Supliment 4 pentru condiții dăunătoare de muncă. Cum se calculează plata suplimentară pentru condiții de muncă dăunătoare? Trebuie acordată atenție

Conform Informației Ministerului Muncii din Rusia din 10.01.2012, lucrătorilor angajați în muncă cu condiții de muncă dăunătoare și periculoase trebuie să li se plătească o compensație nu mai mică decât sumele stabilite în clauza 1 din Decretul Guvernului Federației Ruse. din 20.11.2008 N 870 (în continuare - Decretul N 870).

Caracteristicile salariilor în industriile periculoase și periculoase

În special, lucrătorilor încadrați în locuri de muncă cu salariile stabilite sunt majorate cu cel puțin 4% față de tarifele (salariile) stabilite pentru tipuri similare de muncă în condiții normale de muncă.
Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia ar trebui să stabilească creșterea salariului minim pentru fiecare clasă de condiții de muncă (clauza 2 din Rezoluția N 870). Dar până acum acest lucru nu s-a făcut. Prin urmare, înainte de adoptarea documentelor relevante, cuantumul suprataxelor poate fi calculat pe baza Regulamentului tip privind evaluarea condițiilor de muncă la locurile de muncă și a procedurii de aplicare a listelor sectoriale de locuri de muncă pentru care se pot stabili suprataxe pentru lucrătorii pt. condițiile de muncă, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Muncă al URSS și al Secretariatului Consiliului Central al Sindicatelor Integral din 03.10.1986 N 387 /22-78 (denumită în continuare Dispoziție standard). Acest lucru este menționat în Informațiile Ministerului Muncii din Rusia din 01.10.2012. Indirect, o astfel de concluzie poate fi trasă și din Definiție Curtea Suprema RF din 01.11.2012 N APL12-651.
În Scrisoarea Rostrud din data de 19.06.2012 N PG/4463-6-1 se precizează că reglementările fosta URSS pot fi aplicate dacă prevederile acestora sunt cuprinse în contracte colective sau de muncă cu salariații.

Notă. Reglementări de stabilit concediu suplimentarși programul de lucru scurtat
Pentru a atribui alte compensații angajaților angajați în muncă cu condiții de muncă dăunătoare și (sau) periculoase (clauza 1 din Decretul N 870), puteți utiliza (Informații ale Ministerului Muncii din Rusia din 01.10.2012):

Lista industriilor, atelierelor, profesiilor și posturilor cu condiții de muncă dăunătoare, munca în care dă dreptul la concediu suplimentar și o zi de lucru mai scurtă, aprobată prin Decretul Comitetului de Stat al Muncii URSS, Prezidiul Consiliului Central al întregii uniuni din Sindicatele din 25 octombrie 1974 N 298 / P-22;
Instrucțiuni privind procedura de aplicare a Listei, aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Muncă al URSS, Consiliul Central al Sindicatelor din 21 noiembrie 1975 N 273 / P-20.

Supliment pentru nocivitate - numai conform rezultatelor certificării

Conform paragrafului 1 al Decretului N 870, a crescut, lucrând în condiții dăunătoare, periculoase și conditii speciale munca si angajata in munca grea, se realizeaza conform rezultatelor certificarii locurilor de munca. În prezent, se realizează pe baza Ordinului Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Rusiei din 26 aprilie 2011 N 342n (denumită în continuare Procedura de Certificare).

Rețineți că certificarea trebuie efectuată de toți angajatorii. Fiecare loc de muncă trebuie să fie certificat cel puțin o dată la cinci ani (clauza 8 din Procedura de Certificare). Rezultatele certificării trebuie raportate inspectoratului de muncă (clauza 45 din Procedura de efectuare a certificării).

În timpul certificării, condițiile de muncă la locurile de muncă sunt evaluate pentru a identifica factorii de producție nocivi sau periculoși (clauza 2 din Procedura de Certificare). În funcție de starea reală a condițiilor de muncă la locul de muncă, se stabilesc sumele plăților suplimentare (clauza 1.6 din Regulamentul-Model).

Aflam starea actuala a conditiilor de munca

Potrivit părții 2 a art. 209 din Codul Muncii al Federației Ruse, condițiile de muncă sunt o combinație de factori din mediul de muncă și procesul de muncă care afectează performanța și sănătatea unui angajat. Prin urmare, trebuie să stabilim gradul:

factori nocivi ai mediului de producție;
severitatea lucrării de făcut.

Gradul se stabileste pe baza criteriilor date in Ghidul R 2.2.2006-05 "Orientari pentru evaluarea igienica a factorilor din mediul de munca si procesul de munca. Criterii si clasificare a conditiilor de munca", aprobat de Rospotrebnadzor la 29.07. 2005 (denumite în continuare Ghiduri).

Determinăm factorii nocivi ai mediului de producție

Condițiile de lucru trebuie să respecte standardele de igienă (clauza 1.4 din Ghid).

Standarde igienice ale condițiilor de muncă (MPC, MPD) - niveluri factori nocivi mediu de lucru, care în timpul zilei (cu excepția weekend-urilor) lucrează timp de 8 ore, dar nu mai mult de 40 de ore pe săptămână, nu ar trebui să provoace boli sau probleme de sănătate (Secțiunea 3 din Ghid).

Evaluarea conformității condițiilor de muncă cu standardele de igienă se realizează prin măsurători instrumentale (clauza 16 din Procedura de Certificare).

Gradul de abatere a parametrilor mediului de producție și a procesului de muncă de la standardele de igienă se evaluează pe baza criteriilor igienice. criterii(clauza 4.1 din Ghid). Sunt instalate in 5 Ghiduri.

Notă. Un factor dăunător poate provoca o boală profesională sau o altă tulburare de sănătate. Un factor periculos este deteriorarea bruscă a sănătății, rănirea și chiar moartea (Secțiunea 3 a Ghidului).

Lista factorilor nocivi care pot fi identificați în urma măsurătorilor este dată în sec. 3 și tabelul 19 la Ghid, precum și la rândul 030 „Evaluarea condițiilor de muncă” a cardului de certificare (Anexa N 2 la Procedura de certificare). Indicatorii severității lucrării sunt prezentați în tabelele 17 și 18 din Ghid.

Cum se calculează valoarea suprataxelor

În lipsa unor reglementări moderne care să stabilească procedura de determinare a sumei coplăților, puteți utiliza procedura de mai jos. Dar aveți și dreptul de a aplica paragraful 1 din Decretul N 870, pur și simplu prin creșterea cu 4% (sau mai mult, dacă este prevăzut acord comun) salariile angajatilor.

Determinați clasa condițiilor de muncă

În urma comparării rezultatelor măsurătorilor cu standardele de igienă, se determină clasa condițiilor de muncă și gradul de nocivitate atât pentru fiecare nociv. factor de producțieși pentru locul de muncă în ansamblu.

Clase de condiții de muncă. În funcție de impactul factorilor nocivi și de severitatea muncii, se determină o clasă de condiții de muncă. Clasele sunt date în tabelele 1 - 18 din Ghid.

Pe baza gradului de abatere a nivelurilor reale de factori ai mediului de lucru și a procesului de muncă de la standardele de igienă, condițiile de muncă sunt împărțite în patru clase (clauza 4.2 din Ghid):

optim (clasa I);
acceptabil (clasa a II-a);
nociv (clasa a III-a);
periculos (extrem) (clasa a IV-a).

Notă. Condițiile de muncă sigure sunt considerate condiții legate de clasa I (optimă) sau a II-a (permisă), prin urmare, plăți suplimentare nu sunt permise pentru lucrătorii care lucrează în astfel de condiții (clauza 4.5 din Ghidul pentru evaluarea riscului profesional pentru sănătatea muncitori (R 2.2.1766-03 ), aprobat la 24 iunie 2003).

Condiții de muncă periculoase (extreme) (clasa a IV-a). Munca în condiții extreme este interzisă, cu excepția cazurilor de intervenție în situații de urgență, lucrări de urgență pentru prevenire urgente(clauza 1.7 din Ghid). Atunci când condițiile de muncă la locul de muncă sunt atribuite clasei a IV-a, este urgent să se elaboreze un set de măsuri care să reducă nivelul de expunere la factori periculoși sau să reducă timpul de expunere a acestora.

Clasificarea condițiilor dăunătoare de muncă (clasa a III-a). Conditii de munca nocive (clasa a III-a) in ceea ce priveste excesul standardele de igienă iar modificările în corpul lucrătorului sunt împărțite în patru grade de nocivitate (clasele 3.1, 3.2, 3.3 și 3.4) (clauza 4.2 din Ghid).

Condiții de muncă dăunătoare prin indicatori severitatea şi intensitatea procesului de muncăîmpărțit în două niveluri de nocivitate - clasele 3.1 și 3.2 (Tabelele 17 și 18 din Ghid).

Convertiți grade în puncte

Fiecare grad de nocivitate și intensitate a muncii este evaluat printr-un anumit număr de puncte, în funcție de care se determină cuantumul plăților suplimentare pentru condițiile de muncă (clauza 1.3 din Regulamentul-Model). Cum să determinați numărul de puncte, Ghidul nu spune. Prin urmare, ne întoarcem la Anexa nr. 2 la Dispoziția-Model. Clasa 3 de condiții de muncă corespunde următorului număr de puncte (Tabelul 1).

tabelul 1

Puncte corespunzatoare clasei a 3-a de conditii de munca

Notă. Vă rugăm să rețineți: numărul de puncte este determinat pentru fiecare factor care depășește standardul de igienă.

După cum puteți vedea, în Dispoziția Model nu este stabilit numărul de puncte pentru clasa 3.4. Cert este că gradul 4 de nocivitate este menționat pentru prima dată în sec. 3 din Ghidul R 2.2.013-94, aprobat de Comitetul de Stat pentru Supravegherea Sanitară și Epidemiologică al Rusiei în 1994, iar Regulamentul Model a fost publicat anterior - în 1986.

Prin urmare, dacă aveți lucrări la întreprinderea dvs. care aparțin acestei clase de pericol, atunci putem presupune că acestea ar trebui evaluate la 4 puncte. Acest lucru nu contravine logicii stabilirii de puncte pentru condițiile de muncă din clasele 3.1 - 3.3.

Determinați timpul de expunere al factorului dăunător

Deoarece sumele plăților suplimentare sunt determinate în funcție de starea reală a condițiilor de muncă, punctele stabilite de gradele de factori nocivi și de severitatea muncii trebuie ajustate pentru timpul de expunere la factori nocivi. În același timp, pentru a evalua impactul factor specific asupra starii conditiilor de munca se are in vedere durata actiunii acesteia in timpul schimbului (clauza 1.3 din Regulamentul-Model).

Exemplul 1 Un angajat al laboratorului de cercetare studiază virulența arbovirusurilor care conțin ARN din genul Flavivirus (febra dengue).
În timpul unei ture de lucru de 480 de minute (8 ore x 60 de minute), un asistent de laborator se află sub influența unui factor biologic nociv timp de 5 ore și lucrează într-o cameră cu microclimat de răcire timp de 2 ore (dezvoltarea vaccinului în absența unor tratamente).
Cum se determină durata expunerii la factori nocivi în timpul schimbului?
Soluţie. Un angajat este expus la un virus patogen dăunător timp de 300 de minute (5 ore x 60 de minute), iar în condiții de temperatură scăzută - 120 de minute (2 ore x 60 de minute).

Determinați gradul real de efecte nocive

Pentru a face acest lucru, scorurile stabilite pentru fiecare factor semnificativ trebuie ajustate pentru indicatorul timpului lucrat pe parcursul conditii nociveîn timpul schimbului (clauza 1.3 din Regulamentul standard) (reamintim că schimbul se efectuează egal cu 8 ore):

<*>În cazul în care durata factorului dăunător este mai mare de 90% din tura de lucru, acest indicator va fi egal cu 1 (clauza 1.3 din Regulamentul-Model).

Stabiliți valoarea plății suplimentare pentru munca în condiții dăunătoare

Calculul suprataxelor se face luând în considerare toți factorii nocivi identificați prin rezultatele atestării locurilor de muncă.
Pentru a stabili cuantumul plăților suplimentare în funcție de starea reală a condițiilor de muncă, puteți utiliza clauza 1.6 din Regulamentul model (Tabelul 2).

masa 2

Numărul de puncte în funcție de gradul de nocivitate

Exemplul 2. Să folosim condițiile din exemplul 1. Conform certificării locului de muncă, clasa condițiilor de muncă ale salariatului:

sub influența unui virus patogen - 3.2 (Tabelul 2 la Ghid);
într-o cameră cu un microclimat de răcire - 3,1 (tabelul 7 la Ghid).

Pentru gradul de clasa de pericol 3.2 se stabilesc 2 puncte, pentru gradul de clasa 3.1 - 1 punct (Anexa N 2 la Ghid). Este necesar să se determine starea reală a condițiilor de muncă la locul de muncă.

Soluţie. Să aplicăm formula de mai sus.

Pericol real de expunere:

microorganism patogen este egal cu 1 punct;
microclimat de răcire - 0,25 puncte.

Condițiile de lucru pentru determinarea sumelor specifice ale plăților suplimentare sunt determinate de suma valorilor obținute și se vor ridica la 1,25 puncte (1 punct + 0,25 puncte). Aceasta înseamnă că valoarea plății suplimentare va fi de 4% din tariful (salariul) (clauza 1.6 din Regulamentul-Model).

Taxele suplimentare pot fi mai mari

Conform Regulamentului-Model, valoarea plăților suplimentare pentru lucrări grele și periculoase nu poate depăși 12%, iar pentru munca cu condiții deosebit de dificile și dăunătoare - 24% rata tarifară(salariu). Cu toate acestea, dimensiunea specifică a creșterii salariilor este stabilită de angajator (partea 3 a articolului 147 din Codul Muncii al Federației Ruse). Prin urmare, cuantumul plăților suplimentare poate fi majorat printr-un contract de muncă sau un contract colectiv.

Contabilizarea plății suplimentare pentru nocivitate

Este posibil să se ia în considerare cuantumul suprataxelor la calcularea impozitului pe venit numai dacă condițiile de muncă dăunătoare (periculoase) sunt confirmate prin atestarea locurilor de muncă (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 06.09.2011 N ED-4-3 / [email protected]).

Pentru suma sa trebuie să acumulați:

prime de asigurare (partea 1 articolul 7 și partea 1 articolul 8 lege federala din 24 iulie 2009 N 212-FZ);
contribuții în caz de vătămare (clauzele 1 și 2 ale articolului 20.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 N 125-FZ);
Impozitul pe venitul personal (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 iunie 2009 N 03-04-06-02 / 46).

Ce condiții de muncă sunt considerate dăunătoare? Ce beneficii și plăți suplimentare sunt datorate angajatului atunci când efectuează atributii oficiale? Cum este reglementat la nivel legislativ.

Care sunt condițiile de muncă dăunătoare?

Performanţă sarcinile de serviciu este însoțită de condițiile procesului de muncă care afectează salariatul pe toată durata schimbului de muncă. Ei pot fi:

optim;
admisibil;
dăunătoare.

Pentru primele două categorii enumerate, nu există cerințe speciale și nu trebuie făcut nimic pentru îmbunătățirea procesului de producție. Dar al treilea lucru diferă de ele - condiții dăunătoare. În total, există 4 grade de nocive, și anume:

I - contactul intermitent cu factori nocivi vă permite să vă restabiliți sănătatea, dar acest lucru necesită timp;
II - astfel de condiții de muncă provoacă modificări în organism care nu sunt restaurate nici măcar de câțiva ani;
III - în acest caz, poate fi cauzată invaliditate temporară, deși salariatul nu a lucrat până la vârsta de pensionare;
VI - apariția bolilor profesionale care nu permit efectuarea acestei lucrări.

În cazurile în care există o pierdere a capacității de muncă din cauza influenței factorilor nocivi de producție, consiliul medical stabilește o boală profesională a salariatului și aceasta este baza pentru plata compensației de către angajator.

Cine are dreptul la beneficii și alocații?

Beneficiile depind de gradul de nocivitate.

Conceptul de nocivitate ar trebui să fie clar separat, de exemplu:

Există două liste pe tipuri de profesii, după ce au lucrat un anumit timp, angajații se pot pensiona anticipat. Dar pentru aceasta, pe baza rezultatelor evaluării condițiilor de muncă, salariatul trebuie să petreacă cel puțin 80% din timpul de lucru în aceste condiții;
Eliberarea laptelui sau a altor produse care îl înlocuiesc se presupune pe perioada în care se află în condiții de nocivitate, adică atunci când 50% din timpul lucrului cu substanțe care depășesc concentrația maximă admisă depășește standardele. Lista acestor substanțe este fixată la nivel legislativ;
Pe baza listei sunt oferite zile suplimentare la vacanța principală și o zi redusă de muncă;
Suplimentările pentru șederea în condiții de muncă periculoase sau dăunătoare se fac pe baza exceselor relevate ale MPC atunci când se lucrează cu aceste substanțe. Procentul de suprataxe se calculeaza direct proportional cu procentul de excedente.

Toate informațiile sunt reflectate în cardurile SOUT atunci când se evaluează starea locului de muncă și sarcinile funcționale.

În acest scenariu, un angajat poate primi unul dintre tipurile de compensare, precum și mai multe sau toate deodată.

Beneficii pentru condiții dăunătoare

Timpul pensionării depinde de gradul de nocivitate.

În total, există două liste care lucrează în condiții de muncă neconforme:

1 lista. Acesta este momentul în care gradul de severitate al travaliului depășește toți indicatorii și afectează mai ales grav sănătatea umană.

De exemplu, dacă un bărbat a lucrat în condiții dăunătoare mai mult de 10 ani, iar experiența sa totală este de 20 de ani, atunci la vârsta de 50 de ani i se eliberează o pensie. Pentru femei, indicatorii de vârstă sunt diferiți, adică este suficient să lucrezi timp de 7 ani în producție periculoasă, iar vechimea totală este de 15 ani, apoi la vârsta de 45 de ani se eliberează o pensie de muncă;

Lista 2 dă dreptul la pensionare anticipată, în funcție de funcția ocupată sau denumirea corespunzătoare a profesiei.

Totodată, un bărbat trebuie să lucreze în această meserie timp de cel puțin 12 ani, iar vechimea totală trebuie să fie de minim 25 de ani, apoi la 55 de ani are dreptul de a se pensiona.

La femei, aceste criterii sunt ușor reduse, și anume, a lucrat timp de 10 ani în condiții vătămătoare, iar cu o experiență totală de 20 de ani, la 50 de ani are dreptul la pensie preferențială.

Ce profesii și tipuri de muncă sunt incluse în listele nr. 1,2

Listele care reglementează pensionarea anticipată conțin următoarele informații:

Valoarea plăților pensiei depinde de vechimea în muncă, adică cu cât salariul este mai mare și cu cât vechimea în muncă este mai lungă, atunci angajamentele vor fi în mod corespunzător mai mari.

La stabilirea unei pensii preferenţiale este important să se ţină cont de faptul că profesia sau tipul de muncă corespunde în mod clar celor indicate în listele de mai sus.

Suplimentări și plăți de compensare pentru prejudiciu

Pe lângă pensiile preferențiale pentru șederea în ture de muncă în condiții necorespunzătoare de muncă, se acordă beneficii:

Zi scurtată, adică cu o oră mai scurtă. O săptămână trebuie să fie de 36 de ore și nu mai mult. Instalat pe bază documente normative după profesie și tip de muncă;
Concediu suplimentar, în timp ce numărul de zile poate varia, în funcție de munca prestată. Aceste cerințe sunt reglementate prin acte normative;
Suplimentări pentru condițiile nocive de muncă se percep pentru șederea la locul de muncă în condițiile în care concentrația maximă admisă de substanțe nocive care afectează organismul depășește normele stabilite.

Suplimentul la veniturile de bază poate fi de la 4 la 12%. Cifrele sunt calculate pe baza de câte ori este înregistrat excedentul.

Din acest videoclip veți afla despre compensarea pentru condițiile de muncă dăunătoare.

Formular de întrebare, scrieți-vă

Acasă — Articole

Conform Informației Ministerului Muncii din Rusia din 01.10.2012, lucrătorilor angajați în muncă cu condiții de muncă dăunătoare și periculoase trebuie să li se plătească compensații nu mai mici decât sumele stabilite la paragraful 1 al Decretului Guvernului Federației Ruse din 11.20. .2008 N 870 (în continuare - Decretul N 870).

Caracteristicile salariilor în industriile periculoase și periculoase

În special, angajații care desfășoară activități cu condiții de muncă dăunătoare și periculoase sunt plătiți cu cel puțin 4% mai mult decât tarifele (salariile) stabilite pentru tipuri similare de muncă în condiții normale de muncă.
Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia ar trebui să stabilească creșterea salariului minim pentru fiecare clasă de condiții de muncă (clauza 2 din Rezoluția N 870). Dar până acum acest lucru nu s-a făcut. Prin urmare, înainte de adoptarea documentelor relevante, cuantumul suprataxelor poate fi calculat pe baza Regulamentului tip privind evaluarea condițiilor de muncă la locurile de muncă și a procedurii de aplicare a listelor sectoriale de locuri de muncă pentru care se pot stabili suprataxe pentru lucrătorii pt. condițiile de muncă, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Muncă al URSS și al Secretariatului Consiliului Central al Sindicatelor Integral din 03.10.1986 N 387 /22-78 (denumită în continuare Dispoziție standard). Acest lucru este menționat în Informațiile Ministerului Muncii din Rusia din 01.10.2012. Indirect, o astfel de concluzie poate fi trasă și din Hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 1 noiembrie 2012 N APL12-651.
Scrisoarea lui Rostrud din 19.06.2012 N PG/4463-6-1 clarifică faptul că reglementările fostei URSS pot fi aplicate dacă prevederile acestora sunt cuprinse în contractele colective sau de muncă cu salariații.

Supliment pentru nocivitate - numai conform rezultatelor certificării

Potrivit clauzei 1 din Decretul N 870, salariile majorate pentru angajații care lucrează în condiții de muncă vătămătoare, periculoase și deosebite și angajați în muncă grea se realizează pe baza rezultatelor atestării locurilor de muncă. În prezent, se realizează pe baza Ordinului Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale al Rusiei din 26 aprilie 2011 N 342n (denumită în continuare Procedura de Certificare).

Aflam starea actuala a conditiilor de munca

factori nocivi ai mediului de producție;
severitatea lucrării de făcut.

Determinăm factorii nocivi ai mediului de producție

Condițiile de lucru trebuie să respecte standardele de igienă (clauza 1.4 din Ghid).

Standarde igienice ale condițiilor de muncă (MPC, MPD) - nivelurile factorilor nocivi din mediul de lucru, care, în timpul zilnic (cu excepția weekendului) lucrează timp de 8 ore, dar nu mai mult de 40 de ore pe săptămână, nu ar trebui să provoace boli sau abateri în sănătate (Sec. 3 Ghiduri).

Evaluarea conformității condițiilor de muncă cu standardele de igienă se realizează prin măsurători instrumentale (clauza 16 din Procedura de Certificare).

Cum se calculează valoarea suprataxelor

În lipsa unor reglementări moderne care să stabilească procedura de determinare a sumei suprataxelor, puteți utiliza procedura de mai jos. Dar aveți și dreptul de a aplica clauza 1 din Decretul N 870, prin simpla majorare a salariilor angajaților cu 4% (sau mai mult, dacă este prevăzut de contractul colectiv).

Determinați clasa condițiilor de muncă

În urma comparării rezultatelor măsurătorilor cu standardele de igienă, se determină clasa condițiilor de muncă și gradul de nocivitate atât pentru fiecare factor de producție nociv, cât și pentru locul de muncă în ansamblu.

Clase de condiții de muncă. În funcție de impactul factorilor nocivi și de severitatea muncii, se determină o clasă de condiții de muncă. Clasele sunt date în tabelele 1 - 18 din Ghid.

optim (clasa I);
acceptabil (clasa a II-a);
nociv (clasa a III-a);
periculos (extrem) (clasa a IV-a).

Condiții de muncă periculoase (extreme) (clasa a IV-a). Munca în condiții extreme este interzisă, cu excepția cazurilor de intervenție în situații de urgență, lucrări de urgență pentru prevenirea situațiilor de urgență (clauza 1.7 din Ghid). Atunci când condițiile de muncă la locul de muncă sunt atribuite clasei a IV-a, este urgent să se elaboreze un set de măsuri care să reducă nivelul de expunere la factori periculoși sau să reducă timpul de expunere a acestora.

Condiții de muncă dăunătoare prin indicatori severitatea şi intensitatea procesului de muncăîmpărțit în două niveluri de nocivitate - clasele 3.1 și 3.2 (Tabelele 17 și 18 din Ghid).

Convertiți grade în puncte

tabelul 1

Puncte corespunzatoare clasei a 3-a de conditii de munca

Notă. Vă rugăm să rețineți: numărul de puncte este determinat pentru fiecare factor care depășește standardul de igienă.

Prin urmare, dacă firma dumneavoastră are lucrări alocate acestei clase de pericol, atunci putem presupune că acestea ar trebui evaluate la 4 puncte. Acest lucru nu contravine logicii stabilirii de puncte pentru condițiile de muncă din clasele 3.1 - 3.3.

Determinați timpul de expunere al factorului dăunător

Plată suplimentară pentru condiții de muncă dăunătoare

Totodată, pentru evaluarea influenței unui anumit factor asupra stării condițiilor de muncă se ține cont de durata acțiunii acestuia în timpul schimbului (clauza 1.3 din Regulamentul-Model).

Exemplul 1 Un angajat al laboratorului de cercetare studiază virulența arbovirusurilor care conțin ARN din genul Flavivirus (febra dengue).
În timpul unei ture de lucru de 480 de minute (8 ore x 60 de minute), un asistent de laborator se află sub influența unui factor biologic nociv timp de 5 ore și lucrează într-o cameră cu microclimat de răcire timp de 2 ore (dezvoltarea vaccinului în absența unor tratamente).
Cum se determină durata expunerii la factori nocivi în timpul schimbului?
Soluţie. Lucrătorul este expus la un virus patogen nociv timp de 300 de minute (5 ore x 60 de minute), iar în condiții de temperatură scăzută - 120 de minute (2 ore x 60 de minute).

Determinați gradul real de efecte nocive

Pentru a face acest lucru, punctajele stabilite pentru fiecare factor semnificativ trebuie ajustate pentru indicatorul timpului de muncă în condiții dăunătoare în timpul schimbului (clauza 1.3 din Regulamentul model) (reamintim că schimbul se presupune a fi de 8 ore):

<*>Dacă durata factorului dăunător este mai mare de 90% din tura de muncă, acest indicator va fi egal cu 1 (clauza 1.3 din Regulamentul-Model).

Stabiliți valoarea plății suplimentare pentru munca în condiții dăunătoare

masa 2

Numărul de puncte în funcție de gradul de nocivitate

Exemplul 2. Să folosim condițiile din exemplul 1. Conform certificării locului de muncă, clasa condițiilor de muncă ale salariatului:

în condiții de expunere la un virus patogen - 3.2 (Tabelul 2 la Ghid);
într-o cameră cu un microclimat de răcire - 3,1 (tabelul 7 la Ghid).

Soluţie. Să aplicăm formula de mai sus.

Pericol real de expunere:

microorganism patogen este egal cu 1 punct;
microclimat de răcire - 0,25 puncte.

Taxele suplimentare pot fi mai mari

Conform Regulamentelor Standard, cuantumul plăților suplimentare pentru lucrări grele și periculoase nu poate depăși 12%, iar pentru muncă cu condiții deosebit de dificile și dăunătoare - 24% din tariful (salariu).

Cu toate acestea, dimensiunea specifică a creșterii salariilor este stabilită de angajator (partea 3 a articolului 147 din Codul Muncii al Federației Ruse). Prin urmare, cuantumul plăților suplimentare poate fi majorat printr-un contract de muncă sau un contract colectiv.

Contabilizarea plății suplimentare pentru nocivitate

Pentru suma sa trebuie să acumulați:

prime de asigurare (partea 1, articolul 7 și partea 1, articolul 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ);
contribuții în caz de vătămare (clauzele 1 și 2 ale articolului 20.1 din Legea federală din 24 iulie 1998 N 125-FZ);
Impozitul pe venitul personal (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 iunie 2009 N 03-04-06-02 / 46).

ianuarie 2013

Acasă \ Articole \ Articole despre optimizarea fiscală \ Optimizarea impozitelor pe salarii \ Compensarea prejudiciului

Compensarea daunelor

Esența schemei este că întreprinderea se adresează unei organizații specializate acreditate cu o cerere de conduită evaluare specială locuri de munca.

În urma auditului, societatea primește o concluzie din care rezultă că lucrători individuali lucrează în condiții dăunătoare și periculoase. În consecință, aceștia au dreptul la despăgubiri și indemnizații pentru nocive.

Cuantumul despăgubirilor și indemnizațiilor pentru nocivitate este stabilit de societatea care a efectuat evaluarea specială.

Avantajele și dezavantajele schemei

Schema vă permite să reduceți plățile către buget pentru impozitul pe venitul personal prin plata unor despăgubiri pentru nocive, deoarece organizația nu reține IDFL din aceste plăți (clauza 3, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, compania nu plătește contribuții doar în termeni de plăți compensatorii într-o sumă echivalentă cu costul laptelui sau alt echivalent Produse alimentare(subclauza 2, clauza 1, articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, compania ia în considerare compensarea pentru dăunarea cheltuielilor atunci când calculează impozitul pe venit în conformitate cu paragraful 3 al articolului 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pe lângă compensații, organizația trebuie să efectueze plăți suplimentare angajaților pentru dăunări (articolele 146 și 147 din Codul Muncii al Federației Ruse). Aceste indemnizații, deși sunt compensatorii, reprezintă, de fapt, o creștere a salariilor. La impozitarea profiturilor, sumele acestora sunt luate în considerare ca parte a cheltuielilor salariale (articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse) și sunt supuse tuturor primelor de asigurare și impozitului pe venitul personal ca venit principal.

Cum să evitați pretențiile fiscale

Pentru a evita pretențiile autorităților fiscale, compania ar trebui să studieze Codul Muncii al Federației Ruse și să determine diferențele dintre compensații și indemnizații pentru nocive.

Principala diferență: angajatorii plătesc despăgubiri pentru prejudiciu nu pe baza articolelor 146 și 147, ci pe baza articolului 219 din Codul Muncii al Federației Ruse. În plus, compensația nu este neapărat plătită pentru cheltuielile deja efectuate. De asemenea, angajatul poate suporta cheltuieli rambursabile în viitor, de exemplu, atunci când, din cauza impactului unor condiții nefavorabile, are nevoie de tratament.

În plus, este important să se efectueze o evaluare specială adecvată a locurilor de muncă. Pentru a face acest lucru, puteți contacta o companie specializată care are acreditarea corespunzătoare. Lista întocmită a locurilor de muncă cu condiții de muncă dăunătoare trebuie aprobată în contractele colective și de muncă, care determină și mărimea plăților compensatorii corespunzătoare.

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că, în loc de compensații bănești bazate pe rezultatele unei evaluări speciale, angajaților li se pot oferi vacanțe prelungite, distribuirea gratuită de salopete și lapte. Înlocuirea lor cu bani poate fi foarte dificilă.

Pentru a face acest lucru, este necesar nu numai să documentați că compania nu are o cantină sau alte locuri „de distribuire”, ci și să colectați semnăturile angajaților cu acordul lor pentru a primi bani în loc de mese gratuite.

Ce alte riscuri pot fi compensate?

Să le ilustrăm pe exemplul unui litigiu dat în Decretul Curții de Arbitraj a Districtului Volga din 28 noiembrie 2014 Nr. F06-17621 / 2013, F06-17622 / 2013 privind depozitul Nr. A55-5021 / 2014 .

Conform inspecției, organizația a exclus în mod ilegal plățile de compensații efectuate către angajați din baza impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece condițiile dăunătoare erau amovibile și nu existau motive pentru efectuarea plăților compensatorii. Și având în vedere perioada lungă de plată a despăgubirilor, autoritățile fiscale au decis că aceste plăți suplimentare nu sunt compensatorii și ar trebui să fie supuse impozitului pe venitul personal.

Un fapt negativ a fost faptul că cele mai dăunătoare condiții de muncă s-au găsit în rândul angajaților aparatului administrativ (directori, directori adjuncți, șefi de departamente), respectiv, acestor angajați li s-au atribuit cele mai mari sume de compensare, dar pentru personalul de serviciu și de lucru, nocivitatea a fost recunoscută ca fiind minimă.

În plus, cuantumul compensației suplimentare a depășit suma plătită salariile. Organizația nu a întocmit un plan de acțiune pentru îmbunătățirea condițiilor de muncă și a protecției muncii și, în consecință, nu a ținut cont de compensații în acesta.

Cu toate acestea, judecătorii s-au alăturat companiei, subliniind că suprataxele și despăgubirile au o altă natură juridică și sunt reglementate norme diferite drepturile. O organizație terță care a efectuat certificarea (acum o evaluare specială) a locurilor de muncă a confirmat nocivitatea acestora, în legătură cu care a fost stabilită suma despăgubirii.

În conformitate cu Art. 219 Codul Muncii al Federației Ruse, fiecare angajat are dreptul la compensații stabilite prin contractul colectiv, acordul local act normativ, un contract de munca daca este angajat in munca grea, munca in conditii de munca vatamatoare si (sau) periculoase. Despăgubiri majorate sau suplimentare pot fi stabilite printr-un contract colectiv, un act de reglementare local, ținând cont de situația financiară și economică a angajatorului.

În asemenea împrejurări, instanța a concluzionat că inspectoratul a inclus în mod ilegal plăți de compensare în baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Concluzii similare sunt cuprinse în Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Urali din 7 martie 2014 Nr. F09-401/14 în cazul Nr. A47-4706/2013.

Dar în ciuda pozitivului practica judiciara pentru a nu mai discuta cu organele fiscale problemele de neimpozitare a compensarii impozitului pe venitul persoanelor fizice, va recomandam sa faceti urmatoarele:

indicați aceste plăți nu numai în contractele de muncă și documentele de personal local, ci și în lista măsurilor de protecție a muncii,
stabiliți valoarea compensației nu în mod independent, ci de către o organizație specializată care efectuează o evaluare specială a locurilor de muncă.

Alte materiale

„Plata pentru condiții de muncă dăunătoare” se numește compensație monetară, care se datorează angajaților pentru munca în condiții adverse de posibil prejudiciu asociat cu particularitățile producției. Atunci când calculăm o astfel de compensație, există o serie de puncte semnificative în care vom încerca să le dăm seama.

Cuprins:

Legislație privind compensarea muncii în condiții de muncă periculoase

Codul Muncii din Rusia, printre alte garanții și compensații prevăzute pentru specialiști, evidențiază garanția majorării salariilor pentru angajații întreprinderilor/organizațiilor care lucrează în condiții nefavorabile pentru ei înșiși. Și această întrebare, pe lângă articolele din actualul Cod al Muncii, este reglementată de câteva alte documente de reglementare simultan:

Legea nr. 426 din 28 decembrie 2013 „Cu privire la evaluarea specială…”;
scrisoarea Ministerului Muncii al Federației Ruse nr. 15-1 / OOG-486 din 20 mai 2014, privind compensarea echitabilă pentru activitatea munciiîn condiții nefavorabile;
Decretul Comitetului de Stat pentru Muncă (de asemenea al URSS și al Secretariatului Consiliului Central al Sindicatelor Pano-Sindicale) din 03.10.1986 nr. 387/22-78 (în partea care nu se abate de la normele legislația rusă actuală);
Decretul Comitetului Central al PCUS, al Consiliului de Miniștri al URSS și al Consiliului Central al Sindicatelor Integral din 17 septembrie 1986, nr. 1115 (din nou, în partea care corespunde normelor legislației în vigoare) .

Dar Decretul Guvernului Rusiei, emis nr. 870 la 20 noiembrie 2008, „Cu privire la stabilirea unei durate reduse...”, pe care se obișnuia să se bazeze în calcule compensatorii pentru muncă dăunătoare mai devreme, acum (din 01/01/2014) a devenit invalid. Deci nu mai este necesar să se țină cont de prevederile acestuia.

Conditii de munca si supliment salarial

Plata suplimentară pentru lucrătorii din industriile periculoase și periculoase este stabilită în articolul 147 (partea 1) din Codul Muncii al Federației Ruse. Aici, „dăunătoare” sunt recunoscute astfel de condiții de muncă în care sunt depășite normele permise de impact asupra sănătății fizice a unei persoane. factori negativi asociat cu un specific proces de producție. Rezultatul unei astfel de expuneri poate fi boli profesionale ale lucrătorilor și boli cronice, precum și probleme de sănătate care sunt de natură temporară.

Potrivit legii (426-FZ art. 14), condițiile de muncă la locul de muncă ale specialiștilor se împart în:

optime (acestea aparțin unei clase speciale);
acceptabile (care aparțin clasei 2);
nociv (cu patru subclase în clasa a 3-a);
și periculoase (respectiv, 4 clase).

Cu privire la plata compensatiei„pentru nocivitatea” salariilor, atunci aceasta (plata) se datorează angajaților care lucrează în condiții de muncă aparținând clasei a 3-a și a 4-a de nocivitate.

Cum se determină gradul de nocivitate a activității muncii?

Decizia cu privire la pericolul „clasă” la un anumit loc de muncă este luată de experți. Care, la rândul lor, cu o astfel de definiție se bazează pe metodologia descrisă în ordinul Ministerului Muncii al Rusiei, emis pentru nr. 33n la 24 ianuarie 2014.

Există 4 anexe metodologice din aceeași ordine:

Despre implementarea evaluării speciale conditii de munca.
Forma raportului privind evaluarea specială efectuată.
Clasificatorul oficial al factorilor adversi.
Și recomandări pentru completarea raportului.

Dacă vorbim despre „factori nefavorabili” care determină nocivitatea condițiilor de muncă într-o anumită producție, atunci aceștia includ:

impact negativ fizic, chimic și/sau biologic asupra lucrătorilor;
severitatea și intensitatea activității de muncă.

Metoda de calcul expert presupune:

Identificarea inițială a factorilor care sunt potențial negativi într-o anumită producție.
Măsurarea (vorbim despre valori fizice) și studiul ulterioară a factorilor negativi identificați la locul de muncă.
Atribuirea condițiilor de muncă în funcție de gradul negativ uneia dintre clasele de pericol aprobate (1, 2, 3 sau 4).

Important: Evaluarea condițiilor de muncă ale lucrătorilor la domiciliu, angajați la distanță iar lucrătorii fără înregistrarea IP nu se efectuează.

Plata crescută pentru nocivitate - un tarif suplimentar, 4% sau altceva?

Legea nr. 426-FZ a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014. Cu toate acestea, certificarea locurilor de muncă deținută anterior (până la începutul anului 2014) rămâne valabilă timp de 5 ani de la data punerii în aplicare, dacă apar probleme controversate cu privire la prevedere. de garanții de muncă „pentru prejudiciu” (inclusiv plăți în numerar).

În ceea ce privește tariful suprataxelor „dăunătoare”, acesta este stabilit numai în Codul Muncii al Federației Ruse (la articolul 147, partea 2). Aceasta este 4% din salariul pentru postul ocupat. Cu toate acestea, partea 3 a aceluiași articol 147 din Codul Muncii al Federației Ruse clarifică faptul că decizia finală cu privire la mărimea plății compensației pentru dăunarea producției este încă luată de angajator, ținând cont de opinia sindicatului. comitet și în conformitate cu procedura definită la articolul 372 din Codul muncii. Desigur, nu are dreptul să reducă 4% legal, ci să-l mărească cât vrea. Dar prevederile de compensare „de marcă” și procedura de plată trebuie stabilite de angajator:

în contract de muncă angajat
sau într-un contract colectiv;
sau în altă documentație internă.

Cuantumul unei astfel de suprataxe, conform normelor diferitelor legi si documente, poate ajunge in companiile individuale pana la 24% din salariul oficial muncitorii. Totul depinde de punctele de pericol stabilite pentru un anumit loc de muncă.

Cum se calculează suma plății suplimentare pentru munca într-un mediu dăunător?

Legea nu stabilește nicio modalitate universală pentru toate întreprinderile de a calcula cuantumul exact al despăgubirii „pentru prejudiciu”. Dar pentru a efectua corect calculele corespunzătoare, puteți utiliza prevederile Decretului Comitetului de Stat pentru Muncă al URSS și al Secretariatului Consiliului Central al Sindicatelor din 03.10.1986 Nr. 387 / 22- 78, care propun reglementarea cuantumului plății suplimentare prin puncte alocate fiecăreia dintre clasele de condiții de muncă aprobate.

Astfel, calculul cuantumului remunerației „prejudiciabile” presupune:

Determinarea exactă a clasei de pericol pentru condiții specifice de muncă.
Transformarea gradului de efecte adverse în puncte.
Stabilirea duratei influentei factorilor negativi.
Și calculul efectiv al plăților pentru muncă în condiții dăunătoare.

Utilizarea unui sistem de puncte implică un document intern special dezvoltat al întreprinderii, care descrie în detaliu caracteristicile unui anumit algoritm pentru calcularea compensației pentru activitate de muncă in conditii nocive.

Rata suplimentară a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse

Conform articolului 27 (în partea a 3-a) din Legea federală nr. 173 „Cu privire la pensiile de muncă în Federația Rusă” din 17 decembrie 2001, experiența de muncă a unui angajat include perioade din activitatea sa în cadrul „perioadei dăunătoare”. ” lista plasată în paragrafe. 1–18 p. 1 art. 27 FZ-173. Și tocmai astfel de perioade dau dreptul de a atribui o pensie unei persoane înainte de termenul stabilit de lege.

Cu toate acestea, o astfel de includere periodică este posibilă numai în anumite condiții:

dacă s-au efectuat lucrări „vătămătoare” după 01.01.2013;
dacă sunt îndeplinite condiţiile specificate specii listate lucrările corespund clasei de pericol 3 sau 4;

Și dacă angajatorul a efectuat contribuții de asigurare pentru salariați în conformitate cu prevederile art. 58.3 din legea „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fond de pensie RF…” din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ.

În baza normelor legii mai sus menționate, până în anul 2017 au fost determinate și fixate următoarele tarife „vătămătoare”:

Fără o evaluare specială a condițiilor de producție:

9% pentru specialiștii care lucrează în condiții de muncă periculoase;
și 6% pentru muncitorii necalificați care lucrează în condiții dificile.

Pe baza rezultatelor unei evaluări speciale a condițiilor de muncă:

condițiile de muncă din clasa I și a II-a nu implică plăți suplimentare;
2% se datorează pentru clasa 3, gradul I (subclasa 3.1);
4% se bazează pentru 3 grade clasa 2 (subclasa 3.2);
6% din salariu se plătește „plus” la salariul pentru clasa a III-a de gradul III (subclasa 3.3);
7% pus pentru 3 grade clasa 4 (subclasa 3.4);
iar 8% se bazează pe condițiile de muncă legate de 4, cea mai „periculoasă” dintre clase.

Cu toate acestea, în 2017 (de la 1 ianuarie) 212-FZ a devenit invalid. Acum, mărimea tarifelor compensatorii „pentru pericole industriale” este stabilită de Codul Fiscal la articolul 428.

Caracteristicile impozitării compensației pentru munca dăunătoare

Este posibil ca contribuabilii să fie interesați de problema impozitelor pe salarii „întărite” prin compensarea muncii în condiții de muncă periculoase. În special: deducerile impozitului pe venitul persoanelor fizice merg la buget din suma unei alocații „vătămătoare”?

În explicațiile Serviciului Fiscal și ale Curții Supreme de Arbitraj, se spune, în primul rând, că este necesar să se facă distincția între compensațiile pentru munca prejudiciabilă acumulate în temeiul art. 147 din Codul Muncii al Federației Ruse și aceeași indemnizație, dar în conformitate cu articolul 219 din același Cod al Muncii.

După toate standardele legale compensație financiară pentru munca in conditii nefavorabile face parte din salariul salariatului. Aceasta înseamnă că sunteți supus impozitului pe venit la cota actuală. Informații despre aceasta sunt conținute în scrisorile Ministerului rus de Finanțe din 6 mai 2013 nr. 03-4-06 / 15555 și din 4 iunie 2007 nr. 03-04-06-01 / 174, precum și în o rezoluție specială a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17 octombrie 2006, nr. 86/06.

În ceea ce privește suprataxele „dăunătoare” datorate în temeiul articolului 219 din Codul muncii al Federației Ruse, acestea sunt determinate de contractul colectiv al unei anumite întreprinderi și, conform articolului 217 (partea 3) din Codul fiscal rus, nu sunt supuse la impozitul pe venitul personal. Acest lucru este explicat și în scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 aprilie 2005 nr. 14-1-04 / 1345, Ministerul de Finanțe al Rusiei din 10 decembrie 2009 nr. 03-04-06-02 / 89 și din 06 august 2010 Nr. 03-04-06 / 6-165, precum și în rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17 octombrie 2006 Nr. 86/06.

Ar putea fi util să citiți: