la casierie în cursul zilei. Această regulă se aplică numai acelor consumabile care sunt întocmite pe baza documentelor fiscale din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 nr. 4416-U). Vorbim despre returnarea fondurilor către cumpărător, deoarece în acest caz casieria va emite Bon fiscal(scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 mai 2017 N 03-01-15 / 31944. După cum ni s-a spus în Banca Rusiei, un casier sau un casier senior poate semna un consumabil într-o linie cu semnătură al destinatarului, dacă este disponibil. Și în rândurile în care informațiile despre pașaportul destinatarului, nu sunt introduse date. O mostră de comandă generală în numerar este mai jos.

Procedura de menținere a comenzilor de numerar primite

Parohicii se compensează atunci când primesc bani la casierie. Utilizați formularul unificat din rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Casiera acceptă banii, numără și verifică cu suma de la enoriaș. Dacă totul este corect, atunci el semnează documentul și emite o chitanță persoanei care a depus banii. Conform noilor reguli, poate fi eliberat pe hârtie sau trimis electronic dacă li se cere acest lucru. Acest lucru este posibil dacă ordinul de credit este emis prin e-mail. Chitanța este trimisă la adresa de e-mail furnizată de cumpărător. Chitanța este trimisă într-un format care afișează toate detaliile documentului.

Important:
Conform noilor reguli, compania are dreptul de a întocmi la sfârșitul zilei un ordin general de primire a numerarului pentru toate tranzacțiile care sunt efectuate pe baza documentelor fiscale din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54- FZ (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 Nr. 4416- U).

Procedura de efectuare a operațiunilor în registrul de casă

Registrul de casă se ține conform vechii forme. Îl puteți tipări într-un singur exemplar. O excepție este registrul de casă al unei divizii separate. Cu gestionarea documentelor pe hârtie, nu este necesară stocarea registrului de casă în formă electronică.

Cum să pregătiți și să stocați documentele electronice de numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 face posibilă efectuarea managementul documentelor electronice pentru tranzactii cu numerar. În acest caz, nu este necesară eliberarea de copii pe hârtie:

consumabile;
enoriașii;
cartea de casă și extrase de cont.

Dar doar cu o condiție, care stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017: documentele electronice trebuie să fie certificate cu semnătură electronică calificată.

Totuși, cumpără semnatura electronica pentru fiecare contabil, astfel încât să poată certifica chitanțe și cheltuieli electronice, pentru multe companii nu este posibil. De exemplu, din cauza numărului mare de angajați sau a așa-zisei fluctuații de personal. Același lucru este valabil și cu evidențele de salarizare: este prea costisitor și supărător să emiti o semnătură electronică pentru fiecare angajat.

În noua ediție a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, Banca Rusiei a declarat clar că destinatarul banilor poate aplica o semnătură electronică în consumabil, care a fost emis electronic. Există însă situații în care destinatarul nu poate face acest lucru, deși are semnătură. După cum se spune în Banca Rusiei, în acest caz, casierul tipărește documentul pe hârtie, iar destinatarul își pune propria semnătură în el.

Procedura de corectare a tranzacțiilor în documente de numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în anul 2017 interzice corectarea documentelor electronice după semnare. Un document cu o eroare poate fi doar șters, iar în schimb trebuie creat unul nou, corect. O metodă similară este prevăzută pentru registrul de numerar electronic, dacă este deja semnat printr-o semnătură calificată.

Referinţă
Puteți repara:
carte de numerar de hârtie;
evidențele de salarizare și de salarizare
Nu poți repara:
conturi pe hârtie;
consumabile de hârtie;
documente în formă electronică.

Pentru a corecta carnetul de casă sau statul de plată, este necesar să tăiați datele eronate, să indicați informațiile corecte alături, să puneți data corectării. Angajații care au semnat documentul eronat trebuie să-și semneze din nou semnăturile cu transcrierea.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 pentru antreprenorii individuali și companiile mici

Gestionarea numerarului în 2017 necesare atât antreprenorilor, cât și companiilor mici. Dar într-un mod simplificat. Companiile mici și antreprenorii au dreptul să nu stabilească o limită de numerar. Valoarea limită a soldului de numerar aprobată anterior poate fi anulată prin emiterea unui ordin corespunzător.

Referinţă
Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de la ținerea unui registru de numerar. Aceștia înregistrează tranzacții în numerar în evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor, iar la imputare calculează impozitul pe baza veniturilor potențiale, iar indicatorii încasărilor de numerar nu contează.

Companiile mici trebuie să emită mandate pentru fiecare tranzacție în numerar. Pe de o parte, antreprenorii individuali au dreptul de a nu emite bonuri și consumabile. Acest lucru este menționat direct în procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017. Dar, pe de altă parte, paragraful 5 al acestui document impune ca o chitanță să fie întocmită ori de câte ori antreprenorul acceptă bani la casierie. Și nu există excepții în această comandă în numerar. Prin urmare, vă recomandăm să întocmiți documente de numerar.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în anul 2017 pentru departamente

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 sugerează că toate diviziile separate trebuie să respecte limita soldului de numerar. În ce ordine se stabilește această limită depinde dacă unitatea are dreptul de a depune în mod independent numerar într-un cont bancar.

Referinţă
Separată este considerată orice divizie a companiei, în locația căreia este dotat cel puțin un loc de muncă. Nu contează pentru cât timp a fost creat.

Toate diviziile separate - atât cele care donează bani, cât și cele care nu depun bani la bancă - trebuie să respecte disciplina de numerar și să țină propria carte de casă. Mai mult, divizia trebuie să transfere la sediul central copii ale filelor registrului de casă, certificate de șeful secției. Puteti preda filele registrului de casa de la unitate la birou o data pe an inainte de intocmirea situatiilor financiare.

Cifra de afaceri de numerar între entitățile economice, precum și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse. Elementele de bază sunt consacrate în documente normative: Instrucțiuni ale Băncii Federației Ruse nr. 3210-U din 11 martie 2014 - pentru persoane juridice, Regulamentul nr. 318-P din 24 aprilie 2008 - pentru instituțiile de credit.

Operațiunile se aplică la primirea, recalcularea sau emiterea de numerar în următoarele scopuri:

plata salariilor, burselor, indemnizațiilor;
, calcule pentru obligațiile fiscale;
decontari cu furnizorii si contractorii;
plăți pentru furnizarea de servicii cu plată;
chitanțe și donații gratuite;
alte calcule.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în 2019

Au fost stabilite cerințe obligatorii pentru procedura de organizare a circulației numerarului, precum și aspecte pe care o organizație bugetară le stabilește în mod independent.

Cerințe obligatorii (reglementate legislatia actuala)	Autoinstalat
Ordinea de constituire, cu excepția zilelor de plată a salariilor (indemnizații, burse). Livrarea numerarului către bancă peste soldul aprobat. Atribuirea responsabilităților de serviciu către casier (angajat responsabil). Acceptarea și emiterea de numerar pe bază de ordine de credit și debit, ținerea obligatorie a registrului de casă.	Limita soldului de numerar. Reguli pentru asigurarea securității documentelor și numerarului la întreprindere. Reguli pentru depozitarea și transportul fondurilor. Frecvența și algoritmul pentru efectuarea verificărilor de întreținere disciplina de numerar. Identificarea persoanelor responsabile (comisiilor) pentru efectuarea inspecțiilor, inclusiv a celor neanunțate.

Legislația stabilește că doar un angajat al unei instituții poate fi casier. Angajatul trebuie să fie familiarizat cu procedura actuală și atributii oficiale sub semnătură. De asemenea, funcțiile casierului pot fi îndeplinite chiar de șeful. Și dacă mai mulți casieri lucrează într-o organizație mare, ar trebui numit un senior.

Documente necesare

Tranzacțiile trebuie documentate cu documente adecvate.

Deci, pentru primirea de numerar la casierie, se utilizează forma unui ordin de credit (PRO) OKUD 0310001. Formularul nr. KO-1 a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august, 1998 nr. 88.

Pentru emiterea de numerar, se utilizează un ordin de cheltuieli (RKO) OKUD 0310002. Formularul nr. KO-2 a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Documentația este generată de casier sau Contabil șef. Responsabilitățile pot fi transferate unei alte persoane cu care s-a încheiat un acord de contabilitate în organizație (clauza 4.3 din Instrucțiunile nr. 3210-U). Condiția a intrat în vigoare la 19 august 2017.

Noi reguli de utilizare a CCP

În anul 2019 este în vigoare procedura de utilizare a caselor de marcat, aprobată prin Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (modificată la 3 iulie 2016). Ultimele modificări au afectat nu numai regulile de înregistrare a aparatelor de marcat în oficiu fiscal, dar și procedura de utilizare a caselor de marcat online.

Organizațiile care utilizează CCP nu trebuie să supună dispozitivul la inspecție pentru înregistrare sau modificări. Toate acțiunile pot fi efectuate prin Zona personală pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei. În plus, toate informațiile despre decontări vor fi transmise automat autorităților fiscale prin intermediul operatorilor de date fiscale.

Inovațiile vor crește eficienta financiara aplicarea caselor de marcat, reducerea costurilor de întreținere și reînregistrare a echipamentelor, reducerea riscului de fraudă financiară. Modificările vizează creșterea transparenței decontărilor în numerar, precum și reducerea numărului de controale fiscale.

Răspundere și penalități

Pentru nerespectarea legii privind desfășurarea operațiunilor la casierie se prevede răspunderea administrativă. Partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative stabilește:

Pedeapsa pentru persoanele juridice care au comis o încălcare a Regulamentului 318 privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și Instrucțiunile nr. 3210-U este o amendă de la 40.000 la 50.000 de ruble.
Pedeapsa pentru oficiali organizații și întreprinzători individuali, sub forma unei amenzi de la 4.000 la 5.000 de ruble.

Înregistrări de bază pentru a reflecta tranzacțiile în numerar

Să prezentăm principalele tranzacții în numerar ale unei instituții bugetare sub forma unui tabel.

numele operațiunii	Cont debitor	Cont de credit	Documente sursă
Chitanță de numerar la casieria instituției dintr-un cont personal			PKO (f. 0310001) Cartea de casă (f. 0504514)
Plata primita pentru randare servicii cu plată			PKO (f. 0310001) Chitanță (f. 0504510) Cartea de casă (f. 0504514)
Bani emiși în baza raportului			RKO (f. 0310002) Cartea de casă (f. 0504514)
Numerarul care depășește limita de numerar este transferat în contul personal al instituției			RKO (f. 0310002) Cartea de casă (f. 0504514)

Operațiunile au fost efectuate în ruble. Totodată, înregistrările trebuie făcute pe conturile în afara bilanțului: pe contul 17 la primire, pe contul 18 la ieșirea din casa de marcat.

Cum să țin evidența

Luați în considerare pas cu pas procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă în instituție bugetară pe exemple concrete.

Un angajat al GBOU DOD DYUSSHOR „ALLURE” Petrov P.P. a primit pentru achiziționarea de hârtie pentru imprimare și papetărieîn valoare de 5.000 de ruble. Casiera a emis banii în același timp.

În timpul zilei de lucru Petrov P.P. a făcut achiziții de hârtie pentru tipar și papetărie. A existat o sumă necheltuită - 750,00 ruble (economii la achiziționarea de articole de papetărie). Petrov. Contabil-casier.

Cetățeanul Plovțova I.P. a achiziționat un abonament la bazin prin casieria instituției ( servicii cu plată). Valoarea achiziției a fost de 1.500,00 ruble. Contabilul-casier a acceptat numerarul și a întocmit actele.

Tranzacțiile cu numerar sunt acțiuni legate de primirea, emiterea, păstrarea numerarului și executarea documentelor de numerar. Pentru menținerea acestora, Banca Centrală a stabilit regulile: Instrucțiunea din 11 martie 2014 N 3210-Uși Instrucțiunea din 7 octombrie 2013 N 3073-U. Aceste reguli se numesc disciplina de numerar.

Din iunie 2014 a fost introdus comandă nouă efectuarea de tranzacții cu numerar în Federația Rusă. Față de perioada anterioară, regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar s-au schimbat.

Datorită faptului că multe organizații și întreprinderi (precum și unii antreprenori individuali) țin evidența contabilă, nu ar fi de prisos să aflați mai multe despre noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, care și-a început funcționarea în 2014 și va continua și în 2018.

Rețineți că de foarte multe ori organizațiile de control verifică corectitudinea unor astfel de operațiuni. În acest articol, vom lua în considerare modificările aduse legislației Federației Ruse în 2018: organizare, procedură, documente de numerar, precum și limita soldului de numerar.

Cine intră sub incidența procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar?

Prin ordinul Băncii Centrale a Federației Ruse, au fost introduse noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. În același timp, formele de efectuare a documentelor de numerar nu s-au schimbat.

Majoritatea schimbărilor vor afecta antreprenorii individuali. Și, în ciuda faptului că antreprenorii individuali vor trebui să își schimbe modul obișnuit de funcționare, pentru ei acest lucru va fi mai mult decât răsplătit prin simplificarea efectuării tranzacțiilor cu numerar.

Pe lângă antreprenorii individuali, schimbările vor afecta întreprinderile și organizațiile. În special, inovațiile vor afecta contabilitatea.

Este foarte important ca antreprenorii individuali să se familiarizeze cu regulile actualizate pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în timp util, pentru a evita penalizările.

Organizarea si managementul tranzactiilor cu numerar in anul 2018

După cum sa menționat mai sus, din iunie 2014 a fost introdusă o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Această ordine poate fi împărțită condiționat în două părți:

Obișnuit (pentru persoane juridice, cu excepția băncilor).
Simplificat (pentru antreprenori individuali și întreprinderi mici).

Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate numai la casierie. Casiera este responsabilă pentru astfel de tranzacții. Dacă există mai mulți casieri la întreprindere, atunci este numit un casier superior.

Șeful organizației sau un antreprenor individual are dreptul de a efectua tranzacții în numerar personal.

Contabilul (contabilul șef) semnează documentele de numerar. In lipsa unui contabil la intreprindere, documentele sunt semnate de casier si manager.

Tranzacțiile în numerar efectuate personal de șeful întreprinderii nu necesită semnături suplimentare.

Din 2015, i se permite să efectueze tranzacții cu numerar folosind software și hardware.

Au avut loc schimbări în derularea tranzacțiilor cu numerar în divizii separate. O subdiviziune separată trebuie înțeleasă ca orice subdiviziune a companiei (în locul căreia există cel puțin un loc de muncă echipat).

Pentru astfel de unități, au fost introduse o limită a soldului de numerar și menținerea propriului registru de numerar. Foile registrului de numerar sunt acum într-un singur exemplar. Nu trebuie returnate a doua zi la biroul principal.

Documente de numerar în 2018

Nu au existat modificări semnificative în domeniul documentelor de numerar. Registrul de casă, ordinele de chitanță și cheltuieli și extrasele nu s-au modificat. Toate formularele unificate anterior continuă să fie utilizate. Completarea acestor documente trebuie făcută ținând cont de inovații.

Întreprinzătorii individuali, în conformitate cu noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, sunt scutiți de la păstrarea următoarei liste de documente:

cartea de numerar;
comenzi în numerar primite;
comenzi de cheltuieli în numerar.

Antreprenorii individuali țin evidența fiscală a veniturilor și indicatorii fizici care îi caracterizează tipul de activitate.

Pentru a păstra înregistrările de numerar, acum puteți alege suporturi electronice sau de hârtie.

Documentele de numerar au dreptul de a întocmi un contabil de intrare ( individual care operează în baza unui contract de servicii).

Subdiviziunile separate ale întreprinderii transferă acum foile registrului de numerar într-un mod nou. O copie a fișei de carte (care este certificată de conducătorul unității) se transferă în modul stabilit chiar de persoana juridică. Adică, foile registrului de casă pot fi predate o dată pe an - la întocmirea rapoartelor financiare sau contabile.

Erori în documentele de numerar suport de hârtie) pot fi corectate acum, cu excepția comenzilor în numerar de intrare și de ieșire.

Principalele inovații sunt următoarele:

este permisă păstrarea documentației de numerar în formă electronică folosind o semnătură electronică;
copiile pe hârtie ale registrului de numerar și ale comenzilor (intrare și ieșite) nu sunt necesare dacă sunt disponibile documente electronice;
corectează erorile în documente electronice este imposibil (documentul semnat cu o eroare este șters, iar în schimb se completează unul nou);
a doua filă a registrului de casă nu mai este relevantă;
un singur ordin de credit poate fi acum emis pe un formular de raportare strict;
nu este necesară evidența proprie a managerului a termenilor și sumelor;
nu se ține un registru al sumelor depuse (dar această coloană se păstrează în statele de plată);
beneficiarul poate introduce suma în cuvinte pe nota de cheltuieli;
carnetul de casă nu se completează dacă nu s-au efectuat decontări în numerar în nicio zi.

Casierul pune ștampila și semnătura sa pe chitanță la ordinul de primire numerar. Casierii pot acum transfera bani fără un ordin de plată bazat pe registrul de numerar.

Limita soldului de numerar în 2018

În 2015, limita soldului de numerar a fost modificată. Noua formulă de calcul a limitei de numerar nu este legată de încasările de numerar. Organizația are dreptul de a calcula pe baza sumei cheltuielilor sau veniturilor.

Limita de numerar este obligatorie, cu excepția întreprinderilor mici și microîntreprinderilor. Stabilește suma de fonduri care pot fi păstrate liber în numerar. Întreprinderile și organizațiile au dreptul de a impune personal o anumită limită. Dacă limita nu a fost introdusă, aceasta este considerată zero. Întreaga sumă rămasă la sfârșitul zilei este depusă într-un cont bancar.

Formula de calcul a limitei la casierie este reglementată de noul regulament. Compania poate alege una dintre cele două formule de calcul propuse:

Calculul se face pe baza încasărilor de numerar (pe încasări din mărfuri, servicii etc.).
Calculul se bazează pe suma fondurilor emise.

Dacă există subdiviziuni separate, limita totală de numerar se determină ținând cont de limita stabilită pentru subdiviziune.

Adică, valoarea limitei poate fi distribuită între divizii separate.

Limita de numerar a unei subdiviziuni separate este stabilită printr-un document administrativ responsabil.

Prima formulă pentru calcularea limitei de numerar arată astfel:

L = V / P x Nc, Unde:
L- limită în ruble;
V— volumul încasărilor în numerar;
R- perioada de decontare, numărul de zile lucrătoare pentru care se înregistrează volumul încasărilor de numerar (dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare pentru persoane juridice).
Nc- perioada de timp dintre livrarea încasărilor către bancă: 1-7 zile lucrătoare (dacă nu există bancă în apropiere, atunci până la 14 zile).

A doua formulă pentru calcularea limitei de numerar este − L = R / P x Nc, Unde:

R— valoarea plăților în numerar (excluzând sumele salariilor, burselor sau a altor plăți către angajați).

Limită de numerar pentru întreprinderile mici și microîntreprinderi

Instrucțiunea Băncii Federației Ruse nr. 320-U din 11 martie 2014 prevede că toate întreprinderile mici și microîntreprinderile sunt scutite de stabilirea obligatorie a unei limite de numerar. Și asta înseamnă că aceste tipuri de întreprinderi au dreptul de a păstra orice sumă în numerar.

Criteriile de includere în microîntreprinderi și întreprinderi mici sunt următoarele:

Pentru microîntreprinderi:

venit marginal din declarația de impozit pe anul precedent - 120 milioane;
numărul mediu de angajați pentru anul precedent - 15 persoane.

Pentru întreprinderile mici:

venit marginal din declarația de impozit pe anul precedent - 800 milioane;
numărul mediu de angajați pentru anul precedent este de 100 de persoane.

Conform acestor criterii, antreprenorii individuali sunt clasificați ca microîntreprinderi sau întreprinderi mici, prin urmare, nu este necesar ca întreprinzătorii individuali să introducă o limită de numerar.

Emiterea de bani de la casierie în conformitate cu raportul

Persoanele responsabile sunt angajații cărora li se acordă bani de la casieria întreprinderii pentru a plăti orice servicii de producție sau pentru a cumpăra bunuri pentru nevoi interne.

Din 19 august 2017, banii din raport se eliberează salariatului pe baza unui document intern. Mai mult, forma și denumirea acestui document nu sunt reglementate de Banca Centrală. Acestea. trebuie întocmit sub orice formă, indicând în ea, în conformitate cu paragraful 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din data de 11.03.2014 într-o nouă ediție, următoarele date:

Numele persoanei căreia i se eliberează numerarul;
suma de numerar;
perioada pentru care se emite numerar;
semnătura managerului și data.

Până pe 19.08.2017, banii ar fi trebuit să fie emiși doar pe baza cererii unui angajat.

Articolul a fost editat în conformitate cu legislația în vigoare în data de 06.04.2018

Poate fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate metodelor tipice de rezolvare a taxelor și probleme legale dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, int. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 ext. 257

Prin lege, toate tranzacțiile în numerar trebuie să fie formalizate cu documente primare - aceasta este procedura de contabilizare a activităților economice ale oricărei întreprinderi.

Comitetul de Stat pentru Statistică a evidențiat o listă de formulare unificate de raportare, care este valabilă și în 2016:

cartea de numerar;
comanda de primire;
ordin de plată;
o carte care reflectă acceptarea și emiterea masei monetare de către casier;
extras de plată și decontare;
extras de plată.

Este permisă nedepunerea documentelor de numerar antreprenori individuali, controlarea și completarea rapoartelor privind părțile de venituri și cheltuieli sau valorile fizice. Totuși, întreprinzătorii nu sunt obligați să țină o carte de casă propria voinţă pentru persoane fizice, acest lucru este posibil - uneori documentația privind mișcarea banilor vă permite să sistematizați procedura contabilă.

Cartea de numerar

Banii primiți de casieria organizației din vânzarea de bunuri, prestarea de servicii sau prestarea de muncă trebuie înregistrați într-un registru special de casă. Poate fi prezentat în mai multe versiuni: hârtie (tipărită) sau în formă electronică.

Dacă cartea de casă este tipărită sub formă de formulare prinse într-un singur întreg, contabilul numerotează paginile chiar înainte de a utiliza documentul, în partea de jos este pusă semnătura antreprenorului și a persoanei responsabile cu raportarea asupra companiei. Dacă cartea de casă este stocată pe un dispozitiv flash sau pe un computer, managerul ar trebui să aibă grijă de accesul închis pentru alți angajați pentru a evita introducerea deliberată a informațiilor false în document. Confirmarea că cartea de numerar electronică poate fi de încredere va fi o semnătură electronică.

Dacă carnetul de casă este emis în formă electronică, foile sunt și numerotate, dar acest lucru se face printr-un program special. Este mai bine să tipăriți cartea în fiecare săptămână, pentru a nu vă încurca în foi ulterior, deoarece cartea de casă este furnizată o dată pe an. Inscrierile in dosar se fac direct de casier, baza pentru completarea carnetului de casa este ordinele de chitanta si cheltuieli. Dacă banii provin de la agenți, fondurile sunt înregistrate în case de marcat separate, care sunt completate chiar de agenți.

Sarcina casieriei este la sfârșitul fiecărui schimb de lucru să verifice informațiile preluate din registrul de casă cu informațiile din casa de marcat, dacă totul este în regulă, rezultatul se consemnează printr-o semnătură care indică soldul de numerar în casă de marcat. Verificarea finală este făcută de contabil, iar apoi de conducerea organizației.

Ce ar trebui să fac dacă nu au existat tranzacții cu numerar în niciuna dintre zile? Nu este nevoie să colectați soldul de fiecare dată - suma soldului este determinată de ziua în care activitate economică asupra mișcării banilor s-a efectuat.

De ce aveți nevoie de comenzi de intrare și de ieșire

Din numele comenzii de primire, devine imediat clar că acest document este responsabil pentru afișarea numerarului primit la casierie. Cel mai adesea, comenzile sunt completate în mod tradițional manual, dar este posibil să se întocmească și pe un computer sau folosind maşină de scris. Petele și corecțiile nu ar trebui permise, au făcut o greșeală - vor trebui să o refacă.

O notă de credit include întotdeauna următoarele componente:

Număr de înregistrare.
Numele organizației, eventual un departament sau o indicație a unei filiale cu un anumit OKPO.
Data la care a fost creat documentul.
Numerotarea contului sau subcontul, pentru reflectarea ulterioară în contabilitate.

În cazul în care casieria emite fonduri, un ordin de cheltuieli este completat în 2019. În plus, este certificat de autorități și de contabilul șef.

Când poate plăti casieria banii? Dacă destinatarul are în mâini o chitanță care indică suma în ruble, indicată nu prin cifre, ci prin cuvinte, cetățeanul trebuie să aibă la el și un pașaport sau alt document care să-i confirme identitatea. Informațiile cuprinse în documentele depuse se înregistrează de către casierie separat.

Pentru emiterea de fonduri, o procură poate servi și ca bază. Apoi, numele persoanei căreia i se eliberează împuternicirea trebuie să fie consemnat în mandat, acest document este anexat mandatului.

registru de numerar

Dacă întreprinderea este mai mare și mai mulți casierii lucrează la ea deodată, îndatoririle casierului superior includ menținerea unui registru de numerar. La începutul schimbului de muncă, contabilul are dreptul de a transfera bani către persoanele responsabile pentru nevoi legate de implementarea lor. activitate profesională. Acești angajați semnează cartea, iar la sfârșitul zilei dau restul și semnează din nou.

În cazul în care banii sunt emiși în vederea plății unui salariu, procesul-verbal include completarea documentației până la data indicată în plată. Numerarul care se află în sold este pus în fiecare zi într-un plic, unde se stabilește suma exactă, iar după aceea plicul este transferat contabilului contra chitanță.

Ce este statul de plată

Documentul este necesar pentru a controla timpul lucrat de angajati, angajamentele, deducerile si, in final, platile catre angajatii organizatiei. Contabilul este responsabil pentru completarea extrasului, o mostră este suficientă pentru a procesa documentele primare, ținând cont de rezultatul, orele lucrate etc.

În 2016, se obișnuiește să se acumuleze salarii în conturile bancare ale lucrătorilor, în acest caz se emite un stat de plată. Se remediază:

salariul care urmează să fie emis;
ajutor social;
indemnizații și prime;
deducerile si deducerile de salarii.

Pe pagina de titlu se obișnuiește să se reflecte suma totală a plăților, pentru care se întocmește un ordin de cheltuieli după ce numărul de completare a acesteia din urmă este înregistrat în extras. Dacă unul dintre angajați nu este creditat salariu, dimpotrivă, linia indică „depus”. Dacă decontarea cu angajații are loc în numerar, intră în joc extrasul de plată.

Cum este statul de plată

Atunci când o întreprindere plătește salarii sau efectuează alte tipuri de plăți, informațiile sunt întotdeauna înscrise în statul de plată. Unele casiere se ghidează în continuare după o notă de cheltuieli, dar contabilii cu experiență preferă contabilitatea în extras.

Verificarea finală în 2019 cade pe umerii contabilului șef, conducerea companiei certifică această verificare. Nu ar trebui să existe corecții în raportare.

Ar putea fi util să citiți: